河北省文安县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）文刑初字第36号
公诉机关文安县人民检察院。
被告人齐某某，中共党员，原廊坊市华昊运输集团有限公司（以下简称华昊公司）董事长。2014年4月2日因涉嫌犯单位受贿罪，经廊坊市人民检察院决定并由文安县公安局执行指定居所监视居住，同年4月14日经廊坊市人民检察院决定，当日由文安县公安局执行逮捕，2015年4月22日被本院取保候审。
辩护人宋汝界，北京振邦律师事务所律师。
辩护人郑立果，河北天枢律师事务所律师。
被告人侯某甲，中共党员，廊坊市公共交通运输有限公司（以下简称廊坊公交公司）财务总监。2014年4月9日因涉嫌犯挪用资金罪被文安县公安局刑事拘留，同年4月22日经文安县人民检察院批准，当日由文安县公安局执行逮捕。现羁押于霸州市看守所。
辩护人邢少文，河北天枢律师事务所律师。
辩护人陈晓娟，河北天枢律师事务所律师。
文安县人民检察院以文安县院公诉刑诉（2015）15号起诉书指控被告人齐某某犯贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪、单位受贿罪，被告人侯某甲犯贪污罪、挪用资金罪，于2015年2月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。文安县人民检察院指派检察员年金坡、代理检察员杨明华、邓丽敏出庭支持公诉，被告人齐某某及其辩护人宋汝界、郑立果，被告人侯某甲及其辩护人邢少文、陈晓娟到庭参加诉讼。在审理过程中经河北省廊坊市中级人民法院批准延长审限三个月，现已审理终结。
文安县人民检察院指控：
贪污罪
1、2010年1月份，刘某甲和（另案处理）从中国人民财产保险股份有限公司廊坊市分公司（以下简称人保公司）单独结算一笔付给华昊公司的“省际承运人”保险返还款共计185506元并予以保管。2010年4月份，在被告人齐某某办公室内，由齐某某决定，将上述18万元返还款与刘某甲和、宋颖（另案处理）予以侵吞。其中，被告人齐某某得款8万元，刘某甲和、宋颖各得款5万元。
2、2011年，被告人齐某某利用担任华昊公司董事长的职务便利，经与时任财务人员的被告人侯某甲预谋，以非法占有为目的，由侯某甲和统筹处处长刘某甲和通过制作虚假的事故理赔票据，从公司统筹处套取9191175元资金由侯某甲予以保管。2012年1月，被告人侯某甲将9191175元中的534万元集资于廊坊市新都房地产开发有限公司并赚取利息。2012年10月8日，被告人侯某甲按照齐某某的指示将其中的330万元转给齐某某指定的“刘某庚”的个人账户，被告人侯某甲将300万元出借给个体老板张磊赚取利息，后张磊携款逃跑。
二、受贿罪
2011年7月至2012年4月份，时任廊坊公交公司董事长的被告人齐某某在李某甲（另案处理）不具备施工资质的情况下，将廊坊公交公司办公楼装饰装修工程、东外环停车场场站平整工程、东固城停车场工程交由李某甲承揽。在上述工程承揽以及工程款拨付过程中，李某甲得到被告人齐某某的帮助，为此李某甲于2012年春节前给予被告人齐某某现金10万元，2012年4月份给予被告人齐某某存有50万元现金的银行卡一张。2012年10月8日，李某甲应齐某某的要求，将上述银行卡内的50万元转至刘某庚的账户。
三、私分国有资产罪
河北省廊坊市运输公司（以下简称廊运公司）于2006年进行改制，2008年12月26日廊运公司改制为华昊公司，其中国资委持股51％，公司职工持股49％。
2007年7月24日，廊运公司申请并经廊坊市土地储备委员会批准同意，市土地储备供应中心与廊运公司签订廊坊市国有土地使用权收购合同，合同约定廊坊市土地储备供应中心收购廊运公司位于新开路以东、光明道以北总面积43344.09平方米的国有土地。2007年12月18日，市国土局以18220万元的价格将上述地块确认出让。按照合同议定，廊运公司先后四笔收到7288万元土地补偿款，其中2008年1月15日收到5000万元、2008年3月27日收到500万元、2008年3月31日收到500万元、2010年9月收到1288万元。在改制过程中，廊运公司既未就上述资产变化情况向国资委报告，也未向承担改制资产评估的廊坊市益华会计师事务所提供，致此笔交易所产生净收益的49％，即2849.3843万元归为华昊公司个人股东所有。
四、单位受贿罪
