天津市滨海新区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）滨刑初字第10号
公诉机关天津市滨海新区人民检察院。
被告人张洪泉，中共党员，、总经理。2013年1月9日因涉嫌犯贪污罪被天津市滨海新区人民检察院决定刑事拘留，同日由天津市滨海新区公安局开发分局执行拘留，同年1月22日被天津市人民检察院第二分院决定逮捕，同日由天津市滨海新区公安局执行逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人王庆建，天津君恒律师事务所律师。
被告人许贺山，中共党员，、总经理。2013年1月9日因涉嫌犯贪污罪被天津市滨海新区人民检察院决定刑事拘留，同日由天津市滨海新区公安局开发分局执行拘留，同年1月22日被天津市人民检察院第二分院决定逮捕，同日由天津市滨海新区公安局执行逮捕。现羁押于天津市第二看守所。
辩护人刘勇，天津汇诚律师事务所律师。
天津市滨海新区人民检察院以津滨检刑诉（2013）第137号起诉书指控被告人张洪泉、许贺山犯贪污罪、职务侵占罪，于2013年11月12日向本院提起公诉，本院于2013年12月9日将本案移送天津市第二中级人民法院审理，天津市第二中级人民法院于2013年12月27日将此案移交本院审理，本院依法组成合议庭，于2014年1月23日公开开庭审理了本案。天津市滨海新区人民检察院指派检察员李楠出庭支持公诉。被告人张洪泉及其辩护人、被告人许贺山及其辩护人、被害单位代表刘宏昌到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
天津市滨海新区人民检察院指控，2002年1月全民所有制企业中建设备材料公司聘任被告人许贺山为其下属全民所有制企业天津开发区中建机械设备公司总经理、法定代表人。2002年9月被告人张洪泉被聘任为中建设备材料公司总经理、法定代表人，全面负责公司整体的经营发展、改制和资本运作，主持公司的日常工作；许贺山被聘任为中建设备材料公司副总经理，协助总经理做好公司经营管理工作，主管天津开发区中建机械设备公司。
2××6年6月14日因中建设备材料公司已改制转让完毕，被告人张洪泉被免去总经理职务。由于中建设备材料公司原下属天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂、天津中发保税服务有限公司、北京龙发建筑设备租赁站四家公司的产权划归中建对外贸易公司所有，为加强对四家公司的领导，确保国有资产的保值增值，中建对外贸易公司于2××6年5月15日聘任张洪泉为上述四家公司的总负责人，代表中建对外贸易公司履行对四家公司的经营管理和对离退休、内退人员管理责任；四家公司在实施转让改制过程中的有关重大事项、留守人员、组织架构，由张洪泉提出方案，报中建对外贸易公司批准后实施。张洪泉作为总负责人提议成立自己为组长，成员包括被告人许贺山的九人留守小组，共同管理四家公司，以及四家公司后期转让工作的具体事宜。中建对外贸易公司于2××6年5月19日批复同意，并要求留守小组抓紧推进四家公司改制转让工作。
公诉机关指控，被告人张洪泉、许贺山实施了以下犯罪行为：
一、贪污罪
在企业改制过程中，被告人张洪泉、许贺山对于属于公共财产的塘沽福建北路220号底商没有办理房地产权转移手续，没有记入天津开发区中建机械设备公司固定资产账目的情况进行隐瞒，资产评估机构2××6年5月30日作出的天津开发区中建机械设备公司资产评估说明未将该底商纳入资产评估范围。2××6年7月张洪泉、许贺山指示工作人员为该底商办理了房地产权转移手续。
为取得挂牌转让的天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂、天津中发保税服务有限公司、北京龙发建筑设备租赁站四家公司的产权，2××6年1月被告人张洪泉、许贺山及四家公司的负责人、中建对外贸易公司的主要负责人等12人运作成立天津市钜筑商贸有限公司，均以亲属的名义出资。2××6年8月11日天津市钜筑商贸有限公司与天津开发区中建机械设备公司签订合同租赁塘沽福建北路220号作为经营场所。后被告人张洪泉最终借用其同学的天津开发区天时木业有限公司参与四家公司的摘牌受让，2××6年10月31日中建对外贸易公司与天津开发区天时木业有限公司签订产权交易合同，以1757330元的价格，将其所有的天津开发区中建机械设备公司的100%产权、天津中建腾顺汽车修理厂的100%产权、北京中建龙发建筑设备租赁站的100%产权及天津中发保税服务有限公司的55%的股权，转让给天津开发区天时木业有限公司。被告人张洪泉、许贺山后实际控制塘沽福建北路220号底商，以每年240000元的租金，出租获利。2××6年11月天津开发区中建机械设备公司变更名称为天津开发区中建机械设备有限公司。
