湖北省十堰市茅箭区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）鄂茅箭刑初字第00164号
公诉机关十堰市茅箭区人民检察院
被告人常某甲，系个体工商户。因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，经十堰市公安局决定，于2014年9月29日被十堰市公安局取保候审。
辩护人王富海，湖北同联律师事务所律师。
十堰市茅箭区人民检察院以十茅检公诉刑诉（2015）103号起诉书指控被告人常某甲涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪，于2015年3月10日向本院提起公诉，本院依法组成由审判员杨菊担任审判长并主审，与审判员杨琴、人民陪审员曾新彩参加的合议庭，于2015年4月15日公开开庭进行了审理。十堰市茅箭区人民检察院指派检察员贺英出庭支持公诉，被告人常某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
十堰市茅箭区人民检察院指控：
2012年8月至2013年7月，被告人常某甲以价税合计的3.8%、4%的价格，从山东乐陵市嘉运运输有限公司给湖北天海石油集团有限公司虚开公路、内河货物运输业统一发票共34张，价税合计金额为4545229.63元，其中2012年12月27日开具的6张发票，系林某乙（另案处理）在无真实的货物交易的情况下，让常某甲以价税合计4%的价格从山东乐陵市嘉运运输有限公司给湖北天海石油集团有限公司虚开的，价税合计金额为1850000元。湖北天海石油集团有限公司将以上发票的33张在十堰市张湾区国家税务局抵扣税款，因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取共计人民币297166.06元。
公诉机关当庭宣读、出示了1、十堰市张湾区国家税务局抵扣税额清单1份、增值税运输发票34张、银行卡交易明细3份；2.证人韩某、常某乙、汪某等8人的证言；3.被告人常某甲的供述与辩解；4.辨认笔录。
认为被告人常某甲以牟利为目的，没有提供或接受应税劳务，让他人为自己、介绍他人虚开公路、内河货物运输业统一发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。请依法判处。
被告人常某甲对起诉书指控的罪名及犯罪事实均无异议。其辩护人的辩护上意见是1、被告人常某甲有自首情节，依法可从轻减轻处罚；2、常某甲在虚开用于抵扣税款发票的过程中是受林某乙要求，其性质和作用相对较小，向林某乙收取费用给了开票单位，没有牟利行为，3、被告人因不懂法，对行为的误解，导致犯罪，其在知道犯罪后主动投案，如实供述认罪态度好，请法庭考虑判处缓刑。
审理查明：
2012年8月至2013年7月，被告人常某甲从山东给湖北天海石油集团有限公司运输油品后，以价税合计的3.8%的价格，从山东乐陵市嘉运运输有限公司向湖北天海石油集团有限公司虚开公路、内河货物运输业统一发票28份，价税合计为2695229.63元，税款188666.07元。
2012年12月27日，林某乙在无真实的货物交易的情况下，通过被告人常某甲的介绍以价税合计4%的价格从山东乐陵市嘉运运输有限公司向湖北天海石油集团有限公司虚开公路、内河货物运输业统一发票6份，价税合计1850000元，税款129500.00元。
经十堰市张湾区国家税务局证实，湖北天海石油集团有限公司已抵扣虚开的公路、内河货物运输业统一发票33份，抵扣税款297166.06元。
另查明，被告人常某甲2014年9月28日主动到十堰市公安局经济犯罪侦查支队投案自首，称其从2012年8月至2013年7月，应林某乙要求，从山东乐陵市嘉运运输有限公司向湖北天海石油集团有限公司虚开运输发票34份，价税合计总金额为4545229.63元。
认定上述事实的证据如下：
1.书证
