安徽省天长市人民法院刑 事 判 决 书(2016)皖1181刑初54号公诉机关天长市人民检察院。被告人康某，于安徽省天长市，原天长市邮政局大通支局负责人。因涉嫌犯吸收客户资金不入账罪于2015年10月16日被缅甸掸邦东部第四特区警察局抓获，同年10月23日，被移交天长市公安局，同年10月23日到同年10月26日，被临时寄押在云南省西双版纳傣族自治州公安局看守所，同年10月27日被天长市公安局刑事拘留，同年11月26日被逮捕。现羁押于天长市看守所。辩护人李清照，天长市法律援助中心律师。被告人华某，于安徽省天长市，原天长市邮政局大通支局负责人。因涉嫌犯吸收客户资金不入账罪于2015年5月16日被天长市公安局刑事拘留，同年6月19日被逮捕。现羁押于天长市看守所。辩护人孟令翔，江苏东宇律师事务所律师。天长市人民检察院以天检刑诉（2016）38号起诉书指控被告人康某犯挪用公款罪、华某犯挪用公款罪、违规出具金融票证罪，于2016年2月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年4月28日公开开庭审理了本案。天长市人民检察院指派检察员费允勤出庭支持公诉，被害单位中国邮政集团公司安徽省天长分公司的诉讼代理人周明明，被告人康某、华某，辩护人李清照、孟令翔到庭参加诉讼。本案现已审理终结。天长市人民检察院指控：2004年至2008年期间，被告人康某利用担任天长市邮政局大通支局负责人职务之便，在办理储户存款业务过程中，采取存入小额资金开户套取空白中国邮政储蓄整存整取定期储蓄存单，后在该存单上填写与储户存款数额相同的金额，并将该存单提供给储户，而对收取储户的存款不入账，先后共截留储户冯某、张某、杨某、李某甲等人存款计78.2万元，归自己使用，且超过三个月未还。2008年至2014年7月期间，被告人华某接替被告人康某担任大通邮电支局负责人。为使自己挪用公款的事实不被发现，康某让华某帮助办理被其挪用储户存款的自动转存手续。华某明知康某挪用储户存款，在没有收到相应存款的情况下，仍违规为储户冯某、张某、杨某等人办理自动转存手续，所出具定期存单金额共计107万元。此外，被告人华某还利用职务上的便利，采取收入不入帐的手段，截留储户存款18万元，支付被康某挪用的储户到期存款，或归个人使用，超过三个月未还。指控的证据有：一、书证；二、证人杨某、张某、冯某、李某甲、朱某、余某、刘某甲等人的证言；三、被告人康某、华某的供述与辩解；四、电子证物检查笔录、电子数据等。指控认为：被告人康某、华某身为国有公司的职工，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，超过三个月未还，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款。被告人华某违反规定为他人出具银行存单，其行为还触犯了《中华人民共和国刑法》第一百八十八条第一款、第六十九条。应当以挪用公款罪追究被告人康某的刑事责任，以挪用公款罪、违规出具金融票证罪追究被告人华某的刑事责任。被告人康某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。被告人华某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。辩护人李清照提出的辩护意见：被告人康某悔罪诚恳、认罪态度好，到案后如实供述犯罪事实，对其可以从轻处罚。辩护人孟令翔提出的辩护意见：一、被告人华某在案发期间是劳务派遣用工，主体上不具有公务性，截留的18万存款没有经过柜台，并且其已经帮助康某还款40万余元，远超其挪用的数额，故被告人华某不构成挪用公款罪。二、本案造成的严重后果是由于康某挪用款项无法兑现而造成的，不是华某违规出具金融票据造成的，故被告人华某也不构成违规出具金融票证罪。三、即使被告人华某的行为构成犯罪，但被告人华某主动投案，如实供述犯罪事实，是自首，且具有被胁迫性，对其可以从轻或减轻处罚。