山东省平度市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鲁0283刑初74号
公诉机关山东省平度市人民检察院。
被告人张某某，原青岛宏泰金属制品有限公司业务员。2015年5月18日因涉嫌挪用资金罪被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现羁押于平度市看守所。
山东省平度市人民检察院以平检公刑诉[2015]973号起诉书指控被告人张某某犯挪用资金罪、虚开增值税专用发票罪于2015年12月23日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。山东省平度市人民检察院指派检察员马晓东出庭支持公诉，被告人张某某到庭参加诉讼。2016年3月22日山东省平度市人民检察院建议延期审理一个月。本案现已审理终结。
平度市人民检察院指控，一、挪用资金
2014年2月份至2014年8月份期间，被告人张某某利用担任公司业务员的职务便利，多次将出售铜管所得的公司货款共计1513000余元挪用用于炒期货，至今尚未归还。
二、虚开增值税专用发票
2014年4月份至2014年8月份期间，被告人张某某作为公司业务员，在没有真实交易的情况下，虚开了以上海常河五金机电有限公司为购货方的增值税专用发票10张,票面金额共计1047142.55元。后张某某以票面金额7.5%的价格将上述10张发票出售给了上海常河五金机电有限公司，共获利人民币81800余元。
2015年5月18日，被告人张某某到平度市公安局投案。
庭审中，公诉人讯问了被告人，宣读并出示了接受刑事案件登记表，报案记录，破案经过等；证人朱某、冯某等人的证言；被害人李某甲的陈述；被告人张某某的供述与辩解。公诉机关认为，被告人张志安利用职务上的便利，挪用公司货款归个人使用，数额巨大，且虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以挪用资金罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。系自首，可以从轻处罚，并在法定刑幅度内量刑。
被告人张某某对公诉机关指控的罪名及犯罪事实不持异议，请求从轻处罚。
经审理查明，一、挪用资金
2014年2月份至2014年8月份期间，被告人张某某利用担任青岛宏泰铜业有限公司业务员的职务便利，多次将出售铜管所得的公司货款共计1513000余元挪用用于炒期货，至今尚未归还。
二、虚开增值税专用发票
2014年4月份至2014年8月份期间，被告人张某某作为青岛宏泰铜业有限公司业务员，在没有与上海常河五金机电有限公司真实交易的情况下，将与他人交易的不需要发票的业务转开了以上海常河五金机电有限公司为购货方的增值税专用发票10张,虚开票面商品金额共计1047142.55元，税款173575.69元。后张某某以票面金额7.5%的价格将上述10张发票出售给了上海常河五金机电有限公司，共获利人民币81800余元。
2015年5月18日，被告人张某某到平度市公安局投案，如实供述了犯罪事实。
上述事实，有经庭审质证、确认的下列证据证实：
（一）书证
（1）受案登记表、报案记录、破案经过，证明了本案的发破案经过及被告人张某某的到案情况。
（2）户籍证明，证实当事人的身份情况。
（3）青岛宏泰铜业有限公司提供的被告人张某某作为该公司业务员期间的应收账款统计表，证实了该公司与上海常河五金机电有限公司的真实交易情况及被告人张某某未收回货款的情况。
（4）张某某、彭瑞琴的银行卡交易情况，证实了被告人张某某收取货款的事实。
（5）协议书，证实宁波江东晓杰贸易公司与被告人张某某达成协议，确定截止2014年9月30日，晓杰贸易公司欠青岛宏泰铜业有限公司货款计人民币949467元，其余货款1290610.03元与该公司无关，由张某某个人负责。证明了被告人张某某回收货款未向公司交纳的事实。
（6）新湖期货公司开户申请书、期货交易记录，证实:2014年1月1日至2014年4月30日，张某某在新湖期货公司炒期货亏损157705元，手续费12930.93元；同年5月1日至9月25日炒期货亏损1151130元，手续费185394.40元；共计亏损1507159元。
（7）青岛宏泰铜业有限公司、青岛宏泰金属制品有限公司提供的任职证明，证实：张某某自2014年1月起在该公司从事销售业务员工作，2005年3月至2012年12月在青岛宏泰铜业有限公司从事销售业务员工作。