2007年1月份至2012年8月份，廊运公司和改制后的华昊公司在为公司车辆投保车险期间，时任公司董事长的被告人齐某某利用选定保险机构的职务便利，违反相关法律法规，与人保公司商定按照缴纳保费的一定比例收取保险返还款，从而指定在人保公司投保车险，为人保公司谋取利益。被告人齐某某安排时任公司统筹处处长刘某甲和、副处长宋颖负责人保公司返还款的核对、确认和支取工作。经查，廊运公司和华昊公司收取人保公司返还款共计5884390元。
五、挪用资金罪
2011年9月16日，廊坊公交公司将41868000元购车款转入博兴公司。当日，被告人侯某甲利用担任博兴公司财务处处长兼出纳的职务便利，将此款中的2000万元转入其个人的工商银行账户（账号62×××66）中，2011年9月21日至2011年9月30日，侯某甲将2000万元全部用于购买银行理财产品并获利22794.5元。
公诉机关针对指控当庭出示了被告人供述、证人证言、书证、办案说明及被告人身份证明等证据，认为被告人齐某某的行为已构成贪污罪、受贿罪、私分国有资产罪、单位受贿罪，被告人侯某甲的行为已构成贪污罪、挪用资金罪，被告人侯某甲贪污罪部分系自首，提请本院依法惩处。
被告人齐某某辩称：起诉书指控的犯罪均不属实，其没有犯罪。一、贪污罪部分，其没有和刘某甲和、宋颖在其办公室内私分18万元保险返还款。对指控贪污9191175元部分，对虚假理赔票据其不知情，也没有指示他人做虚假票据，其是按照正常的赔偿票据签字。其没让他人把公款打入个人账户，打给刘某庚和从账上支出款的流向和达到什么地方，其一概不知情。二、受贿罪部分，将廊坊公交公司的三个工程交由李某甲承建经过公司班子会讨论了，其在职期间没给李某甲拨过工程款，其与李某甲之间没有经济往来。三、私分国有资产罪部分，2007年12月31日资产评估截止日之前，土地出让合同成立与否尚未确定，且土地出让补偿款没有到位，所以没有向负责审计的会计师事务所报送材料。一直到2010年下半年，7000多万土地补偿款才给清，但老公司已经不存在，所以把钱打在新公司账户上，这部分钱一分也没有动，不存在私分和隐匿。四、单位受贿罪部分，选定投保的保险公司班子成员都应该知道。投保返还比例等事情都是业务员去协商，具体情况其不知情。
被告人侯某甲辩称：一、贪污罪部分，其没有侵占钱款。二、挪用资金罪部分，钱款一直在银行，其自己没有挪用，也没有为自己谋利。
被告人齐某某辩护人的辩护意见是，起诉书指控的犯罪均事实不清，证据不足，指控罪名不能成立。一、贪污罪，第一、919.1175万元只是虚假理赔票据上的数额，没有证据证实该919.1175万元已经从公户划走；没有证据证实侯某甲通过“姜某”账户转入刘某庚账户的330万元来自于这919.1175万元，更没有证据证实此款被齐某某非法占有。第二、关于贪污18万元，公诉机关出示的证据是宋颖和刘某甲和串通合谋后的证人证言，没有客观性、真实性，不能作为定案的依据。二、受贿罪，李某甲的证言不具有真实性、客观性，不能作为定案依据。三、私分国有资产罪，公诉机关认定的7288万元土地收益发生在资产评估基准日2007年12月31日之后，改制后的国有控股公司（华昊公司）收到7288万元已记入了公司账目，该收益没有隐瞒，也没有私分。四、单位受贿罪，人保公司支付给廊运公司保险返还款500余万元尚不足以弥补统筹处处理事故的实际支出，所以，廊运公司和华昊公司收取人保公司500多万元保险返还款，既不属于非法收受他人财物，也未给人保公司谋取利益，公诉机关指控的单位受贿罪不能成立。并申请了证人韩某甲、李某甲、刘某甲和出庭作证。
被告人侯某甲辩护人的辩护意见是，被告人侯某甲的行为不构成贪污罪，也不构成挪用资金罪，起诉书的指控均不能成立。关于贪污罪，第一、本案被告人侯某甲在主观上没有非法占有919万元的故意。公诉机关对二被告人主观目的指控的依据只有齐某某与侯某甲二人的口供。其中，齐某某的供述矢口否认有预谋之事，侯某甲的口供中一直坚称齐某某令其套取919万元的目的是为博兴公司购买廊运公司名下的土地，没有个人非法占有为目的，无论依据谁的口供，都无法证实套取919万元的目的是齐、侯二人非法占有此款。第二、侯某甲在客观上没有非法占有919万元的行为和结果。起诉书指控的是，该919万元套出后由侯某甲“予以保管”，并没有说被侯某甲个人非法占有。对尔后的去向指控的是其中534万元集资于新都房地产开发公司赚取利息，本息回来后330万元汇入了刘某庚账户，300万元出借给张磊。从证据到指控都看不出，也证实不了该919万元被侯某甲个人非法占有或与齐某某共同据为己有。关于挪用资金罪，事实不清，证据不足，不能认定。挪用资金罪客观条件必须要有将收益归为个人所有的行为。本案证实不了该2000万元的理财产品收益22974.5元被侯某甲据为己有。其挪用资金罪的依据便不成立。如果法庭认为侯某甲构成犯罪，关于贪污罪，侯某甲有自首情节，有退赃或赔偿损失情节，应当依法予以从轻或减轻处罚。关于挪用资金罪，侯某甲是在未被采取强制措施，未被讯问前就主动交代、如实供述的，侯某甲的行为应认定为自首；2000万元被挪用的时间仅有9天时间，未有损失，未影响公司对资金的使用，社会危害性较小。
