江苏省盐城市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）盐刑二初字第0002号
公诉机关江苏省盐城市人民检察院。
被告单位大丰某某金属再生有限公司，单位地址大丰市大丰港经济区出口加工区，法定代表人王某军。
诉讼代表人王某军，男，××年××月××日出生，大丰某某金属再生有限公司法定代表人。
辩护人牛海军，山东海洋律师事务所律师。
被告人王某某，男，××年××月××日出生，汉族，大专文化，原大丰市聚鑫金属再生有限公司公司经理、法定代表人，户籍所在地台湾省。因涉嫌走私普通货物、物品罪，于2013年4月20日被中华人民共和国盐城海关缉私分局决定取保候审，2014年1月2日被江苏省盐城市人民检察院决定取保候审。
辩护人陈劲松，江苏理高律师事务所律师。
江苏省盐城市人民检察院以盐检诉刑诉（2014）7号起诉书指控被告单位大丰某某金属再生有限公司、被告人王某某犯走私普通货物、物品罪，于2014年2月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省盐城市人民检察院指派代理检察员李霞出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人王某军及其辩护人牛海军，被告人王某某及其辩护人陈劲松等到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2009年12月至2011年8月，被告单位大丰某某金属再生有限公司在进口废五金贸易过程中，时任公司经理的被告人王某某自己或指派公司关务人员陈某制作低于实际成交价格和虚假成交方式的商业单证，向盐城海关大丰港办事处以一般贸易方式申报进口废五金12票，走私进口货物数量7491770千克，偷逃国家应缴税款人民币1614095.61元，全部归大丰某某金属再生有限公司所有。2013年4月19日，被告人王某某被抓获归案，归案后如实交代全部犯罪事实。2013年12月15日，被告单位大丰某某金属再生有限公司上缴海关人民币300万元。
公诉机关指控上述事实的证据有：1.书证：企业法人营业执照、进口货物报关单和附随单证、租船合同、付款凭证等书证；2.证人证言：证人陈某、唐某等人的证言；3.被告人供述与辩解：被告人王某某的供述与辩解；4.鉴定意见：中华人民共和国盐城海关出具的《涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书》。
公诉机关认为，被告单位大丰某某金属再生有限公司在一般贸易货物进口贸易过程中，采用低报货物价格、瞒报成交方式的方法，逃避海关监管，偷逃国家税款，情节严重；被告人王某某作为被告单位大丰某某金属再生有限公司的负责人，决定并实施上述犯罪行为，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第二项、第二款的规定，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人王某某归案后如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。请求我院依法判处。
被告单位诉讼代表人王某辩称：被告单位没有得到非法所得。
其辩护人的辩护意见为：1、对被告单位构成走私普通货物、物品罪不持异议；2、被告单位不能为上述犯罪行为承担责任。因本案系被告人王某某操纵的单位犯罪行为，违法所得并没有归被告单位所有。被告单位不应当为被告人王某某的犯罪行为承担责任。
被告人王某某对起诉指控的犯罪事实供认不讳，请求法庭从轻处理。
其辩护人的辩护意见为：被告人王某某认罪态度好，积极补交偷逃税款，同时积极投资，对地方经济建设起到了一定作用。请求法庭从轻处理，并适用缓刑。
经审理查明，2009年12月至2011年8月，被告单位大丰某某金属再生有限公司在进口废五金贸易过程中，时任公司经理的被告人王某某自己或指派公司关务人员陈某制作低于实际成交价格和虚假成交方式的商业单证，向盐城海关大丰港办事处以一般贸易方式申报进口废五金12票，走私进口货物数量7491770千克，偷逃国家应缴税款人民币1614095.61元，全部归大丰某某金属再生有限公司所有。具体事实如下：
1.2009年12月至2010年5月，被告单位大丰某某金属再生有限公司以一般贸易方式向盐城海关驻大丰港办事处申报进口3票废五金，合计1910680千克。被告人王某某在制作商业单证时，将实际成交方式“FOB”伪报成“CFR”、将实际成交总价2306977.7美元伪报成1281648.6美元，瞒报海运费85000美元、低报价格1025329.1美元，合计偷逃国家应缴税款人民币1292510.75元。
2.2010年7月至2011年8月，被告单位大丰某某金属再生有限公司以一般贸易方式向盐城海关驻大丰港办事处申报进口9票废五金，合计5581090千克，总价492741579.6日元。被告人王某某指派陈某在制作商业单证时，将实际成交方式“FOB”伪报成“CFR”，瞒报海运费288000美元，合计偷逃国家应缴税款人民币321584.86元。
2013年4月19日，被告人王某某被抓获归案，归案后如实交代全部犯罪事实。2013年12月15日，被告单位大丰某某金属再生有限公司上缴海关人民币300万元。
认定上述的证据有：
1.书证
（1）大丰某某金属再生有限公司基本情况、大丰某某金属再生有限公司企业工商资料、企业法人营业执照，台湾居民来往大陆通行证证实了被告单位大丰某某金属再生有限公司及被告人王某某身份情况；