为了将塘沽福建北路220号底商出售，2011年10月12日被告人张洪泉、许贺山指示工作人员将该底商的所有权人由“天津开发区中建机械设备公司”变更为“天津开发区中建机械设备有限公司”。2011年12月13日，张洪泉、许贺山将该底商以5850000元的价格出售给王某。后张洪泉将售房款中的1530000元以返还天津市钜筑商贸有限公司出资款的名义，分给天津市钜筑商贸有限公司的12名股东，294000元被张洪泉、许贺山俵分，3500000元用于银行理财，其余款项用于公司经营。经价格鉴定，塘沽福建北路220号底商2××6年10月价值人民币2775965元。
二、职务侵占罪
中房集团天津房地产开发公司和天津开发区中建机械设备公司合作开发位于塘沽福建北路的福苑小区项目期间，中房集团天津房地产开发公司2003年4月销售了属于天津开发区中建机械设备公司所有的福苑居6栋3门403号房屋，中房集团天津房地产开发公司销售时该房屋处于被法院查封的状态，故购房人未办理贷款手续。2××6年12月该房屋解除查封后，购房人将原贷款86000元以现金方式交付给中房集团天津房地产开发公司，而中房集团天津房地产开发公司未将86000元给付天津开发区中建机械设备公司。
时任天津开发区中建机械设备有限公司总经理、法定代表人的被告人许贺山于2008年12月、2010年12月分两次向中房集团天津房地产开发公司索要回86000元。2012年5月，许贺山与时任天津开发区天时木业有限公司总经理、天津开发区中建机械设备有限公司法定代表人的被告人张洪泉将支付律师费、诉讼费后剩余的82000元俵分。
公诉机关认为，指控的犯罪事实有证人证言、鉴定意见、相关书证、物证及被告人供述等证据为凭，足以证实被告人张洪泉、许贺山侵吞公共财物的犯罪事实，应当以贪污罪追究其刑事责任；被告人张洪泉、许贺山利用经营管理公司的职务便利，将本公司财物非法占为己有，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，并认定被告人张洪泉、许贺山均系一人犯数罪，提请本院依法惩处。
被告人张洪泉在开庭审理中虽认可起诉书指控的其与被告人许贺山将涉案塘沽福建北路220号底商出售的事实，但辩称，其在公司改制时，已不具备国家工作人员身份，且其所在的留守小组并未参与企业改制的相关决策，涉案房产一直在天津开发区中建机械设备公司名下，其并未利用职务上的便利非法占有涉案底商；其对公诉机关职务侵占罪的指控虽认可其与被告人许贺山分配了相关财物，但其辩称本案系其主动交代，应认定为自首。
被告人张洪泉的辩护人认为，1.公诉机关指控被告人张洪泉实施贪污行为时被告人张洪泉不具有国家工作人员身份，且其主观上不存在非法占有国有财产的故意；2.公诉机关指控的职务侵占罪所涉86000元在天津开发区中建机械设备公司改制后成为债权人灭失，债务人无法给付的自然债务，被告人张洪泉的行为仅构成民法上的不当得利。
被告人许贺山在开庭审理中辩称，企业改制时系由被告人张洪泉全权负责，其仅系配合被告人张洪泉工作，其并不具有相关职务便利，其行为不构成贪污罪。
被告人许贺山的辩护人的辩护意见为：1.现有证据证明2001年涉案底商房产产权和控制占有权由中建设备材料公司享有，不能证明被告人许贺山对涉案底商房产知情后进行了隐瞒，且具有经手、管理职责；2.被告人许贺山在企业改制前已与中建设备材料公司解除了劳动关系，不再是国有公司的工作人员，在企业改制中，中建对外贸易公司并未赋予被告人许贺山对国有财产的经营管理权；3.关于公诉机关指控职务侵占中涉案86000或82000并非天津开发区中建机械设备有限公司或天津开发区天时木业有限公司的合法财产，被告人许贺山不构成职务侵占罪。
经审理查明，1992年8月全民所有制的中国建筑工程总公司材料配件公司（1993年3月更名为中建设备材料公司）单独出资成立天津开发区中建机械设备公司，天津开发区中建机械设备公司的经济性质亦为全民所有制。天津开发区中建机械设备公司的注册地为天津开发区欣园路4号，后中建设备材料公司和天津开发区中建机械设备公司均在塘沽福建北路4号实际办公。
