广东省肇庆市中级人民法院刑 事 判 决 书（2015）肇中法刑一初字第1号公诉机关广东省肇庆市人民检察院。被告人梁某甲，男，汉族，大专文化，广东肇庆人，现住广东省肇庆市端州区，户籍地广东省肇庆市。因本案于2014年6月4日被刑事拘留，同年7月11日被执行逮捕，现羁押于肇庆市看守所。辩护人骆亚洲，广东西江律师事务所律师。辩护人胡作明，广东西江律师事务所律师。广东省肇庆市人民检察院以肇检诉刑诉字（2014）第55号起诉书指控被告人梁某甲犯走私普通货物罪，于2014年12月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，广东省肇庆市人民检察院指派检察员安一宁出庭支持公诉，被告人梁某甲及其辩护人胡作明到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广东省肇庆市人民检察院指控：2014年5月，台湾人陈源兴（在逃）向甘肃省武威市天祝藏族自治县创亿投资开发有限公司（以下简称：创亿公司）购买了一批硅铁合金。该批硅铁合金由大货车陕D×××××和陕D×××××装载，5月13日从创亿公司出发，5月18日到达黄埔新华路康信仓库，被告人梁某甲作为收货人与司机联系并安排点数入仓以及支付运费，同时从司机手中接收该批货物的出门证、货运合同、收款收据等货物资料。5月22日，梁某甲以高要大湾有盛铸造有限公司的名义委托广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司运输该批货物并安排船期。当天，广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司委托珠江中转物流有限公司下属的肇庆市现代物流公司派车到黄埔康信仓库将货物运回肇庆三榕港。5月23日，被告人梁某甲伙同肇庆市现代报关有限公司副经理孔某（另案处理）以江西省崇仁县崇翔贸易有限公司名义（报关单证、印章由孔某提供）委托肇庆市现代报关有限公司在肇庆三榕港以一般贸易方式向海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”74880千克。经海关查验，发现货柜内夹藏有63380千克硅铁合金。经海关关税部门计核，现场查扣的63380千克硅铁合金，涉嫌偷逃税款人民币57133.2元。经查，2013年4月至2014年5月，陈源兴个人账户先后11次汇款到梁某甲个人账户共计人民币1143850元，用于支付购买硅铁合金和进行报关、运输的费用等。被告人梁某甲则通过其个人账户分别六次汇款人民币1132615元给创亿公司财务人员闫某用于购买硅铁合金。2013年6月至10月，被告人梁某甲伙同陈源兴同样以上述夹藏的方式向肇庆海关伪报出口硅铁合金偷逃税款。具体情况如下：（1）2013年6月2日，陈源兴向创亿公司购买的35632千克硅铁合金由货车鄂F×××××装载从创亿公司出发，6月5日抵达黄埔康信仓库。6月14日，被告人梁某甲委托孔某以深圳市尚视风贸易有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”124000千克（报关单号：517720130773503431），其中夹藏硅铁合金35632千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）。经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币44781.17元。（2）陈源兴向创亿公司购买的39746千克和39728千克硅铁合金分别于2013年9月3日和4日由货车冀E×××××和冀E×××××装载从创亿公司出发，9月6日抵达黄埔康信仓库。9月10日，被告人梁某甲委托孔某以十堰力海商贸有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”125000千克（报关单号：517720130773505571），其中夹藏硅铁合金79747千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币106169.43元。