湖南省隆回县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）隆刑初字第386号
公诉机关湖南省隆回县人民检察院。
被告人曹凯全，经商。因涉嫌犯伪造公司印章罪、非法吸收公众存款罪于2014年12月29日被隆回县公安局刑事拘留，2015年2月4日被逮捕。现羁押于隆回县看守所。
辩护人陈慧、吴勇杰，湖南金州律师事务所律师。
湖南省隆回县人民检察院以隆检公诉刑诉[2015]384号起诉书指控被告人曹凯全犯非法吸收公众存款罪，于2015年11月16日向本院提起公诉，又于2016年4月10日以隆检公诉刑追[2016]1号起诉书追加起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。隆回县人民检察院检察员文芳、被告人曹凯全及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
湖南省隆回县人民检察院指控：2011年，湖南捞刀河建设集团有限公司（以下简称捞建集团）承建了湖南省向华房地产有限公司风华水岸商住楼建设工程项目，被告人曹凯全是该项目施工方的负责人。2012年风华水岸项目开工后，曹凯全利用其风华水岸商住楼建设工程项目部负责人身份，以工程缺少资金周转为由，以2-5分的月利息为诱惑，采取口口相传的方式在隆回县非法吸收公众存款。为了取得他人的信任，曹凯全刻了两枚“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”（以下简称风华水岸项目部）的印章，伪造了编号为“4301050000771”的“湖南捞刀河建设集团有限公司”印章，并在其吸收他人存款的多张借条上加盖上述印章。2013年，曹凯全与刘某甲等人合伙承建了隆回华苑房地产开�有限公司的方大桂花城39栋40栋41栋的工程，曹凯全又以桂花城工程需资金周转为由，多次非法吸收公众存款。
从2012年4月至2014年6月，被告人曹凯全先后非法吸收刘某乙等不特定公众存款2032.35万元，至今无法偿还。具体如下：
1、2012年4月9日，曹凯全以风华水岸项目需资金周转为由，以月息2分为诱饵，非法吸收隆回县技术监督局退休干部刘某乙20万元人民币，并在借条上加“盖风华水岸项目部”印章；2013年4月9日，又以项目还需资金为由，以月息2.5分为诱饵，从刘某乙手非法吸收10万元人民币。
2、2012年2-12月，曹凯全以风华水岸项目需用钱买材料为由，以月息2.5分为诱饵，向给其搞预算的肖某甲先后共吸收存款共计35万元人民币，至今未归还。
3、曹凯全通过邓镇中介绍认识了魏某，以项目需资金为由，以月息3分为诱饵，由向华房地产有限公司负责人曾向华担保，2014年1月29日非法吸收魏某存款20万元人民币。2014年3月29日，曹凯全以月息3分为诱饵，从魏某手非法吸收存款85万元人民币，并加盖了“风华水岸项目部”的印章。
4、2012年6月3日，曹凯全以项目需资金为由，以月息2.5分为诱饵，非法吸收邓某存款40万元人民币，并在借条上加盖“捞建集团”印章；7月19日，再次向邓某非法吸收存款20万元人民币。2013年10月21日，再次向邓某非法吸收存款50万元，后因曹凯全无力偿还，该笔款项转由刘某甲代为偿还。
5、2013年7月20日，曹凯全以项目需资金购材料为由，以短期归还作承诺，口头约定月息2-3分，非法吸收范某甲存款30万元人民币，并加盖“捞建集团”及“风华水岸项目部”印章。
6、2013年，曹凯全以缺少资金周转和支付民工工资为由，要范某甲介绍朋友借钱给他。2013年8月14日，由范某甲介绍并担保，曹凯全非法吸收罗某甲存款10万元人民币，口头约定月息3分；2013年12月1日，非法吸收罗某甲存款30万元人民币，约定月息4分。2014年9月22日，罗某甲碰到曹凯全，曹凯全怕被罗某甲抓住送公安机关，还抢走罗的手机并逃走。