经审理查明：
一、贪污罪
2010年1月18日，华昊公司统筹处处长刘某甲和从人保公司结算一笔付给华昊公司的“省际承运人”保险返还款共计185506元，并以刘某甲和的名义存入银行。2010年4月6日，刘某甲和将该款取出18万元，当日在被告人齐某某办公室内，由齐某某决定，将该18万元与刘某甲和、宋颖（统筹处副处长）予以私分。其中，被告人齐某某得款8万元，刘某甲和、宋颖各得款5万元。
上述事实，有公诉机关提供并经当庭质证的下列证据予以证实，本院予以确认。
1、同案犯刘某甲和供称，2007年7月，其任廊运公司统筹处处长后的一天上午，廊运公司总经理齐某某把其和宋颖叫到办公室说廊运公司投保的保险公司会按照一定比例给返还款，让其和宋颖负责返还款的支领工作，领回来后交给公司的财务侯某甲，并嘱咐不要和其他人说这事。之后其和宋颖一直负责从人保公司领取保险返还款。另外，2010年初，其从人保公司李某乙处单独结算过2009年的省际承运人责任险的返还款，大概有18万多。结该笔钱之前，齐某某告知其去人保公司领取省际承运人返还款，之后其到人保公司永丰道营销服务部找到李某乙，与李某乙算好了返还款的具体数额后到旁边的工商银行，用其身份证开了个账户，李某乙将保险返还款直接转到该账户中。三四个月后，保险公司通知其可以取该笔款项，其就从该账户中取出18万元回到齐某某的办公室内，齐某某让其把宋颖叫到办公室内，齐某某说这是人保公司应该交给省里的省际承运人责任险的返还款，人保公司给咱们了，公司里没人知道这笔钱，就别交财务了，咱们三个人分了吧。当场，其和齐某某、宋颖就把这些钱分了，其和宋颖各分得5万元，齐某某分得8万元。
2、同案犯宋颖供称，其自2007年4月至2011年12月在廊运公司统筹处工作。2010年上半年的一天，刘某甲和把其叫到齐某某的办公室内，齐某某说这些钱应该交到省交企协的，现在不交给他们了，咱们三个人分了吧。当场，其和齐某某、刘某甲和就把这些钱分了，其和刘某甲和各分得5万元，齐某某分得8万元。
3、刘某甲和银行账户资料证实，2010年1月18日，李某乙账户向刘某甲和账户转入185506.9元；2010年4月6日，刘某甲和从其该账户中支取180000元。
4、证人李某乙证言证实，其系人保公司永丰道营销部的业务人员。2010年1月刘某甲和单独与其结算过一次18万的保险返还款，是2009年全年省际承运人的返还款，当时是通过转账的方式给的刘某甲和。
5、中国共产党廊坊市国有资产监督管理委员会委员会关于齐某某任免情况的说明证实，2008年7月，提名齐某某任华昊公司董事长，总经理；2010年3月，建议免去齐某某华昊公司总经理职务；2011年8月，任命齐某某为廊坊公交公司总经理；2012年2月，免去齐某某廊坊公交公司总经理职务；2012年10月，免去齐某某华昊公司董事长、董事职务；2012年10月，免去齐某某华昊公司党委书记、党委委员职务。
二、私分国有资产罪
廊运公司于2006年开始进行改制，2008年12月26日廊运公司改制为国有控股的廊坊市华昊运输有限公司，其中国资委持股51％，公司职工持股49％。
2007年7月24日，廊运公司与廊坊市土地储备供应中心签订廊坊市国有土地使用权收购合同，合同约定廊坊市土地储备供应中心收购廊运公司位于新开路以东、光明道以北总面积43344.09平方米的国有土地，土地储备供应中心支付廊运公司该宗土地出让价格40％的收购补偿款。该宗土地1999年评估值1472.93万元。2007年12月18日，市国土局以18220万元的价格将上述地块确认出让。此后，廊运公司先后四笔收到合同约定的7288万元土地补偿款，其中2008年1月15日收到5000万元，2008年3月27日收到500万元，2008年3月31日收到500万元，2010年9月19日收到1288万元。在改制过程中，廊运公司既未就上述资产变化情况向国资委报告，也未向承担改制资产评估的廊坊市益华会计师事务所提供，致此笔交易所产生净收益的49％，即2849.3843万元归为廊坊市华昊运输有限公司个人股东所有。
