吉林省柳河县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）吉0524刑初268号
公诉机关吉林省柳河县人民检察院。
被告人程某，女，1964年11月18日出生，汉族，本科文化，原系柳河县某局计划财务审计科科长，吉林省柳河县人，现住柳河县。因涉嫌玩忽职守，于2016年8月3日被取保候审。
被告人韩某某，女，1967年4月6日出生，汉族，本科文化，原系柳河县某局计划财务审计科主管会计，吉林省梅河口市人，现住柳河县。因涉嫌玩忽职守，于2016年8月3日被取保候审。
吉林省柳河县人民检察院以柳检刑检刑诉（2016）239号起诉书指控被告人程某、韩某某犯玩忽职守罪，向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2016年11月8日、2017年2月7日公开开庭审理了本案。柳河县人民检察院指派检察员孙京涛、助理检察员黑俊鲜出庭支持公诉，被告人程某、韩某某到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，审判委员会讨论并作出决定，现已审理终结。
公诉机关指控：2011年1月31日至2015年4月29日期间，柳河县某局计划财务审计科原局机关出纳员侯某某（另案），利用其保管单位财务专用章、单位法人印签、空白支票及网银优盾（制单、复核、主管）的便利条件，通过用现金支票从银行账户支取现金不入账、库存现金短款、帐内虚列现金支取等手段贪污公款共计2209963.83元，用于支付其丈夫徐某某（另案）经营的佳益牧业有限公司所欠借款及利息。
2012年12月30日至2015年4月29日期间，被告人程某担任柳河县某局计划财务审计科科长，其没有按照财务制度保管支付款项所需的全部印章及网银优盾，并未对会计提供的总账、出纳员提供的现金日记账、银行存款账的基础数据进行认真审查，一直未通过电话、电脑、现场查看等途径核对银行账单，为侯某某贪污公款提供可乘之机。程某在任期间，侯某某通过现金支票从银行账户支取现金不入账等方式60余次，共计贪污公款1931963.83元。
2012年1月1日至2015年4月29日期间，被告人韩某某担任柳河县某局计划财务科主管会计，其未认真履行会计职责，未对侯某某提供的会计凭证的真实性、完整性、准确性进行严格审查，只通过核查侯某某每月手写的银行存款账来查看单位账户余额情况，未采取核对银行对账单等其他有效方式保证数据的真实、完整、准确，致使侯某某从某局账户支取现金39个月未被发现。韩某某在任期间，侯某某通过现金支票从银行账户支取现金不入账等方式70余次，共计贪污公款2209963.83元。
侯某某案发后，被告人程某、韩某某主动向其所在单位递交二人工作失职的材料。被告人程某、韩某某于2016年8月3日被检察院自侦部门传唤到案。
公诉机关认为：被告人程某、韩某某身为国家机关工作人员，在工作中玩忽职守，致使国家财产遭受重大损失，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。
被告人程某辩解称：对指控数额有异议。2011年侯某某贪污公款17万，2012年贪污公款31万，均在其任职前，应从总额中减掉。某局账目众多，且银行生成对账单滞后。
被告人韩某某辩解称：其负责某局共九个账户，工作量大，且银行形成对账单时间相对滞后，其曾多次向领导提出自己一人无法在每月末的两天时间内同时核对所有账目。
经审理查明：
被告人程某在2012年12月30日至2015年4月29日担任柳河县某局计划财务审计科科长期间，未按财务制度保管支付款项所需的全部印章及网银优盾，并未对会计提供的总账、出纳员提供的现金日记账、银行存款账的基础数据进行认真审查，未通过电话、电脑、现场查看等途径核对银行账单，为侯某某贪污公款提供可乘之机。程某任职期间，侯某某通过现金支票从银行账户支取现金不入账、库存现金短款、帐内虚列现金支取等60余次，共计贪污公款1857311.83元。
被告人韩某某在2012年1月1日至2015年4月29日担任柳河县某局计划财务科主管会计期间，未对侯某某提供的会计凭证的真实性、完整性、准确性进行严格审查，未核对银行对账单，而只是通过核查侯某某每月手写的银行存款账来查看单位账户余额情况，致使侯某某从某局账户支取现金70余次，共计2209963.83元，长达39个月未被发现。韩某某任职期间，侯某某共计贪污公款2209963.83元。
