河北省宁晋县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）冀0528刑初121号
公诉机关宁晋县人民检察院。
被告人商晋，男，1985年4月17日出生于河北省宁晋县，汉族，大专文化，2014年8月至2016年2月任宁晋松宫电子材料有限公司会计、出纳，捕前住宁晋县。因涉嫌犯职务侵占罪于2017年2月9日被宁晋县公安局刑事拘留，同年2月23日被执行逮捕。现羁押于宁晋县看守所。
辩护人陈丽静，河北冀凯律师事务所律师。
宁晋县人民检察院以宁检公诉刑诉[2017]115号起诉书指控被告人商晋犯职务侵占罪，于2017年7月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁晋县人民检察院指派检察员牛少侃、朱瑞出庭支持公诉，被告人商晋及辩护人陈丽静到庭参加诉讼，现已审理终结。
宁晋县人民检察院指控，2014年11月至2016年2月，商晋任职宁晋县松宫电子材料有限公司出纳期间，利用管理内部职工集资款之便，通过伪造职工退集资款明细表、收取职工集资款不入账等方式，侵占松宫公司和母公司晶龙集团资金共计4755766.57元。指控上述事实，公诉机关当庭出示了被告人商晋供述，证人耿某1、孙某1、江某、边某、商某、赵某1、崔某1、寇某、王某1、武某、王某2、李某1、罗某1、王某3、李某2、张某、石某1、赵某2、王某4、李某3、李某4、刘某1、王某5、刘某2、苏某、吴某1、范某1、耿某2、陈某、范某2、罗某2、李某5、崔某2、田某、范某3、孙某2、靳某证言，收据、银行回执、收条，集资名单，其他应付款明细账，2013年存款额明细、交接表、侵占资金明细表，宁晋松宫公司说明，记账凭证、松宫公司退集资统计明细表、银行回单、收据、个人活期查询单、边某的账户信息，2014年松宫集资利息明细表、2014年底职工存款利息发放表、银行转账凭证、边某账户交易明细，2014年度职工利息领取表、宋某1银行账户明细、松宫公司银行账户明细，宁晋县公安局调取证据通知书、调取证据清单及商晋银行卡尾号是0230、7812、0314的交易明细及对手信息，宁晋松宫公司营业执照、税务登记证、组织机构代码，商晋工资明细表，受案登记表、到案经过、发破案经过，被告人户籍证明等证据。公诉机关认为，被告人商晋利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪，鉴于商晋属自首，可从轻处罚。提请本院依法判处。
被告人商晋对起诉书指控的事实及罪名无异议、无辩解。辩护人陈丽静提出的辩护意见是：被告人商晋案发后投案自首，认罪态度较好，系初犯、偶犯，主观恶性不大。综上，请求从轻或减轻处罚，建议判处四年有期徒刑。
经审理查明，2014年11月至2016年2月，商晋任职宁晋松宫电子材料有限公司出纳期间，利用管理内部职工集资款之便，通过伪造职工退集资款明细表、收取职工集资款不入账等方式，侵占松宫公司资金共计4755766.57元。案发后，被告人商晋主动投案，如实供述了本案犯罪事实。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1、被告人商晋供述，2017年2月9日到宁晋县公安局投案，并证明2014年7、8月开始在宁晋松宫电子材料有限公司财务任会计，2014年底至2016年1、2月期间，其负责管理内部职工集资款、年底发放集资款利息、退还集资款。2015年初，有人向其申请退还集资款，其在内部职工退集资款明细表上加上一部分其伪造退集资款的名字，报到晶龙集团财务，财务负责人批准后，晶龙集团将退给职工的集资款打到其建行卡上，让其退职工，有一部分退给了职工，一部分自己在网上炒现货，最后赔进去了。其用伪造的退集资款明细得到的钱，转入其工行卡上，用这两张卡在网上现货平台进行投资。其收取孙某2的55766.57元是应付给孙某2的利息，他没有支取又转成本金了，其有没有使用记不清了。2014年12月21日和22日，靳某向其建行账户转了120万元是靳某存到宁晋松宫电子材料有限公司的集资款，其没有将钱交到松宫账上，将钱炒现货赔了，后来靳某把全部集资款都支出来了，其为了支付她的集资款，就把在松宫公司集资的其他人的钱退下来给了靳某，再把那些人的名字和钱从账上去除。2015年2月26日，耿某2向其建行账户上转款70万元是耿某2存到松宫公司的集资款，其没有将钱交松宫账上，将钱在网上炒现货赔了，只开了一个耿某220万元和罗某250万元的收据，这70万元其一直没有交到松宫公司账上，集资名单里也没有他们两个人的名字。2015年4月20日，宋某2向其建行账户转了70万元其没有交到松宫公司账户上，也炒现货赔了，其从松宫公司离职时，将宋某2的名字加到集资名单里了，将其他一部分人从集资名单中去除了。2015年7月1日，松宫公司向其建行账户转60万元是其以退集资款的名义从账户上转的钱，没有退给集资职工，将其中的51万元转给了晶龙集团的审计部经理宋某1由晶龙集团使用，其给他转这51万元是有人存集资款，其把钱使用了，用松宫公司退下来的集资款补上这笔钱，再把松宫公司账目上其他人的名字和钱去除。其和边某是2014年11月份交接的，当时交接时松宫公司账目上有761万元，其交给江某时松宫公司账面上有2585000元，但这个数字不是真实的，其将一部分人的钱用了，为使集资款账面上没有问题，就把他们的名字和存款从交接表上去除了。边某账号是01×××13的银行账户从2014年11月其和边某交接后一直由其使用。