上述事实，有公诉机关提供并经当庭质证的下列证实予以证实，本院予以确认。
1、证人程某证言证实，2006年其任廊运公司党委委员、副经理，2012年3月5日，任廊坊公交公司总经理。2007年12月份，廊运公司与新都公司合作，通过政府收储、招拍挂出让程序处置了廊运公司老驾校地块，并以新都公司的名义在这地块上开发建设了“紫云轩”小区。新都公司是廊运公司参股的房地产公司，齐某某任新都公司法人代表。2007年12份，新都公司以1.82亿元的价格拍得了这块地，按照相关文件，市政府将这块地出让总价款的40％即7280多万元返还给廊运公司，作为公司处置这块地的收入。廊运公司2006年开始谋划改制，2008年下半年改制成功，改制后更名为廊坊市华昊运输有限公司，国资委代表国家持有51％股份，公司干部职工持有49％股份，公司改制时认定净资产总额6000多万元，依据的是廊坊市益华会计师事务所的审计报告。
2、证人邢某证言证实，1996年2月其调到廊运公司工作，历任财务处副处长、财务处处长、公司财务总监职务，2008年上半年任新都公司总经理，2011年9月被免职。2006年下半年任公司财务总监，协助总经理齐某某分管廊运公司的财务工作。廊运公司系纯国有公司，2006年申请改制，2008年下半年完成改制，2008年年底取得了改制后的营业执照，公司名称变更为廊坊市华昊运输有限公司，国家持股51％，干部职工持股49％，为国有控股公司。改制时以2007年12月31日为基准日，认定公司净资产总额为6000多万元，由廊坊市益华会计师事务所依据公司提供的财务报表出具的评估报告。改制过程中，2007年将公司所属的廊坊市驾校地块通过收储、变性、再经过招拍挂程序进行了处置，2007年12月份，新都公司以1.82亿元的总价取得了这块地，按照相关规定，廊运公司应该取得该地块出让总价的40％即7280多万元作为公司收益。齐某某决定这笔收益不在公司账上体现，即不向国资委及益华会计师事务所报告。因为当时公司正在改制过程中，如果上报这笔钱，公司的净资产额会增加，职工在改制购买公司股份时就会多拿钱。齐某某不止一次指示说，在认定公司净资产时要采用就低不就高的办法，尽量把公司净资产降下来，这样改制才对职工有利，所以才决定这样做的。
3、证人韩某甲证言证实，2007年1月至2010年3月，其任廊运公司财务处处长，负责财务处的全面工作，对总经理齐某某、财务总监邢某负责。廊运公司系纯国有公司，2008年6、7月份改制，改制后国有股份占51％，干部职工股份占49％。2007年年底公司开始改制，齐某某任改制领导小组组长，负责公司改制的全面工作，邢某负责改制过程中财务方面的工作，其按照齐某某和邢某的要求，向廊坊市国资委和廊坊市益华会计师事务所提供公司财务报表和相关的账务资料。公司改制以2007年12月31日为基准日，认定的净资产总额6000多万元，但提供给会计师事务所的会计报表与公司的实际财务内容有一个地方不一致，没有体现当时廊运公司一笔7200多万元的土地出让金收益情况。2007年12月中旬，廊运公司将老驾校地块通过国有土地部门收储和走招拍挂程序，以1.8亿元的价格出让给了新都公司，按照当时的规定，廊运公司应该得到出让金40％的收益，大概7200多万元，这笔收益应该在公司账目上进行记载，有所体现。2007年底，其向齐某某请示这笔收益如何处理，齐某某说这笔钱如果下到公司账上提供给国资委和会计师事务所，必定会增加公司的净资产，改制的时候，公司职工在购买股权时必定会多花钱，反正这笔钱还没到账，就别先下账了，也别和国资委和会计师事务所说了。于是其就按照齐某某的指示，没有将这笔收益下账，也没有记录在报给国资委和会计师事务所报表中。会计报表经齐某某签名。
4、证人邵某证言证实，2007年年初至2010年底，其在廊运公司财务科工作，负责公司财务处的会计报表和票款结算工作。公司改制过程中，2007年底公司土地出让应得收益款7280多万元，按照正常记账，这块地在确认成交之日起，公司账目上应该减少无形资产科目，增加收入款项，将这笔资金在账目中予以体现，但这笔收益款既没有减少无形资产，也没有作为收入款予以记载，最终挂在一个单独设立的“固定资产清理”科目中。是韩某甲让这么做的。2007年12月提供给廊坊市益华会计师事务所的会计报表中没有体现这笔7280多万元的收益，按照正常情况，应该予以体现，因为当时其制作这份报表时，公司账目上没有处置这块地的具体记载，所以就根据当时的账目资料，没有将这笔收益款在报表中体现。
