辽阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）辽1021刑初213号
公诉机关辽阳县人民检察院。
被害单位辽阳县缔康源纺织用品有限公司。
法定代表人李某某,系公司负责人。
诉讼代表人张某某，女，汉族，高中文化，住辽阳市白塔区东文化路，系李某某妻子。
被告人薛某某，男，汉族，专科文化，辽阳县缔康源纺织用品有限公司原业务经理，因涉嫌犯职务侵占罪于2017年4月21日被辽阳县公安局刑事拘留，同年5月18日被取保候审；同年6月6日被辽阳县公安局刑事拘留，同年6月13日被依法逮捕。现押于辽阳县看守所。
辩护人应春明，系辽宁锦一佳律师事务所律师。
被告人李某某，女，汉族，大学文化，离岸公司经营者，因涉嫌犯职务侵占罪于2017年4月21日被辽阳县公安局刑事拘留；同年5月9日被取保候审。
辽阳县人民检察院以辽县检公诉刑诉（2017）215号起诉书指控被告人薛某某、李某某犯职务侵占罪，于2017年9月27向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。辽阳县人民检察院指派检察员王曦、王浩、李欢欢出庭支持公诉，被害单位诉讼代表人张某某，被告人薛某某、李某某及被告人薛某某辩护人应春明到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2014年3月至2016年5月，被告人薛某某在辽阳县缔康源纺织用品有限公司(以下简称“缔康源”)担任业务经理，利用职务之便，采取给国内客户一份高价的产品订单，给公司一份某某价（低价）的产品订单来赚取差价，侵占“缔康源”的货款；对国外客户，其利用被告人李某某注册成立一家名为“DECAVEMHEALTHANDGADGETSCO.,LIMITED”的离岸公司为掩护，通过离岸公司的账号进行转账，仍采取给客户一份高价的产品订单，给公司一份某某价的产品订单来赚取差价，侵占“缔康源”的货款。经查，被告人薛某某侵占“缔康源”与厦门客户范某某业务的货款24858元；被告人薛某某伙同被告人李某某侵占“缔康源”的与国外客户业务的货款23292.5美元，折合人民币151178.5元，其中，被告人薛某某与赵某某（李某某丈夫）共同侵占了8877美元，折合人民币57700.5元，被告人薛某某侵占“缔康源”国内外的货款总计人民币147186，5元；李某某、赵某某获利人民币28850元。公诉机关为上述指控向法庭提供了相应证据。公诉机关认为，被告人薛某某利用职务上的便利，将本单位资金非法占为己有，被告人李某某在主观明知的情况下为其提供账户进行资金往来操作，数额较大，二人行为应已职务侵占罪追究刑事责任。
“缔康源”诉讼代表人出庭意见是，被告人薛某某在一年多时间里近二十次侵占我公司财产，庭审中认罪态度不好，请求法庭对其从重处罚。
被告人薛某某辩解称，公诉机关指控我侵占“缔康源”的与厦门客户范某某货款24858元是事实；公诉机关指控我侵占“缔康源”的与国外客户业务的货款23292.5美元，其中对“缔康源”与印度客户（证据二）的1108号订单14850元美金有异议，虽然我作了两个合同，差价款2850元美金(14850元-12000元)，但对方只付款一半，即7425元美金，我实际没有侵占。对公诉机关指控我和赵某某共同侵占了“缔康源”与美国客户（证据八）的0306号订单23404美元有异议，是赵某某自己侵占的8877美元，我只告诉赵某某作了一个“缔康源”与外商客户的订单，另一个订单是赵某某给“缔康源”作了一个低价订单我已经离职了，我不知道，我实际没有侵占，但事后赵某某给我一部分钱是事实。
被告人薛某某的辩护人意见是，被告人薛某某经公安机关经传唤归案，系自首，且积极返还被害单位经济损失，应当从轻处罚。
被告人李某某对公诉机关指控的事实及罪名无异议，但辩解称，没有得到钱。
