鞍山市铁东区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）铁东刑初字第138号
公诉机关鞍山市铁东区人民检察院。
被告人王延慧，女，1984年10月11日出生于辽宁省海城市，满族，大专文化，系鞍山市铁东区地方税务局站前税务所微机员，户籍所在地辽宁省海城市孤山镇西洋峪村三组21号，捕前住鞍山市铁东区万泰小区1期4号楼东2单元702室。因涉嫌犯诈骗罪于2013年6月2日被羁押，同月7日被刑事拘留，同年7月9日被执行逮捕。现羁押于鞍山市女子看守所。
辩护人李学刚，辽宁科融律师事务所律师。
鞍山市铁东区人民检察院以鞍东检刑诉（2014）89号起诉书指控被告人王延慧犯诈骗罪，于2014年3月17日向本院提起公诉。本院经审查于同月21日立案，并依法组成合议庭，于2014年6月3日、10月17日依法公开开庭审理了本案。鞍山市铁东区人民检察院指派检察员高欣、代理检察员于长伟出庭支持公诉，被告人王延慧及其辩护人李学刚到庭参加诉讼。本案在审理过程中，鞍山市�东区人民检察院两次建议延期审理，经本院同意并决定两次延期审理。现已审理终结。
鞍山市铁东区人民检察院起诉指控：2012年5月至6月期间，李路、亢明俊、刘淑花等15人通过房屋中介人员施敏、张业斌找到站前地税所微机员被告人王延慧办理房屋买卖少缴营业税业务。王延慧在地税所无人期间，通过私自交纳小额的个体经营户的税款打印出税收通用完税证，并将应该给个体经营户的第二联抽出留下。后私自登陆鞍山市房屋产权交易大厅地税征收平台输入上述房主信息，再利用之前抽出的第二联税收通用完税证打印出虚假的房屋交纳契税的完税证，骗取房主部分营、个税及全部契税款项共计人民币153，981.15元，造成国家税收损失399，273.47元。
公诉机关为上述指控向法庭提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人王延慧诈骗他人财物，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，应当以诈骗罪追究其刑事责任。提请本院依法惩处。
被告人王延慧在庭审过程中对公诉机关指控其犯诈骗罪的罪名无异议，对起诉书指控的犯罪数额有异议，辩称其只为几个人办理过虚假的房屋契税完税证，但给谁办理的记不清了，并没有起诉书指控的15笔之多。其辩护人认为：1.无法证明公诉机关出示的完税证均出自站前地税所，且该所除了王延慧之外，还有一名工作人员从事征收税款的微机录入工作，虽然中介的施敏、张业斌收到15名被害人的钱，但并不能证明王延慧得到了上述钱款，故不能认定本案中被告人王延慧的诈骗犯罪数额为
153981.15元；2.被告人王延慧系初犯，犯罪后认罪、悔罪，且愿意尽自己最大能力减少国家的经济损失。综上，建议法庭对其从轻处罚。
经审理查明：被告人王延慧系鞍山市铁东区地方税务�聘用的临时工作人员。2011年2月，王延慧被该局派到站前地税所担任微机员，主要负责该所的微机操作，打印个体工商户缴纳的个人所得税、城市维护建设税、教育附加费等税种的税收通用完税证。
2012年5月至6月间，被害人亢明俊、沈灵泽、孙雷、马琳琳、王会丽、黄福林、王振勇、李路、刘淑花、施立强、关兴涛、石罡在办理房屋产权证的过程中通过房屋中介人员施敏、张业斌等人找到被告人王延慧办理买卖房屋少缴纳营业税的业务。王延慧在站前地税所无人期间，通过私自缴纳小额的个体工商户税款，打印出税收通用完税证，并将应交给纳税人留存的税收通用完税证第二联抽出留下。然后，私自登陆鞍山市房屋产权交易大厅地税征收平台，输入上述房主信息，再利用之前抽出的税收通用完税证第二联打印出虚假的已缴纳房屋契税的完税证。王延慧利用上述方�将纳税人应缴纳的正常营业税、个人所得税税款的25%及其所打印的每张契税完税证的票面金额据为己有，共计骗取被害人人民币133928.53元。同年7月9日，被告人王延慧发现事情败露后主动提出辞职，并逃跑。