（3）2013年10月18日，陈源兴向创亿公司购买的70466千克硅铁合金用货车甘A×××××和甘A×××××装载运至黄埔康信仓库。10月28日，被告人梁某甲委托孔某以肇庆市端州区柏东商贸有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”92000千克（报关单号：517720130773506099），其中夹藏硅铁合金70466千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）。经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币97955.89元。经查，作为经营单位的端州区柏东商贸有限公司、深圳市尚视风贸易有限公司、十堰力海商贸有限公司、江西省崇仁县崇翔贸易有限公司等四家公司均为“空壳”公司，在工商登记地址没有办公场所，亦无法联系相关责任人员。综上所述，2013年6月以来，被告人梁某甲伙同台湾人陈源兴先后四次向海关伪报夹藏走私出口硅铁合金共计249225千克，经海关关税部门计核，偷逃税款共计人民币306039.69元。上述犯罪事实有现场查获的硅铁合金等物证照片、证人朱某、陆某等人的证言、海关核定证明书等鉴定意见、被告人的供述和辩解等证据证实。广东省肇庆市人民检察院根据上述犯罪事实和证据，认为被告人梁某甲的行为均构成走私普通货物、物品罪，应承担相应的刑事责任。庭审中，公诉人补充发表如下意见：被告人梁某甲主观上明知其所申报报关的货物与实际货物不符仍夹藏瞒报企图偷逃关税，客观上伙同他人实施了偷逃关税的走私行为。被告人梁某甲是个人犯罪而并非单位犯罪，其认罪态度良好，依法可从轻处罚，本案证据可以证实梁某甲在本案所起的作用。提请本院依法判处。被告人梁某甲对检察机关指控的犯罪事实没有异议，其辩解称：其因受人误导而犯错误，做事不知轻重，实施了犯罪行为，希望可以从轻处罚、改过自新。被告人梁某甲的辩护人对被告人梁某甲的行为构成走私普通货物、物品罪没有异议，其辩护称：（一）关于走私普通货物、物品的重量，除创亿公司的出库单、收据及货运记录外，没有其他证据直接显示走私硅铁的重量，并不能排除国内销售或其他方式出口的可能性。（二）被告人梁某甲为了少量的报酬，按陈源兴的指示而实施本案犯罪行为，在本案犯罪中所起作用是辅助性的，属于从犯，应当从轻或减轻处罚。（三）被告人梁某甲被指控的于2014年5月23日实施的走私普通货物、物品的犯罪，因海关查验并当场对货物进行了查扣，没有造成国家关税的实际损失，应酌情从轻处罚。（四）被告人主观恶性不大，认罪态度良好。经审理查明：2014年2月，台湾人陈源兴（在逃）找到被告人梁某甲，称其将购买一批硅铁，并把硅铁运至台湾，让梁某甲帮忙办理硅铁的出口报关手续，事成后给予梁某甲劳务费，梁某甲答应办理。2014年5月，台湾人陈源兴向甘肃省武威市天祝藏族自治县创亿投资开发有限公司（以下简称：创亿公司）购买了一批硅铁合金。该批硅铁合金由大货车陕D×××××和陕D×××××装载，5月13日从创亿公司出发，5月18日到达黄埔新华路康信仓库，被告人梁某甲作为收货人与司机联系并安排点数入仓以及支付运费，同时从司机手中接收该批货物的出门证、货运合同、收款收据等货物资料。5月22日，梁某甲以高要大湾有盛铸造有限公司的名义委托广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司运输该批货物并安排船期。当天，广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司委托珠江中转物流有限公司下属的肇庆市现代物流公司派车到黄埔康信仓库将货物运回肇庆三榕港。5月23日，被告人梁某甲伙同肇庆市现代报关有限公司副经理孔某（另案处理）以江西省崇仁县崇翔贸易有限公司名义（报关单证、印章由孔某提供）委托肇庆市现代报关有限公司在肇庆三榕港以一般贸易方式向海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”74880千克。经海关查验，发现货柜内夹藏有63380千克硅铁合金。经海关关税部门计核，现场查扣的63380千克硅铁合金，涉嫌偷逃税款人民币57133.2元。