宁夏回族自治区石嘴山市大武口区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）宁0202刑初53号
公诉机关石嘴山市大武口区人民检察院。
被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司，组织机构代码：77491537-8，单位地址：石嘴山市大武口区潮湖村，法定代表人：候占荣。
诉讼代表人牛某某，男，1966年10月9日出生，汉族，系该公司股东。
辩护人石宏成，宁夏崇源律师事务所律师。
被告人候占荣，男，1966年12月18日出生于宁夏石嘴山市，汉族，小学文化，系石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司经理，住宁夏石嘴山市。2016年6月13日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局刑事拘留，同年6月16日延长拘留期限至三十日，同年7月20日经石嘴山市大武口区人民检察院批准，次日由石嘴山市公安局大武口区分局执行逮捕。现羁押于石嘴山市看守所。
辩护人赵家鹏，宁夏宁正律师事务所律师。
被告单位甘肃中翔商贸有限公司，组织机构代码：57627196-2，单位地址：甘肃省兰州市城关区拱星墩街道东岗东路1225号，法定代表人陈世峰。
诉讼代表人陈某乙，男，1950年10月28日出生，汉族，该公司股东，住兰州市。
被告人陈世峰，男，1983年8月15日出生于福建省莆田市，汉族，高中文化，住甘肃省兰州市。2017年3月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被石嘴山市公安局大武口区分局取保候审。
辩护人胡翠宏，宁夏信援律师事务所律师。
石嘴山市大武口区人民检察院以石大检公诉刑诉（2017）50号起诉书指控被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司、甘肃中翔商贸有限公司，被告人候占荣、被告人陈世峰犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年5月3日公开开庭进行了审理。石嘴山市大武口区人民检察院指派检察员王浩林出庭支持公诉，被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司的诉讼代表人牛某某及其辩护人石宏成、被告人候占荣及其辩护人赵家鹏、被告单位甘肃中翔商贸有限公司的诉讼代表人陈某乙、被告人陈世峰及其辩护人胡翠宏到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
石嘴山市大武口区人民检察院指控，2012年2月16日至2012年2月20日，被告人候占荣在担任石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司经理期间，通过孙某某（另案处理）的介绍，与甘肃中翔商贸有限公司法定代表人被告人陈世峰在没有货物购销的情形下，由甘肃中翔商贸有限公司按照4.6%的税率向石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司虚开增值税专用发票十份，价税合计1006577.75元，后石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司在石嘴山市国税局认证抵扣税款，致使国家损失146254.88元税款。
案发后，被告人候占荣被公安机关依法抓获，被告人陈世峰经电话传唤归案，陈世峰向公安机关上缴非法获利46300元。
公诉机关认为，被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司、甘肃中翔商贸有限公司，被告人候占荣、被告人陈世峰违反国家的发票管理制度，虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗数额达146254.88元，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人候占荣归案后能如实供述，被告人陈世峰自动投案后能如实供述，符合《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款、第三款之规定。并向法庭提交书证、被告人供述和辩解等证据。
被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司的诉讼代表人对起诉书指控的事实及罪名均无异议。其辩护人认为，被告单位对潮湖村的发展、农民的增收起到了积极作用，且被告单位愿意积极主动配合税务部门接受处罚，建议对被告单位从轻处罚。
被告人候占荣对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。其辩护人认为：1、本案系单位犯罪，被告人候占荣并非被告单位犯罪行为的决策者，只是实施者之一，候占荣社会危害性较小；2、被告人候占荣接到电话后自动到案属自动投案，且归案后如实供述，当庭认罪，积极配合庭审，愿意协助被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司补交税款，系初犯，建议法庭对被告人候占荣适用缓刑；3、被告人候占荣提供了孙某某犯罪的相关线索，应属立功，且积极配合庭审，系初犯，建议法庭适用缓刑；4、本案中国家税款被骗数额为146254.88元，陈世峰非法获利46300元，孙某某非法获利34226.42元，被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司的非法获利只能按照65728.46元计算，本案中没有证据证明被告人候占荣从中获利建议对被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司和被告人候占荣从轻处罚。
被告单位甘肃中翔商贸有限公司对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。
被告人陈世峰对起诉书指控的事实及罪名均无异议。其辩护人认为，被告人陈世峰具有自首情节，且主动上缴非法获利，认罪悔罪态度良好，犯罪情节较轻，社会危害性较小，建议对被告人陈世峰适用缓刑。
经审理查明，2012年2月16日至2012年2月20日，被告人候占荣在担任石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司副经理期间，通过孙某某（另案处理）的介绍，与甘肃中翔商贸有限公司法定代表人被告人陈世峰在没有货物购销的情形下，由甘肃中翔商贸有限公司按照4.6%的税率向石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司虚开增值税专用发票十份，价税合计1006577.75元，后石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司在石嘴山市国税局认证抵扣税款，致使国家损失146254.88元税款。案发后，被告人候占荣经电话传唤后主动归案，并如实供述案件事实；被告人陈世峰经电话传唤主动归案，如实供述案件事实;并向公安机关上缴非法获利46300元。
