福建省南安市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）闽0583刑初1006号
公诉机关福建省南安市人民检察院。
被告人周佳丽，女，1989年9月24日出生于福建省南安市，汉族，中专文化，原任福建省南安忠诚石业有限公司出纳，住南安市。因涉嫌犯职务侵占罪，于2016年1月4日被刑事拘留，同年2月4日被逮捕。
南安市人民检察院以南检公刑诉（2016）991号起诉书指控被告人周佳丽犯职务侵占罪，于2016年7月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南安市人民检察院指派检察员李婷婷出庭支持公诉，被告人周佳丽，被害单位福建省南安忠诚石业有限公司诉讼代理人王界红到庭参加诉讼。现已审理终结。
南安市人民检察院指控：2014年1月至2015年8月间，被告人周佳丽利用担任福建省南安忠诚石业有限公司出纳职务之便，采取出具虚假财务报表的方式，侵占公司资金计人民币3934225元。
2014年间，被告人周佳丽又利用担任福建省南安忠诚石业有限公司出纳职务之便，个人以公司的名义向陈某2借款人民币18万元，向黄某借款人民币20万元，向黄某3借款人民币30万元，并将上述款项非法占为己有。
公诉机关提供了被害单位报案材料及被害单位人员的陈述，证人证言，辨认笔录及照片，任职通知，银行交易明细，会计报告，记帐凭证及现金收支报告单，借款凭证，企业登记情况表，报销凭据及电费缴纳凭据，工作说明，归案经过，被告人周佳丽的供述和辩解等证据材料。公诉机关认为被告人周佳丽的行为已构成职务侵占罪，且数额巨大，应依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，追究其刑事责任，并建议对被告人周佳丽在有期徒刑六年至七年的幅度内量刑。
被告人周佳丽辩称：她管理的公司帐户出现亏空资金300多万元系公司的一些凭证及旧帐未入帐造成的，那些凭证及旧帐她已交给陈某1，且她每月均有与会计陈某1对帐，并非她侵占公司资金；她从管理的公司民生银行帐户里转到叶某银行卡的款项有部分系公司老板尤某2个人款项，再从叶某银行卡里直接转帐给客户，且她从叶某银行卡里转出的款项也有以叶某或他人的名义再汇入公司帐户。她以公司名义向陈某2借款系经公司老板尤某2同意，未记入公司收入也是尤某2指示；黄某3的款项系公司老板尤某2向黄某3所借；黄某的款项并非她所借，她不清楚何人向黄某借款，她只是开具收据交给尤某2；上述三笔款项均为公司的借款，收据上均有加盖公司财务印章，而公司财务印章系由公司老板尤某2管理。
被害单位诉讼代理人王界红提出：被告人周佳丽假冒公司名义向黄某、陈某2借款的行为系诈骗行为，应以诈骗罪和职务侵占罪对被告人数罪并罚。
经审理查明：2014年1月至2015年8月间，被告人周佳丽利用担任福建省南安忠诚石业有限公司出纳的职务之便，侵占公司资金计人民币3934225元。
2014年间，被告人周佳丽又利用担任福建省南安忠诚石业有限公司（简称忠诚石业公司，下同）出纳的职务之便，采取有收入不入帐的方式将以公司名义向陈某2借款人民币180000元、向黄某借款人民币200000元、向黄某3借款人民币300000元的款项共计人民币680000元非法占为己有。
2016年1月4日9时，被告人周佳丽在其丈夫叶某的陪同下主动到南安市公安局经侦大队投案。
上述事实，有公诉机关提供的下列证据证实：
1、被害单位的报案材料及被害单位代表邱某的陈述，证实忠诚石业公司出纳周佳丽自2014年1月至2015年8月间，利用职务之便，将其管理的公司流动资金帐户（民生银行，户名周佳丽，卡号62×××55，下同）内的款项计300多万元私自转入户名为叶某的相关个人帐户，而叶某并非他们公司的客户，仅是周佳丽的丈夫；从周佳丽出具的现金收支报告单（已与公司会计核对确认）可以看出，至2015年8月20日止，周佳丽管理的公司流动资金应有库存现金3934225.33元，但实际上该流动资金帐户里已没有钱款；周佳丽任职期间，还利用职便，于2014年间，以公司的名义向黄某借款20万元、向陈某2借款18万元，后却未将该些款项汇入公司帐户，私自侵占；另周佳丽还将一笔他们公司向黄某3借款30万元的款项私自侵占的事实。