7、2013年9月18日，由范某甲介绍并担保，曹凯全分别非法吸收刘建保、肖放华存款3万、5万元人民币，口头约定月息3-5分。2013年10月28日，范某甲在刘建保、肖放华追问下，还给二人8.1万元人民币，曹凯全至今未偿还给范某甲。
8、曹凯全以项目需发工资和购买材料为由，以口头约定2-3分利息为诱饵，2013年9月13日，非法吸收向华房地产公司出纳曾某存款22.3万元人民币，并加盖“风华水岸项目部”印章；2013年10月6日，非法吸收向华房地产公司会计申某存款33.25万元人民币，至今未还。
9、曹凯全以风华水岸项目开税票需资金周转为由，由胡再文介绍，2013年5月25日，以月息3分为诱饵，非法吸收段某存款20万元人民币，至今未偿还本金。
10、2013年9月25日，曹凯全利用方大桂花城39栋40栋41栋项目部承建商身份，以月息2分为诱饵，从马某处非法吸收存款20万元人民币，并在借条上加盖项目部印章。
11、2013年9月27日，曹凯全以方大桂花城前期开工需资金为由，由马某介绍并书面担保，以口头约定月息2分为诱饵，从刘某丙手非法吸收存款30万元人民币。
12、2013年10月29日，曹凯全利用方大桂花城39栋40栋41栋项目部承建商身份，以月息3分为诱饵，由马某介绍并担保，从罗某乙处非法吸收存款30万元人民币，并在借条上加盖该项目部印章。
13、曹凯全在隆回风华水岸商住楼承建工程后，由向华房地产曾向华介绍，曹�全认识了肖某乙，并陆续吸收肖某乙存款并付息。2013年5月16日经结算，曹凯全非法吸收肖某乙存款120万元人民币未还，曹凯全出示了借条并加盖“风华水岸项目部”印章。
14、2013年5月16日，由肖某乙介绍，曹凯全以月息5分为诱饵，非法吸收肖某丙存款30万元人民币。
15、2013年6月23日，曹凯全以承建方大桂花城需交履约保证金为由，以月息2.5分为诱饵，非法吸收肖某丁存款80万元人民币。
16、曹凯全等人以隆回建筑工程公司名义承建了华苑房地产的方大桂花城的39栋40栋41栋后，由华苑股东张某介绍，并加盖该项目部印章，以月息3分为诱饵，2013年8月22日非法吸收阳某存款100万元人民币；2013年10月9日非法吸收阳某存款100万元人民币。
17、2013年3月10日，经邓镇中介绍，曹凯全非法吸收邹某存款170万元人民币，并在借条上加盖“风华水岸项目部”印章，以口头约定月息3分；2013年5月17日又以月息1.5分为诱饵，非法吸收邹某存款120万元人民币。
18、曹凯全为了顺利筹措资金，以月息2分为诱饵，并承诺如果到期不还款就以风华水岸项目备案资料作抵押，2013年6月13日，非法吸收钱某存款75万元；2013年10月27日非法吸收钱某存款20万元；2013年11月25日，非法吸收钱某存款35万元，共计130万元人民币。因无钱偿还，2014年元月份将施工方有关风华水岸项目的备案资料抵押给钱某，致使风华水岸项目无法到建设部门备案。
19、2013年8月10日，曹凯全通过马某介绍并担保，以月息2分为诱饵，非法吸收范某乙存款100万元人民币，并加盖“捞建集团”的印章。
20、2012年4月至2013年8月，曹凯全以需资金周转为由，以月息2分为诱饵，陆续非法吸收孙在社存款130万元人民币。2013年8月29日打�借条131万元人民币（含利息1万元），并加盖了“风华水岸项目部”的印章。
21、2013年4月8日，曹凯全通过阮燕田介绍，以月息2.5分为诱饵，曹凯全非法吸收胡某甲存款20万元人民币。
22、曹凯全为了筹集资金承建方大桂花城项目及投资邵阳购地项目、投资金锐公司，由唐某介绍并担保，以月息3分为诱饵，2013年7月8日从胡某乙手非法吸收存款100元人民币。
23、2013年6月11日，曹凯全为了筹集资金承建方大桂花城项目，投资邵阳购地项目及金锐公司，由唐某担保，以月息3分为诱饵，从李某手非法吸收存款225万元人民币。
24、2012年9月，曹凯全以项目需要资金周转为由，以月息2分为诱饵，非法吸收贺桂霞存款5万元人民币。