经审理查明，2014年3月至2016年5月，被告人薛某某在“缔康源”担任业务经理，主要负责公司的销售业务，其采取给国内客户一份高价的产品订单，给公司一份某某（低）价的产品订单来赚取差价，侵占“缔康源”的货款；对国外客户，其利用被告人李某某注册成立一家名为“DECAVEMHEALTHANDGADGETSCO.,LIMITED”（名头为缔康）的离岸公司为掩护，通过离岸公司的账号进行转账，仍采取给客户一份高价的产品订单，给公司一份某某（低）价的产品订单来赚取差价，侵占“缔康源”的货款。经查，被告人薛某某侵占“缔康源”与厦门客户范某某业务的货款24858元；被告人薛某某侵占“缔康源”的与国外客户业务的货款23292.5美元，被告人李某某参与收款、转款（①在履行希腊客户03001订单中，侵占600美金。②在履行印度客户1108订单中，侵占2850美金；③在履行荷兰客户订单，侵占3283美金；④在履行保加利亚客户0208订单中，侵占310美金；⑤在履行保加利亚客户签订0209订单中，侵占1880美金；⑥在履行保加利亚客户0206订单加0207订单，侵占1005美金；⑦2016年2月21日，在履行美国客户0306订单中，被告人薛某某与赵某某共同侵占8877美金；⑧在履行美国芝加哥客户订单中，被告人薛某某侵占4487美金），折合人民币151178.5元，其中，被告人薛某某与赵某某共同侵占8877美元，折合人民币57700.5元，被告人薛某某侵占“缔康源”国内外的货款总计人民币147186.5元；李某某、赵某某获利人民币28850元。被告人薛某某、李某某2017年4月20日，被告人薛某某、李某某经公安机关经传唤归案。
2017年5月10日，薛某某妻子汤某某主动到辽阳县公安局归还薛某某侵占款，人民币119500元。
2017年5月8日，赵某某、李某某与辽阳县缔康源纺织用品有限公司达成赔偿谅解协议，赵某某和李某某共退还和赔偿辽阳县缔康源纺织用品有限公司人民币100000元，辽阳县缔康源纺织用品有限公司对赵某某和李某某的行为表示谅解。
公诉机关为其指控，向法庭出示下列证据予以证明：
1.物证：人民币119500元，系被告人薛某某妻子汤某某主动到辽阳县公安局归还薛某某侵占款。
2.书证：
（1）案件来源证明，缔康源纺织品有限公司张某某于2016年12月5日报案。
（2）到案经过证明，2017年4月20日，被告人薛某某、李某某经公安机关经传唤归案。
（3）户籍证明证明，被告人薛某某、李某某符合犯罪主体身份。
（4）缔康源纺织品有限公司提供的希腊订单、印度订单等（每份证据包括两份有差价的订单、银行来款单、生产任务单、报关相关材料、邮件、缔康源被侵占金额汇总及明细等）证明：①2016年2月23日与希腊的一家客户签订03001订单，侵占600美金。②2016年1月13日与印度的一家客户签订1108订单，侵占2850美金；③2015年11月20日和12月28日与荷兰的一家客户签订的订单，侵占3283美金；④2015年12月30日与保加利亚的一家客户签订0208订单，侵占310美金；⑤2016年2月25日与保加利亚的一家客户签订0209订单，侵占1880美金；⑥2015上8月和12月间与保加利亚的一家客户签订0206订单加0207订单，侵占1005美金；⑦2015年11月24日与美国的一家客户签订0306订单，被告人薛某某与赵某某共同侵占8877美金；⑧与美国芝加哥的一家客户签订订单，被告人薛某某侵占4487美金；共计美金23292.5元。
（5）离岸公司开户信息证明，李某某在香港招商银行离岸银行开户。
（6）汇率证明，美金与人民币之间折算比例。
（7）离岸公司账户交易明细证明，被告人薛某某利用离岸公司账户将外商货款决大部分转入李某某离岸公司账户，
（8）李某某、赵某某、薛某某账户明细证明，被告人李某某给被告人薛某某及赵某某转过款。
（9）“缔康源”与厦门金华南公司订单及交易明细证明，厦门金华南公司与“缔康源”签订过订单，厦门金华南公司并给“缔康源”汇过款。
（10）辽阳县缔康源公司与赵某某、李某某的谅解协议书证明，赵某某和李某某共退还和赔偿辽阳县缔康源纺织用品有限公司人民币100000元，辽阳县缔康源纺织用品有限公司对赵某某和李某某的行为表示谅解。