（8）编号为01878132的增值税专用发票及相应的发货单；编号为01878959的增值税专用发票及相应的发货单；编号为02489525的增值税专用发票及相应的发货单；编号为02491206的增值税专用发票及相应的发货单；编号为02492435的增值税专用发票及相应的发货单；编号为02492575的增值税专用发票及相应的发货单；编号为02483235的增值税专用发票及相应的发货单；编号为03143424的增值税专用发票及相应的发货单；编号为03144761的增值税专用发票及相应的发货单；编号为03145986的增值税专用发票及相应的发货单；上述十张增值税专用发票金额共计人民币：1047143元。
银行交易明细证实：被告人张某某通过个人农行账户，账号尾号为2315的户头，收取付款人为陈霞通过民生银行账号尾号为5833的户头向其五次汇款共计人民币81809元的事实。
以上证据证实了被告人张某某虚开增值税发票及收取酬金的事实。
（二）证人证言
（1）证人余某的证言，证实了该公司与青岛宏泰公司所发生的铜管购销业务已全部付清货款，同时证实了被告人张某某从该公司以回收货款的名义提走现金四百余万元，其中该公司通过与青岛宏泰公司对账发现被告人张某某尚有1290610.03元未归还青岛宏泰公司，且该款应由被告人张某某个人负责偿还青岛宏泰公司的事实。该证实：我是宁波江东晓杰贸易有限公司的老板。2014年的时候，我公司都是和青岛宏泰公司的业务员张某某进行联系业务，我公司就从宏泰公司购买过铜管。通过查账，公安机关工作人员向我出示的这53张增值税专用发票我公司都已经全部收到了，并且都已经把复印件提供给公安机关了，已经入账申报抵扣。这53张增值税专用发票总的票面金额是9861336.53元，这53张增值税专用发票对应的铜管都已经全部收到，货款也已经全部结算完了，现在我公司不欠宏泰公司一分钱的货款。这笔货款其中有26次是直接通过我公司的账户转到宏泰公司的单位账户上，总共是5459746.72元，剩下的那些钱我都是以现金的形式交给张某某的，因为张某某去年的时候经常到我的公司里，所以经常到我的公司里拿现金，没有经过银行走账，因为有的时候，我公司由于资金紧张，没有那么多钱用来结算货款，所以张某某会先用他自己的钱替我垫付，所以我就会直接将货款交给张某某。张某某从我这儿拿走现金，没有给我写收款收据，他说以后回到宏泰公司，会让宏泰公司的财务部门开具收款收据，可是一直也没有将宏泰公司开具的收款收据给我拿回来，为此在去年11月底的时候，我到宏泰公司核对账目，为此专门到公司的财务部门复印了一些由张某某交钱的收款收据，这些收款收据总共11张，金额是2947412.11元，我把这些收款收据复印件带回来入账了。截止到2015年2月28日，我公司账面上显示还欠宏泰公司1254177.68元钱，由于张某某从我这儿拿走现金却并没有给我写收款收据，我公司支付货款就没法在账目上显现，所以我公司的账目上至今显示还欠宏泰公司1254177.68元。还有就是在我公司账目上显示在2014-11-30，记-16，付款200000元，在2014-12-31，记-22，付款679211.95元，这和张某某没有关系，这是我和张某某核对账目之后，我直接付给宏泰公司的货款，直接打到宏泰公司的账户，宏泰公司也直接给我发送了相应的铜管，这在公司的账目上也有显示，是2014-12-31，记-15，采购入库，分别是199314.53、357186.19、322711.34，另外在2015-1-29，记-12，采购入库609006.15,2015-1-31，分别付款100000和509006.16，两者相差一分钱，在2015-2-28，记-7，采购入库357876.32，2015-1-31，付款357876.33，两者又相差一分钱，这总共两分钱是在我公司和宏泰公司直接发生的业务，这两分钱是我公司多支付的，宏泰公司的账目应该显示，在张某某担任业务员期间，我公司应该欠宏泰公司1254177.7元的货款。在2014年10月10日，我到宏泰公司找过张某某，和他核对了一下账目，在宏泰公司总经理冷传忠和销售经理吴尧军的见证下，和张某某写了一张协议书，主要内容就是截止到2014年10月10日，宏泰公司账目上显示我公司欠款2240077.03元，而我公司实际只欠宏泰公司949467元，其余货款1290610.03元与我公司没有关系，由张某某个人承担，后来我先后于2014年10月31日、11月11日、11月13日分别汇到宏泰公司账户300000元、400000元和249467元，至此张某某负责销售给我公司的铜管就不欠货款了，但是在2014年12月12日，我又给宏泰公司的账户上汇去30000元，这是张某某让我这样做的，不过这30000元钱张某某后来又还给我了。当时张某某打电话告诉我，说他欠宏泰公司的钱，让我先替他将30000元钱打到宏泰公司的账户了，说过两天再还给我，于是我就将30000元钱打到了宏泰公司的账户上。