2002年1月中建设备材料公司聘任被告人许贺山为天津开发区中建机械设备公司总经理、法定代表人。2002年9月被告人张洪泉被聘任为中建设备材料公司总经理、法定代表人，全面负责公司整体的经营发展、改制和资本运作，主持公司的日常工作；许贺山被聘任为中建设备材料公司副总经理，协助总经理做好公司经营管理工作，主管天津开发区中建机械设备公司和另一家下属公司天津中建腾顺汽车修理厂。
被告人张洪泉、许贺山具体实施了以下行为：
一、占有塘沽福建北路220号底商的行为
1998年4月中房集团天津房地产开发公司和天津开发区中建机械设备公司（经中建设备材料公司同意）合作开发位于塘沽福建北路的福苑小区项目。双方于2000年6月15日签订还迁协议，约定以福苑居6号楼福建北路220号底商作为补偿，产权归天津开发区中建机械设备公司所有。2001年3月9日，双方对福苑小区项目根据双方约定进行物业分配，其中天津开发区中建机械设备公司分得住宅71套，底商1套（即福建北路220号底商）。2001年3月16日，中建设备材料公司、天津开发区中建机械设备公司签订转让协议，约定因天津开发区中建机械设备公司无法向中建设备材料公司上缴利润，将其在与中房集团天津房地产开发公司获得的收益分配转让给中建设备材料公司折抵利润。但2001年6月22日，天津开发区中建机械设备公司又出具委托书，将其在福苑居项目中分得的商品房50套委托中房集团天津房地产开发公司进行销售。
塘沽福建北路220底商开始由中建设备材料公司业务二部作为办公和仓库地点。2005年中房集团天津房地产开发公司人员通知中建设备材料公司业务一部负责房产销售的孙一×，提示天津开发区中建机械设备公司或中建设备材料公司尽快为塘沽福建北路220底商办理产权登记手续，被告人张洪泉、许贺山也曾到中房集团天津房地产开发公司为此事进行协调。2005年4月10日，中房集团天津房地产开发公司向中建设备公司发出通知，通知在2005年4月30日前，到中房天津公司办理产权证明手续。2005年4月至2××6年初，中房集团天津房地产开发公司及其负责人多次催促为塘沽福建北路220号底商办理房地产权转移手续，天津开发区中建机械设备公司的相关工作人员也向被告人张洪泉、许贺山进行了汇报，二人均未明确表示为该底商办理房地产权转移手续。期间，被告人许贺山曾向被告人张洪泉建议将塘沽福建北路220号底商过户到自己名义，遭到被告人张洪泉的反对。天津开发区中建机械设备公司一直没有办理塘沽福建北路220号底商的房地产权转移手续，也没有将该底商记入固定资产账目中。
2001年中建总公司通知要把中建设备材料公司的上级公司整体转让。2003年中建进出口总公司和中建设备材料公司及其下属四家公司（天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂、天津中发保税服务有限公司、北京龙发建筑设备租赁站）开始改制。改制过程中在2005年、2××6年，决定先转让中建设备公司，用所得资金解决安置职工的经济补偿金。中建设备公司下属公司由中建对外贸易公司管理，将原来中建设备公司持有的国有产权或股权划归中建对外贸易公司。中建设备公司及其下属公司改制的程序是：中国建筑总公司或中建设备材料公司的上级管理公司派出工作组负责牵头改制工作，中国建筑总公司派出中国建筑工程总公司指定中介机构对中建设备材料公司资产进行审计、评估，中建设备公司及其下属公司负责提供评估所需的基础材料并负责完成上级管理公司要求的在企业改制过程中所涉其他工作。2××6年初工作组和负责评估的两家会计师事务所工作人员到达中建设备公司及天津开发区中建机械设备公司，通知被告人张洪泉、许贺山对两家公司进行评估。2××6年3月，被告人张洪泉、许贺山在明知上述塘沽福建北路220号底商未纳入公司固定资产的情况下，一方面不向公司的财务人员披露相关情况，另一方面也对工作组和评估人员隐瞒了塘沽福建北路220号底商属于国有财产应纳入评估范围的情况，致使评估小组以2××6年3月31日为基准日对天津开发区中建机械设备公司所拥有的全部资产和承担的负债进行评估时，遗漏该公司主要的国有财产。2××6年5月30日《天津开发区中建机械设备公司资产评估说明》完成，确定公司净资产为96.61万元（也为该公司在天津产权交易中心挂牌交易时确定的价格）。