2012年9月3日，鞍山市地方税务局第一稽查局将该案移送至鞍山市公安局经侦支队。2013年6月1日23时许，成都市公安局青羊区分局西御河派出所的公安人员接到指令，在青羊区格林豪泰酒店8303房将被告人王延慧抓获。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
（一）、被害人陈述
1.被害人徐磊的陈述证明：其购买的房子是原房主找一个姓张的中介男子，好像是张业斌办的完税证。
2.被害人陈慧然的陈述证明：其房子的房主是其丈夫马琳琳。其找张业斌办的完税证。
3.被害人车庆艳的陈述证明：其儿子亢明俊是房主。其找顺缘中介�施敏办的完税证。
4.被害人王振勇、李路、刘淑花、施立强、关兴涛、石罡的陈述证明：2012年5、6月间，其找顺缘中介的施敏办的完税证。
5.被害人黄福林的陈述证明：2012年6月，其找顺缘中介的施敏办理房屋过户手续，包括缴纳税款。施敏说营业税能打折扣。
6.被害人孙雷的陈述证明：2012年5月，其找吉顺中介的徐艳君办理过完税证。
7.被害人王会丽的陈述证明：房子的原房主帮其找富添中介的栾丽办的完税证。
（二）、证人证言
1.证人宋述宾的证言证明：其帮宁博卖房子，宁博的房子是中介徐艳君卖的，徐艳君找其办税务手续，其找张业斌办理的少缴营业税的业务。其交给张业斌全额契税及营业税、个税的60%。张业斌给其一张税票的原件及带地税局印章的复印件，张业斌没有给其营业税、个税的税票。
2.证人栾丽的证言证明：其找张业斌办过一笔少缴营�税的业务。张业斌向其要了8000多元，办完后张业斌给其契税完税证。
3.证人张业斌的证言证明：其找王延慧办理过十余笔买卖房屋的房证不满五年，业户要求少缴营业税的业务。王延慧是税务局的工作人员，她说她能办这样的业务，她告诉其缴多少税，其就告诉施敏拿多少钱。每次都是施敏把手续给其，其从中收取200-300元的手续费。然后，其将全部手续交给王延慧。王延慧办完后，电话通知其到什么地方去取。王延慧交给其的是完税税票，其不知道她是怎么办的。其取回税票后，直接交给施敏，以后的事其就不管了。除了施敏找其办过这样的业务，其他人没有办过。其也没有再找税务局的其他人办过这样的业务。
4.证人施敏的证言证明：2012年5、6月，其共找张业斌办理过十多笔二手房不满5年交易，少缴营业税的业务。其一共给张业斌十余万元用于办理这样的业�。其按照房屋评估价格正常缴纳营业税的50%-55%的金额给张业斌。每笔业务其收取200-300元中介费。其给张业斌提供房主、房屋资料和办理业务的钱。张业斌给其带红色圆形地税局印章的契税发票红联及契税发票复印件。其不知张业斌给其的契税票是假的。
5.证人袁军的证言证明：王延慧是站前地税所唯一的微机员，负责微机操作，打印税收完税证。站前所只有她有授权岗号和密码，只有她一个人能打印完税证。所内其他人员无权登陆和使用。2012年7月9日，王延慧主动提出辞职。
（三）、被告人供述
1.被告人王延慧（2013年6月8日）的供述证明：2012年5月初，张业斌主动找到其说要与其合作。他向其提供房主资料、房屋产权交易大厅地税税收平台的登录名和密码，其负责打印税收通用完税证。2012年5月10日左右，张业斌交给其几份房主资料和房屋产权交易大厅地税税收平台的登录名和密码。其利用站前地税所没人的时候，登录地税所的税收平台，将正常的四联未打印的税收通用完税证的第二联拿出，正常打印地税所的完税证，将该组完税证的票号利用上。然后，再登录房屋交易大厅的税收平台，录入房主信息，利用之前抽出的第二联完税证打印出有房主信息的完税证，这张完税证的票号是属于站前地税所的。这些工作完成后，其替个体户交税，将个体户的税票打出来，这样其才有机会拿出第二联完税证。为了不让别人发现，其一般都挑金额较小的小税种，欠缴的，发生滞纳金的个体户打印完税证。其将用这种方式打印出的完税证交给张业斌。其得到的好处费除了正常营业税的25%之外，其打印的完税证第二联上的金额也归其个人所有。其这种行为一直持续到2012年6月底。其记不住打印的完税证总数，但肯定超过10份以上。其与张业斌做的完税证是真实的，印章是假的，与正常的完税证区别在于票号不同。其无法辨认出自己打印的税票。但是根据票号查找出第一、三、四联完税证，可以按照这三联找出属站前所应收的税票，这样就能找出其所打印的完税证。除了张业斌以外没有人找其打印过完税证。
