山东省东平县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁0923刑初59号
公诉机关东平县人民检察院。
被告单位山东神尚商贸有限公司（下称神尚公司），统一社会信用代码91370923MA3C1R0G38，住所地山东省泰安市东平县彭集街道陈流泽村001号。
法定代表人武传奇，男，神尚公司执行董事兼总经理。
诉讼代表人王菲，女，1981年2月10日出生，神尚公司监事。
被告单位济南瑜勉商贸有限公司（下称瑜勉公司），组织机构代码证35348743-2，住所地山东省济南市历城区花园路101号海蔚广场办公写字塔楼一幢5-508X。
诉讼代表人王红梅，女，1984年10月14日出生，瑜勉公司法定代表人、执行董事兼总经理。
被告人武传奇，男，1986年5月10日出生于，案发前系山东神尚商贸有限公司法定代表人，济南瑜勉商贸有限公司监事，住东平县。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月18日被东平县公安局取保候审，同年8月8日被逮捕。2017年4月26日被取保候审。
辩护人张海龙，山东公允律师事务所律师。
辩护人李传政，山东慧哲律师事务所律师。
被告单位新乡市新福源包装材料有限公司（下称新福源公司），组织机构代码证57631199-5，住所地河南省新乡市新原路十公里处三力石化院内。
法定代表人周建肇，新福源公司执行董事。
诉讼代表人叶红，女，1962年10月18日出生，新福源公司监事。
被告人周建肇，男，1953年11月4日出生于，新福源公司法定代表人，住芜湖市弋江区。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月6日被东平县公安局取保候审。
辩护人方芳，山东法雅律师事务所律师。
被告人梁华国，男，1962年10月1日出生于安徽省芜湖市，新福源公司经理，住芜湖市镜湖区。2016年4月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年5月6日被东平县公安局取保候审。
被告人刘盼盼，男，1984年10月25日出生于河北省石家庄市辛集市，辛集市桂荣包装有限公司（下称桂荣公司）采购人员，住河北省石家庄市辛集市。2016年5月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被东平县公安局刑事拘留，同年7月2日被逮捕。2017年4月27日被取保候审。
辩护人李国，山东东原律师事务所律师。
东平县人民检察院以泰东检公刑诉〔2017〕59号起诉书指控�告单位神尚公司、瑜勉公司、新福源公司、被告人武传奇、刘盼盼、周建肇、梁华国犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭合，公开开庭审理了本案。东平县人民检察院指派代理检察员李雪、李灵光出庭支持公诉，上列被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2015年9月至12月，被告人武传奇先后注册成立瑜勉公司（法定代表人王红梅，实际经营者及监事武传奇）、神尚公司（法定代表人为被告人武传奇，股东为被告人武传奇、王菲），并先后被税务机关认定为一般纳税人。2015年12月份至2016年2月份，被告人武传奇为谋取非法利益，在无实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式，从神尚公司、瑜勉公司向新福源公司、桂荣公司虚开增值税专用发票34份，�税合计3675289.35元，税款534016.36元，其中神尚公司虚开税款501907.72元，瑜勉公司虚开税款32108.64。具体事实如下：
1、2015年12月，被告人武传奇通过被告人梁华国，在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6.5%的方式，从神尚公司向新福源公司开具增值税专用发票5份，价税合计500000元，税额72649.55元。2016年1月至2月，被告人武传奇通过被告人周建肇在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6.5%的方式，从神尚公司向新福源公司开具增值税专用发票5份，价税合计454301.4元，税额66009.61元；从瑜勉公司向新福源公司开具增值税专用发票2份，价税合计220982.95元，税额32108.64元。新福源公司在新乡县国家税务局抵扣税款170767.8元。2016年7月22日，新福源公司向河南省新乡县国家税务局补交税款138659.16�。被告单位瑜勉公司违法所得14363.89元，被告单位神尚公司违法所得62029.59元。
上述事实，被告人武传奇、周建肇、梁华国在开庭审理过程中无异议，且有经庭审举证、质证并经本院确认的叶红、陈秀娟、尹小宝等人的证言、增值税发票、记账凭证等证据证实，足以认定。
2、2015年12月份至2016年1月份被告人武传奇通过被告人刘盼盼，在无真实货物交易的情况下，以支付增值税专用发票价税合计金额6%的方式，从神尚公司向桂荣公司开具增值税专用发票22份，价税合计2500005元，税额363248.56元。桂荣公司在辛集市国家税务局抵扣税款363248.56元。案发后桂荣公司在辛集市国家税务局退缴税款363248.56元。被告单位神尚公司违法所得共计150000元。
上述事实，被告人武传奇、刘盼盼在开庭审理过程中�异议，且有经庭审举证、质证并经本院确认的王笃长、尚宇琼等人的证言、增值税发票、微信聊天记录等证据证实，足以认定。
被告人武传奇于2016年3月25日到东平县公安局投案，并如实供述了案件事实；被告人刘盼盼、周建肇被采取强制措施后如实供述了自己的犯罪事实。2017年4月17日，被告人武传奇的亲属向本院退缴违法所得50000元。2016年4月26日，新福源公司股东叶红向侦查机关退缴税款170767.8元。
全案事实，还有经庭审举证、质证并经本院确认的书证立案决定书、到案经过、抓获经过、银行账户交易明细等证据证实。
本院认为，被告单位神尚公司为他人虚开增值税专用发票，数额较大，被告单位瑜勉公司为他人虚开增值税专用发票，被告人武传奇系二被告单位的直接负责的主管人员，�行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位新福源公司、被告人刘盼盼让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人周建肇、梁华国作为新福源公司直接负责的主管人员，被告单位新福源公司及被告人刘盼盼、周建肇、梁华国的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实成立，本院予以确认。武传奇作为单位直接负责的主管人员自动投案，如实交代了犯罪事实，构成自首，神尚公司、瑜勉公司亦构成自首，依法可从轻处罚；武传奇退缴部分违法所得，对其可酌情从轻处罚。周建肇、刘盼盼具有坦白情节，已退缴税款，依法可从轻处罚。梁华国当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。周建肇系初犯，具有悔罪表现，可酌情从轻处罚。周建肇的辩护人发表的周建肇系初犯，积极退缴税款的辩护意见，武传奇的辩护人发表的武传奇具有自首情节、退缴部分税款�系初犯的辩护意见，刘盼盼的辩护人发表的刘盼盼系初犯，具有坦白情节，退缴税款的辩护意见成立，予以采纳。根据本案的犯罪事实、性质、情节和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：
一、被告单位山东神尚商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；
被告单位济南瑜勉商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元；
被告人武传奇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；
被告单位新乡市新福源包装材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元�
被告人周建肇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年；
被告人梁华国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；
被告人刘盼盼犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币八万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限于判决生效后三十日内缴纳。）
二、没收被告人武传奇退缴的违法所得50000元，上缴国库；继续追缴被告单位山东神尚商贸有限公司违法所得162029.59元、济南瑜勉商贸有限公司违法所得14363.89元；没收被告单位新乡市新福源包装材料有限公司退缴的税款32108.64元，由侦查机关上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 尹爱荣
代理审判员 李大伟
人民陪审员 吴 苹
二〇一七年五月十九日
书 记 员 武士梅