2××6年5、6月份，中建设备材料公司在天津产权交易中心挂牌转让。2××6年5月15日，中建对外贸易公司作出《关于聘任张洪泉同志为天津开发区中建机械设备公司等四家公司总负责人的决定》，决定指出在中建设备材料公司产权转让工作全部完成后，张洪泉在原中建设备材料公司的职务自动免除。但为加强对原中建设备材料公司下属四家公司的领导，确保国有资产的保值增值，决定聘任张洪泉为上述四家公司的总负责人，代表中建对外贸易公司履行对四家公司的经营管理和对离退休、内退人员管理责任；四家公司在实施转让改制过程中的有关重大事项、留守人员、组织架构，由张洪泉提出方案，报中建对外贸易公司批准后实施。张洪泉作为总负责人以中建设备材料公司的名义于2××6年5月18日向中建对外贸易公司请示，为确保四家公司的国有资产的保值增值以及这四家公司的后续转让工作顺利进行，拟成立以被告人张洪泉为总负责人，被告人许贺山为主要成员的九人留守小组。中建对外贸易公司于2××6年5月19日批复同意，并要求留守小组抓紧推进四家公司改制转让工作。
2××6年6月14日，因中建设备材料公司已转让完毕，中建对外贸易公司作出决定，免去张洪泉在原中建设备材料公司的总经理职务。2××6年6月，中建设备材料公司的转让款到位后，包括中建设备材料公司和其下属四家公司在内的55名国有身份职工与原单位解除了劳动关系。
2××6年7月张洪泉、许贺山以天津开发区中建机械设备公司的名义委托相关工作人员为上述涉案福建北路220号底商办理房地产权属登记转移手续，登记所有权人为“天津开发区中建机械设备公司”。2××6年7月24日，中建对外贸易公司依据相关评估结果确定了《关于转让天津开发区中建机械设备公司国有产权的方案》。
2××6年8月，被告人张洪泉、许贺山等人为了取得挂牌转让的天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂、天津中发保税服务有限公司、北京龙发建筑设备租赁站四家公司的产权，被告人张洪泉、许贺山及四家公司的负责人、中建对外贸易公司的主要负责人等12人运作成立天津市钜筑商贸有限公司，均以亲属的名义出资。2××6年8月11日天津市钜筑商贸有限公司与当时被被告人张洪泉、许贺山掌握的天津开发区中建机械设备公司签订合同租赁塘沽福建北路220号作为经营场所。2××6年8月22日天津市钜筑商贸有限公司注册成立。因害怕引起原公司职工的不满情绪，被告人张洪泉最终借用其同学的天津开发区天时木业有限公司参与四家公司的摘牌受让，并从天津市钜筑商贸有限公司打入天津开发区天时木业有限公司1900000元用于购买四家公司的产权。
2××6年10月31日中建对外贸易公司与天津开发区天时木业有限公司签订产权交易合同和产权转让补充协议，以1757330元的价格，将其所有的天津开发区中建机械设备公司的100%产权、天津中建腾顺汽车修理厂的100%产权、北京中建龙发建筑设备租赁站的100%产权及天津中发保税服务有限公司的55%的股权，转让给天津开发区天时木业有限公司。其中《产权转让补充协议》明确约定“转让后的转让标的不得再使用'中建字号'”。
2××6年11月被告人张洪泉、许贺山等人违背上述约定申请将天津开发区中建机械设备公司变更名称为天津开发区中建机械设备有限公司，并将天津开发区中建机械设备有限公司的股东申报为天津开发区天时木业有限公司，将公司成立日期申报为天津开发区中建机械设备公司的成立日期，即1992年8月31日，将公司注册资本申报为天津开发区中建机械设备公司的注册资本600万元。后利用房屋登记部门不对企业性质变更等情况进行实质审查的条件于2011年10月12日被告人张洪泉、许贺山指示工作人员将该底商的所有权人由“天津开发区中建机械设备公司”变更为“天津开发区中建机械设备有限公司”。
后被告人张洪泉、许贺山以每年240000元的租金出租获利。为了将塘沽福建北路220号底商出售，2011年12月13日，张洪泉、许贺山将该底商以5850000元的价格出售给王四×，其中5556000元打入被告人张洪泉的个人账户，294000元打入被告人许贺山的个人账户，二被告人告诉相关股东该底商一共卖了5560000元，将294000元隐瞒，且被告人许贺山后从王四×处将其收到294000元房款时出具的收条要回。后张洪泉将售房款中的1530000元以返还天津市钜筑商贸有限公司出资款的名义，分给天津市钜筑商贸有限公司的12名股东，294000元被张洪泉、许贺山俵分，3500000元用于银行理财，其余款项用于公司经营。
经群众实名举报，检察机关于2013年1月9日对本案立案侦查，同日将被告人张洪泉、许贺山抓获归案。涉案赃款4836465.75元已退缴。经价格鉴定，塘沽福建北路220号底商2××6年10月价值人民币2775965元。
认定上述事实的证据如下：
（一）天津开发区中建机械设备公司及关联公司员工的证言。