2.被告人王延慧（2013年6月14日）的供述证明：其私自打印的完税证是用于房屋更名的契税完税证。其登陆的是王辉的平台。其在打票之前输入房主信息，然后打印出来，但其没有用房产交易大厅的完税证进行打印，就可以理解为没完成打票。其再登录平台，将这条信息删除就行了。其记不住张业斌一共给其多少房主资料了，以公安机关核实的为准。
3.被告人王延慧（2013年6月26日）的供述证明：其没有帮助其他人办理假完税证。
（四）、书证
1.案件来源、抓获经过证明：2012年9月3日，鞍山市地方税务局第一稽查局以《鞍地税移送（2012）01号》函将王延慧涉嫌伪造票据一案移送至鞍山市公安局经侦支队。2013年6月1日23时许，成都市公安局青羊区分局西御河派出所的公安人员在青羊区格林豪泰酒店8303房将被告人王延慧抓获。
2.成都市公安局青羊区分局西御河派出所情况说明、在押人员基本信息证明：2013年6月1日23时许，公安人员在格林豪泰酒店将被告人王延慧抓获。次日凌晨，将王延慧送往成都市看守所临时羁押。
3.鞍山市铁东区地方税务局站前地税所情况证明、王延慧工作简历证明：被告人王延慧系鞍山市铁东区地方税务局聘用的临时工作人员。2011年2月下派到站前地税所担任微机员工作。主要负责站前地税所的微机操作，打印税收完税证。独立操作微机，登陆税务系统时有分局为其设立的岗号和密码，其他人员无权限使用。2012年7月9日，王延慧主动提�辞职。
4.鞍山市地方税务局第一稽查局问题房主名单证明：本案所列12户房主应缴纳的营业税、个人所得税、契税数额。
5.鞍山市地方税务局第一稽查局关于王延慧涉嫌诈骗一案涉税调查情况说明证明：经鞍山市地方税务局研究决定将对被骗的房主追征税款。
6.鞍山市铁东区地方税务局情况说明、资料清单、票证分类出纳帐证明：经核对税收票证领用手册及台账，所有完税证号码均系铁东地税局站前税务所的号段。按照税收票证管理办法规定，税收票证由专人管理，微机操作员每天向票证管理员领取使用，下班时将全部完税证向票证管理员报结。王延慧系该局指派到站前税务所收取税款、打印税票的专职微机操作员，李晶晶与谷林不负责此项工作。
7.中华人民共和国税收通用完税证第二、三联、鞍山市私有房屋产权登记申请书证明：12名房主取得税收完税证第二联，办理房屋产权的情况。
（五）、鉴定意见
鞍山市刑事科学技术研究所文件检验鉴定书证明：送检的纳税人为施立强的“中华人民共和国税收通用完税证”收据第二联税务机关盖章处盖印的“鞍山市地方税务局房地产税收征收专用章（1）”印章印文与公安机关提供的“鞍山市地方税务局房地产税收征收专用章（1）”印章印文样本不是同一枚印章盖印形成。
上述证据之间互相印证，应认定为本案的定案证据。
本院认为，被告人王延慧以非法占有为目的，采取虚构事实、隐瞒真相的方法骗取被害人亢明俊、沈灵泽、孙雷、马琳琳、王会丽、黄福林、王振勇、李路、刘淑花、施立强、关兴涛、石罡人民币共计133，928.53元，数额巨大，其行为已构成诈骗罪。公诉机关指控的部分犯罪事实及罪名成立，本院予以支持。关于公诉机关指控被告人王延慧诈骗张云丽、铁丹丹、徐广林的犯罪事实，经查，公诉机关并未向法庭出示的上述三人所持有的通用税收完税证第二联原件，其向法庭出示的通用税收完税证第二联系复印件，且票号模糊不清、无法辨认，不能确定该通用税收完税证第二联出自站前地税所，亦无法证明该通用完税证系被告人王延慧所出具，故对公诉机关的上述指控，本院不予支持。