经审理查明：2004年至2008年期间，被告人康某利用担任天长市邮政局大通支局负责人职务之便，在办理储户存款业务过程中，采取存入小额资金开户套取空白中国邮政储蓄整存整取定期储蓄存单，后在该存单上填写与储户存款数额相同的金额，并将该存单提供给储户，而对收取储户的存款不入账，先后共截留储户冯某存款6万元、张某存款2.3万元、杨某存款20万元、万某存款29.7万元、李某乙存款10.8万元、李某丙存款2.4万元、李某甲存款7万元，计78.2万元，归个人使用，且超过三个月未还。在案发前，储户李某甲、李某丙二人被被告人康某截留的存款计9.4万元，已经兑付。2008年至2014年7月期间，被告人华某接替被告人康某担任天长市邮政局大通支局负责人。被告人康某为使挪用公款的事实不被发现，让被告人华某帮助办理被其挪用储户存款的自动转存手续。被告人华某明知被告人康某挪用储户存款，在没有收到相应存款的情况下，仍违规为储户冯某、张某、杨某等人办理自动转存手续，所出具定期存单金额共计107万元。此外，被告人华某还利用职务上的便利，采取同被告人康某同样的手法，截留储户冯某存款3万元、张某甲存款6万元、朱某存款9万元，计18万元，支付被被告人康某挪用的储户到期存款或归个人使用，超过三个月未还。被告人康某、华某为套取中国邮政储蓄空白整存整取定期储蓄存单向中国邮政集团公司安徽省天长分公司银行系统存款总额为48600元。中国邮政集团公司安徽省天长市分公司共遭受本息损失合计1421429.5元。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：一、证人周某的证言，证实其在中国邮政集团公司安徽省天长市分公司（简称天长邮政）任职金融部主任。2015年5月13日，天长邮政大通营业所张某乙发现有储户持7张到期存单合计67.5万元到网点要求兑付，但在系统中无法查询到上述7张存单信息。随即，天长邮政立即组织核查，发现有16笔类似存单，涉及客户8人，合计125.1万元。华某承认上述假存单均是他在2004年至2014年期间伙同康某伪造的。华某利用工作上的便利，采取存入小额现金开立账户套取空白定期存单，后利用真正的空白存单伪造虚假账户，吸收储户存款不入账。华某有证据证明其中的78.2万元为康某所伪造的存单。二、证人余某的证言，证实其在中国邮政集团公司安徽省天长市分公司任经理职务。中国邮政集团公司安徽省天长市分公司（原天长市邮政局）与中国邮政储蓄银行有限责任公司天长市支行都是国有企业，共同隶属与中国邮政集团公司。2008年之前天长邮政储蓄支行是天长市邮政局内设部门，2008年之后天长邮政储蓄支行是天长市邮政局下属部门。中国邮政储蓄银行有限责任公司天长市大通镇营业所是中国邮政集团公司安徽省天长市分公司的分支机构，并为邮储银行代为揽储。三、证人朱某的证言，证实华某是天长大通邮政局的局长。因华某承诺1万元存款贴息50元，2014年7月7日，其将9万元交给华某，华某给其一张9万元邮政储蓄的定期存款单，存期二年。其已在邮政储蓄将上述存款单兑付，并将存单交还邮政储蓄银行。四、证人冯某的证言，证实2006年，其到大通邮政储蓄营业所柜台存款，康某把其的6万元接下后，给其出具一张存款单。当时，其是以吴某的名义存的钱。2008年10月底，上述存款到期，其找康某兑付本金，康某把两年的利息给其后，让其找华某续存。其把3万元现金加上之前的6万元存单交给华某，华某给出具其一张9万元存单。华某一直到去年，每年都把9万元存单利息结给其，但是每次结息时，华某不同意给其换新的存单。五、证人郭某的证言，证实其在大通邮政储蓄营业所有一笔9万元的定期存款。这笔存款最早是在康某手里办理，后来康某调职之后，其就在华某手中办理续转，最后一次续转是2011年9月2日，时间5年。这笔存款是一开始的本金加上后期产生的利息续转后为9万元。六、证人张某的证言，证实2007年12月16日，其在康某处存款2.3万元，存款到期后，康某调职，由华某给其办理续转手续。2008年1月11日，其帮岳母李某乙在康某处存款10.8万元，康某给其出具了2张存单，存款到期后，康某调职，由华某给其办理续转手续，加上利息后，华某给其重新出具二张分别为5.6万元、5.7万元存单。另外，2009年1月12日、2011年1月5日、2012年6月26日，其分别在华某处存款2.2万元、6万元、8万元。