25、2012年9月14日，曹凯全非法吸收刘艺晖存款人民币20万元，并在借条上加盖“风华水岸项目部”印章，约定月息3分；2012年9月20日，又吸收刘艺晖存款人民币20万元，并在借条上加盖“风华水岸项目部”印章，约定月息3分。
26、2014年1月17日，曹凯全以需要资金周转为由，向孙立冬吸收存款人民币4.8万元；2014年3月18日向孙在社冬吸收存款人民币24万元。2014年6月10日已由刘某甲代为偿还上述本金28.8万元。
27、2012年，曹凯全非法吸收马昌喜存款人民币10万元，2013年11月偿还本金2万元。
28、2013年8月4日，曹凯全非法吸收曾立新存款人民币10万元，并在借条上加盖“风华水岸项目部”印章。
公诉机关就指控的上述事实，提供了被告人曹凯全的供述及户籍证明；被害人刘某乙、肖某甲、魏某、邓某、范某甲、罗某甲、曾某、申某、段某、马某、刘某丙、罗某乙、肖某乙、肖某丙、肖某丁、阳某、邹某、钱某、范某乙、孙在社、胡某甲、李某、胡某乙、贺桂霞的陈述；印章三枚；证人唐某、孔某甲、张某、刘某甲、等的证言；到案经过、借条、建设工程施工合同；物证鉴定书等。
公诉机关认为:被告人曹凯全非法吸收公众存款，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款之规定，其犯罪事实清楚，证据确实充分，应当非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告人曹凯全辩解称，对公诉机关指控其犯非法吸收公众存款罪无异议。但魏某的105万元借款中包含有25万元的利息；范某甲与罗某甲借款中有30万是重复的；肖某乙120万元借款中包括30万的利息；肖某丙的30万元借款已还了25万；邹某的290万元借款已还120万；孙在社实际借款只有80万元；胡某乙的100万元借款已偿还�；李某200万，是与他人合伙借的。
辩护人陈慧、吴勇杰辩护提出，被告人向朋友邓某等人借款，通过担保人向魏某等人的借款，以及刘某甲等人代为偿还的借款，共计1077.35万元均不属于非法吸收公众存款的范围，系正常的民间借贷，应予以扣减。
经审理查明，湖南捞刀河建设集团有限公司于2011年承建了湖南省向华房地产有限公司风华水岸商住楼建设工程项目，被告人曹凯全是该项目施工方的负责人。2012年风华水岸项目开工后，曹凯全利用其风华水岸商住楼建设工程项目部负责人身份，以工程缺少资金周转为由，采取口口相传的方式在隆回县非法吸收公众存款。为了取得他人的信任，曹凯全刻了两枚“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”的印章，伪造了编号为“4301050000771”的“湖南捞刀河建设集团有限公司”印章，并在其吸�他人存款的多张借条上加盖上述印章。2013年，曹凯全与刘某甲等人合伙承建了隆回华苑房地产开发有限公司的方大桂花城39-41栋的工程，曹凯全又以方大桂花城工程需资金周转为由，多次非法吸收公众存款。
从2012年4月至2014年6月，被告人曹凯全先后以2-5分的月利息作为回报，非法吸收刘某乙等30人总计2032.35万元的存款，其中刘某乙30万元、肖某甲35万元、魏某105万元、邓某60万元、范某甲30万元、肖放华5万元、刘建保3万元、罗某甲40万元、曾某22.3万元、申某33.25万元、段某20万元、刘某丙30万元、马某20万元、罗某乙30万元、肖某丙30万元、肖某乙120万元、肖某丁80万元、阳某200万元、邹某290万元、钱某130万元、范某乙100万元、孙在社130万元、刘艺晖40万元、胡某甲20万元、刘某甲78.8万元、胡某乙100万元、李某225万元、贺桂霞5万元、马昌喜10万元、曾立新10万�。至案发时止，曹凯全偿还了肖某丙本金10万元、马昌喜本金2万元；偿还了利息150.2万元（其中刘某乙11.3万元、魏某1.8万元、邓某13万元、罗某甲0.3万元、段某3万元、刘某丙1.2万元、马某1.2万元、罗某乙1.8万元、肖某丙5万元、肖某乙15万元、阳某25万元、邹某20万元、范某乙2万元、孙在社3万元、刘艺晖10万元、胡某甲1.5万元、胡某乙6万元、李某27万元、马昌喜0.9万元、曾立新1.2万元）。已付的利息折抵本金后，尚有1870.15万元无力偿还。