1.证人孙一×的证言证实，其于1980年3月至2××6年，在中建材料设备公司工作。2003年之前在公司二部当经理，2003年到2××6年在一部当副经理，负责房地产销售（就是中房集团天津公司与天津开发区中建机械设备公司合作建房分配的房产）。2××6年初，中房集团天津房地产开发公司的孙三×经理联系他，说中建机械设备公司有一套底商在中房集团手里，还未办理过户手续，且中房债务较多，拖得时间长了可能被查封办不了过户。其就向许贺山和张洪泉都做了汇报，问他们怎么办，他们两人都没有明确表态。2××6年6月，孙三×再次跟其提起这件事。其又找许贺山问怎么办，许贺山回答说许贺山跟张洪泉说把这套房子过户到许贺山的名下，张洪泉不同意。2××6年5、6月份，张洪泉或是许贺山通知他，让他给这套房子办房产证。2××6年6月份，其和中房集团一个人一块办的产权手续，给这套房产过户。中房集团提供办房产证所需要的全部资料。房产证是在中建机械设备公司名下。房产证是2××6年7月份办下来的，具体日期记不清了，没过几天他去塘沽房管局取的房产证。房产证取回来后应该是交给张洪泉或者许贺山了，具体是谁记不清了。这套房子在办理产权证前后一直在做仓库，后来租出去了。
2.证人王一×的证言证实，其1982年左右调到中建总公司天津物资供应处塘沽公司，1992年独立核算更名为天津开发区中建机械设备公司。2××6年该公司和其解除劳动合同。其从1992年开始一直担任天津开发区中建机械设备公司的财务经理，负责全部的财务工作。
涉案底商是2000年公司和中房天津公司合作建房的时候分得的，没有入公司的财务账，也就是说在公司的财务账目上没有显示。这套底商也未入公司的固定资产账。这套底商是公司的国有财产。2××6年上半年，中建发展公司决定公司整体转让，并组成了评估组，对公司的资产进行评估。当时公司经理许贺山让其负责向评估组提供公司的财务资料，包括账目、凭证等等，这些账目里根本没有反映公司有这套底商，所以评估的时候这套底商也没有在评估的范围内。在这期间，2××6年4月份的一天，其在工作中发现这套底商没有入账，就在办公室向中建设备材料公司的财务部经理张一×反映了这个情况。
3.证人李一×的证言证实，中建设备材料公司下属的中建机械设备公司的转让是在中建设备材料公司转让后，2××6年5、6月份转让的。该公司转让前在塘沽有一套底商，这套底商在塘沽福建北路福苑居小区西北角的位置，面积有400多平米。以前中建机械设备公司和中房集团天津公司合作建房，这套底商是分给中建机械设备公司的资产，中建设备材料公司把这套底商一直用作仓库存放ABS管，后来又出租出去了。这套房子没过户的事，公司职工都知道，没过户就进不了公司固定资产，也就没法进行评估。这套底商未入账的事在公司的班子会上说过。公司业务一部负责卖这些房子，在公司开会时业务一部汇报工作时提过。李一×、张洪泉、许贺山、办公室负责人、财务部门负责人和各业务部门负责人参加会议，是业务例会，一般一个月开一次，各部门汇报工作。业务一部负责人是孙贵歧。
4.证人张一×的证言证实，其1988年进入中建设备材料公司物贸分公司工作；1994年调入中建设备材料公司财务部工作；1999年起担任财务部副经理；2001年任财务部经理。其证言还证实，天津开发区中建机械设备公司的资产评估报告及账目中没有福建北路220号底商。
5.证人付××的证言证实，其1992年到中建设备材料公司工作，2005年底中建设备材料公司改制后帮天津旭彤工贸有限公司处理人事工作一年，2××6年进入天津开发区中建机械设备公司工作，2007年该公司改制后又进入改制后的天津开发区中建机械设备有限公司工作。2005年中建设备材料公司作为天津开发区中建机械设备公司的母公司先进行改制，母公司改制后，天津开发区中建机械设备公司开始进行有限公司的改制，包括资产评估、人员安置、挂牌交易等等，其中人员安置工作在母公司改制中已经完成。2××6年10月份公司经过天津产权交易中心挂牌交易由天津开发区天时木业有限公司购买，整个公司的改制大约用了一年的时间，到2007年1月份正式更名为天津开发区中建机械设备有限公司。
2011年12月初，张洪泉对其说，涉案底商已经决定要卖掉了，但是售房款就不走房产交易中心的资金监管了，由买房人直接将房款打到公司帐上，让其去财务去拿房产证，并办理具体的房产交易手续。张洪泉当时对其说已经和塘沽房产交易中心的吴××主任打好招呼了，可以给尽快办理，让我直接到房产交易中心去找吴××。其拿到房产证后就直接带上产权交易鉴证书、交易合同、工商名称变更等材料去房产交易中心去办理名称变更，将房产变更为：“天津开发区中建机械设备有限公司”的名字。
