河南省信阳市浉河区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）浉刑一初字第373号
公诉机关信阳市浉河区人民检察院。
被告人李化伦，男，1964年12月28日出生。因涉嫌贪污犯罪，于2012年12月7日被刑事拘留，同年12月21日被逮捕。现羁押于信阳市看守所。
辩护人田朝霞，河南朝霞律师事务所律师。
被告人许平，女，1971年3月14日出生。因涉嫌贪污犯罪，于2012年12月7日被刑事拘留，同年12月22日被逮捕。现羁押于信阳市看守所。
辩护人陈建川，河南银辉律师事务所律师。
被告人张××，男，1978年2月16日出生。因涉嫌贪污犯罪，于2012年12月7日被刑事拘留，同年12月21日被逮捕，2013年6月25日因本案被判处免予刑事处罚，同日被释放。现在家。
信阳市浉河区人民检察院以信浉检刑诉（2013）第141号起诉书指控被告人李化伦、许平、张××犯贪污罪，于2013年5月27日向本院提起公诉。本院于2013年6月24日作出（2013）浉刑二初字第197号刑事判决，被告人李化伦、许平提出上诉，2013年10月21日信阳市中级人民法院作出（2013）信刑终字第247号刑事裁定，撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。信阳市浉河区人民检察院指派检察员马金奎出庭支持公诉，上列被告人及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：2010年下半年，被告人李化伦利用担任信阳市房屋建设开发公司（下称房屋开发公司）总经理的职务便利，与本公司财务科长兼浉河区金泰房屋销售有限责任公司（下称金泰公司）法人代表的被告人许平预谋，虚构工程项目套取房屋开发公司公款。李化伦安排被告人张××为其公司制作一份虚假的信阳市金源大厦11楼样板房装修工程施工合同，并借用张××的身份证安排许平开设张××名下的两个银行卡。2010年12月29日，房屋开发公司通过金泰公司向张××银行卡转账230000元；2011年4月28日向张××银行卡转账400000万元；2011年6月23日向张××银行卡转账126753.7元。上述款项到账后，许平按照李化伦的安排陆续将大部分款项取出交给李化伦，李化伦给了许平50000元用于个人开支。2011年12月，李化伦将一张张××名下的银行卡（内有现金100000元）交给许平用于其妻子张××与许平二人到香港、澳门旅游消费；另有张××银行卡上的227000元被转账至李化伦女儿李×银行卡后，李化伦让李×取出20万元现金交给自己，剩余27000元留作李冬的个人消费。2012年12月7日，李化伦主动到检察机关投案。12月12日，李化伦亲属退还赃款756753.7元。
另查明，房屋开发公司是全民所有制企业，金泰公司系其二级机构，法人代表系许平兼任。
上述事实，有如下经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认。
1、被告人李化伦供述：2010年下半年，我与许平商量通过虚构信阳市金源大厦11楼样板房装修工程套取工程款解决公司无法解决的费用问题，我找亲戚张××帮忙搞一份装修合同和借身份证来转工程款，许平说可以。我给在北京的张××说，样板房不需要装修了，帮忙给我虚构一份金源大厦11层样板房的装修合同，再把你的身份证借给我，我把套取出来的工程款支付到以你的名字开户的账户里，张××同意了，把他签字的装修合同寄给我，我让许平加盖金泰房屋销售公司的公章，又让公司张××签上许平的名字。我让许平在合同上盖章的时候，给她说这是一份假的，目的就是为了套取工程款。后我把张××的身份证直接交给许平，和许平商量用张的身份证在建行、中行各开一个帐户，用于转账套取工程款，我安排许平分三次支付工程款，由金泰房屋销售有限公司转账给张××八一路中行卡一笔，转账给建行卡两笔，共计756753元。因为金源大厦11层样板房装修合同是虚构的，为了掩盖这种假象，我就故意安排许平分期付款，这样看起来像是跟随工程进度在付工程款，更符合现实付款习惯。每次都是信阳市房屋建设开发公司先给金泰房屋销售公司借钱，之后再转到张××的账户上的，许平开的有正规建筑行业统一发票，这样在金泰销售开发公司的账目内，就是为了掩饰虚假的样板房装修合同。这两张卡都由许平保存。756753.7元中有290000元左右用于购买字画一直放在我的办公室，为公司跑项目用；50000元给许平个人使用；我女儿李×卡上转的22.7万元是我给许平说我要用钱让她转的，20000多元我女儿李×消费了。2011年12月份左右，给大家发了140000余元的奖金，还有100000元是许平和我老婆张××在香港旅游消费了。
