广东省惠东县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）惠东法刑二初字第128号
公诉机关惠东县人民检察院。
被告人杨某某，女，1987年9月5日出生，初中文化。因涉嫌持有伪造的发票罪，于2015年5月14日到惠东县公安局投案自首，同日被刑事拘留，同年6月18日被依法逮捕。
惠东县人民检察院以惠东检诉刑诉（2015）531号起诉书指控被告人杨某某犯持有伪造的发票罪于2015年7月23日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2015年8月4日公开开庭审理了本案。惠东县人民检察院指派检察员陈佳美出庭支持公诉，被告人杨某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
惠东县人民检察院指控：2012年7月至2014年10月期间，被告人杨某某为赚取更多利润，通过非正常途径先后向詹某某（另案处理）购买66张发票（经惠东县地方税务局鉴定均为假发票）票面额累计1497560.64元，后将上述发票用来与北京某某酒店有限公司惠州某某湾畔分公司等酒店结算客房清洁服务费，2015年5月14日，杨某某经传唤到案。
惠东县人民检察院为证实起诉指控的事实，当庭宣读和出示了以下证据：物证；书证；证人证言；被告人的供述与辩解；鉴定意见；勘验、检查笔录；视听资料等。据此认为，被告人杨某某明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。杨某某在犯罪后自动投案，且如实供述自己的罪行，是自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
被告人杨某某对公诉机关指控的犯罪事实不持异议。
经审理查明：2012年7月至2014年10月期间，被告人杨某某为赚取更多利润，通过非正常途径先后向詹某某（另案处理）购买66张发票（经惠东县地方税务局鉴定均为假发票）票面额累计1497560.64元（逃避税款74878元），后将上述发票用来与北京某某酒店有限公司惠州某某湾畔分公司等酒店结算客房清洁服务费，2015年5月14日，杨某某经传唤到案。
另查明，2012年至2014年期间，国家税务总局对服务业收取5%的税率。
上述事实，有公诉机关提交，经法庭质证认证的下列证据予以证明：
1、接受刑事案件登记表及立案决定书，证实了案件来源及公安机关合法启动了本案的侦查程序。
2、抓获经过材料，证实2015年5月14日，被告人杨某某经传唤到案，并如实供述犯罪事实，具有自首情节。
3、同案人詹某某的供述材料，证实詹某某通过雇佣网上的“水军”宣传其出售假发票的信息后，惠东县的一名客户“杨小姐”（被告人杨某某）以QQ和手机的方式联系詹（QQ：112XXXX846，网名：优惠代开，手机：138XXXXX08）购买假发票，平均每个月购买约3份假发票，每份发票面额是1至3万元人民币，都是服务类的发票，面额1万元以下的发票，詹每份收取100元，面额1万元以上的发票，詹按每份面额的1%收取费用，整本的空白假发票每本三百元。詹以“王小姐”名义与购买假发票的买家通过QQ或手机联系，根据买家的需要填写付款方单位名称、金额、品名，通过电脑打印好后寄给买家，买家收到发票后将钱支付到詹提供的“王某：名下的中国农业银行深圳横岗新区支行的银行账户。客户向詹购买假发票时，詹会向他们说明发票是假的，客户都知道是假发票。经詹某某确认，被告人杨某某被查获的66份假发票均是向其购买的。
5、被告人杨某某的供述材料，证实2012年2月份开始，杨某某在惠东县巽寮镇工商所注册经营惠东县巽寮某某某清洁服务站，经营卫生清洁，期间，杨某某承接了北京某某酒店有限公司惠州某某湾畔分公司、惠州某某假日分公司、惠州某某公园分公司的酒店旅业客房清洁服务，在结算清洁服务费用时，三家公司要求杨某某提供正式公司注册开具的发票，考虑到向税务部门申领发票需缴纳的税率比较高，经营利润小，杨某某便不想向税务部门申领发票。尔后杨某某通过网络QQ认识了一名自称是“惠州市某某清洁服务有限公司”的“王小姐”（QQ：112XXXX846，手机：138XXXX****），她提供的发票缴纳的税率很低，杨某某便向她购买。