其证言还证实，2××6年5月31日他们普通员工先解除劳动关系，许贺山是公司领导，需要协助中建总公司派来的工作组协调处理公司改制的事，要等到公司改制结束后才解除劳动关系，但是没有签解除劳动关系的协议书。许贺山没有与公司签订解除劳动关系的协议书。许贺山领取解除劳动合同经济补偿金的表，上面有许贺山领取补偿金时的签字，时间是2××6年10月23日。
6.证人王二×的证言证实，其从2000年7月份一直到2××6年5月份公司改制，担任天津开发区中建机械设备公司办公室主任。在其担任办公室主任期间，公司曾经和中房集团合作搞过房地产开发，公司出地，对方出钱盖房，然后按照一定比例分配。当时进行房地产开发时专门成立了一个开发部，具体负责房产销售等工作。当时开发部由宋玉华和孙一×负责。其知道天津开发区中建机械设备公司有一套底商，是在福建北路的一个底商，具体的门牌号不清楚，曾经用于存放公司的ABS管。2××6年6月其离开公司与王三×交接时房产证中没有这套底商的房产证。天津开发区中建机械设备公司改制工作是由上级公司中建设备材料公司负责，具体的改制工作是其所在公司老总许贺山与上级公司进行配合的。
7.证人刘一×的证言证实，2××6年中建机械设备公司改制后其保管过福建北路220号底商的房产证，户名为“天津开发区中建机械设备公司”；2012年张洪泉向其光大银行个人账户转账300万元做理财。
8.证人梁××的证言证实，其1995年至2007年在中建总公司工作，参与了中建设备材料公司及其下属四家公司的改制。2××6年的时候，中建总公司决定将中建进出口公司下属的中建设备材料公司等公司改制。当时其是中国建筑发展有限公司的企管部经理，负责牵头中建发展有限公司所管理的企业的改革改制工作，其中包括中建设备材料公司的改制工作。在中建发展公司层面，企管部、法律部、财务部、人力资源部等几个部门共同参与，具体负责改制事务。中建设备材料公司的财务审计和资产评估是由中建总公司委托北京中天恒会计师事务所和北京新京联成评估有限公司完成的。中建机械设备公司等四家企业的财务审计、资产评估公司分别由北京盛明成会计师事务所有限公司、北京中天恒会计师事务所有限责任公司完成的。按照惯例，负责评估工作的几家事务所是由中建总公司指定的。
中建机械设备公司资产评估的过程大概情况是：2××6年，工作组和负责资产评估的两家会计师事务所工作人员到中建机械设备公司，通知张洪泉、许贺山等人要对中建机械设备公司进行资产评估，之后由中建机械设备公司向两家会计师事务所提供资产评估所需要的各项基础材料。评估材料是由中建机械设备公司直接提供给会计师事务所，由会计师事务所评估后出具资产评估报告，将资产评估报告提交给中建总公司。在公司改制过程中，张洪泉、许贺山负责当地的事务，提供公司改制所需要的相关材料。资产都是以公司的账目记载为准。
（二）天津钜筑商贸公司实际控制人及其亲属的证言。
9.证人张二×的证言证实，其未参与注册成立天津市钜筑商贸有限公司只是向张洪泉提供了自己的身份证，公司成立后也未参与公司管理，钜筑商贸有限公司注册登记材料中其签名是张洪泉的笔迹。
10.证人朱××的证言证实，其不知道许贺山入股成立天津市钜筑商贸有限公司的事，也没有参与公司管理经营。
11.证人曹××的证言证实，其1992年进入天津中发保税服务有限公司工作。中建公司要转让四家公司的时候，担任中建设备材料公司的党委书记、总经理张洪泉把他、许贺山、孙二×召集到一起说，中建要甩包袱，把北京中建龙发建筑设备租赁站、天津中建腾顺汽车修理厂、天津开发区中建机械设备公司、天津中发保税服务有限公司这四家公司转让掉，这些企业要转让了他们就无处可去。大家都这么大岁数了又是领导，企业转让后也没有地方去了，还不如自己把这四个企业买下来。张洪泉说成立一个公司，大家都出点股份，用它的名义去买这四家企业。当时大家都认为张洪泉给大家找了一条好去处就都同意了。其出了12万5千元钱，占了8%左右的股份，是以妻子王三×的名义出资的，张洪泉、许贺山、孙二×几个人都出了钱，大家出了钱后由张洪泉出面着手成立了天津钜筑商贸公司，准备以天津钜筑商贸公司收购中建转让的那四家企业。但是后来张洪泉说以天津钜筑商贸公司的名义出面购买这四家企业不合适，职工看到会有反映的，得找一个稳妥可靠的公司，以它的名义把这四个公司买下来。张洪泉有个同学叫刘二×，有家公司叫天时木业，不怎么经营，就决定借天时木业的壳把这四家公司买过来。后来天时木业就按照200多万的评估价格通过挂牌交易程序收购了这四家公司，都是张洪泉运作的。
