宋体仿宋黑体江苏省泗阳县人民法院法律文书拟稿纸江苏省泗阳县人民法院刑 事 判 决 书(2013)泗刑初字第0585号公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司，法定代表人李玉山。住所地江西省都昌县都昌镇芙蓉山工业园区。诉讼代表人段国英，女，1968年10月26日出生于江西省都昌县，汉族，小学文化，无业，住都昌县大树乡枫田村枫树李家*组。系公司股东。被告人王超，2013年1月9日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，12月31日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人董阔，安徽董阔律师事务所律师。辩护人李玉泗，江苏维世德律师事务所律师。被告人洪某某，2013年7月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人连某某，2013年1月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人胡汉轩，江苏义缘律师事务所律师。被告人李某某，2013年1月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。被告人洪某某1，2012年11月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人王建国，江苏义缘律师事务所律师。被告人唐某某，2012年11月30日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人陶化军，江苏民卫律师事务所律师。江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉（2013）549号起诉书指控被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司、被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某犯虚开增值税专用发票罪,于2013年11月27日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员陈扶军出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人段国英，被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某，辩护人董阔、胡汉轩、王建国、陶化军到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省泗阳县人民检察院指控：2011年12月至2012年2月，被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司，被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某在没有货物购销的情况下，虚开增值税专用发票。其中，被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司虚开税款为271535.04元的增值税专用发票，被告人王超虚开税款为802927.07元的增值税专用发票，被告人洪某某虚开税款为373360.68元的增值税专用发票，被告人连某某虚开税款为373360.68元的增值税专用发票，被告人李某某虚开税款为271535.04元的增值税专用发票，被告人洪某某1虚开税款为220622.22元的增值税专用发票，被告人唐某某虚开税款为220622.22元的增值税专用发票。公诉机关出示了相关证据，并据此认为被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司、被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时认为，被告人王超、洪某某、连某某虚开增值税专用发票数额巨大或者有其他特别严重情节，被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司虚开增值税专用发票数额较大，被告人李某某、洪某某1、唐某某虚开增值税专用发票数额较大。被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司的诉讼代表人段国英及被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某对公诉机关的指控均未提出异议。被告人王超的辩护人提出辩护意见：被告人王超系自首、从犯，且涉案部分抵扣税款已被补缴，请求对其从轻处罚。被告人连某某的辩护人提出辩护意见：被告人连某某系自首、从犯，主动退出违法所得，请求对其从轻处罚。被告人洪某某1的辩护人提出辩护意见：被告人洪某某1系自首，主动补缴税款，请求对其判处缓刑。被告人唐某某的辩护人提出辩护意见：被告人唐某某系自首，主动补缴税款，请求对其判处缓刑。经审理查明：2011年12月至2012年2月，被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司（以下简称都昌县鸿源公司）、被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某在没有货物购销的情况下，介绍他人或者让他人虚开增值税专用发票。其中，被告单位都昌县鸿源公司虚开税款为271535.04元的增值税专用发票，被告人王超虚开税款为802927.07元的增值税专用发票，被告人洪某某虚开税款为373360.68元的增值税专用发票，被告人连某某虚开税款为373360.68元的增值税专用发票，被告人李某某虚开税款为271535.04元的增值税专用发票，被告人洪某某1虚开税款为220622.22元的增值税专用发票，被告人唐某某虚开税款为220622.22元的增值税专用发票。现分述如下：1.在没有货物购销的情况下，被告人王超介绍秦国体（已判刑）为鹰潭市鑫旺皮具有限公司、万年县祥乐箱包有限公司、万年源亨皮具有限公司、杭州凯士瑞箱包有限公司、浙江帅盟实业有限公司（以下分别简称鹰潭市鑫旺公司、万年县祥乐公司、万年源亨公司、杭州凯士瑞公司、浙江帅盟公司）虚开增值税专用发票。2011年12月22日、2012年2月23日秦国体为上述公司虚开税款为802927.07元的增值税专用发票共计49张。2.2011年8月，被告人洪某某向上海迪丰服饰发展有限公司（以下简称上海迪丰公司）销售布料，在支付货款时，该公司经理戴和策要求被告人洪某某提供增值税专用发票。被告人洪某某通过被告人连某某介绍秦国体于2012年1月13日为上海迪丰公司虚开税款为373360.68元的增值税专用发票22张。