（11）翻译人员资质证明及部分中文版合同证明，翻译人员将“缔康源”与外商签订的英文订单翻译为中文。
12、辞职信证明，薛某某于2016年6月6日向“缔康源”提出辞职，解除或终止劳动合同证明书证明，薛某某于2016年6月6日解除与“缔康源”劳动合同。
3.证人证言：
（1）某某某证言证明，自己公司与薛某某公司有11笔业务，共计282362元，打入缔康源公司216054元，66308元打到薛某某的支付宝。薛某某解释说是因为公司有规定，想少开发票。
（2）汤某某（薛某某妻子）的笔录证明，2017年5月10日，汤某某在辽阳县公安局主动归还薛某某侵占数额119500元
赵某某（李某某丈夫）证言，薛某某说为方便境外客户清关报关及阿里巴巴一达通业务的操作。需要使用我妻子李某某账户打款。薛某某做两份合同，一份合同是他利用李某某注册的离岸公司的名给客户一份高价合同，然后他又做一份给缔康源公司的低价合同，然后把差价留出来，又通过离岸公司账户将其余货款打入缔康源公司的公账或者缔康源公司的一达通账号，后来我在（公安证据八美国0306订单）2016年2月21日的合同里，我给客户做的是23404美元的合同，给缔康源公司做的是14534美元的合同，通过李某某离岸公司的账户打给缔康源公司的一达通账号中了，我侵占了8870美元，李某某知道这笔款项是我侵占的，我告诉她的。薛某某也参与了，两份合同上的价格都是薛某某给我的，而且合同上有我和他本人的签字。我给薛某某分了部分人民币。
现在公安机关出示九笔业务，其中有八笔是通过李某某的离岸公司账户向缔康源公司转账，七笔是薛某某自己做的，另一比是我俩作的。最后的时候薛某某提供他的个人账户让我妻子把辽阳县缔康源纺织用品有限公司境外打款的差额打到他的账户上。2016年3月23日，通过李某某的离岸账户给辽阳福诺科技有限公司转了6272美元这个钱就是他侵占的钱，剩下的钱通过离岸账户转到我和李某某的个人账户上，然后再转薛某某的个人账户中。因为福诺科技有限公司是陈艳秋和薛某某合伙开的公司。
（4）敖某某（女，缔康源公司业务经理）证言，证明公司禁止擅自变更客户支付方式，薛某某没有经过许可变更也没有建议过公司变更联系方式。
4.被害人张某某陈述证明，辽阳县缔康源纺织用品有限公司生产并销售加热褥垫，在2014年3月1日，我公司与薛某某签订的劳动合同，他主要负责销售，主要负责国外的订单。2016年5月17日左右，我发现我们公司的产品在一家销售网站上挂有图片和商标并且在这个网站上销售，然后我发现薛某某参与了，他说他决定不在我公司干了。大约2016年5末，我公司和薛某某签订了一份离职的保密协议，协议内容是在其离职五年之内不得与我公司的客户进行个人或者其他公司的业务往来，如违反此协议，得赔偿我公司的损失。
2016年9月，我就查看薛某某在职期间经他手签订的订单，发现了他经常以公司名义签订两份合同，在与客户的合同中将我公司的英文名称换成另一家离岸公司的名称，与客户签订某某价合同，经离岸公司账号交易，而后他又以客户的名义与我公司签订低价合同，也由这家离岸公司账户交易，他从中侵占我公司的财产。
辽阳县缔康源纺织品有限公司，英文名叫LIAOYANGCOUNTYDIKANGYUANTEXTILESCOLTD.离岸公司的英文名叫DECAVEMHEALTHANDGADGETSCOLTD.我们公司有两个商标，一个是中文的“缔康源”，一个是英文的DECAVEM。
离岸公司是我们厂子的业务员赵某某的媳妇李某某注册的，注册地在香港。李某某原是我们公司的外贸业务员。
薛某某与国内签合同的方式：国内的是厦门金华南进出口有限公司，公司法人是范某某，他有两家店，一个是厦门舒健家居，另一个是金华南进出口公司，他也是做了一份差价合同，和客户说开不来那么多发票，他留着走私账用，把钱直接打到薛某某的支付宝账号中，然后差价钱没有给我。薛某某在厦门金华南出口有限公司中从2015年2月至2015年12月厂份共计11笔。