2、证人崔某1证言及收据，证明其是松宫公司的动力车间主任，2013年7月5日其向松宫公司集资了5万元，2016年阴历年底，其去财务支利息，财务告知账目和钱数对不上，没有把利息支付给其，其没有向松宫公司申请支取本金。及证明其集资的5万元，给其开具的收据情况。
3、证人寇某证言及收据，证明其是宁晋松宫电子材料有限公司的医生，2013年7月5日其向松宫公司集资2万元，这2万元一直在松宫公司，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支利息，财务告知这2万元有问题，没有把利息支付给其。及证明其集资的2万元，给其开具了收据。
4、证人王某1证言及收据、银行回执、收条，证明其是松宫公司财务出纳，其同事米某2013年7月5日和2014年1月28日向松宫公司集资共计2万元，2015年初，米某从松宫公司离职，将在公司集资的2万元转给其，收据也给了其。其一直没有将2万元的本金支出，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支利息，被告知公司的职工存款名单里没有米某的名字，利息也没有支付给其。及证明宁晋松宫电子材料有限公司给米某开具了收据，米某将2万元集资转给王某1的情况。
5、证人武某证言、收据，证明其是松宫公司车间操作员，2013年7月5日和2014年1月26日其向松宫公司集资共8万元，这8万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支利息，被告知还没交接好，利息没有支付给其。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
6、证人王某2证言、收据，证明其是松宫车间操作员，2013年7月5日和2014年1月24日其向松宫公司集资共计3万元，这3万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年年底，其去财务支取利息，被告知公司集资款账目上没有自己的名字，利息没有支取。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
7、证人李某1证言、收据，证明其是松宫公司生产部工人，2013年7月5日其向松宫公司集资2万元，这2万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年年底，其去财务支利息，被告知公司集资账目上没有自己的名字，利息没有支取。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
8、证人罗某1证言、收据，证明其是松宫公司生产部工人，2013年7月5日其向松宫公司集资2万元，这2万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年年底，其去财务支本金和利息，被告知公司集资账目上没有自己的名字，利息和本金没有支取。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
9、证人王某3证言、收据，证明其是松宫公司生产部组长，2013年7月5日其向松宫公司集资2万元，这2万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年年底，其去财务支利息，被告知公司集资账目上没有自己的名字，利息没有支取。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
10、证人李某2证言、收据，证明其是松宫公司普通员工，2014年1月，其向松宫公司集资100万元，这100万元一直存在松宫公司，也正常支付利息，2016年年底，其去财务支利息，被告知公司集资账目上没有自己的名字，利息没有支取，其没有申请过支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
11、证人张某证言、收据，证明2013年其向松宫公司集资了2万元，给其开具了一个2万元的收据，2016年年底其去支利息被告知让等等，没有支到，其没有申请向松宫公司支取过本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
12、证人石某1证言、收据，证明2013年7月5日其向松宫公司集资2万元，给其开了收据，2016年年底其去支利息被告知让等等，没有支到，其没有申请向松宫公司支取过本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
13、商晋制作的宁晋松宫电子材料有限公司退集资明细表及交易凭证，证明商晋制作的退闫某1、陶某、李某2、闫某2、赵某3、曹某、王某2、武某、邓某、寇某、罗某1、王某3、张某、李某1、石某1、崔某1、米某、高某、董某、边某、张某1、吴某1集资款共计3646601.74元的表格后收到宋某1转到其账户3646601.74元。
14、证人耿某2证言及收据，证明2013年松宫公司开始进行集资，给的利息比银行高，每年年底返利息，其于2015年2月26日向松宫公司集资了20万元，松宫公司给其开具了一个20万元的收据。这20万元的本金没有支出来，2016年年底其去松宫公司支利息，财务人员让等等，一直也没支了利息。其没有向松宫公司申请支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