（1）德州市公安局立案决定书1份，证实友方运输有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案德州市公安局已经立案。
（2）营业执照、税务登记证各1份，证实乐陵市嘉运运输有限公司的法人为汪某，及该公司的基本情况。
（3）机动车登记信息查询单1份，证实乐陵市嘉运运输有限公司名下没有登记注册的运输车辆。
（4）林某乙的身份证复印件1份，证实林某乙的个人基本信息情况。
（5）被告人常某甲的户籍证明1份，证实常某甲的个人基本信息情况。
（6）户名为杜某的建行卡交易明细1份，证实2013年1月14日户名为林某甲的账户向杜某的账户转账存入74000元现金的事实，另以湖北天海石油集团有限公司和林某甲的账户多次向杜某的账户转存现金的事实。
（7）户名为林某甲的建行卡交易明细1份，证实2013年1月14日户名为林某甲的账户向杜某的账户转账存入74000元现金的事实。
（8）户名为林某乙的建行卡交易明细1份，证实2013年12月13日湖北天海石油集团公司向户名为林某乙的账户转账存入185万元现金，以及当天该账户又将该185万元现金打入湖北天海石油集团公司账户。
（9）十堰市张湾区国家税务局抵扣税额清单1份，证实湖北天海石油集团有限公司在税务局用虚开的33张发票合计金额为4245229.63元，用于抵扣税款297166.06元的情况。
（10）缴款书1张，证实公安机关将湖北天海石油集团有限公司非法扣缴的297166.06元应缴税款没收的事实。
（11）十堰市公安局证明1份，证实常某甲具有自首情节。
（12）十堰市公安局说明1份，证实侦查卷中复印件证据系山东省德州市公安局提供。
（13）湖北天海石油集团有限公司基本资料1份，证实湖北天海石油集团有限公司的法人为蔡燕美，以及公司的基本情况。
（14）湖北天海石油集团有限公司财务资料1份，证实湖北天海石油集团有限公司让乐陵市嘉运运输有限公司给其虚开的34张增值税运输发票的抵扣联和发票联的情况，以及天海公司财务部分记账凭证的情况。
（15）山东省德州市公安局提供的增值税运输发票34张，证实乐陵市嘉运运输有限公司给湖北天海石油集团有限公司虚开的34张增值税运输发票的情况。
（16）天海石油公司情况说明1份，证实林某乙平时在公司的表现一贯良好，且虚开发票只是经办人，未从中得利，请求给予林某乙宽大处理。
（17）暂扣款物票据1张，证实案发后林某乙积极退赃30万元。
（18）证明1份，证实发票代码为237141211101，发票号码为00091701，票面金额为300000元的公路、内河货物运输业统一发票在十堰市张湾区国家税务局税控系统中无认证信息。
2、证人证言
（1）证人常某乙证言，证实常某乙通过梁鹏鹏帮常某甲从乐陵嘉运运输有限公司虚开发票，常某乙向梁鹏鹏按开票金额的3.0%左右交开票费，按开票金额的3.5%向常某甲收取开票费。常某甲需要运输发票的时候，他本人带着开票资料包括收货方公司名称及税号，发货方公司名称及税号，货物名称、数量、运费及运价等开票信息，去常某乙办公室交给常某乙，常某乙再交给梁鹏鹏，运输发票开出来后梁鹏鹏用快递发给常某乙，常某乙再通知常某甲去常某乙办公室拿，有时候常某甲把邮寄地址告诉常某乙直接帮他邮寄出去。
（2）证人韩某证言，证实韩某帮嘉运和友方运输公司报税，梁鹏鹏、梁树新把开票费打到韩某卡上，2012年7月份后就用赵长平的身份证开了两个信用社的临时账户914080200010103038713、914080200010102654941专门用于收取开票费。
（3）证人汪某证言，证实2011年6、7月份，张天龙让汪某以汪某为法人注册乐陵市嘉运运输有限公司，嘉运运输有限公司名下没有运输车辆挂靠，公司实际由郭家街道办事处经营，由郭家财政所所长韩某负责。2013年8、9月份张天龙让汪某去办变更法人，汪某就找范学勇要的身份证去工商局办理了法人变更手续。