2013年以来，被告人梁某甲伙同陈源兴同样以上述夹藏的方式向肇庆海关伪报出口硅铁合金偷逃税款。具体情况如下：1、2013年6月2日，陈源兴向创亿公司购买的35632千克硅铁合金由货车鄂F×××××装载从创亿公司出发，6月5日抵达黄埔康信仓库。6月14日，被告人梁某甲委托孔某以深圳市尚视风贸易有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”124000千克（报关单号：517720130773503431），其中夹藏硅铁合金35632千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）。经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币44781.17元。2、陈源兴向创亿公司购买的39746千克和39728千克硅铁合金分别于2013年9月3日和4日由货车冀E×××××和冀E×××××装载从创亿公司出发，9月6日抵达黄埔康信仓库。9月10日，被告人梁某甲委托孔某以十堰力海商贸有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”125000千克（报关单号：517720130773505571），其中夹藏硅铁合金79747千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币106169.43元。3、2013年10月18日，陈源兴向创亿公司购买的70466千克硅铁合金用货车甘A×××××和甘A×××××装载运至黄埔康信仓库。10月28日，被告人梁某甲委托孔某以肇庆市端州区柏东商贸有限公司的名义向肇庆海关申报出口“冶炼钢铁产生的熔块”92000千克（报关单号：517720130773506099），其中夹藏硅铁合金70466千克。被告人梁某甲在陈源兴的授意下，要求广东珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司在货物运输过程中将远程提单（香港至台湾）的货物名称由“COKE”（焦炭）改为“COKE&FERRO-SILICON”（焦炭&硅铁）。经海关关税部门计核，该票货物涉嫌偷逃税款人民币97955.89元。综上，2013年6月以来，被告人梁某甲先后四次向海关伪报夹藏走私出口硅铁合金共计249225千克，经海关关税部门计核，偷逃税款共计人民币306039.69元。2013年4月至2014年5月，陈源兴个人账户先后11次汇款到梁某甲个人账户共计人民币1143850元，用于支付购买硅铁合金和进行报关、运输的费用等。被告人梁某甲则通过其个人账户分别6次汇款共人民币1132615元给创亿公司用于支付陈源兴购买的硅铁合金款项。作为经营单位的端州区柏东商贸有限公司、深圳市尚视风贸易有限公司、十堰力海商贸有限公司、江西省崇仁县崇翔贸易有限公司等四家公司均为“空壳”公司，在工商登记地址没有办公场所，亦无法联系相关责任人员。另查明，侦查机关肇庆海关缉私分局扣押涉案硅铁合金63380千克、熔块11500千克，冻结梁某甲个人帐户余款人民币42789.46元。上述事实，有经庭审举证、质证并查证属实的下列证据证实：（一）书证1、受案登记表证实：肇庆海关于2014年6月4日在工作中发现本案的犯罪线索。2、抓获经过证实：2014年6月4日，被告人梁某甲在肇庆市端州区恒裕海湾A8幢605房被抓获归案。3、户籍信息证实：被告人梁某甲的身份情况，其犯罪时已年满18周岁，在此之前无违法犯罪记录。4、搜查证及搜查笔录证实：在梁某甲位于肇庆市端州区恒裕海湾A8幢605房的住宅搜查时，在该住宅的书房发现一台涉案的电脑主机，另在大厅放置的随身手提袋内装有与案件有关的货运合同、称重单、海关出口缴款书等一批资料，并依法予以扣押。在现代报关公司内查获崇仁县崇翔贸易有限公司发票专用章等公司印章6枚。5、磅单、创亿公司出门证、出仓单等单据复印件证实：上述单据中有创亿公司出售硅铁的磅码单、康信仓库的进仓单、称重单以及创亿公司与司机的货运合同等。货运合同的内容显示货物名称是硅铁，收货人是阿亮，收货人电话是梁某甲的号码。