15、证人罗某2证言及收据，证明其经熟人介绍知道松宫公司正在进行集资，给的利息比银行高，每年年底返利息，其于2015年2月26日向松宫公司集资了50万元，松宫公司的商晋给其开具了一个50万元的收据。其一直没有将50万元的本金支出，也没有领取过利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
16、商晋的银行卡交易明细、2015年底职工存款余额表，证明2015年2月26日，耿某2转入商晋银行卡上70万元，江某与商晋交接时的职工存款余额表上没有该笔款。
17、证人孙某2证言及收据，证明2014年其向松宫公司集资了58.5万元，2015年1月1日给其的利息55766.57元没有支取，直接作为本金又存入到松宫公司了，松宫公司的商晋给其开具了一个55766.57元的收据，其没有支这55766.57元，2015年的利息也正常给了，2016年阴历年底，其去松宫公司财务支取利息，被财务告知账目上没有其的名字，给不了利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
18、2014年松宫集资利息明细表、领取利息明细、转账凭证、边某银行账户交易明细及耿某1、边某、江某证言，证明2014年松宫集资的利息共计2643424.65元，包括应付孙某2的利息55766.57元已由宋某1打入边某账户，该账户由商晋使用，并发放利息，实际发放利息清单上没有给孙某2发放利息55766.57元。
19、证人赵某2证言及收据，证明其是松宫公司采购部的员工，2013年2月28日其向松宫公司集资了25万元，松宫公司给其开具了收据，其一直没有将这25万元本金支出，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目有问题，没支付给其。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
20、证人李某3证言及收据，证明其是松宫公司绩效考核科员工，2013年2月20日其向松宫公司集资了20万元，松宫公司给其开具了20万元的收据，这20万元一直没支取，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有自己的名字，没支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
21、证人王某4证言及收据，证明其是松宫公司绩效考核科员工，2013年2月28日其向松宫公司集资了2万元，松宫公司给其开具了收据，这2万元的本金没有支，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有自己的名字，没支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
22、证人李某4证言及收据，证明其是松宫公司绩效考核科员工，2013年2月17日其向松宫公司集资了35万元，松宫公司给其开具了收据，这35万元的本金没有支，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目不清楚，没有支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
23、证人刘某1证言及收据，证明其是松宫公司车间主任，2013年2月26日其向松宫公司集资了5万元，松宫公司给其开具了收据，这5万元本金没有支，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有自己的名字，没支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
24、证人王某5证言、收据，证明其是松宫公司统计部门员工，2013年2月21日其向松宫公司集资了16万元，松宫公司给其开具了收据。这16万元本金没有支，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有这16万元，没有支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
25、证人刘某2证言及收据，证明2013年2月28日其向松宫公司集资了12万元，松宫公司给其开具了收据，没有将这12万元的本金支出，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有这12万元，没有支付给其利息。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
26、证人苏某证言，证明2013年3月1日其向松宫公司集资了5万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有这5万元，没有支付给其利息，其没有申请过支本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