七、证人刘某乙的证言，证实2012年7月9日，其到大通邮政局储蓄所存款3万元，由华某帮其办理存款业务，华某在收到其现金两天后给其出具存单。八、证人杨某的证言，证实2007年2、3月份，其到大通邮政局在康某处存款49.7万元，康某给其出具以其本人名义的三张存单20万元和以其妻子万某名义的三张存单29.7万元。后来，康某调职，其在华某处转存，加上利息后转存为67.5万元，华某给其出具7张新存单。2015年3月，存单到期，其找华某兑付，华某一直推脱。后来，其找到大通邮政局，大通邮政局支付其本息计70余万元。九、证人李某乙的证言，证实其曾用名李某丙。2007年，其在天长市大通邮政局康某处存款2万余元。存款到期，其到大通邮政局找华某兑付，华某几番推脱后，才给其兑付现金。之后，其把存单交给华某。十、证人李某甲的证言，证实2006年左右，其在大通邮政局康某处存款7万元，存期5年。2011年存款到期后，康某调职，其找华某兑付，几天后，华某给其兑付了存款的本金及1.6万余元利息。十一、证人刘某甲的证言，证实2001年，其在天长大通邮政局作前台柜员，办理银行存取款业务。2004年，有客户持定期存单到其处办理取款业务，其在系统中查询不到该张存单，就向当时的负责人康某汇报情况，康某让其不要管这个事情，由他自己处理。在康某任职期间，其休息时，康某会给其垫班，使用其工号办理业务。十二、中国邮政集团公司安徽省天长市分公司提供的华某经办的假存单复印件16张，计125万元。1、存单号:皖A1222243433,存入日2008/11/17，存期2年，年利率4.14%，户名：吴某，金额9万元。2、存单号:皖A7408237744,存入日2012/3/6，存期3年，年利率5%，户名：杨某，金额9.7万元。3、存单号:皖A7408237746,存入日2012/3/6，存期3年，年利率5%，户名：杨某，金额9.6万元。4、存单号:皖A7408237740,存入日2012/3/6，存期3年，年利率5%，户名：杨某，金额9.7万元。5、存单号:皖A7409058532,存入日2012/3/20，存期3年，年利率5%，户名：万某，金额9.5万元。6、存单号:皖A7409058533,存入日2012/3/20，存期3年，年利率5%，户名：万某，金额9.5万元。7、存单号:皖A7409058534,存入日2012/3/20，存期3年，年利率5%，户名：万某，金额9.8万元。8、存单号:皖A7409058535,存入日2012/3/20，存期3年，年利率5%，户名：万某，金额9.7万元。9、存单号:皖A1222753449,存入日2009/1/12，存期1年，年利率2.25%，户名：张某，金额2.2万元。10、存单号:皖A7409058573,存入日2012/6/26，存期1年，年利率3.5%，户名：张某，金额8万元。11、存单号:皖A7405705751,存入日2011/1/5，存期1年，年利率2.75%，户名：张某，金额6万元。12、存单号:皖A1222754855,存入日2009/1/12，存期1年，年利率2.25%，户名：李某乙，金额5.6万元。13、存单号:皖A1222754802,存入日2009/1/12，存期1年，年利率2.25%，户名：李某乙，金额5.7万元。14、存单号:皖A7406709848,存入日2011/9/2，存期5年，年利率5.5%，户名：郭某，金额9万元。15、存单号:皖A7409058609,存入日2012/7/9，存期1年，年利率3.25%，户名：刘某乙，金额3万元。16、存单号:皖A7409058686,存入日2014/7/7，存期2年，年利率4.125%，户名：朱某，金额9万元。十三、被告人华某保留的被告人康某出具的假邮储定期存单复印件10张，计68.8万元。1、存单号:皖A1215357520,存入日2006/10/31，存期2年，年利率3.06%，户名：吴某，金额6万元。2、存单号:皖A1216938135,存入日2007/2/16，存期5年，年利率4.14%，户名：杨某，金额7万元。3、存单号:皖A1216938137,存入日2007/2/16，存期5年，年利率4.14%，户名：杨某，金额6万元。