曹凯全用吸收的存款用于风华水岸商住楼建设、方大桂花城建设及与他人合伙在邵阳市大祥区购买门面等。侦查机关于2015年12月24日对曹凯全与他人合伙在邵阳市大祥区邵州路站前区41号地凯轩花园路2号综合楼（产权证号R00726**）予以查封。
上述事实，有经庭审质证、认证的下列证据予以证明：
1、户籍资料证明，被告人曹凯全的身份情况。
2、建设工程施工合同、授权委托书证明，2011年，湖南省捞刀河建设集团有限公司承建了湖南省向华房地产有限公司风华水岸商住楼建设工程项目，被告人曹凯全是该项目施工方的负责人。
3、证人孔某甲的证言证明,他系湖南捞刀河建设集团有限公司长沙分公司的负责人。公司授权曹凯全刻制的是风华水岸商住楼项目部技术资料专用章，他在曹凯全打给肖某甲、阮燕田的欠条上发现盖有“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”及“湖南捞刀河建设集团有限公司”印章，后曹凯全承认那两个章是其私自刻制的。迫于公司的压力，2014年4月底，曹凯全将私刻的公章交给他带回公司。
3、证人孔某乙的证言证明，2014年4月29日，曹凯全与她及孔某甲一起坐车回长沙，在车上，曹凯全承认他私自刻了两个公章，孔某甲感到事态严重，后曹凯全将私刻的两个公章交给孔某甲，一枚刻有“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”字样，另一枚刻有“湖南捞刀河建设集团有限公司”字样。
4、证人苏某的证言证明，他系湖南省捞刀河建设集团公司副总经理，曹凯全系公司在隆回县风华水岸商住楼建设工程项目的负责人，曹凯全加盖在其出具的借条上的“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”及“湖南捞刀河建设集团有限公司”印章系曹凯全私自刻制的。
5、扣押笔录、清单证明，2015年1月20日，侦查机关从孔某甲办公室扣押了公章三枚（其中用一塑料袋装着的两枚，裸印章一枚）。塑料袋装着的两枚印章印模内容分别为“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”、“湖南捞刀河建设集团有限公司”；裸印章印模内容为“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”。
6、提取笔录、物证鉴定结论证明，侦查机关将从湖南捞刀河建设集团有限公司提取的该公司从2011年开始启用的印模原样六枚做样本用于鉴定比对。经鉴定，曹凯全出具给邓某、范某甲的借条上盖有的“湖南捞刀河建设集团有限公司”印文与样本上同内容的印文不是同一印章所盖。
7、证人唐某的证言证明，2013年3月份的时候，他和曹凯全、刘某甲、周加祥四个人一起合伙在邵阳市大祥区买了一块土地，曹凯全要入股，但又没有现金。于是在2013年6月，经他介绍，并由他做担保，李某借给了曹凯全200万元，李某还借了100万元给他们四人。2013年7月，经他介绍，并由他做担保，曹凯全作担保向胡某乙借款100万元，2014年1月23日他给曹凯全担保向曾更强借了10万元。
8、证人刘某甲的证言证明，2013年6月13日，他与曹凯全等人以隆回县建筑工程有限公司的名义承建了隆回县方达桂花城住宅小区39-41号楼，曹凯全对外以项目部的名义借款，后曹凯全退出合伙。