薛某某与国外的签订的订单中侵占8笔，有：①2016年2月23日与希腊的一家客户签订03001订单，侵占600美金。②2016年1月13日与印度的一家客户签订1108订单，侵占2850美金；③2015年11月20日和12月28日与荷兰的一家客户签订的订单，侵占3283美金；④2015年12月30日与保加利亚的一家客户签订0208订单，侵占310美金；⑤2016年2月25日与保加利亚的一家客户签订0209订单，侵占1880美金；⑥2015上8月和12月间与保加利亚的一家客户签订0206订单加0207订单，侵占1000余美金；⑦与美国的一家客户签订0306订单，被告人薛某某与赵某某共同侵占8877美金；⑧证据九中与美国芝加哥的一家客户签订订单，被告人薛某某侵占4487美金。
公司禁止擅自变更客户支付方式，薛某某没有经过许可变更也没有建议过公司变更联系方式。
5.被告人的供述与辩解：
（1）被告人薛某某在公安机关供述供述，我2013年到缔康源上班，我侵占缔康源公司在与范某某订单中货款24858元人民币。国内的合同侵占方式是打款到我支付宝。国外合同我授意李某某把账户名改为DECAVEM，让客户把钱打到李某某的离岸公司账号。
证一03001订单我侵占600美元。证2印度1108订单我侵占多少没有计算。证3荷兰订单我侵占3283美元。证4保加利亚0208订单我侵占300美元。证5保加利亚0209订单我侵占1880美元，证6保加利亚0206与0207订单我侵占1005美元。
（2）李某某在公安机关供述证明，我是2014年到辽阳缔康源纺织品有限公司上班的，2015年6月我不在公司干了.
薛某某是我在辽阳缔康源纺织品有限公司上班之后认识的，他来的时候就是公司的业务经理，赵某某是公司的业务员。辽阳福诺科技有限公司是薛某某先去的，然后找的我。离岸公司是我注册的。想自己做点生意就合计注册一个离岸公司，然后我拿着离岸公司的手续到大连的一家招商银行开了个账户。离岸公司的账号是0SA411905069632608，注册离岸公司主要是为了收外汇方便，2015年7月10日将离岸公司的名改为“DECAVEM”这个英文名是薛某某让我改的。薛某某和我说因为有的客户不愿意把款直接打到缔康源一达通账户，闲系统操作麻烦。
离岸公司的账户收账和转账都是我本人操作的，是薛某某让我转的，没有其他人操作。（证一希腊03001订单）2016年3月15日离岸公司转给缔康源公司公帐3320美元。（证二印度1108订单）2016年2月25日离岸公司打入14304.38美元，2016年1月21日离岸公司账户给缔康源公帐账号转入5000美元和2016年2月28日离岸公司账户给缔康源公帐账号转入7000美元，总计12000美元，（证三荷兰订单）2015年11月30日离岸公司打入2072美元和2015年12月09日离岸公司打入10902美元。2015年12月9日离岸公司账户给缔康源公帐账号转入9731美元，（证四保加利亚0208订单）2016年1月4日离岸公司打入2198美元。2016年1月7日离岸公司账户给缔康源公帐账号转入1900美元。（某某五保加利亚0209订单）2016年3月1日离岸公司打入3000美元和2016年3月30日你离岸公司打入6292美元里面有1122美元是我卖珠子的钱。2016年3月3日离岸公司账户给缔康源公帐账号转入6290美元。（证六保加利亚0206与0207订单）2015年11月18日离岸公司打入4781美元有我卖珠子的钱有731美元，是我卖珠子的钱，2015年11月23日离岸公司账户给缔康源公帐账号700036337141011转入3062美元。（证八美国0306订单）2016年3月3日离岸公司打入23384美元，2016年3月3日离岸公司账户给缔康源一达通账号转入14534美元，（证九补充证据材料二）2016年3月1日离岸公司打入19994美元。2016年03月09日离岸公司账户给缔康源一达通账号转入15555美元，是薛某某让我转的。上述九笔转账款项是我亲自操作的，但是我觉得打入缔康源公帐上和一达通的应该就是卖垫子的钱。