2、证人傅某、黄某1、尤某1的证言，证实他们分别为忠诚石业公司的总经理、统计员、文员，周佳丽系忠诚石业公司的出纳，因银行规定公司的对公帐户不能直接支付款项至公司财务人员的帐户，平时周佳丽就以公司日常开支需要支付款项等为由，预先从公司的对公帐户将公司款项转入他们三人的个人银行卡（其中傅280万元，黄1472.4946万元，尤233万元），周佳丽再向他们三人拿取对应的银行卡，将上述款项通过以该公司营业部名义办理的POS机刷卡直接转入关联该POS机的户名为周佳丽的个人民生银行卡（卡号62×××55），后周佳丽再根据公司老板尤某2签字审批的付款凭证等将上述款项用来支付相应款项；叶某并非他们公司的客户，忠诚石业公司明确规定支付给客户的资金必须经尤某2审批，同时要求出纳人员应根据相关的支付凭证制作相关财务支出报表及对应款项审批单，并于每月与公司会计进行核对的事实。
3、证人陈某1的证言，证实他是忠诚石业公司的会计（1998年起），主要负责该公司日常收支的核算，并于每月对公司出纳制作的收支报表及相关凭证进行核对，2015年8月中旬，忠诚石业公司要求公司出纳周佳丽支付相关款项给客户时，发现周佳丽无法支付款项，经核对公司财务报表，从报表上体现公司尚有库存款项3934225.33元，但实际上公司帐户余额仅有0.41元，而周佳丽拒不交待相关资金的用途及去向，该公司即组织人员对周佳丽自2014年1月至2015年8月间任职以来从公司（观宏公司和忠诚石业公司）对公帐户转出的59笔计1985.4946万元的资金用途及资金去向进行清查，发现周佳丽采取“蚂蚁搬家”方式将300多万元公司款项汇至与该公司无业务往来且不认识的一个名为叶某的相关帐户；自2014年1月至2015年8月，周佳丽每月均根据尤某2签字的付款凭证制作财务报表，他则根据周佳丽提供的付款凭证等相关材料与周佳丽核对，待核对清楚后就由周佳丽在电脑上制作财务报表，同时周佳丽在电脑上自动生成她的签字，而他则由本人签名，直至2015年8月中旬，他发现周佳丽无法支付款项给客户时，才要求周佳丽在2015年8月20日的财务报表上签字并加盖手印确认，至2015年8月20日止，确认公司尚有库存现金3934225.33元，但银行帐户里却没有钱款，周佳丽也没有移交任何现金；忠诚石业公司有以公司的名义对外向他人借款，该些借款需经公司老板尤某2同意，且平时均由尤某2本人与出借人商谈确认借款金额及利息，后由周佳丽提供汇款帐户并开具收款收据给对方，该些借款应于当月记入公司帐目，经核对公司帐目，忠诚石业公司并未以公司名义向黄某借过款，“福建省南安忠诚石业有限公司财务专用章”一直由周佳丽负责保管，“福建省南安忠诚石业有限公司”印章原由尤某2保管，后因公司常用也放在周佳丽处保管；还证实因银行规定公司对公帐户不能直接支付款项至公司财务人员的个人帐户，周佳丽每次均以支付货款等为由将公司对公帐户内的款项汇入公司员工黄某1、傅某、尤某1的个人银行卡，后周佳丽再将该些银行卡上的款项通过公司的POS机刷卡转入该台P**机直接捆绑的周佳丽的个人民生银行卡（卡号62×××55）里，即周佳丽的该个民生银行卡号实际为忠诚石业公司流动资金专用帐户，该卡里的钱款均为忠诚石业公司的钱款；案发后，周佳丽就没有到公司上班，也未移交任何盘点相关帐目或支付凭证等材料给公司或任何个人的事实。
4、证人尤某2的证言，证实他是忠诚石业公司的法定代表人，公司股东为尤某3、尤某2、尤某4、福建省南安市观宏石板材工艺有限公司，公司所有款项的支付均经他本人签字批准，如他外出，也需电话请示后方可支付，且事后必须由他补签字确认，周佳丽于2008年初到忠诚石业公司从事出纳工作，平时主要负责公司日常开支（如员工工资、公司生产购买机器零配件等一系列日常开支）和支付货款给相关客户等，并根据他签字确认的领款凭证支付相应的款项给客户，同时制作当月相关财务收支报表会同公司当月的收支凭证与公司的会计陈某1进行核对确认，从周佳丽于2015年8月20日制作的与公司会计陈某1核对确认的现金收支报告单可以显示周佳丽管理的忠诚石业公司流动资金帐户（民生银行，卡号62×××55）库存现金3934225.33元，但实际上该帐户已没有钱款，案发后周佳丽就未到公司上班，也没有移交盘点任何相关帐目或支付凭证等材料