经被告人梁某甲对相关单据指认：①梁某甲供认相关货运合同、称重单和进仓单是2014年6月4日肇庆海关缉私分局在其随身背包内发现的。②梁某甲供认2014年5月18日入仓的相关称重单、运输合同等复印件是陈源兴向天祝县创亿公司购买硅铁后委托他人运到广州黄埔，陈源兴安排接货及仓储，再委托珠江物流运到肇庆三榕港，委托孔某以熔块名义报关出口。6、肇庆海关查验记录证实：三榕港海关于2014年6月4日10时至16时30分在三榕港海关监管区5号仓外贸货物查验场对崇仁县崇翔贸易有限公司委托肇庆市现代报关公司以一般贸易方式向海关申报出口冶炼钢铁产生的熔块共三个40尺集装箱，重量74880千克、总值2995.20美元、报关单号为51772014077650380的货物进行的查验。三个货柜打开柜门发现三柜均为柜门前4袋为黄色编织袋包装（开袋口），其余为白色编织袋包装（袋口用封袋绳索捆牢），袋面铺一层黑色不规则固体物，经全部开包查验，黄色编织袋货物全部为黑色不规则固体货物，白色编织袋货物除表面一层黑色不规则固体货物外，其余袋里货物为银灰色不规则固体物，怀疑为硅铁。经过磅，三个货柜货物的黑色不规则固体货物重量为11500千克，怀疑为硅铁的货物重量为63380千克，并取样送广州海关化验中心鉴定。7、创亿公司情况说明证实：创亿公司与陈源兴进行硅铁交易的详情，其中2013年6月2日至2013年10月18日的提货负责人为梁某乙，2014年4月11日至5月13日的提货负责人为杨某。8、2014年5月23日梁某甲委托报关并被现场查获货物的报关单、发票、装箱单、代理报关委托书、过磅数据记录等报关资料以及海关查验记录证实：梁某甲以崇仁县崇翔贸易有限公司名义委托现代报关公司申报出口的“冶炼钢铁产生的熔块”净重74880千克，经查验其中黑色不规则固体货物重量为11500千克，怀疑为硅铁的货物重量为63380千克。9、华信公证行称重单复印件证实：经被告人梁某甲确认，称重单为陈源兴委托其向闫某购买硅铁后由两台货车运到广州黄埔华信仓库的称重单。10、出口熔块物流信息情况201211-201405证实：梁某甲出口熔块的货柜记录。11、进出口货物托运单证实：被告人梁某甲委托广东珠江国际货运代理公司托运涉案货物的事实。12、证人梁某乙和杨某提供的陈源兴所购买硅铁从天祝创亿到广州黄埔的运输合同原件及复印件证实：这些运输合同上列名运输的货物是硅铁或铬铁、硌铁，收货人“阿亮”的两个电话号码均为梁某甲电话。13、广州市日鸿储运有限公司收取珠江中转打包费、装卸费的相关收据证实：被告人梁某甲存放涉案货物在广州市日鸿储运有限公司仓库的事实。14、广州市恒富物流有限公司肇庆分公司出具的说明证实：梁某甲以肇庆柏东商贸有限公司名义委托该公司从东莞麻涌和黄埔双岗装柜并交货到三榕港码头出口运输至台湾，在3月20日委托装货的提单，3月24日报关放行后，梁某甲通过QQ要求该公司修改提单货物信息，要求在品名COKE的基础上增加多显示一个品名FREEO-SILICON，但大船公司不接受增加货物信息的改动，因此拒绝了梁某甲的要求。15、现代报关有限公司出具的情况说明证实：2013年10月至2014年3月，梁某甲利用肇庆市柏东商贸有限公司单证出口冶炼钢铁产生的熔块共12票。16、肇庆海关关于反馈有关涉案货物查验情况的函证实：涉案五票报关单均为无纸化模式报关单，属系统自动放行，项下货物未被抽检查验过。17、梁某甲以高要大湾有盛铸造有限公司的名义委托珠江国际货运代理有限公司运输“熔块”的运输单证清单及有关资料证实：从2012年11月2日起至2014年5月23日，梁某甲以高要大湾有盛铸造有限公司名义多次委托珠江货运公司出口货物。18、高要大湾有盛铸造有限公司企业机读档案登记资料、关于肇庆市端州区柏东商贸有限公司和高要市大湾有盛铸造有限公司收付汇情况的说明、关于高要大湾有盛铸造有限公司税收情况的说明以及税务登记表、申报表等证实：高要市大湾有盛铸造有限公司在货物贸易外汇监测系统内无档案信息。2012年因增值税零申报被质询，回复称因经营不善已停产，并遣散了全部工人。在2013年9月至11月连续三次发出限改通知书但无法联系法人代表及办税员后，2013年11月将该企业转为非正常纳税人。19、继续履行合同的协议及相关照片等证实：陈源兴将高要市大湾有盛铸造有限公司的土地使用权分别于2010年4月16日和2012年1月3日全部转让给了冼志良等人。