5、证人刘某乙证言证实，2004年其到廊坊国资委工作，任副主任至今。廊运公司改制前为纯国有企业，改制后为国有控股企业。廊运公司2006年开始改制，2008年下半年完成改制。廊运公司改制过程中处置所属位于廊坊市新开路的土地一事其不知情，廊运公司也没有人向其汇报。按照规定，廊运公司改制过程中，公司的所有资产还属于国有，所以廊运公司的资产有重大变化或者处置公司资产，必须及时向国资委进行请示汇报。
6、证人赵某证言证实，2004年2月至今，其任廊坊国资委产权股权管理科科长。证实内容与刘某乙证言内容一致。
7、证人张某甲证言证实，其从1998年在廊坊市益华会计师事务所工作。其和徐贺民对廊运公司2006年至2007年的财务状况进行过审计，依据廊运公司提供的财务资料，出具了（2008）廊会审B字第81号审计报告。审计过程中，廊运公司没有提供过出让新开路土地的任何资料，当时审计廊运公司的时间范围是2006年1月1日至2007年12月31日，根据提供的资料，廊运公司新开路这块土地的交易在2007年12月18日完成，属于当时的审计范围。
8、证人徐某证言证实，其从2001年在廊坊市益华会计师事务所工作。该事务所对廊运公司2006年至2007年的财务状况进行过审计，最后形成（2008）廊会审B字第81号审计报告。证实内容与张某甲证言一致。
9、廊坊市益华会计师事务所关于廊运公司评估及期后审计的情况说明及廊坊市人民政府国有资产监督管理委员会廊国资（2008）57号文件证实，经廊坊市益华会计师事务所评估，2006年1月1日至2007年12月31日期间，廊运公司所有权益增加4498829.11元，调整后的净资产为60317092.19元。此结果得到国资委的同意。
10、企业法人营业执照证实，廊运公司经济性质为国有；2008年12月26日廊运公司改制后称为廊坊市华昊运输有限公司。
11、廊坊市益华会计师事务所有限公司廊会评报字（2006）第20号资产评估报告书及（2008）廊会审B字第81号廊运公司审计报告证实，廊坊市益华会计师事务所有限公司接受廊坊国资委委托，于2006年3月6日至2006年7月8日对廊运公司整体资产进行了评估，评估基准日为2005年12月31日，净资产评估价值55818263.08元。2008年3月进行了期后审计，2006年1月至2007年12月31日期间，廊运公司所有权益增加4498829.11元。该评估报告显示，廊运公司提供的会计报表中没有出让新开路37号地块的债权体现，也未将此笔债权计入净资产。
12、2008年3月31日廊坊市人民政府国有资产监督管理委员会廊国资（2008）32号文件关于对廊运公司评估报告逾期后资产财务状况进行补充审计的批复证实，在原核准的资产评估结果的基础上，对廊运公司自2006年1月1日至2007年12月31日的资产财务状况进行期后补充审计，要求廊运公司对2006年1月1日至2007年12月31日发生的资产、负债及所有权益增减情况，特别是重大资产变动及投资事项作出说明。
13、廊坊市国有土地使用权收购合同及收储补充合同证实，2007年7月24日，廊运公司与廊坊市国有土地储备中心签订了国有土地使用权收购合同，廊坊市国有土地储备中心收购廊运公司位于新开路以东、光明东道以北土地65.016亩，支付廊运公司收购补偿费总额为该宗土地出让价格的40％。
14、国有土地使用权挂牌出让成交确认书证实，2007年12月18日，新都公司以18220万元的价格取得了2007-28号的国有土地使用权。
15、储备土地成本审核表证实，新开路以东、光明东道以北土地65.016亩以挂牌方式出让，竞得人为新都公司，土地补偿费及地上房屋补偿费要按供应价格的40％支付，即7288万元。
16、华昊公司明细分类账证实，该公司于2008年1月15日收到土地补偿款5000万元、2008年3月27日收到土地补偿款500万元、2008年3月31日收到土地补偿款500万元、2010年9月19日收到土地补偿款1288万元。
17、廊坊交通运输集团有限公司关于公司所属土地权益的情况说明证实，因公司始终没有就新开路37号地块进行无形资产减少等项目的账目处理，故该7288万元的收入挂在了“固定资产清理”科目中，对于该7288万元的实际支出以具体账目为准。
18、无形资产土地使用权清查评估明细表证实，1999年12月31日廊运公司新开路00550、00551号两块地的评估值为14729300元。