给公司或个人；叶某并非他们公司的客户，他从未要求周佳丽从其管理的公司流动资金帐户将款项转至叶某的相关银行帐户用于公司开支，也从未要求周佳丽将公司的部分支出不记入公司支出帐目，经查，周佳丽从流动资金帐户转出300多万元至叶某的12张相关银行卡，而叶某系周佳丽的丈夫；2014年1月至2015年8月间，忠诚石业公司和观宏公司对公帐户周转至周佳丽个人民生银行帐户（卡号62×××55）的资金均是忠诚石业公司的收入款项；忠诚石业公司以公司名义对外向他人借款均必须经他同意，由他确认借款金额及利息，且平时也是由他本人与出借人协商确认后，才要求周佳丽提供汇款帐户并开具收款收据给对方，公司当月的现金收支报告单、记帐凭证、现金收入凭证也会体现相关的借款到款的入帐情况，该些借款均有建立专门的帐目；忠诚石业公司曾向黄某3借款30万元拟用于投资公司第二加工石头车间，并由周佳丽出具收款收据，且他还在该收据上签字确认，但经查，周佳丽却要求黄某3将该款汇至其个人使用的银行帐户，而未将该款汇入公司帐户，作为公司的法定代表人，他不允许公司的财务人员以公司的名义对外向他人借款用于公司的生产经营活动，也未授权周佳丽以公司的名义对外向别人借款，直至2015年11月下旬，黄某到他们公司讨要借款、利息时，他才知道这件事；还证实他们公司的公章原由他保管，后因常用就交由周佳丽保管，公司财务专用章则一直由周佳丽保管的事实。
5、证人黄某2的证言，证实他是忠诚石业公司的投资合伙人，他与尤某2曾一起向黄某3借款30万元拟用于投资公司第二加工石头车间，并由周佳丽开具收款收据及提供汇款帐户，他与尤某2均在该收据上签字确认，但周佳丽却要求黄某3将款项汇入其个人银行帐户而非公司银行帐户的事实。
6、证人尤某3的证言，证实他是忠诚石业公司的股东，忠诚石业公司要求公司出纳周佳丽每次汇款均必须附有公司老板尤某2签字审批确认的领款凭证，不允许周佳丽未经尤某2签字审批的汇款行为，2015年8月20日，他们公司发现周佳丽管理的公司流动资金帐户（民生银行，卡号62×××55）亏空3934225元，其中私自将300多万元汇入户名为叶某（周佳丽的丈夫）的相关银行帐户；他们公司没有授权周佳丽以公司名义对外借款的事实。
7、证人尤某4的证言，证实他是忠诚石业公司的股东，忠诚石业公司的每项支出均需要老板尤某2的审批方可支出；忠诚石业公司不允许也未授权周佳丽以公司名义对外借款；叶某并非他们公司的客户，与他们公司也没有任何经济往来；周佳丽通过叶某的银行帐户汇款8万元给他系周佳丽之前曾向他借款8万元的事实。
8、证人尤某5的证言，证实他是忠诚石业公司的行政人员，2014年间，他听公司出纳周佳丽说近期公司资金比较紧张，想向他人借款，他就对黄某称忠诚石业公司需要资金周转，要向其借款，并和周佳丽与黄某共同办理相关借款手续，周佳丽当时有出具加盖忠诚石业公司财务专用章的收款收据，且周佳丽在该收款收据上签字，后交给黄某，他则出具一张借条给黄某，黄某是以现金交付的事实。
9、证人黄某3的证言，证实2014年12月间，忠诚石业公司的老板尤某2、黄某2曾以该公司的名义向她借款30万元，并出具加盖该公司财务专用章的收款收据，且尤某2、黄某2、周佳丽均在收据上签字的事实。
10、证人陈某2的证言，证实2014年6月16日，忠诚石业公司财务人员周佳丽曾以忠诚石业公司的名义向她借款15万元；2014年7月16日，周佳丽又以忠诚石业公司的名义向她借款3万元，当时周佳丽系以公司生产需要资金周转为由向她借款，且周佳丽有出具加盖忠诚石业公司财务专用章的收款收据，该收款收据上还有周佳丽的签字，她则分三次将款项汇入周佳丽提供的其个人建设银行帐户（卡号62×××70），她不清楚忠诚石业公司的老板是否授权周佳丽以公司的名义对外向他人借款的事实。
11、证人叶某的证言，证实周佳丽系他的妻子，他本人与忠诚石业公司没有任何经济或业务往来，公安机关调取的12个他的户名的相关银行帐户平时均由周佳丽使用，周佳丽从其管理的民生银行帐户（卡号62×××55）汇款到该些银行帐户的款项他均不清楚，但其中有7个银行帐户的款项可能是归还信用卡欠款，他的信用卡也是由周佳丽使用，应该是周佳丽归还银行信用卡的欠款；还证实他是泰元车行的老板，刘某、王某系他车行的员工，平时他的钱也是寄存在周佳丽使用的上述他的个人相关银行帐户，因此他才会让周佳丽转汇刘某、王某等人的事实。