收购了这四家企业后，张洪泉担任了天时木业的总经理，曹××、许贺山、孙二×、徐××都在天时木业担任副总经理。许贺山负责天津开发区中建机械设备有限公司的业务，2010年许贺山因为年审法人代表没有通过，张洪泉就代替许贺山成了中建机械设备有限公司的法人代表。每年张洪泉会召集开一到两次的股东会。2011年年底，张洪泉召集大家开会，曹××、孙二×、许贺山、徐××都到场了，张洪泉说有一个福建北路的底商在账目上没有，是零成本来的。张洪泉对大家说把这个底商给卖了400多万，房款存在他的账号上，因为离开股东会还有一段时间，就把这400多万的钱投资理财了。在会上张洪泉同意了分房款的意见。但是不同意把这些钱都分了，只同意按照大家在天津钜筑商贸公司的投资款为限分钱，曹××分得了12万5千元，其他人也按照出资额分了相应的钱。张洪泉把剩下的钱，大概有200多万，去做了理财投资。
曹××的证言还证实，这套福建北路的底商在天津开发区中建机械公司转让的时候没有记在固定资产账上，没有纳入评估范围，没有计入最终的评估价格。这套底商一共卖了555.6万元，因提前解除了房屋租赁合同，赔偿承租方10万元，实际卖了545.6万元。
12.证人王三×的证言证实，在其任内保管中建机械设备公司的固定资产中没有福建北路220号底商的房产证。其丈夫曹××用其名义为钜筑商贸有限公司出资12万元，但其没有参与过该公司的经营。
13.证人孙二×的证言证实了2××6年天津中建腾顺汽车修理厂及天津开发区中建机械设备公司改制的情况；2012年1月14日得知福建北路220号底商在转让前没有记入固定资产账目，是零成本来的，没有列入评估范围的情况。
14.证人徐××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其出资12万元，塘沽福建北路220号的底商是否在中建机械设备公司的账上、是否列入评估范围其不清楚，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
15.证人张三×的证言证实，塘沽福建北路220号底商曾用作仓库，存放ABS管，成立钜筑商贸有限公司时其以岳母李淑云的名义出资12万元，不知道福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。中建设备材料公司和中建机械设备公司改制期间，张洪泉、许贺山负责协调工作，帮助工作组联系人员、为工作组提供相关资料。张洪泉与中建设备材料公司2007年12月份解除了劳动合同。
16.证人程××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子张汉珍的名义出资15万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得15万元。
17.证人周××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子张明明的名义出资12万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
18.证人李二×的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子米红红的名义出资12万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
19.证人高××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子陈蕾的名义出资12万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
20.证人沈××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子陈金凤的名义出资12万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
21.证人甄××的证言证实，成立钜筑商贸有限公司时其以妻子王美荣的名义出资12万元，不知道塘沽福建北路220号底商在中建机械设备公司转制时没有列入评估范围，2012年1月该底商出售后，其分得12万元。
（三）其他证人证言。
22.证人刘二×的证言证实，2××6年，张洪泉向其提出用刘二×注册成立的天津开发区天时木业有限公司的名义在天津产权交易中心购买企业，刘二×同意，并向其提供公司印章和个人印章。刘二×本人并未参与购买公司的事，也未参与公司经营和管理工作。
23.证人王四×的证言证实了其与张洪泉、许贺山商谈、购买福建北路220号底商的经过。购房款分两笔支付的经过，其中一笔5556000元打入张洪泉账户，一笔294000元打入许贺山账户。