20、天祝创亿有限公司提供的收据证实：天祝创亿有限公司收取货款的凭证。21、银行转账业务回单证实：梁某甲农业银行帐户曾多次转款给闫某、张洋等人，其中从2014年3月22日起六次转给闫某帐户共1132615元。22、武汉海关缉私局关于刑事侦查的复函证实：十堰力海商贸有限公司于2013年5月30日在十堰海关关区注册，经实地走访，该公司注册地址为一居民小区，无公司铭牌及办公迹象，经与该公司法人代表电话联系得知，该公司无梁某甲此人。从海关统计系统查询得知，该公司于2013年8月至9月在肇庆口岸出口冶炼钢铁产生的其他熔渣、浮渣及其他废渣，税号2619000090，货值9000美元。23、情况说明证实：2014年7月4日因办案需要发函给深圳海关缉私局提请协助办案，该局电话回复：前往深圳市尚视风贸易有限公司办公地址，没有发现上述公司，拨打联系人电话也无人接听。肇庆海关缉私局侦查员前往端州区柏东商贸有限公司的办公场所查找相关法人代表和相关联系人，但是无法查找到，拨打工商部门登记资料的联系电话，也无法查找到。（二）鉴定意见1、海关核定证明书（1）穗关（肇）核字（2014）04号证实：2014年5月23日梁某甲申报出口的货物，涉嫌走私的货物应缴税额共计58552.66元，核定偷逃税款57133.20元。（2）穗关（肇）核字（2014）09号证实：2013年10月28日梁某甲申报出口的货物，涉嫌走私的货物应缴税额共计99533.23元，核定偷逃税款97955.89元。（3）穗关（肇）核字（2014）10号证实：2013年6月14日和2013年9月10日梁某甲申报出口的货物，涉嫌走私的货物应缴税额共计153543.36元，核定偷逃税款150950.60元。2、中国海关进出境货物（物品）化验鉴定证书——GZ2014062307证实：报关单号517720140774650380-2涉案的银灰色不规则块状物经检验为硅铁合金。3、中国海关进出境货物（物品）化验鉴定证书——GZ2014062306证实：报关单号517720140774650380-1涉案的“冶炼钢铁产生的熔块”经检验为多种成分的混合物。4、检验报告——440214120045证实：报关单号517720140774650380涉案的“冶炼钢铁产生的熔块”经成分分析，属于甑碳。（三）证人证言1、证人邵某（珠江货运公司肇庆分公司业务员）的证言，主要内容为：梁某甲自2009年12月以来以高要大湾有盛铸造有限公司的名义与其公司有业务往来，联系的电话是138××××5727、159××××0007，QQ是10×××36。WHLU5320754／40HQ、WHLU5245943／40HQ、WHLU5429149／40HQ三柜货由梁某甲在5月21日电话通知其安排5月22日中午到广州黄埔装货，之后其以邮件方式通知三榕港现场的李某甲派单给三榕港车队；WHLU5450995／40HQ、WHLU5334608／40HQ、TCKU9864566／40HQ三柜货由梁某甲在5月20日电话通知其安排5月21日下午和22日下午到东莞中堂镇装货，之后其以邮件方式通知三榕港现场的李某甲派单给三榕港车队。托运单上的托运人、收货人及目的港资料均由梁某甲通过电话的方式告知。梁某甲委托承运的货物一般为熔块或生铁铸件等。在此之前还有六票报关，分别是（1）编号为517720130773501560的报关单，申报日期为2013年4月16日，托运单的货物名称为生铁铸件和熔块，7个货柜中两个货柜装的是焦炭，另外五个货柜混装的货物是焦炭和硅铁，共127500千克。（2）编号为517720130773503154的报关单，申报日期为2013年5月22日，托运单的货物名称为生铁铸件和熔块，五个货柜混装的货物是焦炭和硅铁，共125000千克。（3）编号为517720130773503431的报关单，申报日期为2013年6月14日，托运单的货物名称为生铁铸件，五个货柜混装的货物是焦炭和硅铁，共124000千克。（4）编号为517720130773505571的报关单，托运单的货物名称为生铁铸件，申报日期为2013年9月10日，5个货柜中两个货柜装的是焦炭，另外三个货柜混装的货物是焦炭和硅铁，共75000千克。