12、证人刘某的证言，证实从叶某的农业银行帐户转到他的银行卡里的6万元系叶某叫他代交客户购买车辆首付款的事实。
13、证人王某的证言，证实她曾向叶某借款6万元，叶某通过银行汇款4.9万元给她，她不清楚该款的来源，后她还款时将钱转到叶某的建设银行帐户的事实。
14、证人尤某6的证言，证实2014年11月25日，他的中国建设银行帐户收到一笔户名为叶某的中国建设银行帐户汇出的6.4万元，该款系忠诚石业公司老板尤某2向他借款支付的利息，他不清楚为何会从叶某的帐户支付的事实。
15、证人陈某3的证言，证实她不认识叶某，2015年4月15日，她的个人建设银行帐户收到叶某的农商银行帐户分5次转汇的计19.51万系他人向她借款后归还的本金及利息的事实。
16、证人康文丽、陈某4、周某等人的证言，证实周佳丽从其个人民生银行帐户（卡号62×××55）汇给他们的钱款系周佳丽归还其之前向他们借款的款项的事实。
17、辨认笔录及照片，证实经证人邱某、傅某、陈某1、陈某2辨认，对被告人周佳丽进行指认。
18、银行交易明细，证实被告人周佳丽管理的公司帐户即户名为周佳丽的民生银行帐户（卡号62×××55）自2014年1月至2015年8月的交易明细情况，其中，忠诚石业公司通过对公帐户将公司款项汇至公司员工黄某1、傅某、尤芳艳的银行卡上，黄某1、傅某、尤芳艳再将上述款项通过POS机转入被告人周佳丽管理的该帐户，后被告人周佳丽除按公司规定支付各类款项外，还自行将公司款项转入其丈夫叶某的12张相关银行卡；从该银行帐户上还显示出被告人周佳丽曾支付黄某3、黄某、陈某2利息款；至2015年8月20日止，该帐户余额为0.41元。
19、借款凭证及汇款明细，证实被告人周佳丽在任职期间，被告人周佳丽或其公司人员曾向陈某2、黄某、黄某3借款，其中，于2014年9月25日向黄某借款20万元；于2014年12月8日向黄某3借款30万元（汇入户名周佳丽的中国建设银行帐户，帐号18×××73，卡号55×××13）；于2014年6月16日向陈某2借款15万元、于2014年7月16日向陈某2借款3万元（汇入户名周佳丽的中国建设银行卡，卡号62×××70），上述借款凭证上均加盖福建省南安忠诚石业有限公司公章或公司财务专用章，但该公司自2014年10月至2015年8月的现金收支报告单、记帐凭证、现金收入凭证却未显示被告人周佳丽曾将上述款项记入公司的帐簿即未曾将黄某、黄某3、陈某2的借款入帐的事实。
20、记帐凭证及现金收支报告单等，证实“忠诚石业”公司自2013年10月15日至2015年8月20日的现金收支情况，其中，于2015年8月20日结算的收支情况表显示此时被告人周佳丽管理的公司帐户上应有现金人民币3934225.33元。
21、专项审计报告书，证实经南安德信有限责任会计师事务所审计，2014年1月1日至2015年8月20日，户名周佳丽的民生银行帐户（卡号62×××55）汇出至户名叶某的12个相关银行帐户总金额为人民币3589813.00元；户名叶某的相关银行帐户汇入户名周佳丽的民生银行帐户（卡号62×××55）总金额为人民币255400元，互转差额人民币3334413元的事实。
22、营业执照及内资企业登记情况表等，证实福建省南安忠诚石业有限公司的基本情况。
23、任职证明及工资表等，证实被告人周佳丽自2008年起任“忠诚石业”公司出纳。
24、对外借款相关材料，证实忠诚石业公司对外借款情况，且该些借款均记入公司帐簿，但从该些帐目上可以看出没有记载陈某2、黄某、黄某3的借款的事实。
25、电费缴纳凭据、报销凭据等，证实被告人周佳丽每月均有向公司报支公司相应电费及该公司报支的相应凭据均需公司老板尤某2签名的情况。
26、忠诚石业公司出具的说明，证实被告人周佳丽已将忠诚石业公司员工尤某4的差旅费、个人借款记入公司的应收帐款，不存在未结算或未报销的情况。
27、股东声明，证实忠诚石业公司的股东尤某2、尤某3、邱某（观宏公司法人）、尤某4从未同意被告人周佳丽将该公司的任何款项出借给他人私用。
28、民事诉状，证实黄某已向本院提起民事诉讼，要求忠诚石业公司偿还借款人民币20万元的情况。
29、户籍证明，证实被告人周佳丽的出生等基本情况。