以上证据均经庭审举证、质证，并能相互印证，可以作为定案依据。
本院认为，被告人薛某某利用职务上的便利，将本单位资金非法占为己有，被告人李某某在主观明知的情况下为其提供账户进行资金往来操作，数额较大，二被告人行为均已构成职务侵占罪，依法应予惩处，公诉机关指控的事实及罪名成立，应予支持。关于被告人薛某某辩解称，其没有侵占“缔康源”与印度客户履行订单过程中差价款2850元美金一节，因“缔康源”履行了被告人薛某某给“缔康源”与印度客户约定的合同，被告人薛某某给“缔康源”的低价合同，与其同印度客户的真合同，被告人薛某某隐瞒了差价款2850元美金，其并要求对方只付款一半即7425元美金，余下一半按1：6.59汇率汇人民币汇到被告人薛某某指定的不属于“缔康源”新的账户，其侵占了属于“缔康源”2850元美金，故对其该辩解不予采纳。对被告人薛某某辩解的其没有和赵某某共同侵占了“缔康源”与美国客户的0306号订单中8877美元，是赵某某自己侵占的，因其2016年2月21日，告诉赵某某作了一个“缔康源”与客户的高阶合同（给客户的），同一天，又作出另一个给“缔康源”低价合同，并不是在被告人薛某某离职（2016年6月6日）后作出，且被告人薛某某用以外商常用的英文名字“西蒙”（音）在合同上签了字，且赵某某证实被告人薛某某清楚两个有差价的合同，并签了字，事后被告人薛某某也收到了赵某某给其的赃款，故对其该辩解不予采纳。关于被告人薛某某的辩护人认为，被告人薛某某经公安机关经传唤归案，系自首，且积极返还被害单位经济损失，应当从轻处罚的意见，因被告人薛某某没有对全部犯罪事实予以供认，不符合自首的条件，不予采纳。被告人薛某某亲属代其返还被害单位经济损失，可以对被告人薛某某从轻处罚。被告人李某某虽然没有直接收到赃款，但其明知其丈夫赵某某侵占“缔康源”货款8877美元，视为其与其丈夫共同得到8877美元赃款；被告人李某某庭审中自愿认罪，积极赔偿“缔康源”经济损失，得到对方谅解，对其适用缓刑可不致再危害社会。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条、第六十七条第三款之规定，判决如下：
一、被告人薛某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月。
（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年6月6日起至2018年11月7日止）
二、被告人李某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑缓刑考验期限自判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向辽宁省辽阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状某某本一份，副本二份。
审 判 长 刘永生
审 判 员 高晓光
人民陪审员 刘 旭
二〇一七年十二月十八日
代书 记员 赵秀兰
。
附件：
本案依据的法律：
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条第一款公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大，处五年以下有期徒刑或者拘役，数量巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；因其如实供述自己的罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕妇女和不满十八周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行。
第七十三条：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期，从判决确定之日起计算。