上述事实，有石嘴山市大武口区人民检察院当庭提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：1、受理案件登记表、立案决定书、发破案经过、到案情况说明两份，证实被告人候占荣、陈世锋系自动投案，有自首情节、无立功表现；2、常住人口详细信息，证实被告人候占荣、陈世锋涉嫌犯罪时已成年，已达刑事责任年龄；3、企业信息及营业执照、组织机构代码及税务登记证、股权转让协议二份、股东会决议一份、选举、聘用证明一份，证实2014年10月13日石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司的法定代表人变更为候占荣，组织机构代码为77491537-8,石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司2012年6月11日选举候占荣为公司经理；4、甘肃中翔商贸有限公司营业执照、税务登记证、公司章程，证实甘肃中翔商贸有限公司法定代表人为陈世峰，组织机构代码为57627196-2，甘肃中翔商贸有限公司由股东陈世峰、陈某乙分别投资250万元，陈世峰为公司经理，负责公司的日常管理工作；5、甘肃增值税专用发票共计十张，证实2012年2月16日甘肃中翔商贸有限公司向石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司开具票号为00202967-00202971的五张增值税专用发票，2012年2月20日甘肃中翔商贸有限公司向石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司开具票号为00274833-00274837的五张增值税专用发票，价税合计共1006577.74元，税款146254.88元；6、认证文件，证实石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司已在石嘴山市国税局对票号为00202967-00202971、00274833-00274837的十张增值税专用发票已经认证抵扣税款，共计税款146254.88元被税务机关认证；7、银行客户信息及交易明细，证实2012年2月17日候占荣通过向孙某某银行转账360000元，孙某某自存100000元后，同一天向陈世锋银行卡中转账512363.24元，陈世峰又向孙某某卡中退回492613.24元；2012年2月20日孙某某通过银行转账向陈世峰打款490214.5元，2012年2月21日陈世峰向孙某某银行卡打款467664.7元，之后孙某某将279473.8元转给候占荣的事实，其间产生的差额部分同候占荣、陈世峰的言词证据相印证；8、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，证实2017年3月7日被告人陈世峰向石嘴山市公安局大武口区分局上缴非法获利46300元人民币；9、证人任某某证言，证实2012年2月中旬的时候，其和被告人候占荣到兰州，候占荣和孙某某在中国银行进行了一次转账交易，之后在没有实际货物来往的情况下，被告人候占荣找孙某某帮忙开了十几张增值税进项发票的事实经过；10、被告人候占荣的供述和辩解，证实：①2012年2月份，被告人候占荣为了给石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司找到进项发票来抵扣税款，打电话联系孙某某让其帮忙，并承诺给其6.5%的税点，孙某某帮忙联系在该公司与兰州几个公司没有真实交易的情况下，为该公司虚开了20几张左右的增值税专用发票，后被告人候占荣将虚开的发票让会计在税务机关抵扣税款；②被告人候占荣于2011年10月份担任潮湖诚兴机械制造有限公司副经理，自此全面负责该公司事务，同书面上不一致的原因是相关的聘用和任命文件是后期公司为了应付市场管理局补签的；11、被告人陈世峰的供述和辩解，证实2012年2月中旬的时候，一名姓郑的女子给其打电话买增值税专用发票，之后陈世峰在没有实际交易的情况下先后给石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司开具了十张增值税专用发票，同孙某某、陈世峰的银行卡交易流水能够相互印证，可以证实陈世峰赚取差价，出售增值税专用发票。
本院认为，被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司、甘肃中翔商贸有限公司，被告人候占荣、被告人陈世峰违反国家的发票管理制度，虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗数额达146254.88元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予支持。被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司的辩护人的辩护意见符合实际情况，本院予以采纳。被告人候占荣的辩护人的第1条辩护意见，因被告人候占荣的供述、任某某的证言、银行客户信息及交易明细能相互印证证实被告人候占荣去兰州与孙某某交涉，向孙某某打款、提供开票信息、开户行等，是具体犯罪行为的实施者，故该辩护意见本院不予采纳；第2条辩护意见，因经法庭调查核实，后石嘴山市公安局大武口区公安分局提供了被告人候占荣到案情况说明，能证实被告人候占荣系自动投案，具有自首情节，故该辩护意见本院予以采纳；第3条辩护意见，因根据法律规定，被告人候占荣如实供述同案犯的行为不属于立功，故该辩护意见本院不予采纳；第4条辩护意见，因被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司实际在国家税务局抵扣税款，并获利146254.88元，非法获利只能按照该数额予以计算，被告人候占荣是否非法获利不影响本罪的构成，故该辩护意见本院不予采纳。被告人陈世峰的辩护人的辩护意见符合案件事实和法律规定，本院予以采纳。被告人候占荣、陈世峰到案后如实供述，具有自首情节，可依法从轻处罚；被告人陈世峰案发后主动上缴非法获利46300元，予以没收，可酌定对其从轻处罚。本院为打击破坏经济秩序犯罪，维护税收征管秩序，保护国家税款不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金70000元；
（罚金于判决生效后十日内缴纳）。
二、被告人候占荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年；
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；即自2016年6月13日起至2017年6月12日止）。
三、被告单位甘肃中翔商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金50000元；
（罚金于判决生效后十日内缴纳）。
四、被告人陈世峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
五、被告单位石嘴山市潮湖诚兴机械制造有限公司从宁夏回族自治区石嘴山市大武口区国家税务局抵扣的税款146254.88元予以追缴，上缴国库；
六、被告人陈世峰非法所得46300元予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向石嘴山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本六份。
审 判 长 李天军
代理审判员 魏娟娟
人民陪审员 曲 燕
二〇一七年五月二十三日
书 记 员 王 伟