（5）编号为517720130773506099的报关单，申报日期为2013年10月28日，托运单的货物名称为生铁铸件，五个货柜混装的货物是焦炭和硅铁，共92000千克。（6）编号为517720130773502039的报关单，申报日期为2014年4月21日，6个货柜中两个货柜在国内委托运输的货物名称是熔块，另外四个货柜在国内委托运输的货物名称是生铁铸件。梁某甲委托在国内运输货物的时候，在进出口货物托运单报了货物名称是生铁铸件或者熔块，到最后制做提单的时候，他要求在提单上注明货物名称是焦炭或者硅铁。对于侦查人员出示的2014年4月21日和2013年6月14日报关的两票货物也是受梁某甲委托报关出口到台湾，并且应梁某甲的要求更改了货物名称。2、证人李某甲（珠江国际货运代理有限公司肇庆分公司员工）出具的亲笔陈述及证言，主要内容为：WHLU5320754140′、WHLU5245943140′、WHLU5429149140′三个货柜的货物由其公司业务员邵某接货后，其本人根据电邮制作一式三联的运输托运单，然后安排车辆到工厂装货以及安排配船和制作出口传单，期间基本与货主不联系。3、证人杜某（肇庆港运公司调度室调度）的亲笔证词及证言，主要内容为：2014年5月21日接到肇庆港珠江中转船务公司承运单后，派司机装熔块3×40到广州黄埔，2×40到东莞中堂。由2011年到2014年珠江中转托运其公司的联系人一直都是梁生138××××5727。货物装柜司机是不知道（如何装柜），是货主自己安排仓库人员操作的，装好货柜后，已经锁好出口货柜封条，司机是不能打开的。4、证人陆某（肇庆港务有限公司员工）的证言，主要内容为：2014年5月22日公司调度员杜志斌安排其与李某乙、蒙广辉一起去广州黄埔拉熔块，当天返回三榕港，其所知还有两名司机去东莞拉熔块。5、证人李某乙（港务车队司机）的亲笔证词及证言，主要内容为：根据公司调度于2014年5月22日到广州黄埔装熔块回公司码头，联系人是梁生159××××0007。由于装运过程很大烟尘，没有看见是怎样装柜的。6、证人朱某（肇庆市现代物流发展有限公司司机）的证言，主要内容为：2013年5月20日接到公司调度派单，21日到肇庆新港码头提货柜到东莞中堂仓库装货。联系人电话是138××××5727，交接单上的电话137××××7056是空号。中堂仓库不大，都是存放熔块。7、证人罗某（广州日鸿国际货运代理有限公司业务主管）的证言，主要内容为：自2013年1月开始，梁某甲自称是“珠江中转”的员工，安排货物在其公司仓库存货并支付仓租和装卸费。梁某甲说货物全部是焦炭，但其公司没有验货义务。2014年5月18日，梁某甲安排了约35吨焦炭进其公司仓库，5月22日运走。梁某甲告诉其货物的名称是焦炭，其没有实际查验过，也不懂什么是焦炭。每次进仓的时候没看到梁某甲来现场，出仓的时候梁某甲就来安排装货。辨认笔录：证人罗某辨认出与其公司有业务往来的梁某甲是7号照片上的男子。8、证人李某丙（广州市恒富物流有限公司业务经理）的证言，主要内容为：2014年2月至3月24日以来，其公司共代理梁某甲以“肇庆市端州区柏东商贸有限公司”名义委托承运的货物6票，共11个货柜，资料显示货物是“熔块”，都是运输到台湾去的。3月19日承运了一票货物后，3月26日梁某甲通过QQ与其公司的李燕梅联系要求修改货物品名，增加“硅铁”一项，但大船公司方不接受修改提单所以拒绝了他。梁某甲于3月24日委托其公司托运货物的托运单和提单以及要求其公司修改货物名称的聊天信息截图。辨认笔录：证人李某丙辨认出7号照片中的人就是梁某甲。9、证人梁某丙（端州区外商投资企业服务公司副主任）的证言，主要内容为：2013年据其司了解在三榕港有外地货物报关出口，为了扶持本地的民营企业经营，其司朱局长安排其向肇庆市端州区柏东商贸有限公司的张小姐，建议区三榕港拓展业务，并联系肇庆市现代物流报关公司为他们办理报关业务，其公司和本人没有收取任何费用。10、证人孔某（肇庆市现代报关公司副经理）的证言，主要内容为：梁某甲自2011年开始委托其公司向海关申报这种“冶炼钢铁产生的熔块”，每次要有这种货物出口时会将货物的品名、数量、重量、装载柜号等数据通过电话或短信告知。2010年刚开始代梁某甲向海关申报出口“熔块”时，海关曾对这些货物进行送检，当时的结果是无异常的，之后几批海关也曾抽查过没有发现异常。