福建省泉州市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2017）闽05民初1145号
原告：王明耀，男，1943年1月7日出生，香港特别行政区居民，现住福建省泉州市丰泽区。
委托诉讼代理人：陈明霞，福建伟立律师事务所律师。
被告：陈春福，男，1971年4月6日出生，汉族，住福建省泉州市。
委托诉讼代理人：卜永法，福建协志律师事务所律师。
委托诉讼代理人：刘晓明，福建协志律师事务所律师。
原告王明耀与被告陈春福民间借贷纠纷一案，本院于2017年10月13日立案后，依法适用普通程序进行审理。2017年11月29日，本院公开开庭审理了本案。原告王明耀及其委托诉讼代理人陈明霞、被告陈春福的委托诉讼代理人卜永法、刘晓明到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告王明耀向本院提出如下诉讼请求：1、陈春福立即偿还王明耀借款本金1200万元，并支付自2014年1月6日起至判决确定还款之日止按月利率2%计算的利息；2、本案诉讼费由陈春福负担。
事实与理由：2013年11月25日，陈春福因投资需要向王明耀借款1200万元，双方约定：陈春福应支付王明耀固定收益1320万元，其中60万元于签订合同到款后当天支付；660万元于到款后18个月满后支付；600万元于到款后24个月满后支付。陈春福于2015年8月24日向王明耀出具《承诺书》，确认尚欠王明耀借款1200万元，并承诺：于2015年9月15日前将未付利息付清，本金1200万元在10月25日前付清。后陈春福仅支付50万元利息。上述期限到期后，陈春福未还款。
被告陈春福辩称，1、王明耀主张借款本金1200万元与事实不符，本案借款本金应为1090万元。陈春福于2013年11月25日收到王明耀汇款1200万元后，于2013年11月25日、2016年2月6日向王明耀分别汇款60万元、50万元，故本案借款为1090万元。2、王明耀主张借贷月利率2%，缺乏依据。2015年8月24日的承诺书虽然记载“2015年9月15日前将未付利息付清”，但该约定对利息约定不明。3、本案实际债权人的身份有待查清。因本案实际债权人的审查与广东省广州市中级人民法院（2016）粤01民初66号一案（下称陈诗韵、王明耀民间借贷案）有关，因此，本案应中止审理。
原告王明耀为证明其主张，向本院提供了如下证据：1、香港永久性居民身份证，港澳居民来往内地通行证，证明王明耀的诉讼主体资格；2、投资协议书、汇兑支付凭证、客户回单、承诺书，证明陈春福向王明耀借款1200万元的事实以及双方约定1320万元固定收益的事实。
被告陈春福质证称：对证据1的真实性没有意见。对证据2中投资协议书、承诺书中陈春福的签名真实性没有意见，汇兑支付凭证、客户回单真实性没有意见。承诺书证明了本案的投资款转为借款，双方对于利息没有明确的约定。
被告陈春福为证明其主张，向本院提供了如下证据：1、银行流水，证明陈春福于2013年11月25日汇款60万元给王明耀。2、支付业务回单，证明陈春福于2016年2月6日汇款50万元给王明耀。3、民事判决书，证明王明耀并非本案真实债权人的事实。
原告王明耀质证称：对上述证据的真实性均无异议，但证据3不能证明陈春福的证明目的。另案中，王明耀的抗辩内容与本案无关，且陈春福也参加了另案的庭审，并不认可王明耀的抗辩内容。根据陈春福出具的承诺书，可以证明本案的债权人为王明耀。
本院认为，对于王明耀、陈春福提供的证据，当事人对真实性均无异议，本院予以确认，至于是否可以证明当事人的主张，本院将结合争议焦点一并分析、认定。
本案的争议焦点在于：1、讼争《投资协议书》属于什么法律关系。2、本案诉争借款的本息是多少。3、本案实际债权人是谁。
原、被告对争议焦点的意见与诉辩观点一致。
本院认为：关于焦点1，根据《投资协议书》第三条的约定，投资款1200万元，固定收益1320万元，投资期限18个月，因此，投资的固定收益率为每年73.3%。由于陈春福并不具备相关的投资理财资质，且本案投资的固定收益率明显高于普通市场标准，结合双方对于王明耀固定收益的约定，讼争《投资协议书》应认定名为投资协议，实为民间借贷合同。被告陈春福主张《投资协议书》系投资合同，至2015年8月24日，双方的投资关系才转为民间借贷关系，缺乏法律依据，本院不予支持。关于焦点2，如前所述，《投资协议书》实际系民间借贷合同，因此，根据上述协议书的约定，合同项下借款本金为1200万元，借款期限18个月，借款年利率73.3%。（1）关于本金。根据双方当事人均无异议的事实，2013年11月25日，王明耀向陈春福汇款1200万元、陈春福向王明耀汇款60万元。由于《投资协议书》已认定为民间借贷合同，因此，上述1200万元为借款本金，60万元应视为借款交付当日预扣的借款利息。《中华人民共和国合同法》第二百条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”因此，本案借款本金为1140万元（1200万元-60万元=1140万元）。（2）关于利息。根据双方无异议的事实，2016年2月6日，陈春福向王明耀汇款50万元。最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条规定：“债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。”由于上述款项不足以偿还尚欠借款本息，因此，依法应先抵扣利息。《中华人民共和国合同法》第二百一十条规定：“自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。”由于本案借款于2013年11月25日交付，因此，王明耀与陈春福之间的民间借贷合同自2013年11月25日生效，陈春福应自2013年11月25日开始付息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”由于《投资协议书》中约定的利息已超过法定最高限额，因此，2016年2月6日，陈春福向王明耀汇款的50万元应以1140万元为基数，按年利率36%抵扣（约抵扣40天利息），剩余欠息部分按年利率24%计算。