19、廊运公司廊运字（2006）9号文件关于重新调整公司改制组织机构的报告证实，廊运公司改制时齐某某任改制小组组长，兼任企改财务组组长。
三、单位受贿罪
2007年1月份至2012年8月份，廊运公司及改制后的华昊公司在人保公司为公司车辆投保车险，时任公司董事长的被告人齐某某与人保公司刘某丁、李某丙商定，人保公司按照缴纳保费的一定比例给付返还款。廊运公司及华昊公司统筹处处长刘某甲和、副处长宋颖负责人保公司返还款的核对、确认及支取。经查，2007年11月至2008年11月，廊运公司收取人保公司返还款共计824141.52元。此款未计入公司账目而帐外私存。
上述事实，有公诉机关提供并经当庭质证的下列证据予以证实，本院予以确认。
1、同案犯刘某甲和供称，2007年7月，其任廊坊运输公司统筹处处长后的一天上午，廊运公司总经理齐某某把其和宋颖叫到他办公室说廊运公司投保的保险公司会按照一定比例给返还款，让其和宋颖负责返还款的支领工作，领回来后交给公司财务的侯某甲，并且嘱咐不要和其他人说这事。之后其和宋颖一直负责从人保公司领取保险返还款。人保公司是李某乙和李某丙负责该项工作，返还比例经常调整，是齐某某和人保公司的经理确定的，具体返还比例以人保公司的记载为准。2007、2008年领取回来的返还款，全都由宋颖交给了侯某甲。
2、同案犯宋颖供称，其自2007年4月至2011年12月在廊运公司统筹处工作。供述内容与刘某甲和供述内容一致，其还证实，人保公司支付给廊运公司的返还款比例2007年商业险、交强险都是按照投保总额的15%，从2008年开始，商业险和交强险的返还标准都提高到了投保总额的19%，其他的返还比例记不清了，以人保公司的记载为准。
3、证人侯某甲证言证实，2007年10月份，公司总经理齐某某让其在公司财务账之外为统筹处单独设立了一套账，用来记录统筹处的资金收支情况。其负责该项工作期间，人保公司按照保费总额的一定比例给廊运公司返还费用，始终由统筹处刘某甲和和宋颖负责，每次由宋颖直接将钱交到其手中，其出具收据，刘某甲和没有单独向其交过返还款。
4、证人张某乙证言证实，其是廊运公司财务部副部长，根据查找相关账目和凭证，2007年1月至10月廊运公司收保险公司保费返还款入机关账220805.68元，其中收人保公司保费返还款152135.16元，收平安保险保费返还款24457.12元，收保险公司（不知哪家）保费返还款44213.40元。2007年10月以后廊运公司机关账目没有保险返还款项记载。
5、证人刘某丙、张某丙证言，内容与张某乙的证言一致。
6、证人邵某证言证实，其自2007年1月至2011年5月先后负责廊运公司银行业务、统计报表、票款结算等工作。2007年3月至2007年10月，统筹处曾把保险返还款交到财务处，由财务处将钱入到廊运公司单位账上，2007年11月份后就不再交到公司财务处了。财务处由侯某甲收取上交的返还款，侯某甲不在时，其也收取过。
7、证人杨某甲证言，内容与邵某所述内容一致。
8、证人李某乙证言证实，其系人保公司永丰道营销部的业务人员，主要负责廊运公司的保险业务，廊运公司（改制后为华昊公司）在人保公司投保车险，人保公司给廊运公司返还一定比例的手续费，人保公司总经理刘某丁和当时廊运公司的总经理齐某某商定的返还比例标准，永丰道营销部经理李某丙告诉其返还比例，由其经手交给廊运公司的人，每次都是和宋颖核对返还数额，把返还款交给刘某甲和和宋颖。按照规定，没有代理证的人员不能从保险公司领取保险返还款，为了给廊运公司返还款，由廊运公司统筹处提供了人员信息办理了部分保险代理证和银行账户，每次都是通过虚构的保险代理人把钱取出来由其以现金的方式交给刘某甲和和宋颖。虚构的保险代理人有刘某甲和、刘某戊、王某、任某、迟某、李某丁、杨某乙、逄某、辛民、辛忠等人。因为营业部需要交纳各种营业税和附加费，其和李某丙通过刘某甲和找到齐某某，商量从返还款中提出一个点作为营业税和附加费的支出，后来运输公司同意，实际支付给运输公司返还款的比例比事先约定的低了1%，给廊运公司返还的实际比例是，2007年交强险、商业险、责任险都是15%，2008年1月至2012年8月交强险和商业险是19%，2008年1月至2009年5月责任险是35%，2009年6月至2012年8月责任险是29%。
9、证人李某丙证言证实，其系人保分公司永丰道营销部经理。证言内容与李某乙证实内容一致。还证实，为了保住廊运公司这个大客户，曾跟随人保公司总经理刘某丁到廊运公司跟齐某某协调过返还比例的事情。