4、存单号:皖A1216938134,存入日2007/2/16，存期5年，年利率4.14%，户名：杨某，金额7万元。5、存单号:皖A1216951264,存入日2007/3/16，存期5年，年利率4.14%，户名：万某，金额9.9万元。6、存单号:皖A1216951263,存入日2007/3/16，存期5年，年利率4.14%，户名：万某，金额9.9万元。7、存单号:皖A1216951265,存入日2007/3/16，存期5年，年利率4.14%，户名：万某，金额9.9万元。8、存单号:皖A1219129284,存入日2007/12/16，存期1年，年利率3.87%，户名：张某，金额2.3万元。9、存单号:皖A1219129327,存入日2008/1/11，存期1年，年利率4.14%，户名：李某乙，金额5.4万元。10、存单号:皖A1219129328,存入日2008/1/11，存期1年，年利率4.14%，户名：李某乙，金额5.4万元。十四、王俊昌提供的其在被告人华某处发现的户名为李某甲、李某丙的邮储定期存单及利息清单复印件。1、存单号:皖A1219122620,存入日2007/10/13，存期3年，年利率5.22%，户名：李某丙，金额2.4万元，复核：康某。1、存单号:皖A1213344633,存入日2006/6/1，存期5年，年利率3.6%，户名：李某甲，金额7万元，复核：康某。十五、被告人华某、康某存入小额存款套取空白存单的存款凭证。十六、电子物证检查工作记录、被告人华某提供的U盘。十七、证人冯某、郭某、张某、刘某乙提供的其持所有的华某出具的邮政储蓄定期存单复印件。十八、举报函、邮政金融网点检查事实确认单及华某谈话记录。十九、中国邮政集团公司安徽省天长市分公司出具的证明，证实被告人华某提供的16张存单、王俊昌提供的他在华某处发现的户名为李某甲、李某丙的2张存单在中国邮政集团公司安徽省天长分公司的储蓄系统中没有记录。二十、冻结财产通知书及附件，证实天长市公安局冻结被告人康某、华某为套取银行空白存单而办理的小额存款计48600元。二十一、中国邮政集团公司安徽省天长分公司出具的证明及情况说明，证实被告人康某、华某为套取银行空白存单向中国邮政集团公司安徽省天长分公司银行系统存款总额为48600元，吸收客户资金不入账的总额为125万元。中国邮政集团公司安徽省天长分公司共遭受本息损失计1421429.5元。二十二、中国邮政集团公司安徽省天长市分公司及大通支局营业执照及组织机构代码证、中国邮政储蓄银行股份有限公司天长市大通镇营业所金融许可证、中国邮政储蓄银行股份有限公司天长市支行工商档案、中国邮政集团公司安徽省天长分公司企业注册信息，证实中国邮政集团公司为中国邮政储蓄银行股份有限公司发起人，中国邮政集团公司安徽省天长分公司企业类型为国有经营单位（）。二十三、中国邮政储蓄银行股份有限公司天长市支行“名行实所”机构县市级委托代理银行业务协议，证实中国邮政储蓄银行股份有限公司天长市支行委托天长市邮政局以“名行实所”方式管理的机构代理银行业务。二十四、被告人康某人事档案材料，证实被告人康某1998年10月因招工进原天长县邮政局任营业员，2005年8月担任天长市大通邮政支局支局长，2008年10月个人提出辞职，2008年12月31日与天长市邮政局解除劳动合同。二十五、被告人华某人事档案材料，证实1996年6月，被告人华某进入原天长县邮电局待业，2004年4月转入劳务派遣任储蓄营业员，2008年8月任天长市大通邮政支局网点负责人，2015年3月转为合同用工B类人员，2015年4月轮岗到南市区邮政所任网点负责人。二十六、受案登记表，证实本案因2015年5月15日，中国邮政集团公司天长市分公司杭俊勇等人到天长市公安局报案而案发。二十七、被告人康某抓获经过、移交书、羁押证明、在逃人员信息表，证实2015年10月16日17时许，被告人康某被缅甸掸邦东部第四特区警察局干警抓获，同年10月23日，缅甸掸邦东部第四特区警察局将被告人康某移交中国勐海县公安局，同日，勐海县公安局将被告人康某移交天长市公安局。2015年10月23日到2015年10月26日，被告人康某被临时寄押在云南省西双版纳傣族自治州公安局看守所。