综上，陈春福尚欠王明耀利息为，以1140万元为基数，自2014年1月4日起至实际还款之日止，按年利率24%计算。关于焦点3，虽然双方均确认陈诗韵、王明耀民间借贷案中的1000万元借款系本案1200万元借款的部分来源，且王明耀在该案中主张其并非1000万元借款的实际借款人，陈春福据此认为，因陈诗韵、王明耀民间借贷案一审判决后，当事人已上诉，本案实际债权人应以陈诗韵、王明耀民间借贷案二审判决结果为依据，本案应中止审理，或追加陈诗韵作为当事人参加本案诉讼。但陈诗韵、王明耀民间借贷案中的陈诗韵并不认可王明耀的抗辩，该案一审法院也未采纳上述抗辩理由，且本案中，王明耀、陈春福均确认，陈诗韵、王明耀民间借贷案中的实际借款人系王明耀，并结合本案《投资协议书》的甲方为王明耀，2015年8月24日，陈春福出具《承诺书》确认了王明耀出借1200万元的事实，可以认定，王明耀为本案讼争债权的债权人。陈春福请求中止本案诉讼，追加陈诗韵作为本案当事人的申请均不能成立，本院均不予准许。
本院查明：
2013年11月22日，王明耀与陈春福签订《投资协议书》，主要约定：王明耀委托陈春福投资，投资款为1200万元，投资期限为18个月，固定收益1320万元。2013年11月25日，王明耀向陈春福汇款1200万元。2015年8月24日，陈春福向王明耀出具《承诺书》确认，陈春福向王明耀借款1200万元，2015年9月15日前将未付利息付清，10月25日前将到期款项付清。2013年11月25日、2016年2月6日陈春福分别向王明耀汇款60万元、50万元。后陈春福未还款。
本院认为：
本案系原告王明耀与被告陈春福之间因民间借贷合同关系产生的纠纷，因原告王明耀诗系香港特别行政区居民，本案属涉港民商事案件，应参照涉外案件处理。本案当事人庭审中一致选择适用内地法律作为准据法，依据《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第四十一条的规定，应予准许。
2013年11月22日，原告王明耀和被告陈春福签订的《投资协议书》，名为投资协议，实为民间借贷合同，除了利息的约定外，未违反法律、行政法规的强制性规定，应认定有效。借款期限届满后，陈春福未依约还款，已构成违约，应立即偿还借款1140万元及利息（自2014年1月4日起至实际还款之日止，按年利率24%计算）。据此，根据《中华人民共和国合同法》第二百条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条、二百一十条，最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百一十九条、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第九十条之规定，判决如下：
一、被告陈春福应于本判决生效之日起十日内偿还原告王明耀借款1140万元及利息（自2014年1月4日起至实际还款之日止，按年利率24%计算）；
二、驳回原告王明耀的其他诉讼请求。
如未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
本案案件受理费156120元，由原告王明耀负担7806元，被告陈春福负担148314元。
如不服本判决，被告陈春福可在判决书送达之日起十五日内，原告王明耀可在判决书送达之日起三十日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于福建省高级人民法院。
审 判 长 林天法
审 判 员 贺张翡
审 判 员 余卓立
二〇一七年十一月三十日
法官助理 吴静霖
书 记 员 刘娇萍
附注：主要法律条文
《中华人民共和国合同法》
第二百条借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
第二百一十条自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。
最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》
第二十一条债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：
（一）实现债权的有关费用；
（二）利息；
（三）主债务。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十六条借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第六十四条当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。
第一百一十九条起诉必须符合下列条件：
（一）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；
（二）有明确的被告；
（三）有具体的诉讼请求和事实、理由；
（四）属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》
第九十条当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。
在作出判决前，当事人未能提供证据或者证据不足以证明其事实主张的，由负有举证证明责任的当事人承担不利的后果。
执行申请提示
《中华人民共和国民事诉讼法》
第二百三十九条申请执行的期间为二年。申请执行时效的中止、中断，适用法律有关诉讼时效中止、中断的规定。
前款规定的期间，从法律文书规定履行期间的最后一日起计算；法律文书规定分期履行的，从规定的每次履行期间的最后一日起计算；法律文书未规定履行期间的，从法律文书生效之日起计算。
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