侯某某案发后，程某、韩某某主动向其所在单位递交二人工作失职的材料，等待司法机关讯问。
一、上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的证据下列证据予以证明：
1、常住人口查询信息：证实程某、韩某某案发时系完全刑事责任年龄人。
2、柳河县某局关于程某、韩某某渎职问题的情况说明及检讨书两份：证实程某、韩某某分别于2015年5月10日、5月19日向某局党委提交检讨书，向纪委承认失职问题。
3、柳河县某局委员会（2012）7号文件：证实程某于2012年12月30日被任命为计财审计科科长。
4、柳河县某局出具的证明：证实（1）韩某某于2012年1月任某局主管会计；（2）程某于2012年12月任某局计财审计科科长。
5、柳河县人民检察院职务犯罪检察部出具的程某、韩某某投案自首情况说明：证实程某、韩某某向检察机关投案自首。
6、柳河县人力资源和社会保障局出具的干部履历表两份：证实被告人程某、韩某某为事业单位工作人员。
7、某局提供某局计财审计科工作职责：证实某局计财审计科工作职责和岗位工作职责。
8、程某提供某局计财审计科工作职责：证实某局财务制度及工作职责。
9、相关法律、法规：会计基础工作规范、内部会计控制规范。
10、某局机关银行账户使用情况说明两份：证实（1）侯某某担任某局出纳员期间所负责六个账户基本情况；（2）六个账户资金来源及使用方法，其中某局支出专户和基建账户可提取现金。
11、侯某某负责的各账户电子银行交易回单：证实各账户间资金往来、相互转账情况。
12、某局支出专户、危房改造账户、基建户、农村信用社账户支取现金凭证：证实侯某某从以上账户转款、支取现金不入账、虚列现金取款、短款的时间、次数、数额等情况。
13、中国农业银行股份有限公司柳河县支行提供的某局账户开通电子银行相关材料：证实（1）2011年柳河县某局办理网银业务情况，张某1为管理员，侯某某、马某某为操作员。2013年管理员变更为程某；（2）某局四个账户开通时间为2010年12月16日，9811账户开通网银时间为2010年3月21日。
14、通化市铭意会计师事务所出具的司法鉴定意见书：证实侯某某采取支取现金不入账、库存现金短款、帐内虚列现金支取等手段贪污公款共计2209963.83元。
15、证人张某1的证言：证实其在2011年1月至2012年12月间担任某局计财科科长，程某任副科长，韩某某任事业单位会计，2012年1月韩某某任局机关和事业单位会计，侯某某是机关出纳员。某局账户空白支票、局机关财务专用章、单位法人小印签均由侯某某保管，2011年某局账户开设网银。
16、证人张某2的证言：证实其自2013年12月分管计划财务审计科，分管期间没有过问关于印章保管情况，不知道局机关账户开通网银的情况。侯某某自2011年至2015年5月间采取支取现金不入账方式支取200余万元。因其自身不懂财务业务，管理有漏洞。
17、证人张某3的证言：证实其2012年4月至2013年10月分管某局计划财务审计科。在其主管财务工作期间，未过问印章保管情况，不知道局机关账户开通网银情况。在侯某某案发后得知全部印章由侯某某保管。程某和韩某某向某局就失职行为向局机关提交了书面材料。
18、证人肖某某的证言：证实其是某局党委办公室主任。侯某某案发后，程某、韩某某主动向某局领导提交了检讨书，内容是承认工作中失职。
19、证人罗某某的证言：证实其自2015年6月担任某局财务科科长。某局机关账户开通网银及管理、分工负责情况。之前如何保管其不清楚。
20、证人马某某的证言：证实其是某局出纳。2011年1月至2015年5月某局事业单位的空白支票、财务专用章由其保管、局机关账户的空白支票、财务专用章、局长小印签、网银账户的优盾由侯某某保管。韩某某每月与出纳员核对一次账目余额。其参与核对侯某某管理的账户，侯某某抓住会计与出纳只核对账目余额的漏洞，以现金支票支取现金不入账的方式从账户中支取现金。
21、证人李某的证言：证实柳河县某局在农行共开设账户及网银业务，以及优盾功能、使用方法。
22、证人侯某某的证言：证实其自2006年担任柳河县某局机关出纳员，2011年负责管理某局六个账户，自2011年起，其以支取现金不入账的手段支取现金，会计与其核对总账，但不核对银行对账单，没有人对其账目进行检查。某局的空白支票、局长印签、财务专用章、银行对账单等由其一人管理。其从某局账户中支取的2209963.83元用于偿还徐某某经营的佳益木业借款利息、本金和工人工资。