30、归案经过，证实被告人周佳丽的归案情况。
31、被告人周佳丽的供述，供认她自2008年初到忠诚石业公司担任出纳，于2015年8月底自动离职；她任出纳期间，主要负责该公司的日常款项收支工作，并根据公司老板尤某2签字的支付凭证支付相关款项给公司客户及收取公司日常相关款项，同时于每月制作相关财务收支报表并提供相关收支凭证与公司会计陈某1进行核对，待双方核对确认无误后再打印出来签字确认，根据她于2015年8月20日制作的并经她和陈某1核对确认的忠诚石业公司现金收支报告单，体现公司尚有库存现金3934225.33元；任职期间，她的一个民生银行帐户（户名周佳丽，帐号62×××55）捆绑忠诚石业公司POS机，该帐户系忠诚石业公司流动资金专用帐户，该帐户里的款项均为该公司的资金；叶某系她的丈夫，并非他们公司的客户，他们公司的客户也从未要求公司汇款至叶某的相关银行帐户；2014年1月至2015年8月间，她有从忠诚石业公司流动资金专用帐户转汇300多万元至叶某的12个相关银行帐户，该12个银行帐户均由她使用；2014年间，他们公司曾向黄某3借款30万元，但她未将该款汇入公司帐户也未记入公司帐目，另她本人还以公司名义向黄某借款20万元、向陈某2借款18万元，该些款项也没有汇入公司帐户及未记入公司帐目，她每月按时支付给黄某3、黄某、陈某2的利息也从未记入公司帐目；忠诚石业公司公章均是由尤某2保管。
上述证据，由公诉机关提供，经庭审质证，查证属实，能相互印证，可作为定案依据，本院予以确认。
被告人周佳丽在任职期间，利用职便侵占公司资金4614225元的事实，有被害单位的报案材料、被害单位人员的陈述、证人证言、辨认笔录及照片、借款凭证及汇款明细、银行交易明细、专项审计报告、记帐凭证及现金收支报告单、任职证明等证据可以证实，各证据间能相互印证，可以认定，且被告人周佳丽对亏空资金数额也予以确认。因此，被告人周佳丽提出其管理的公司流动资金亏空300多万元系公司的一些凭证及旧帐未入帐造成、且那些凭证和旧帐已交给陈某1及将公司资金汇入叶某相关银行帐户和未将黄某3、黄某、陈某2三人借款记入公司帐目均是公司老板尤某2指使的辩解均没有依据，不能成立。
被告人周佳丽在任职期间，以公司名义向陈某2借款180000元、向黄某借款200000元，并出具加盖公司印章或加盖公司财务专用章的收款收据，且陈某2、黄某也均认为系忠诚石业公司向他们借款，因此，被害单位忠诚石业公司的诉讼代理人提出被告人周佳丽的该二次借款行为应认定为诈骗的意见不予采纳。
本院认为：被告人周佳丽以非法占有为目的，利用职务上的便利，将本单位财物占为己有，涉案价值人民币4614225元，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关的指控成立。公诉机关建议对被告人周佳丽在有期徒刑六年至七年的幅度内量刑适当，本院予以采纳。根据本案的犯罪事实、情节和社会危害后果，结合被告人归案后的认罪、悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款的规定，判决如下：
一、被告人周佳丽犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年1月4日起至2022年7月3日止。）
二、责令被告人周佳丽退出违法所得赃款人民币4614225元，返还被害单位福建省南安忠诚石业有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向泉州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本三份。
审 判 长 杨煌娟
人民陪审员 黄高级
人民陪审员 黄莲治
二〇一六年十月二十一日
书 记 员 张宝兴
速 录 员 黄柳君
主要法律条文附页：
1、《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
2、《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
3、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。