（2）证人朱某的证言，证实了该担任上海常河五金机电有限公司负责人，在2014年期间，该公司都是和青岛宏泰公司的业务员张某某进行联系业务，通过被告人张某某购买增值税发票的事实。
（3）证人冯某的证言，证实了该与青岛宏泰铜业有限公司发生的购买铜管业务，通过银行向青岛宏泰铜业有限公司汇款和被告人张某某个人账户汇款，货款全部结清的事实。
（4）证人张某、肖某、马某、李某乙的证言，证实了其与青岛宏泰铜业有限公司业务员张某某发生业务往来的经过。
（5）证人李某甲的证言，证实了被告人张某某挪用货款未归还及虚开增值税发票的事实。该证实：张某某是2005年3月在青岛宏泰铜业金属制品有限公司担任销售员，主要是负责上海、浙江等地区的业务。2014年2月20日，张某某开始向上海常河五金机电有限公司出售我公司生产的铜管，一直到2014年8月26日，总共向上海常河五金机电有限公司销售1194609.16元的铜管，我公司也给上海常河五金机电有限公司开具了相应的增值税专用发票12份，可是直到现在，我公司的账面上显示上海常河五金机电有限公司欠我公司258932.03元的货款没有支付。2014年1月16日，张某某开始向宁波江东晓杰贸易有限公司出售我公司生产的铜管，一直到2014年9月5日，总共向宁波江东晓杰贸易有限公司出售9861336.53元的铜管，我公司也给宁波江东晓杰贸易有限公司开具了相应的增值税专用发票53份，可是直到现在，我公司的账面上显示宁波江东晓杰贸易有限公司欠我公司1254177.7元的货款没有支付。
在2014年12月26日，我公司分别向上海常河五金机电有限公司和宁波江东晓杰贸易有限公司各发了一张对账函，得到的回复是上海常河五金机电有限公司已经不欠我公司的货款，反而给我公司打了159459元的预付款而没有收到铜管，宁波江东晓杰贸易有限公司也说不欠我公司的货款。为此我找过张某某，张某某说上海常河五金机电有限公司和宁波江东晓杰贸易有限公司的确已经不欠公司的货款，公司账面上显示的欠款实际上已经被他用了，我又问他干什么用了，他说是其他的客户将铜管拉走之后就联系不上了，也没有结算货款，他就将上面提到这两个客户的货款用来抵顶联系不上客户的货款。我又问他具体是哪个客户他也不说，让他写一个书面的过程，也没有做，只是说公司账面上显示上海常河五金机电有限公司和宁波江东晓杰贸易有限公司所欠的货款都由他来负责偿还，但到现在也没有偿还，我们公司领导认为张某某说的是谎话，实际上这1513109.73元的货款已经被张某某非法据为己有了。
（三）被告人张某某供述与辩解，证实了该虚开增值税发票并收取酬金及挪用公司资金炒期货亏损后未归还的事实。
本院认为，被告人张某某利用职务上的便利，挪用公司货款归个人使用，数额较大不退还；虚开增值税专用发票，其行为分别构成了挪用资金罪、虚开增值税专用发票罪，应受刑罚的处罚，且应予并罚。该主动投案，归案后如实供述自己的犯罪事实，当庭自愿认罪，系自首，可以从轻处罚；公诉机关指控的罪名及犯罪事实正确，适用法律得当，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第二百零五条第一款，第六十七条第一款，第六十九条，第六十四条，第五十二条，第五十三条之规定，判决如下：
一、被告人张某某犯挪用资金罪，判处有期徒刑四年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2015年5月18日起至2019年5月17日止。罚金于判决生效后三十日内交纳。）
二、依法追缴赃款计人民币1594800.00元。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向山东省青岛市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本三份。
审 判 长 刘建国
人民陪审员 姜 宁
人民陪审员 曲晓楠
二〇一六年六月二十日
书 记 员 郭治涌
附：有关法律、司法解释：
《中华人民共和国刑法》
第二百七十二条【挪用资金罪；挪用公款罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条【罚金的缴纳、减免】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。