9、存款人刘某乙、肖某甲、魏某、邓某、范某甲、罗某甲、曾某、申某、段某、马某、刘某丙、罗某乙、肖某乙、肖某丙、肖某丁、阳某、邹某、钱某、范某乙、孙在社、胡某甲、李某、胡某乙、贺桂霞、马昌喜、曾立新的陈述及借条证明，从2012年4月至2014年6月，曹凯全先后以2-5分的月利息作为回报，要求他人介绍、担保及口口相传的方式吸收刘某乙等30人的存款2032.35万元，后退还本金12万元，支付了利息150.2万元。其中刘某乙30万元（已支付利息11.3万元）、肖某甲35万元、魏某105万元（已支付利息1.8万元）、邓某60万元（已支付利息13万元）、范某甲30万元、肖放华5万元�刘建保3万元、罗某甲40万元（已支付利息0.3万元）、曾某22.3万元、申某33.25万元、段某20万元（已支付利息3万元）、刘某丙30万元（已支付利息1.2万元）、马某20万元（已支付利息1.2万元）、罗某乙30万元（已支付利息1.8万元）、肖某丙30万元（已支付本金10万元及利息5万元）、肖某乙120万元（已支付利息15万元）、肖某丁80万元、阳某200万元（已支付利息25万元）、邹某290万元（已支付利息20万元）、钱某130万元、范某乙100万元（已支付利息2万元）、孙在社130万元（已支付利息3万元）、刘艺晖40万元（已支付利息10万元）、胡某甲20万元（已支付利息1.5万元）、刘某甲78.8万元、胡某乙100万元（已支付利息6万元）、李某225万元（已支付利息27万元）、贺桂霞5万元、马昌喜10万元（已支付本金2万元及利息0.9万元）、曾立新10万元（已支付利息1.2万元）。
10、湘远�鉴自（2016）第302号司法鉴定结论证明，截止2015年12月15日，曹凯全吸收公众存款案涉及外部债权人数31人，累计本金2105.35万元（其中30人约定利息本金额2032.35万元，未约定利息本金额73万元）；累计支付利息150.2万元，累计偿还本金12万元。依据曹凯全的供述，所吸收的存款用于风华水岸商住楼建设、方大桂花城建设等共计2037万元。
11、湖南向华房地产开发有限公司出具的《支付工程款明细表》、曹凯全书写的领据、湖南捞刀河建设集团有限公司长沙县分公司出具的《风华水岸项目工程款拨付明细》、授权委托书证明，向华房地产开发有限公司与湖南捞刀河建设集团有限公司长沙县分公司就风华水岸工程支付工程款的情况及曹凯全领取的工程款数额及湖南捞刀河建设集团有限公司于2014年5月2日委托湖南捞刀河建设集团有限公司长沙县分公司负责人孔某甲处理风华水岸项目的扫尾工作至2016年元月。该项目尚未结算。
12、协助查封通知书证明，侦查机关对登记在曹凯全名下位于邵阳市大祥区邵州路站前区41号地凯轩花园路2号综合楼（产权证号R00726**）予以查封。
13、到案经过证明，曹凯全于2014年12月29日被抓获归案。
14、被告人曹凯全的供述证明，湖南捞刀河建设集团有限公司于2011年承建了湖南省向华房地产有限公司风华水岸商住楼建设工程项目，他是该项目施工方的负责人。开工后，他因缺少资金，便要一些熟人帮忙介绍人借钱给他，并承诺可以支付2到3分的利息。大概从2012年上半年开始到处借钱，相当多的债权人他根本不认识，是通过别人介绍的。为了提高可信度，他刻了两枚“湖南捞刀河建设集团有限公司风华水岸商住楼项目部”的印章。2013年3、4月份，他花费了100元到隆回朝阳场�一条小巷里找人私刻了编号为“4301050000771”的“湖南捞刀河建设集团有限公司”印章，并在其吸收他人存款的多张借条上加盖上述印章。2013年6月，他投资170余万元在隆回方大桂花城39-41栋项目（占20%的股份），未经其他股东同意，他私刻了一枚“隆回县建筑工程有限公司方大桂花城39栋40栋41栋项目部”公章，他又以该项目的名义在外借钱。后因风华水岸项目资金紧张，他就退股了。