后被告人洪某某将上述22张票据提供给戴和策。上海迪丰公司已向税务机关申报抵扣。被告人洪某某、连某某分别得赃款13000余元、13000余元。案发后，上海迪丰公司已补缴税款。3.在没有货物购销的情况下，被告人李某某经他人介绍，让秦国体于2012年1月13日为自己所在的被告单位都昌县鸿源公司（变更前名称为都昌县金海浪服饰织造有限公司，以下简称都昌县金海浪公司）虚开税款为271535.04元的增值税专用发票16张。4.在没有货物购销的情况下，被告人洪某某1经他人介绍，让秦国体于2012年2月20日为自己所在单位江西省南纺创业织造有限公司（以下简称江西省南纺公司，2012年11月22日注销）虚开税款为220622.22元的增值税专用发票13张。5.在没有货物购销的情况下，被告人唐某某经他人介绍，让秦国体于2012年2月20日为自己所在单位资溪县盛辉服饰织造有限公司（以下简称资溪县盛辉公司，2012年12月4日注销）虚开税款为220622.22元的增值税专用发票13张。另查明，被告人王超、连某某、洪某某、李某某、洪某某1、唐某某于案发后主动至公安机关投案，并如实供述罪行。被告人连某某、洪某某分别向泗阳县公安局退出违法所得13000元、15000元。被告人李某某、洪某某1、唐某某向泗阳县公安局退出已抵扣税款分别为270000元、220000元、220000元。在本案审理过程中，被告人李某某、洪某某1、唐某某补缴了余下相关税款。上述事实，有下列证据证实：（1）被告人王超供述：2011年12月，秦国体告诉自己其公司可对外开具增值税专用发票。在没有货物购销的情况下，自己从秦国体处以4%的税点购买增值税专用发票，再分别以4.2%、5%的税点销售给汝志明、李欣。（2）被告人洪某某供述：2011年夏天，上海迪丰公司经理戴和策找自己购买布料，并要求自己提供增值税发票。后自己通过连某某介绍，让与迪丰公司没有货物购销的宿迁恒达皮毛制品有限公司虚开22张增值税专用发票，自己将该发票提供给戴和策。（3）被告人连某某供述：2011年的一天，在没有货物购销的情况下，自己介绍秦国体虚开22张增值税专用发票给洪某某。（4）被告人李某某供述：自己是都昌县金海浪公司实际负责人。2012年8月，公司名称变更为都昌县鸿源公司。2011年底，在没有货物购销的情况下，自己以6%税点从任友臣处购买16张增值税发票给公司，上述发票已被抵扣。（5）被告人洪某某1供述：自己是江西省南纺公司实际经营人。2012年2月，在没有货物购销的情况下，自己以5.9%的税点从任友臣处购买13张增值税发票给公司，上述发票已被抵扣。（6）被告人唐某某供述：自己是资溪县盛辉公司法人代表。2012年2月，在没有货物购销的情况下，自己以5.9%的税点从任友臣处购买13张增值税专用发票给自己公司，上述发票已被抵扣。（7）证人秦国体证言证实：自己设立宿迁恒达皮毛制品有限公司主要对外虚开增值税专用发票。2011年12月至2012年2月间，在没有货物购销的情况下，自己通过王超等人介绍，向鹰潭市鑫旺公司、万年县祥乐公司、万年源亨公司、杭州凯士瑞公司、浙江帅盟公司、上海迪丰公司、都昌县金海浪公司、江西省南纺公司、资溪县盛辉公司虚开增值税专用发票的事实。（8）增值税专用发票、纳税情况说明、增值税纳税申报表等证据证实：虚开的增值税发票数额及被抵扣及补缴等情况。（9）泗阳县公安局追回赃款收据证实：被告人连某某、洪某某、李某某、洪某某1、唐某某向泗阳县公安局退赃情况。（10）企业信息表证实：都昌县鸿源公司、江西省南纺公司、资溪县盛辉公司名称变更、注销等情况。（11）辨认笔录证实：涉案人员相互辨认的情况。（12）户籍信息、发破案经过及归案情况说明等证据证实：六被告人身份及归案等情况。上述证据，经过庭审举止、质证，证据间相互印证，本院予以确认。本院认为，被告人王超、洪某某、连某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节；被告人李某某、洪某某1、唐某某作为单位负责人或法定代表人让他人为自己所在单位虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位都昌县鸿源公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大。其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某分别与他人共同故意实施犯罪，系共同犯罪。其中被告人李某某、洪某某1、唐某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人王超、洪某某、连某某在共同犯罪中起次要或者辅助作用，系从犯。被告人王超、洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某主动投案并如实供述罪行，系自首。被告人洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某所在社区表示愿意对其进行帮教。综合案情，依法对被告人王超、洪某某、连某某减轻处罚，对被告人李某某、洪某某1、唐某某从轻处罚，并对被告人洪某某、连某某、李某某、洪某某1、唐某某适用缓刑。故对被告人王超、连某某、洪某某1、唐某某的辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十万元。（罚金已缴纳）。被告人王超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金十四万五千元。（刑期从判决执行之日起计算。罚金已缴纳十万元，余款于判决生效后五日内缴纳）。被告人洪某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金十三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。被告人连某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金十二万五千元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）。被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。被告人洪某某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。被告人唐某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。二、追缴被告人洪某某、连某某违法所得上缴国库；责令被告单位都昌县鸿源服饰织造有限公司补缴税款。（已退。公安机将所扣款项于判决生效后依法处理）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘立长代理审判员  陈明珠人民陪审员  倪亚华二〇一四年二月二十五日书 记 员  陈竹青