10、证人刘某丁证言证实，其自2004年至2012年年底任人保公司总经理。廊运公司在人保公司永丰道营销部投保车险，人保公司给廊运公司返还一定比例的手续费。2007年延续以前的返还比例，承运人责任险、交强险、商业险都是返还15%，在2008年的时候李某丙汇报说廊运公司的老总齐某某提出别的保险公司返还款比例都提高了，要求提高返还比例，否则就到别的保险公司投保，为此，其和李某丙去了一趟廊运公司和齐某某商量返还款的事情，最后定好交强险和商业险的返还比例提高到20%，承运人责任险返还比例35%，运输公司在2009年出现了几次大事故，经过和运输公司商谈，最后把承运人责任险的返还比例降到了30%。返还手续费由营销部负责。
11、证人白某证言证实，其自2006年至2010年在人保分公司永丰道营销部任会计，该段期间内，廊运公司在永丰道营销部投保车险，包括交强险、商业险和承运人责任险，营销部按照一定比例返还给廊运公司“手续费”，每次都是营销部经理李某丙或者业务科李某乙通知其以何种比例进行返还，计算返还金额后和李某乙核对，然后以现金的形式交给李某乙，由李某乙交给廊运公司的人。人保公司不允许给投保人返还手续费，所以虚设了保险代理人，给廊运公司返还手续费时，支领单上的保险代理人签字都是人保公司的人代签，其中廊运公司职工刘某甲和、杨某乙、王某是挂名的保险代理人。
12、证人李某丁、刘某戊、王某、杨某乙、任某、逄某、迟某证言证实，七人均为廊运公司职工，曾经按照所在公司统筹处要求参加保险考试，但是不知道保险代理资格证的事情，没有与人保公司签订过代理合同，未进行过年检也未办理过相关保险代理业务，没有收到过保险代理返还手续费。
13、人保公司收取廊运公司保险费统计表、汇总表及说明证实，2007年1月至2012年8月，人保公司给廊运公司和华昊公司保险返还款共计5884390元。其中2007年11月至2008年11月人保公司共给廊运公司保险返还款824141.52元。
14、人保公司提供的保险代理人资料及部分代办手续支领单以及为虚假代理人开设的银行账户资料，证实人保公司为给廊运公司保险返还款设立虚假代理人情况。
15、廊运公司财务部对廊运公司2007年1月至2012年8月份收取保险公司保费返还款入账情况的统计以及相关凭证证实，2007年1月至10月廊运公司收保险公司保费返还款入机关账220805.68元，其中收人保公司保费返还款152135.16元，收平安保险保费返还款24457.12元，收保险公司（不知哪家）保费返还款44213.40元。2007年10月以后廊运公司机关账目没有保险返还款项记载。
16、被告人身份证明证实，齐某某出生于1948年8月16日。
四、挪用资金罪
（1）2011年，被告人侯某甲在齐某某的授意下，将刘某甲和制作齐某某签字的虚假事故理赔票据列入其管理的华昊公司统筹处账目中，相应地在其保管的统筹处现金中溢出资金9191175元，但未提出。2012年1月，被告人侯某甲将9191175元中的534万元以个人名义集资于廊坊市新都房地产开发有限公司并赚取利息，至2012年7月，本息共计630万元，被告人侯某甲将此630万元私存于其单独开立的“姜某”账户中，2012年10月8日，被告人侯某甲将其中的330万元转到“刘某庚”个人账户。后被告人侯某甲将剩余的300万元出借给个体老板张磊赚取利息，后张磊携款潜逃。
2014年4月25日，被告人侯某甲主动向文安县人民检察院办案人员交代了上述事实。
案发后，被告人侯某甲交出涉案300万元暂扣押于中共廊坊市纪委。
上述事实，有公诉机关提供并经当庭质证的下列证据予以证实，本院予以确认。
1、被告人侯某甲供称，自2008年10月任廊运公司财务处处长兼任公司出纳，还负责管理公司统筹处及公司下属的龙昊、博兴等公司的账目。2011年7月份，调任廊坊公交公司财务部部长，2011年12月至今任廊坊公交公司财务总监。统筹处是廊运公司内设的一个部门，主要负责总公司和下属分公司营运车辆的保险工作，包括车辆投保、车辆事故理赔等业务。2007年10月份，公司总经理齐某某让其在公司财务账之外为统筹处单独设立了一套账，用来记录统筹处的资金情况，这套账目其一直管理到2011年底，至其调任廊坊公交公司财务总监。2010年博兴公司成立不长时间，公司召开会议，齐某某讲到廊运公司下一步要将现在的国有控股性质改制为纯民营公司，积极为广大职工谋取福利。2011年初，齐某某把其叫到办公室，问其所管理的哪个公司的账上可以套取出900万元，其告诉齐某某统筹处的账上还有1000多万元的资金，后齐某某决定通过伪造事故理赔票据的方式套出900多万元，用于将华昊公司的土地转移到博兴公司的名下。