27、证人吴某1证言及收据，证明2013年2月28日其向松宫公司集资了5万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息。2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知给不了利息，其没有申请过支本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
28、证人范某1证言及收据，证明2013年2月25日其向松宫公司集资了27.5万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知给不了利息，其没有申请过支本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
29、证人陈某证言及收据，证明2013年2月25日和2013年2月28日其向松宫公司集资了共计7万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有其的名字，利息没有支付给其，其没有申请过支本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
30、证人范某2证言及收据，证明2013年2月25日其向松宫公司集资了10万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有其的名字，支不了利息，其没有申请过支本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
31、证人李某5证言及收据，证明2013年2月28日其向松宫公司集资了22万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有其的名字，支不了利息，其没有申请过支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
32、证人崔某2证言及收据，证明2013年3月1日其向松宫公司集资了15万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有这15万元，没有支付给其利息，其没有申请过支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
33、证人田某证言及收据，证明2013年8月9日其向松宫公司集资了100万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上有问题，没有支付给其利息，其没有向松宫公司申请支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
34、证人范某3证言及收据，证明2013年3月1日其向松宫公司集资了40万元，松宫公司给其开具了收据，也正常支付利息，2016年阴历年底，其去财务支取利息，被告知账目上没有其的名字，没有支付给其利息，其没有申请过支取本金。及证明松宫公司给其开具的收据情况。
35、证人商某证言，证明2012年11月至2015年7月，其在松宫公司任会计，负责管理松宫公司往来会计和税务方面的事情，2015年7月1日，松宫公司账户上转到商晋账户上60万元，需要商晋用他自己的U盾在网银操作这笔钱才能转出去，记不清这笔钱是否是自己复核的了，其通过银行查询发现这笔钱是下班时间转的。
36、商晋银行卡交易明细、宋某1的银行卡交易明细、靳某证言，证明靳某于2015年6月8日转账存入商晋账户130万元，2015年6月15日，商晋分两笔转账存入宋某1账户29万和50万元。后靳某将全部集资款支取的情况。
37、商晋银行卡交易明细，证明宁晋松宫电子材料有限公司于2015年7月1日转到商晋银行卡上60万元，当日商晋转宋某1账户51万元。
38、商晋银行卡交易明细、2015年底职工存款余额表，证明2015年4月20日宋某2转账存入商晋账户70万元。
39、商晋银行卡交易明细、2014年底职工存款利息发放表、边某银行卡交易明细、2014年职工实际支取利息表、边某、江某、靳某证言及宁晋松宫电子材料有限公司情况说明、集资名单、记账凭证、退集资统计明细表、中国建设银行单位客户专用回单、收据、个人活期明细查询，证明2014年12月21日和22日靳某分两笔存入商晋账户共计120万元，2015年1月16日宁晋松宫电子材料有限公司打入边某账户职工存款利息663958.90元，包括靳某的利息20万元，该账户商晋使用，靳某没有支取该利息。后靳某将全部集资款息支取的情况。
40、证人耿某1证言，证明其任宁晋松宫电子材料有限公司财务经理，2013年时，内部职工向公司开始存款，公司每年年底向职工支付存款利息，职工如果想支出本金，要向公司财务申请，批准后才能支付。2014年8月，商晋开始在宁晋松宫电子材料有限公司财务任职出纳，2014年11月至2016年2月期间，商晋负责管理集资账户的事情，支出本金和支付利息均由商晋负责，2017年1月，职工凭集资收据向公司财务支取利息时，公司财务发现账目上的11人的130万元集资款转给商晋，由商晋将集资款付给职工，但该11人没有收到退款并且提供了收据。2014年12月21日、2015年2月26日和2015年4月20日，商晋分别收取了靳某120万、耿某2的70万、（其中耿某2名下20万元、罗某2名下50万元）、宋某2的70万元后，给他们开具了收据，但并未上交到公司的集资款管理账户上，2015年7月1日，商晋又以向职工退集资款的名义从公司账户上支取了60万元，将这些钱侵占。