24.证人吴××的证言证实，其一直在塘沽房管局工作，负责塘沽房地产交易中心的全面工作。2011年，其曾受张洪泉所托，为天津开发区中建机械设备有限公司提出的塘沽福建北路220号底商名称变更登记申请加快审批速度的经过。
25.证人孙三×的证言证实，其是2003年11月份到中国房地产开发集团天津公司工作的，担任副总经理。中国房地产开发集团天津公司和中建机械设备公司有过合作，中建机械设备公司出地，其所在公司负责建设，两家公司按照合作协议各自收取各自分得房产所销售的房款。中建机械设备公司名下有一套福建北路220号的底商，这套底商是在中国房地产开发集团天津公司于中建机械设备公司合作开发房产时分给中建机械设备公司的，是福苑居小区最大的底商，原来是中建机械设备公司存放PVC管的仓库。其曾经在2005年底或2××6年初催过许贺山去办理这套底商的房产证。
2005年底的时候其给中建机械设备公司的孙一×打电话把法院要查封这一情况通知他们，催促他们公司抓紧办理产权证。接到通知后，许贺山和张洪泉就一块来找他，让其配合他们办理房屋登记手续，并要求中房天津公司给他们出个证明以便他们去办理房产证。
（四）关于被告人张洪泉、许贺山的主体身份的书证。
26.天津市滨海新区公安局塘沽分局新河派出所出具的被告人张洪泉常住人口信息、无违法犯罪前科的情况说明证实了被告人张洪泉的个人基本情况，其犯罪时已年满十八周岁，具有完全刑事责任能力。
27.天津市滨海新区公安局塘沽分局杭州道派出所出具的被告人许贺山常住人口信息表、无违法犯罪前科记录证明证实了被告人许贺山的个人基本情况，其犯罪时已年满十八周岁，具有完全刑事责任能力。
28.天津开发区中建机械设备有限公司出具的张洪泉、许贺山的证明材料及该公司提供的中共中国建筑进出口总公司委员会关于张洪泉等同志任职的决定、中国建筑进出口总公司关于张洪泉等同志任免职务的决定、关于张洪泉、张一×同志职务聘任的决定、关于张洪泉等同志聘任职务的决定、关于延长张洪泉同志总经理聘期的通知；中建设备材料公司所属公司、分公司、控股公司负责人聘任名单、张明明等二十九人聘任职务决定、中建设备材料公司领导班子成员分工的安排、许贺山与中建设备材料公司签订的劳动合同书、张洪泉与天津开发区中建机械设备有限公司签订的劳动合同书证实，被告人张洪泉1999年至2002年，任中建设备材料公司副总经理，负责业务开拓、发展；2002年至2007年，任中建设备材料公司总经理、法定代表人、党委书记，负责公司管理、业务发展和经营及党政工作；2007年至2010年，任天津开发区天时木业有限公司总经理，负责公司的经营发展及管理事务；2010年至今，任天津开发区天时木业有限公司总经理兼天津开发区中建机械设备有限公司法定代表人负责公司管理、业务开拓发展、经营等全面工作。
被告人许贺山2000年1月至2003年12月，任中建设备材料公司第三经营部经理；2009年9月，任中建设备材料公司副总经理，协助总经理做好公司经营管理工作，主管天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂；2004年1月至2007年5月，任中建设备材料公司副总经理兼天津开发区中建机械设备公司经理、法定代表人，负责中建机械设备公司管理、经营、业务发展；2007年9月至2010年3月，任天津开发区中建机械设备有限公司总经理、法定代表人，全权处理公司事务；2010年3月至今任天津开发区中建机械设备有限公司总经理，全权处理公司事务。
29.天津开发区中建机械设备有限公司提供的中建对外贸易公司关于聘任张洪泉同志为天津开发区中建机械设备公司等四家公司总负责人的决定、中建设备材料公司关于成立留守班子的请示及中建对外贸易公司关于同意成立留守班子的批复证实，在中建设备材料公司产权转让工作全部完成后，张洪泉在原中建设备材料公司的职务自动免除。鉴于中建设备材料公司原下属天津开发区中建机械设备公司、天津中建腾顺汽车修理厂、天津中发保税服务有限公司、北京龙发建筑设备租赁站四家公司的产权划归中建对外贸易公司所有、为加强对四家公司的领导，确保国有资产的保值增值，经研究于2××6年5月15日聘任张洪泉为上述四家公司的总负责人，代表中建对外贸易公司履行对四家公司的经营管理和对离退休、内退人员管理责任。四家公司在实施转让改制过程中的有关重大事项、留守人员、组织架构，请张洪泉提出方案，报中建对外贸易公司批准后实施。
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