2014年3月24日接受梁某甲的委托报关出口的熔块没有进行过查验是否与真实货物相符，报关委托书上的委托方签名是为了图方便冒梁某甲签名的。2013年6月14日和2014年4月21日由其经手报关的两票货物都是梁某甲委托的。第一票的托运单名称是生铁铸件，制作二程提单的时候，梁某甲要求将货物名称更改为焦炭和硅铁合金。第二票的托运单名称是冶炼钢铁产生的熔块，制作二程提单的时候，梁某甲要求将货物名称更改为焦炭。梁某甲自己安排货车去将货物运回三榕港，然后梁某甲一般通过电话或者手机短信通知孔某货物名称、货物重量和件数。11、证人薛某（创亿公司销售人员）的证言，主要内容为：从2013年10月至今，陈源兴从其公司购买了六车硅铁合金，2013年来提货的是梁某乙，2014年来提货的是杨某。陈源兴派人来提货的时候，其司提供出门单（货物名称、数量、件数、货物规格）。辨认笔录：证人薛某辨认出购买硅铁合金的陈源兴是10号照片上的男子。12、证人闫某（创亿公司出纳人员）的证言，主要内容为：陈源兴是创亿公司的客户，每次收取货款都是其公司销售经理薛某事先告诉其有客户汇来货款，金额多少，然后收到这笔货款后，银行账户会有入账短信提示具体金额，其就会告诉薛某，然后才安排发货。陈源兴货物的收据都是给到梁某乙和杨某，他们每次提货的时候，就把这些收据给到他们。13、证人梁某乙（兰州市永登海远电石有限公司销售人员）的证言，主要内容为：2007年通过杨某介绍认识陈源兴，之后电话联系过几次了解硅铁价格的行情，2013年我介绍创亿公司的贾某给陈源兴认识购买硅铁。每次陈源兴跟创亿公司购买硅铁汇款后，陈源兴会跟我打电话，告诉我有多少硅铁，需要几辆车运输，我就直接联系货运司机，货运司机就直接开车到永登火车站，我就把之前填写好运输合同给运货司机，厂家电话填写创亿公司经理薛某的电话，收货人填写“阿亮”的电话，之后司机就去创亿公司装货，这些硅铁都是按照陈源兴的要求运往广州黄埔，有时候我会跟货运司机一起去创亿公司提货签名，我知道有时候陈源兴购买的硅铁也找杨某安排运输的，具体情况我就不知道了。这些运费都是货到了广州黄埔之后，都是收货人负责支付运费，另外合同上都是写着“货到付款”。我没有见过“阿亮”，陈源兴交代运输的硅铁运往广州黄埔的电话是陈源兴给我的，我每次托运的货车出发后，我会打电话或者发短信给“阿亮”，告诉他运输车辆的车牌号、司机电话、大概到达广州黄埔的时间，让他做好收货准备。司机反映都是直接运到广州黄埔，由“阿亮”直接安排卸货，支付现金运费，中途没有再装卸和调换货物。辨认笔录：证人梁某乙辨认出了购买硅铁合金的陈源兴是10号照片上的男子。14、证人杨某（兰州市红古区海红货运信息部老板）的证言，主要内容为：2013年全年大概买了几车货，其中有一车是我帮陈源兴去创亿公司装的货，其他几车是我让梁某乙去创亿公司帮忙装的货。到了2014年，陈源兴打电话给我说创亿公司的贾厂长给他打电话，不要通过梁某乙过来买硅铁了，创亿公司还要给梁某乙20-30元人民币一吨的介绍费，陈源兴让我直接去创亿公司联系装货，陈源兴就可以买硅铁便宜些。之后2014年我就自己到创亿公司帮陈源兴安排联系装货，2014年我又帮陈源兴联系运了四车硅铁。“阿亮”我没见过他，但是我知道他是帮陈源兴在广州黄埔那边收货的，每次我在这边安排运输的合同收货人都是写“阿亮”，留的是“阿亮”电话，电话也是陈源兴给我的，我每次托运的货车出发后，我会打电话或者发短信给“阿亮”，告诉他运输车辆的车牌号、司机电话，大概到到黄埔的时间，让他做好收货准备，货收到后，“阿亮”会打电话给我告诉我货收到了。司机反映都是直接运到广州黄埔，由“阿亮”直接安排卸货，支付现金运费，中途没有再装卸和调换货物。辨认笔录：证人杨某辨认出了购买硅铁合金的陈源兴是10号照片上的男子。15、证人贾某（创亿公司法定代表人）的证言，主要内容为：从2013年10月到2014年5月共卖了6车硅铁给台湾人陈源兴，大概220吨左右，总计1224102元，收款明细可以证明。应收款明细及收据：证实2013年10月18日、2014年4月11日、4月12日、2014年5月13日共收陈源兴货款六笔共1224102.20元。16、证人邓某（高要大湾诚盛红木厂业务员）的证言，主要内容为：其公司原址是高要大湾有盛铸造有限公司，有盛公司从2010年4月16日将厂房租给其公司。