关于被告人王延慧提出，其只为几个人办理过虚假的房屋契税完税证，但给谁办理的记不清了，并没有起诉书指控的十余笔之多的辩解，以及辩护人提出虽然房产中介的施敏、张业斌收到十余名被害人办理营、个税及契税的钱款，但并不能证明王延慧办理了十余笔这样的业务，得到了上述钱款的辩护意见，经查，被害人亢明俊、沈灵泽、孙雷、马琳琳、王会丽、黄福林、王振勇、李路、刘淑花、施立强、关兴涛、石罡的陈述与证人施敏、�业斌、栾丽、宋述宾等人的证言以及被告人王延慧在公安机关的供述相互印证，证明上述被害人通过施敏，施敏再通过张业斌找到被告人王延慧办理房屋交易过程中少缴营业税业务的事实，而上述被害人得到的契税通用完税证第二联所显示的号码均出自站前地税所，且铁东地税局出具的情况说明与证人袁军的证言相互印证，均能够证明站前地税所只有王延慧一人从事打印个体工商户缴纳税款的通用完税证业务。上述证据能够形成完整的证据链条，证明王延慧私自登陆鞍山市房屋产权交易大厅地税征收平台，打印虚假的契税完税证，骗取12名被害人钱财的事实，故对被告人王延慧的该项辩解，本院不予采信；对王延慧辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人提出，无法证明公诉机关出示的完税证均出自站前地税所，且该所除了王延慧之外，还有一名工作人�从事征收税款的微机录入工作的辩护意见，经查，铁东地税局出具的情况说明与证人袁军的证言相互印证，能够证明站前地税所只有王延慧一人从事打印个体工商户缴纳税款的通用完税证业务，故对王延慧辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人提出，王延慧系初犯，犯罪后认罪、悔罪，建议法庭对其从轻处罚的辩护意见，经查，王延慧在2012年5月至6月间，采取相同的手段多次实施了打印虚假契税完税证，骗取被害人钱财的诈骗犯罪，其行为不能认定为初犯，且被告人王延慧在庭审过程中避重就轻，不能如实供述自己的犯罪事实，无法认定其认罪、悔罪，故对辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。
我国刑法第二百六十六条规定，诈骗公私财物，数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。被告人王延慧多次采取相同手段骗取被害人人民币共计133928.53元，应在有期徒刑四年六个月至五年六个月间对其处以刑罚。综上，根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王延慧犯诈骗罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。被告人王延慧被先行羁押5日，应予以折抵，即自2013年6月7日起至2018年6月1日止。罚金于本判决生效后十日内缴纳。）
二、责令被告人王延慧退赔人民币一万四百零八元二角九分给被害人亢明俊、退赔人民币二万一千六百八十四元五角四分给被害人沈灵泽、退赔人民币一万三千五百八十一元零六分给被害人孙雷、退赔人民币一万一千八百五十四元零八分给被害人马琳琳、退赔人民币一千六百五十七元零六分给被害人王会丽、退赔人民币一万五千九百二十元零九角二分给被害人黄福林、退赔人民币六千零七十八元五角二分给被害人王振勇、退赔人民币六千七百九十三元一角七分给被害人李路、退赔人民币一万八千零一十七元三角三分给被害人刘淑花、退赔人民币一万一千五百七十七元八角三分给被害人施立强、退赔人民币九千零六十四元六角二分给被害人关兴涛、退赔人民币七千二百九十一元一角三分给被害人石罡。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 刘 霞
人民陪审员 张 磊
人民陪审员 徐德辉
二〇一四年十月二十九日
书 记 员 刘 丹