二十八、被告人华某到案情况说明，证实2015年5月15日14时许，中国邮政集团公司安徽省天长分公司工作人员杭俊勇、周某等人到天长市公安局报案称，其公司大通邮政储蓄网点负责人华某利用工作上的便利吸收客户资金不入账，且华某已经到其单位自首。接警后，天长市公安局民警将华某带回审查。二十九、被告人康某供述，证实2004年至2008年，其在大通镇邮政储蓄支局任负责人期间，利用工作上的便利，伪造假存款单挪用储户存款。其先在银行系统中存入小额存款，之后，用银行的凭条把存款金额打印出来，套取到空白存单。有储户存款的时候，其就使用之前套取的空白存单伪造一张假的存款单给储户，从而把储户的资金截留下来。2004年左右，其办理的存单到期后，储户到柜台兑现，华某在银行系统中找不到该笔存款，向其汇报，其就把挪用客户资金的事情告诉他。之后，其再采用上述方法挪用客户的资金就不避讳华某，但是其挪用的资金没有分给华某。2008年2月，其辞职后，把上述事情交给华某，把一个U盘交给他，并教他如何制作假存款单。之后，让华某继续按照上述方法制作假存单跟储户结利息，办理转存手续。其挪用的钱被其用于偿还赌债、做生意，并希望赢钱之后能把挪用的资金还上。后来，由于赌博输掉、生意亏本，导致其没有偿还挪用资金的能力。华某提供的银行凭条就是其和华某为套取真正的存款单存入小额资金时打印的凭证，凭证上的金额是真实的，但是户名是其杜撰的。2008年2月份之前的凭条是其套打的，2008年2月份之后的凭条是华某套打的。华某提供的12张储蓄存款单计78.2万元，为其当时套取杨某、张某、李某甲等人存款时出具的假存款单。其中，李某丙、李某甲两人的存款到期后，其把钱给华某让他帮忙给储户兑付。其辞职以后，给华某30余万元让他帮忙兑付一部分到期的存款的本金和利息。三十、被告人华某的供述，证实2004年左右，其在大通邮政储蓄银行任营业员，是临时工，康某是负责人。当时有储户持康某办理的存单到柜面兑付现金，但其在电脑系统中查不到相关存款记录。之后，其就向康某反映，康某称以后有类似情况就向他汇报，由他来解决。因康某是领导，并且承诺储户的钱能很快就还上，其就没有揭发。之后，康某再做上述行为就不再回避其，但是其没有参与康某的上述行为。康某套取储户存款的方法是，先在银行存款系统里存一笔500元到1500元不等的小额存款，套取出空白存款单据。然后，根据储户存款的数额、年限，在事先套取的空白存单上打印出假的存款单交给储户，储户的存款就被截留下来。2008年3月24日，康某被调职到天长市邮政局工作，其接替他任大通支局长。康某告诉其他私自套取储户存款的事情。2008年8月份的一天，康某开车带其到大通镇跃进水库大埂，在车上教其如何制作假银行存单，并把保存模板的U盘交给其。之后，其采取与康某同样的方法套取空白存单，当康某经手办理的有问题储户存单到期时，如果储户不续存，其就打电话给康某，由康某还款，后来康某没有钱还，就由其先代替康某垫付；如果储户继续续存，其就使用套取的空白存单出具假的存款单为储户办理转存手续，拖延存款期限。到后期，其无法套出空白存单，当虚假存单到期后，其就骗储户讲其已经帮他们办理过自动转存手续。随着康某指使其出具的假存款单越来越多，其就把从储户手中换回来的一部分假存单保存下来，共10张，即从2006年6月至2008年1月，康某截留杨某存款20万元、万某存款29.7万元、李某乙存款10.8万元、冯某存款6万、李某丙存款2.4万元、李某甲存款7万元，合计78.2万元。其中，李某丙和李立新的存款单到期后，李某丙和李立新找其兑付，其把上述两张存单连本带息均兑付给他们。2008年3月之后，其采用同康某同样的手法截留储户存款18万元。具体为：2010年，截留张某6万元存款后，用于支付康某办理的假的到期存款。2014年7月份，截留朱某9万元存款后，用于支付康某办理的假的到期存款利息。另外，冯某拿着康某办理的假的6万元存款单找其转存时，她又加存了3万元，其给她出具一张假的9万元存款单，截留上述3万元，归其个人使用。2008年至案发，其共采用与康某同样的手法套取空白存单后出具假存款单16张，计125万元。其中18万元的存单是其为挪用客户资金而出具，其余是其为帮康某隐瞒他挪用客户资金而出具。