（四）被告人梁某甲的供述与辩解主要内容为：2014年2月份中，台湾人陈源兴要进出口货物，我当时在肇庆市建华船务公司工作，经常联系我订船运输货物，所以我们一直保持联络。5月，陈通过电话找到我，他在兰州购买了一批硅铁要出口到台湾，要我帮忙办理出口手续，事成之后给3万元作为劳务费。我觉得有钱赚，就答应陈在肇庆帮其出口。陈源兴将45万元人民币通过转账汇进我的农业银行帐户，要求我汇至硅铁出售方兰州人闫某的帐户，我汇了37万元给闫某，余款作为硅铁运到广州黄埔的运费和出口操作等费用。然后，我就去联系珠江船务的邵某订了三个货柜。硅铁运到了广州后我就去桥西联系了两台货车，将陈源兴之前在白土一些不知名的铸造厂收集好的炉渣运到广州仓库，安排人把炉渣铺在装有硅铁的袋子上。我是这样安排装货的：在进入货柜3米后开始摆放两排硅铁，一共放了20袋。装好硅铁后，在货柜门口位置摆放4袋废渣。22日当天，就装好货物，一共装了3个40英尺货柜，61吨硅铁和12吨废渣全部装进货柜。之后通知报关公司副经理孔某说有一批样板要出口，要他帮我全程办理报关业务，由孔某提供江西省崇仁县崇翔贸易公司的出口单证，我支付500元作为报关费用。然后和珠江船务那边安排出口的具体细节。本院认为，被告人梁某甲无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管以夹藏瞒报的方式走私普通货物，偷逃应缴税款人民币306039.69元，偷逃应缴税额较大，构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人梁某甲走私普通货物的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，应予以支持。鉴于被告人梁某甲能如实供述其犯罪行为，认罪态度良好，有悔罪表现，依法可对其从轻处罚。另外，本案部分涉案走私货物已被扣押，且被告人系被同案人陈源兴纠集作案，可酌情对其从轻处罚。查扣在案的63380千克硅铁合金及11500千克熔块作为走私货物，依法应予以没收。对于被告人梁某甲的辩护人提出的辩护意见，综合评析如下：1、关于走私货物重量的认定。涉案货物从创亿公司发出，到黄埔仓库入仓、出仓，再到肇庆三榕港码头报送出口，整个过程时间紧密，货物流转的重量相符，有创亿公司的情况说明、出门单据、从天祝创亿到广州黄埔的运输合同原件及复印件、广州市日鸿储运有限公司的打包费、装卸费的相关收据、梁某甲委托广东珠江国际货运代理公司托运的相关进出口货物托运单、货物报关单等相关证据予以证实，形成闭合的证据链，排除了货物流转到他处的合理怀疑。因此，辩护人就该项事实提出的辩护意见，本院不予采纳。2、关于从犯的认定。本案中，被告人梁某甲负责接收硅铁、安排仓储、夹藏装箱、安排装卸托运、委托报关、要求修改提单货物名称、支付货款及运费等主要环节，积极参与作案，并起到一定的组织作用。其辩护人关于其属从犯的辩护意见，理据不足，不予采纳。鉴于被告人梁某甲并非涉案走私货物的货主，为获取报酬而参与作案，在量刑上可予以体现。3、被告人梁某甲于2014年5月23日实施走私普通货物犯罪，因海关查验，该批货物被当场查扣，未能走私出口，没有造成国家关税的实际损失，可作为量刑情节予以考虑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人梁某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币310000元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年6月4日起至2015年8月3日止。罚金在本判决生效之日起三十日内缴清。）二、扣押在案的63380千克硅铁合金及11500千克熔块由扣押机关依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  蓝燕琴审判员  颜国军审判员  邓肇欣二〇一五年五月十一日书记员  梁锦华附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。第22页，共24页