然后让其去找刘某甲和办理伪造票据套取资金一事。后来刘某甲和给了其一些伪造好的齐某某签了字的理赔票据，然后其就把统筹处的账目更改了，将这些伪造的票据入了统筹处账上。后来土地转移一事就没有办成。伪造的票据共10张金额共计9191175元，均没有领款人签字。这919万元其没有单独保管，和其所管理的其他公司的资金存在银行其个人账户里面。2012年1月份，其以亲属朋友的名义，将保管的919万元中的534万元用于新都公司的集资，其中陈某乙60万元、韩凯50万元、葛丹45万元、赵亚军50万元、张坤105万元、张新梅50万元、张连森70万元、姜立伟100万元，实际上这530万元和这些人没有任何关系，都是其进行的集资。534万元是通过银行转账和现金交给的新都公司。2012年1月12日其从自己的农行62×××19账户中转给张镝（陈某乙的丈夫）农行62×××11账户220万元，2012年1月16日从其工行62×××24账户中又转给张镝80万元。过了几天，陈某乙还其钱时，其让陈某乙直接将上述300万元打到了其妹妹侯某乙的工行账户中，用于新都公司的集资。其妹妹侯某乙当时是新都公司的出纳员。集资期限半年，至2012年7月份，这534万元连本带息就变成了630万元，其以丈夫刘某己战友姜某的名义在农行开了一个账户，单独保管这630万元。到了2012年10月份，其将630万元中的330万元转到一个叫“刘某庚”的银行账户上，剩余的300万元通过陈某乙借给了一叫张磊的铁粉厂老板。2013年12月份，陈某乙告诉其张磊跑了，钱要不回来了。
2、银行转账记录证实，2012年1月17日，从张镝9558880410000048292账户转入侯某乙6222020410018082116账户300万元。
3、证人刘某甲和证言证实，2011年的一天，侯某甲到东固城办公地点找到其，说齐某某让其虚开假的保险赔偿单，然后其与侯某甲一起去了齐某某的办公室，齐某某说知道这事，到时候其签字。下班后，其交给内勤杨某乙一份名单，名单上写着单位、车辆、金额等信息，其让杨某乙根据这份信息虚开了几张保险理赔票据，其把票据交给了侯某甲。过了几天按照上次的方法，又让杨某乙开了几张虚假的理赔票据，盖上统筹处的公章，其和侯某甲一起找到齐某某，齐某某在这几张票上签了字，最后将票交给了侯某甲。
4、证人杨某乙证言证实，2006年6月，廊运公司成立统筹处后其就在统筹处工作。2011年的一天下午5时许，刘某甲和到办公室交给其一张纸，上面写有车辆所在单位、车号、日期、钱款数额，让其根据纸上的内容打印赔偿四联单，刘某甲和说这是齐某某决定的，博兴公司刚成立，统筹处这几年账面上没少剩钱，需要从统筹处提取点钱。然后其按照这张纸上的内容打印了几张赔款收据交给了刘某甲和。这十张虚假赔款票据的总金额为9191175元。
5、涉案十张虚假赔款票据在卷佐证，虚开赔偿金额共计9191175元。
6、证人程某证言证实，2011年9月17日至2012年3月5日，其任新都公司经理。期间公司因资金紧张在公司范围内集过资，2012年1月前后，侯某甲为集资的事找过其，但具体的集资数额不清楚。
7、证人侯某乙证言证实，其在新都公司任出纳，负责新都公司集资款的收取和利息款的发放。2012年1月份，侯某甲以别人的名义入了530万的集资款。张坤105万、葛丹45万、韩凯50万、张新梅50万、赵亚军50万、张连森70万、陈某乙60万及姜立伟100万。
8、证人邵某证言证实，2011年5月至2014年2月，其任新都公司副经理。2012年1月份，侯某甲在公司以别人的名义入了几百万的集资款。
9、证人韩某乙证言及相关银行凭证、集资款领取表证实，2012年7月，韩某乙任新都公司财务科出纳。期间，侯某甲以他人名义在公司入集资款530万元，领取利息96万余元。
10、证人姜某证言证实，2012年夏天，战友刘某己借过其身份证说开张银行卡。户名姜某卡号62×××14的银行卡，是刘某己用其的身份证开的，这张卡的业务与其没有任何关系。
11、证人刘某己证言证实，其是侯某甲的丈夫。2012年8、9月份，侯某甲让其找一个别人的身份证去银行开一张卡，并且把银行卡开通网银。之后，其找战友姜某借了身份证在廊坊农业银行开了一张卡（卡号为62×××14），并开通了网银，后把该卡交给了侯某甲。这张卡的业务其不知情。
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