康某截留的储户资金用于他自己经营的企业、买车、赌钱等。其和康某挪用的储户资金目前还有计125.1万元无法兑现。2011年之后，康某没有钱还款，其还替他垫付储户存款本金41.9万余元及利息10万余元。上述兑付存款的钱，康某给其12万元，其向亲戚、朋友借款30万余元。本院认为：被告人康某、华某身为国有公司的职工，利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为构成挪用公款罪。被告人华某违反规定为他人出具银行存单，其行为构成违规出具金融票证罪。公诉机关指控罪名成立。被告人华某犯挪用公款罪、违规出具金融票证罪，应实行数罪并罚。案发后，被告人华某主动投案，如实供述犯罪事实，是自首，被告人康某如实供述犯罪事实，对二被告可以从轻处罚。被告人康某、华某退还部分挪用公款，对其酌情从轻处罚。对于辩护人李清照提出的被告人康某如实供述犯罪事实，可以从轻处罚的辩护意见，本院予以采信。对于辩护人孟令翔提出的被告人华某是自首，可以从轻处罚的辩护意见，本院予以采信。对辩护人孟令翔提出的被告人华某不构成挪用公款罪和违规出具金融票证罪的辩护意见，经查，被告人华某是在国有公司中从事公务的人员，且在履职时间内，利用职务上的便利，吸收储户资金不入账归个人使用，超三个月未还，并给储户开具银行存单，储户也认为将款项已存入银行。被告人华某的上述行为构成挪用公款罪。被告人华某明知康某挪用储户存款，在没有收到相应存款的情况下，仍违规为储户冯某、张某等人办理自动转存手续，出具定期存单金额达107万元，被告人华某的上述行为构成违规出具金融票证罪。故对辩护人孟令翔提出的上述辩护意见，本院不予采信。据此，案经本院审判委员会讨论决定，对被告人康某，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第六十七条第三款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条之规定，对被告人华某，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第一百八十八条第一款、第六十七条第一款、第六十九条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条之规定，判决如下：一、被告人康某犯挪用公款罪，判处有期徒刑三年零六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年10月16日起至2019年4月15日止）。二、被告人华某犯挪用公款罪，判处有期徒刑十一个月；犯违规出具金融票证罪，判处有期徒刑一年零三个月。决定执行有期徒刑二年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年5月16日起至2017年5月15日止）。三、冻结的被告人康某、华某为套取中国邮政储蓄空白整存整取定期储蓄存单向中国邮政集团公司安徽省天长分公司银行系统存入的四万八千六百元存款，发还中国邮政集团公司安徽省天长分公司。四、对被告人康某、华某挪用的剩余公款，依法予以追缴，发还中国邮政集团公司安徽省天长分公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省滁州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  张 梅代理审判员  黄腾旸人民陪审员  潘瑞荣二〇一六年八月二十六日书 记 员  曹 茜附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。第一百八十八条银行或者其他金融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：（一）挪用公款数额在二百万元以上的；（二）挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济特定款物，数额在一百万元以上不满二百万元的；（三）挪用公款不退还，数额在一百万元以上不满二百万元的；（四）其他严重的情节。