（4）证人杜某证言，证实杜某用自己身份证办理的银行卡有农行的、工行的、建行的、还有中行的，一个银行开一个，开了四、五张银行卡，开好后就给了常某甲，一直是常某甲使用，杜某一次也没有用过。常某甲代办运输，说有的用建行卡打款，有的用农行卡打款，为了打款方便才让杜某办理的。
（5）证人李某证言，证实林某乙介绍的常某甲从山东乐陵市嘉运运输有限公司开给湖北天海石油集团有限公司的34份发票中，抵扣了33份，其中票号为00091701、金额为300000.00的发票元没有抵扣因为发票的票面有污迹，密码区无法通过认证，已经抵扣的33份发票的金额是4245229.63元，税额是297166.06元；另证实天海石油公司接受乐陵市嘉运运输有限公司的运输发票所示的运输业务是是公司的副总王某联系的，承运费用最后都打入杜某的银行账户。
（6）证人林某甲证言，证实林某乙向送油的车主付的运费都是在林某甲处借的，拿着支付运费的相关凭证到财务上李某那里核对报销，报销以后，李某把运费给林某乙，林某乙再把钱还给林某甲，抽走借条。2013年12月13日，湖北天海石油集团有限公司交通银行账户向林某乙的个人账户支付了1850000元后又转给林某甲。林某甲证实按照林某乙的要求向杜某账户里转账74000元。
（7）证人杨某证言，证实杨某用自己身份证给林某乙办了一个电话卡，电话号码是155××××8885。
（8）证人王某证言，证实王某主要负责公司的油品采购，油品采购好之后就电话通知常某甲，告诉他在什么地方有多少油品要拉到十堰，运费价格说好，然后他就组织车辆将油品拉倒十堰，到了十堰他就和油库管理林某乙进行联系，然后林某乙进行过磅验收入库，林某乙根据过磅单据通知公司财务进行运费结算。常某甲自己没有运输公司，挂靠在其他公司。
（9）证人林某乙证言，证实林某乙在公司的职责和林某乙在公司财务上借款预支运费的详细过程，其中有185万元的付款申请书和付款回单都是林某乙经手操作的。天海公司和常某甲没有185万元的运输业务，林某乙找常某甲帮忙虚开的185万元发票共6张，发票开好后林某乙让林某甲给常某甲了7.4万元的开票费。
3、被告人常某甲的供述，证实其通过王某给湖北天海石油集团有限公司运货物，货物运到十堰后由林某乙给常某甲对账和结算运费，常某甲给湖北天海石油集团有限公司虚开34张增值税运输发票，其中有6张共计1850000元的发票是林某乙让常某甲给他虚开的，林某乙让林某甲给常某甲岳父杜某的卡上打了74000元的开票费，后又支付给开票人。还有28张是林某乙结账时让常某甲给湖北天海石油集团有限公司开的运输发票，常某甲又找常某乙帮忙以乐陵市嘉运运输有限公司的名义给湖北天海石油集团有限公司虚开的增值税运输发票。
4.辨认笔录
（1）常某甲的辨认笔录，经常某甲辨认，常某乙就是为其从乐陵嘉运运输有限公司虚开34张运输发票的人。
（2）常某乙的辨认笔录，经常某乙辨认，常某甲就是让其从乐陵嘉运运输有限公司虚开34张运输发票的人。
以上证据经当庭举证、质证，本院予以确认。
本院认为，被告人常某甲违反国家税收征管和发票管理规定，让他人为自己、介绍他人虚开货物运输业发票，数额较大，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，公诉机关指控罪名成立。被告人常某甲案发后主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以减轻处罚。根据被告人的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑不致再危害社会可以宣告缓刑。本案经合议庭评议并报请审判委员会讨论决定。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
被告人常某甲犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省十堰市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 杨 菊
审 判 员 杨 琴
人民陪审员 曾新彩
二〇一五年四月二十七日
书 记 员 赵会芬