他分两次借了刘某乙30万元；分四次借肖某甲35万元；通过邓镇中介绍，分两次借魏某105万元；分三次借邓某110万元，后刘某甲代他还了50万元；借范某甲30万元，但已还清了；经范某甲介绍，借肖放华5万元、借刘建保3万元；经范某甲介绍，借罗某甲10万元；借曾某22.3万元；借申某33.25万元；经胡再文介绍，借段某20万元；借马某20万元；经马某介绍，借刘某丙30万元；经马某介绍，借�某乙30万元；经曾向华介绍，借肖某乙120万元；经肖某乙介绍，借肖某丙30万元；借肖某丁80万元；经张某介绍，借阳某200万元；经邓镇中介绍，借邹某290万元；借钱某130万元；经马某介绍，借范某乙100万元；借孙在社50万元，但写了130万的借条，其中包括利息及违约金；借刘艺晖40万元；经阮燕田介绍，借胡某甲20万元；刘某甲78.8万元（其中50万元是代还邓某的借款，28.8万元是代还孙再社、孙立冬的借款）；经唐某介绍并担保，借胡某乙100万元；经唐某介绍并担保，借李某225万元；借贺桂霞5万元；借马昌喜10万元；借曾立新10万元。
本院认为，被告人曹凯全违反国家金融管理法律规定，向社会公众吸收资金，扰乱国家金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告人曹凯全犯非法吸收公众存款罪的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以确认。
被告人曹凯全辩解称“魏某的105万元借款中包含有25万元的利息；范某甲与罗某甲借款中有30万是重复的；肖某乙120万元借款中包括30万的利息；肖某丙的30万元借款已还了25万；邹某的290万元借款已还120万；孙在社实际借款只有80万元；胡某乙的100万元借款已偿还了；李某200万，是与他人合伙借的”。经查，被告人曹凯全向魏某等人借款的数额有被告人曹凯全的供述及出具的借条相互佐证，曹凯全未向本院提供证据证明借款重复、借款中包含利息或者已经偿还的依据。故对曹凯全的辩解，本院不予采纳。其辩护人陈慧、吴勇杰辩护提出“曹凯全向朋友借款，通过担保人向他人借款，以及刘某甲等人代为偿还的借款，共计1077.35万元不属于非法吸收公众存款的范围，系正常的民间借贷，应予以扣减。”经查，被告人曹凯全以资金周转为�，以高息为诱饵，吸收存款的范围并不限于朋友，涉案集资人大部分人之前并不认识曹凯全，系经人介绍或他人担保借钱给曹凯全，属于不特定社会公众，曹凯全吸收存款的行为呈现社会性特征，故其向部分朋友吸收存款的行为也应涵盖在不不特定社会公众范围内，符合吸收公众存款罪的特征。故对辩护人陈慧、吴勇杰辩护意见，本院不予采纳。被告人曹凯全当庭认罪，在案发前偿还了部分款项，可酌情从轻处罚。综上，根据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下：
一、被告人曹凯全非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元（所处罚金限被告人在本判决生效后十日内缴纳）。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，�刑期自2014年12月29日起至2020年12月28日止。）
二、对侦查机关查封的曹凯全与他人合伙在邵阳市大祥区邵州路站前区41号地凯轩花园路2号综合楼（产权证号R00726**）予以追缴拍卖，拍卖所得的价款（曹凯全应占的份额）按比例清偿集资参与人。
三、责令被告人曹凯全退赔集资参与人未偿还部分资金。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省邵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 边 旭
人民陪审员 覃和生
人民陪审员 刘光武
二〇一六年七月十五日
代理书记员 阳建林
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条非法吸收公众存款或者�相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。