2015年1月1日，靳某和孙某2的上年度利息20万元和55766.57元，该二人未支取，商晋将这些钱转成本金，开具了收据，但没有计入到公司账目上，也没有缴纳到公司账户上，也将这些钱侵占了。靳某在公司的集资本息共3481449.91元已全部退给靳某了（包括商晋侵占靳某的140万元），但商晋为使账面上没问题就将其他在公司集资的员工从集资名单中去除，用这些员工在公司集资的款平侵占靳某的140万元，宋某2在公司集资的70万元，商晋也是通过同样的方法，在账面上用其他员工集资的款平侵占宋某2的70万元，将这些员工的名字从账目中去除。2016年2月，商晋从松宫公司离职时和江某交接给了江某一份集资员工名单，显示职工集资款还有2585000元。商晋实际共侵占公司财产4755766.57元。2015年1月13日，宋某1向边某银行账户转了2643424.65元是2014年度晶龙集团支付职工集资利息，当时商晋和边某刚交接，钱还是转到边某账户上了，实际账户是商晋在使用。
41、证人孙某1证言，证明其是晶龙集团主管财务的副总经理，松宫公司是晶龙集团的全资子公司，2013年4、5月，因松宫公司生产经营资金不足，开始向内部职工集资，及证明退集资款的流程情况。
42、证人江某证言，证明其是松宫电子材料有限公司出纳，2016年2月，商晋从松宫公司离职了，其接管他以前负责管理的公司集资款工作，其从商晋手中接管集资款工作时，账目上还有2585000元的职工集资款。同时证明靳某存取集资款的数额及商晋经手的该集资款的处理情况。以及证明松宫公司已将2014年度孙某2的集资利息55766.57元和靳某的集资利息20万元转到商晋使用的边某的账户上，孙某2和靳某没有支取该款项，商晋也没有向宋某1和松宫公司收取集资款账户上转这两笔钱。2014年12月21日和2014年12月22日，靳某转给商晋共120万元的集资款，该笔款商晋没有按规定上交，宋某1和松宫公司收发集资款的银行账户里也没有收到这笔钱等情节。
43、证人边某证言，证明2012年10月至2014年11月，在松宫公司任出纳，负责收取职工集资款、开具收据、支出集资利息和支出本金及证明退集资款的流程情况。2014年11月，其从松宫公司调到晶龙集团小额贷款公司，就把以前负责的职工集资款的事交给了商晋。其和商晋交接时，松宫公司账户上的职工集资款还有761万元，其和商晋都确认了。2014年11月，其和商晋交接集资款管理工作时，其账户01×××13已交给商晋使用了。
44、证人赵某1证言，证明2012年9月至2016年1月，其在松宫公司任财务负责人，负责松宫公司财务的全面工作，松宫公司在2013年下半年开始大面积向职工集资，用于公司日常生产、经营，开始是财务的出纳边某负责集资款的管理，2014年11月，商晋从边某手里接过集资款的管理工作，一直到其从松宫公司离职都是商晋在负责集资款的管理工作，边某和商晋负责收取集资款、向集资户支付本金和利息，管理集资账户和账目，每年年底，由松宫公司负责管理集资款的财务人员核算完毕后，向集资户开具存单，由他们本人去银行支取利息。以及证明职工退集资款的流程及松宫公司是晶龙集团的子公司，松宫公司将一部分用不到的集资款交由晶龙集团使用，利息由晶龙集团支付等情况。
45、账页、松宫电子材料公司2013年存款额名单、交接表、集资利息存单领取表，证明边某和商晋交接时，松宫公司账目上直接使用的集资款有761万元及名单情况。
46、2015年底职工存款余额表、账页，证明江某和商晋交接时2015年底职工存款的名字及金额情况，共计有集资款2585000元。
47、宁晋县公安局调取证据通知书、调取证据清单、商晋银行卡交易明细，证明商晋该账户的资金来往情况。
48、营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证明宁晋松宫电子材料有限公司的类型、住所、法定代表人、成立日期及经营范围等情况。
49、宁晋县松宫电子材料有限公司工资表，证明2014年8月至2016年2月，商晋在宁晋松宫电子材料有限公司领取工资的情况。
50、受案登记表、到案经过、发破案经过，证明本案的案发及破获情况，同时证明商晋投案自首。
51、被告人商晋户籍证明，证明商晋出生于1985年4月17日及身份证信息情况。
上述证据，本院予以确认。
本院认为，被告人商晋利用担任宁晋松宫电子材料有限公司会计、出纳的职务便利，将本单位4755766.57元的集资款非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，公诉机关指控罪名成立，应予支持。被告人商晋案发后主动投案，如实供述犯罪事实，属自首，可从轻处罚。辩护人提出的相关辩护意见予以采纳。为维护社会秩序，保护公私财产不受侵犯，打击刑事犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人商晋犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年2月9日起至2023年2月8日止）。
二、责令被告人商晋退赔宁晋松宫电子材料有限公司经济损失4755766.57元。判决生效后十日内付清。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 卢立勇
审 判 员 赵丽霞
人民陪审员 刘环伟
二〇一七年九月二十二日
书 记 员 任祥杰