杨某某每次购买发票，通过拨打电话和发信息告诉“王小姐”付款方单位名称及金额后，“王小姐”将发票打印好，盖好“惠州市某某清洁服务有限公司”印章（“惠州市某某清洁服务有限公司”是“王小姐”提供的发票单位名称）再通过快递公司将发票寄给杨某某，收到发票后，杨某某将税费通过银行转账的方式汇到“王小姐”提供的银行账户（中国农业银行深圳横岗新区支行，户名王某，账号：5228XXXXXXXXXXX8412），2012年7月至2014年10月期间，杨某某向“王小姐”购买假的“广东省地方税收通用发票（电子）电联平推发票64份及完税证2份，共计1497560.64元。上述三家分公司收到杨某某提供的发票后，通过银行转账的方式把每月应付的清洁服务费转到杨某某名下的中国农业银行账户（账户号码：6228XXXXXXXXXXX0612／6228XXXXXXXXXXX9110）。
6、发票鉴定函，证实经惠东县地方税务局稽查局鉴定，被告人杨某某向詹某某购买的66张票面额累计1497560.64元的发票均为假发票。
7、66份假发票，证实被告人杨某某向詹某某购买了66张票面额累计1497560.64元的假发票，经被告人杨某某、同案人詹某某指认，确认无误。
8、惠城区地方税务局关于协助鉴定税收通用证真伪的复函，证实被告人杨某某提供的盖有“惠州市惠城区地方税务局河南岸税务分局征税专用章（02）”票证号码为（141）粤地证NO.07091913、税额为1944.5元和票证号码为（141）粤的证NO.07091914、税额为2220.4元的二份“中华人民共和国税收通用完税证”原件，经鉴定均为假票。
10、客房清洁协议书、客房部清洁服务合同书，证实北京某某酒店管理有限责任公司惠州某某公园分公司、惠州某某湾畔分公司与“惠州市某某清洁服务有限公司”（实际签订人杨某某）签订客房部清洁及相关工作的外包合同。
11、银行电子交易回单、支付劳务款清单、网上交易查询、记账凭证，证实北京某某酒店管理有限责任公司惠州某某湾畔分公司、北京某某酒店管理有限责任公司某某公园分公司、北京某某酒店管理有限责任公司惠州某某假日分公司向被告人杨某某支付酒店客房清洁费的情况。
12、惠东县地方税务局稽查局出具的情况说明，证实被告人杨某某涉税案件中查获的假发票来源情况。
13、惠东县地方税务局稽查局出具的情况说明，证实公安机关对被告人杨某某进行刑事拘留前，惠东县地方税务局稽查局未对被告人杨某某使用假发票的行为进行确认和定性。
14、被告人杨某某的身份证明，证实被告人杨某某的个人身份等基本情况。
以上证据均经庭审举证、质证，来源合法，内容真实，并能相互印证，此外，还有本院庭审笔录、审讯光盘等证据材料在卷予以佐证，本院予以采信。
本院认为，被告人杨某某明知是伪造的发票而持有，其行为构成持有伪造的发票罪，公诉机关指控被告人杨某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院予以支持。被告人杨某某自动投案，归案后如实供述犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。鉴于被告人杨某某犯罪情节较轻，认罪、悔罪态度较好，符合适用缓刑的条件，依法可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》第五条之规定，判决如下：
一、被告人杨某某犯持有伪造的发票罪，判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币2000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金从判决发生法律效力的第二日起一个月内缴清。）
二、逃避税款74878元依法予以追缴，上交国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省惠州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李彬雄
审 判 员 李丽丽
人民陪审员 李 静
二〇一五年八月五日
书 记 员 刘 昊
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百一十条明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》
第五条刑法规定第五十三条规定的“判决指定的期限”应当在判决书中予以确定；“判决指定的期限”应为从判决发生法律效力第二日起最长不超过三个月。