23、被告人程某在检察机关的供述：其曾任某局财务科科长，职责是审计、统计重点资金管理、育林资金管理、监督管理会计、出纳的日常工作。韩某某是主管会计，负责某局机关和事业单位的会计工作，侯某某是出纳，负责局机关账户、危房改造户和基建户两个临时账户。2015年五一假期后，侯某某失去联系，其经过核对账目，发现基建户短款31万，立即向局领导汇报，后向检察机关报案。侯某某从2011年左右开始，采取支票支取现金不入账的方式从某局基建户、危房改造户、某局支出户贪污公款220余万元。其监管不到位，未按规定管理现金支票、财务专用章及法人小印签均由侯某某管理。其任科长前就由一人管理，任科长后也没有纠正。银行对账单由侯某某一人管理，会计仅查看账目余额是否相符，没有查看交易明细，且仅对单个账户查看，没对所有账户一同查看。其接任财务科科长时知道某局账户开通了网银业务，在侯某某失联后得知网银业务操作需要优盾，且某局账户有两套优盾，每套优盾有三个。其对某局经济损失负有责任，监督管理有漏洞。
24、被告人韩某某在检察机关的供述：其自2012年1月至2015年6月间担任某局主管会计，负责审核票据、记账、装订传票、与出纳员核对账目，对出纳员账目进行监督。在2015年五一假期，出纳员侯某某失去联系后，其与程某、马某某核对某局账户，发现短款31万，向局领导汇报和检察院报案后，核对出侯某某自2011年开始通过支取现金不入账的方式从基建户、危房改造户、支出户支取现金200余万元。其因工作量大，未按财务会计规章规定用总账与出纳员的现金账和银行存款帐进行核对，未用银行对账单与出纳员的银行存款帐和现金账核对，未能每月核对，未同时核对两个或两个以上账户，只是核对存款帐和现金账、各个账户余额情况。财务专用章和法人小印签由侯某某一人保管。2011年某局账户开通了网银和账户优盾，均由侯某某保管，其不懂如何操作优盾，其因工作疏忽和对侯某某的信任，给国家造成损失，其在2015年5月向某局党委提交了检讨书反应自己失职情况。
二、被告人程某、韩某某提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
某局出具的情况说明：证实侯某某造成的经济损失，某局原领导班子在财务管理上负有一定责任。
上述证据，来源合法、客观真实，控辩双方无异议，本院予以确认。公诉机关指控被告人程某、韩某某犯玩忽职守罪，事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
结合本案相关证据及控辩双方的质证意见、辩论意见，综合评析如下：
一、针对程某对犯罪数额应扣除其2012年12月30日任职前侯某某贪污款项的意见。经核对计算，将2012年基建账户和危房改造账户中的数额352652元，予以扣除。2011年基建账户中虽短款169692元，但侯某某后期存入现金未入账127040元，本案认定总金额2209963.83元中未包含此笔款项，无需扣除。故认定程某任职期间侯某某贪污数额应为1857311.83元。故对此辩解意见予以采纳。
二、针对韩某某提出其负责九个账户，工作量大，多次向领导提出无法在每月末的两天时间内同时核对多个账户的辩解。经查，某局原领导班子在财务管理上负有一定责任，且账户众多，业务量繁重，确有客观存在的现实困难。故对其辩解意见予以采纳。
本院认为，被告人程某、韩某某身为国家机关工作人员，不认真履行工作职责，致使国家财产遭受重大损失，情节特别严重，其行为构成玩忽职守罪，公诉机关指控罪名成立。鉴于被告人程某、韩某某能够向所在单位投案，并如实供述犯罪事实，认定为自首，故可依法减轻处罚。鉴于侯某某造成的经济损失，所属单位存在管理不善，监督不力，负有一定责任，二被告人的监督审核过失行为并非引起结果发生的唯一原因，属多因一果，责任分散。故对二被告人酌情从轻处罚。根据被告人程某、韩某某犯罪的事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第三十七条之规定，判决如下：
一、被告人程某犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
二、被告人韩某某犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省通化市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 路 婧
人民陪审员 贺广武
人民陪审员 刘洪文
二〇一七年二月二十日
书 记 员 张 妍