南昌市新建区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）赣0112刑初194号
公诉机关南昌市新建区人民检察院。
被告单位南昌嘉沐实业有限公司，组织机构代码06345019－9号，单位地址：新建区兴华路XX号X栋X单元XX室，法定代表人：涂宏伟。
诉讼代表人夏某，男,1976年1月9日生，住江西省南昌市新建区，系南昌嘉沐实业有限公司的股东之一。
被告人涂宏伟，男，1985年2月28日生，汉族，大学文化，系南昌嘉沐实业有限公司法人代表和实际控制人，户籍所在地新建区，现住新建区。2016年10月25日因网逃被浙江铁路公安处金华站派出所抓获并由金华看守所代押；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2016年11月2日被南昌市公安局新建分局刑事拘留，同年11月3日被逮捕，现羁押于新建区看守所。
辩护人万虹霞、徐一新，系江西豫章律师事务所律师。
辩护人谢秋云，江西经辉律师事务所律师。
南昌市新建区人民检察院以新检公诉刑诉（2017）125号起诉书指控被告单位南昌嘉沐实业有限公司、被告人涂宏伟犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南昌市新建区人民检察院指派检察员涂晓扬出庭支持公诉，被告单位南昌嘉沐实业有限公司诉讼代表人夏某、被告人涂宏伟及其辩护人徐一新、万虹到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，2013年2月25日，被告人涂宏伟在工商部门注册成立南昌嘉沐实业有限公司（以下简称嘉沐公司）经营钢材、建材等业务。2014年1月－2016年6月期间，被告单位嘉沐公司在与安徽省马山市张某1（已另案处理）的华强钢村贸易有限公司（以下简称华强公司）、华翔钢村贸易有限公司（以下简称华某公司）发生业务往来过程中，为华强公司、华某公司两家公司虚开增值税发票，并从上述两家公司收取其所开发票数额一定比例的佣金。先以货款结算的名义由华强公司、华某公司对被告单位嘉沐公司进行对公帐户走帐汇款，被告人涂宏伟扣除开票一定比例的佣金后，通过被告单位嘉沐公司帐户将款转入被告人涂宏伟个人帐户或由其控制的胡某（系涂宏伟岳母）的个人银行帐户中，经多次转帐，最后将货款回流至张某1及其女儿张某2个人的农业银行帐户。
经江西建城司法鉴定中心鉴定，2014年1月－2016年6月期间，被告单位嘉沐公司虚开增值税专用发票价税合计13857709.36元，税额共计2013513.33元。华强公司、华某公司将上述增值税发票均向税务局申报抵扣税款。
案发后，马鞍山市公安局博望分局对张某1在税务部门抵扣的涉税款等共计2170551.78元进行了追缴并扣押。
审理期间，被告单位南昌嘉沐实业有限公司向本院退缴违法所得人民币十五万元。
被告单位南昌嘉沐实业有限公司、被告人涂宏伟对上述犯罪事实未提出异议，并有公诉机关提供的证人张某1、张某2、余某、胡某、符某、夏某、刘某的证言，南昌嘉沐实为有限公司的企业信息、公司章程、企业法人执照、马鞍山市华某钢材贸易有限公司与马鞍山市华强钢材贸易有限公司企业注册基本信息，归案情况说明，马鞍山市博望区国家税务局出具的已抵扣证明，马鞍山市公安局博望分局扣押决定书，胡某、张某2、涂宏伟、南昌嘉沐实业有限公司工商、建行、农行等银行账目明细单，南昌市国税局移送的相关材料，江西建诚司法鉴定中心关于南昌嘉沐实业有限公司涉嫌虚开增值税专用发票金额认定情况补充鉴定意见书，被告人的常住人口信息等证据证实，足以认定。
被告人涂宏伟的辩护人辩称，1、被告人涂宏伟当庭认罪，具有悔罪表现，2、被告人涂宏伟犯罪金额不应认定为数额较大，涂宏伟应在三年以下量刑，3、被告人涂宏伟的行为社会危害性不大，又系初犯、偶犯。综上应对被告人涂宏伟从轻、减轻处罚。
本院认为，被告单位南昌嘉沐实业有限公司通过虚假交易、货款回流的方式为他人虚开增值税发票，价税合计13857709.36元，税额2013513.33元，数额较大，被告单位南昌嘉沐实业有限公司的行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人涂宏伟作为被告单位南昌嘉沐实业有限公司的直接主管人员，亦应承担虚开增值税专用发票罪的刑事责任。�诉机关指控犯罪事实清楚，证据确凿充分，指控罪名成立。被告人涂宏伟作为被告南昌嘉沐实业有限公司的直接责任人，当庭自愿认罪，并如实供述犯罪事实，可酌情从轻处罚。被告人涂宏伟积极为被告单位预缴罚金，并积极退缴违法所得，可酌情从轻处罚。对被告人的辩护的第1点辩护意见，经查与事实和法律相符，予以采纳。对第2点辩护意见不符合相关法律规定，不予采纳。对第3点辩护意见，经查，被告人涂宏伟多次虚开增值税发票，严重破坏社会经济秩序，故对该辩护意见不予采纳。根据被告人涂宏伟在本案中的犯罪事实、性质、情节以及悔罪表现与对社会的危害程度，对其适用缓刑亦不至于再危害社会，且居住社区同意监管，可以对被告人涂宏伟宣告缓刑。为维护社会主义市场经济秩序，保护国家税收征管制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五�、第三十条、第三十一条、第七十二条、第七十三条第二款、第三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位南昌嘉沐实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十万元（已缴纳）。
二、被告人涂宏伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期，自判决确定之日起计算）
三、追缴被告单位南昌嘉沐实业有限公司的违法所得人民币十五万元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 万梦婉
人民陪审员 王 娟
人民陪审员 廖功亮
二〇一七年九月五日
书 记 员 孙 越
附：判决书引用的法律法规条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者�期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依规定。
第六十四条犯罪分违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律师上缴国诃，不得挪用和自行处理。