（2）盐城海关缉私分局出具的抓获经过证实了被告人王某某归案情况；
（3）报价单、进口货物报关单和随附单证、王某某邮箱收件箱的邮件及附件、付汇记录、进货记录、取款记录、汇款的记账凭证及相关单据、租船及支付海运费的相关书证、交易记录、银行开户信息及交易明细、提单等书证证实了被告单位大丰某某金属再生有限公司及被告人王某某在进口废五金贸易过程中瞒报海运费、低报价格偷逃国家应缴税款的事实。
2．证人证言
（1）证人陈某的证言（2010年5月至2012年8月在大丰某某金属再生有限公司任职）
证实在其任职期间，曾在王某某的要求下制作大丰某某金属再生有限公司进口货物的合同和发票，并将进口所需的单证委托给江苏捷通物流公司代理办理进口申报手续。报关单上写的成交方式是CFR，实际是FOB，进口废五金的海运费是大丰某某金属再生有限公司和运输公司另外签订租船协议，并把海运费在国内支付给船公司的事实。
（2）证人孙某某的证言（2009年9月至2012年3月在大丰某某金属再生有限公司从事会计工作）
证实大丰某某金属再生有限公司进口废五金的情况。大丰某某金属再生有限公司进口废五金的货款大多数不包括海运费，海运费的支付没有如实向海关报关，也没有入公司帐。
（3）证人张某的证言（烟台市平洋航运有限公司营业部经理）
证实租船给大丰某某金属再生有限公司运废五金的事实。
（4）证人唐某的证言
证实曾办过一张农行卡给王某某使用的事实。
（5）证人王某的证言
证实2012年9月29日，山东昌华食品集团公司与王某某签订合同，收购了大丰某某金属再生有限公司，并委派其到大丰某某金属再生有限公司担任法定代表人的事实。
（6）证人赵某的证言
证实帮王某某记账的事实。
（7）证人郭某某的证言（江苏捷通物流有限公司副总经理）
证实江苏捷通物流有限公司帮大丰某某金属再生有限公司办理报关业务的事实。
3.犯罪嫌疑人王某某的供述与辩解
供述了其采取低报价格、伪报成交方式的方法，偷逃关税的事实。
4.鉴定意见
盐城海关关于涉嫌走私的货物、物品税款海关核定证明书。
鉴定意见为：涉及货物、物品应缴税款9818974.25元；已缴纳税款8204878.64元；核定偷逃税款合计1614095.61元。
认定上述事实的证据均经庭审举证、质证，合法有效，可以作为定案的依据，本院予以确认。
本院认为，被告单位大丰某某金属再生有限公司在一般贸易货物进口贸易过程中，采用低报货物价格、瞒报成交方式的方法，逃避海关监管，偷逃国家税款，情节严重；被告人王某某作为被告单位大丰某某金属再生有限公司的负责人，决定并实施上述犯罪行为，其行为均构成走私普通货物、物品罪。被告人王某某归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。被告单位大丰某某金属再生有限公司及被告人王某某积极补缴税款和履行财产刑，可以酌情从轻处罚。公诉机关起诉指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，本院予以支持。关于被告单位诉讼代表人及辩护人提出的辩解及辩护意见，经查，单位发生走私犯罪后，单位发生分立、合并或者其他资产重组等情况，只要承受该单位权利义务的单位存在，应当追究单位走私的刑事责任。本案中，虽然被告单位大丰某某金属再生有限公司已经被山东昌华食品集团公司所收购，但不能影响其作为被告单位承担走私普通货物、物品罪的刑事责任，也不能因为违法所得没有归新公司所有而否认大丰某某金属再生有限公司单位犯罪的存在。同时，在大丰某某金属再生有限公司进口废五金过程中，为偷逃关税，公司实际控制人王某某决定并实际操作，向海关申报关税时，低报进口货物价格、瞒报贸易方式，偷逃的关税160余万元应实际为大丰某某金属再生有限公司缴纳，获利的是大丰某某金属再生有限公司，符合单位犯罪的特征。相关辩解及辩护意见不能成立，本院不予采纳。对于被告人王某某及辩护人提出的被告人王某某认罪态度好，积极补交偷逃税款，同时积极投资，对地方经济建设起到了一定作用，请求法庭从轻处理的辩解及辩护意见成立，本院予以采纳。并根据被告人王某某的犯罪情节和悔罪表现，可以对其适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第二项、第二款，第三十条、第三十一条，第六十七条第三款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位大丰某某金属再生有限公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币二百万元（已缴纳）。
二、被告人王某某犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
三、扣押在案的被告单位大丰某某金属再生有限公司税款人民币一百六十一万四千零九十五元六角一分，由中华人民共和国盐城海关上交国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 方朝军
代理审判员 朱莉青
代理审判员 王新房
二〇一四年五月九日
书 记 员 许 可
附录法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者在一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考
验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。