2、被告人许平供述：2010年下半年，李化伦说金源大厦的销售情况好转，不需要再装修样板房了。为了用钱方便以及发放福利，虚报一个假的装饰工程，套取一些钱出来使用，我也同意了。他说张××是他的亲戚，是做这方面工程的。过了一星期左右，李化伦把做好的假合同和一个叫张国忠的身份证给我，让我在假合同上盖好章，用张××的身份证到银行开两个账户，把钱打到这两个账户上，我就把假合同盖好章交给李化伦，用张××的身份证在中行和建行各开一个账户。合同上装修样板房金额为750000余元，承包方为北京祥隆成装饰有限公司，发包方为信阳市金泰房屋销售有限公司。李化伦安排我分三次把这750000余元转到张××在中行卡上一笔400000元和建行卡上两笔分别为230000元和120000余元，后又陆续安排我每次不超过50000元提出来将钱交给他，他干什么用了我不清楚，只是在提出23万元还是12万元时，我将钱送他办公室时他给了我5万元，我拿回家存入我女儿张××账户当学费用了。750000余元的建筑业统一发票是我圆的，按照平常真实的做账程序做出来的，这样才能套取出来工程款。装修工程发票是我在湖东地税所开出来的。2011年12月初，李化伦安排我和他家属张××去香港旅游玩，走之前李化伦给我一张10万元的中行卡让我们去消费用，我俩花了近100000元，都买了化妆品、衣服、土特产等，他没有说这是什么钱，这卡还是我拿张××的身份证开的，应该是75万元的一部分。我没有给局领导付传斌说我是因为公务港澳旅游的，也没有给他说我和张秀辉一起去，我是私人旅游。我愿意把5万元和香港消费的钱退给检察机关。金泰公司是建设开发公司的二级机构，它以前是建设开发公司的销售部，金泰公司没有资金就直接向开发公司借款，分三次将75万余元通过金泰公司转账到张××银行卡，每次转之前都是先由开发公司给金泰公司拨款再向张××卡上转账。另有金泰公司向房屋开发公司出具的借据在卷佐证。
3、被告人张××供述：2010年下半年，李化伦说他们单位需要一份合同平个账目，让我帮忙在北京找一家装饰公司在一份建设工程施工合同上签字盖章，我同意了。我找了北京祥隆成装饰有限公司法定代表人王××在预算书上和合同上盖了章，我在合同签上我的名字邮寄回信阳。过了一段时间，李化伦说，信阳市金源大厦11层样板房工程是不存在的，你把你的身份证给我用一下，用于平帐，把信阳市金源大厦11层样板房工程款70多万转到以我的身份证开户的银行，当时觉得不太正常，但考虑我们亲属关系，不好回绝就同意了。我当时理解平帐就是把不平的账目作平，李化伦没有给我好处。
4、证人李×证言：2011年底，我父亲李化伦给我一个张国忠的建行卡及卡的密码，我取了200000元给父亲，剩余27000元我用于日常消费。另有证人张××证实与许平一起到香港旅游并由许平出钱消费。
5、证人张××（信阳市房屋建设开发公司会计）证言：信阳市金源大厦11层样板房装修工程合同上发包人处“许平”的签名是许平把合同拿过来让我签的她的名字，签完后她就把合同拿走了。2011年4月28日，付给张××400000元工程款，2011年6月23日付给张××126753.7元工程款的银行转账和2010年12月29日付给张××230000元工程款的银行转账是许平让我办理的。
6、证人董××证言：金源大厦后期的楼房维修和维护都是我负责，没有发现金源大厦11层室内装修的样板房。
7、证人余××（信阳市房屋建设开发公司办公室主任）证实：我没有在许平和张××的中国公民往来港澳地区申请表上签名和加盖公章。
8、证人付××（信阳市房管中心主任）证实：许平没有给我说是和张××一起旅游。许平的中国公民往来港澳地区申请表上是我签字后加盖的公章。因为我们单位老干部个人出镜旅游都是我签字，所以我就没有多问。
9、信阳市华天置业有限公司情况说明证实，该公司购买金源大厦11层毛坯房共10间，由公司自己购料装修。另有装修材料发票相印证。
10、信阳市浉河区检察院反贪局到案经过证实，接群众举报后，依法对李化伦、许平、张××涉嫌贪污的犯罪线索进行初查，2012年12月6日，对许平、张××进行了询问，12月7日凌晨李化伦主动到检察机关投案自首。
11、信阳市房屋开发公司企业法人营业执照及证明证实，该单位系全民所有制企业，法定代表人李化伦，任总经理，许平任公司财务科长、经理助理。信阳市浉河区金泰房屋销售有限责任公司是信阳市房屋建设开发公司二级机构，法定代表人系许平。
12、银行票证及交易信息等证实：2011年4月28日，金泰公司向张××银行卡转款400000元，2011年6月23日金泰公司向张××银行卡转款126753.7元，2010年12月29日金泰公司向张××银行卡转款230000元。上述款项有22.7万元转账至李冬银行卡后以现金提取20万元，大部分被现金提款和消费。
13、信阳市浉河区检察院扣押清单证实，2012年12月12日，李化伦女儿李×退赃款756753.7元。
另有伪造的金源大厦11层样板房装修工程施工合同、张秀辉、许平中国公民往来港澳地区申请表及出入境记录等书证在案佐证。
本院认为，被告人李化伦身为国有企业信阳市房屋建设开发公司的经理，为套取本单位资金，与被告人张××串通伪造工程施工合同，指使本公司财务科长被告人许平做假账，安排许平以支付虚构的工程款为名套取公司资金75万余元转入张××银行卡后，由许平提取现金交给自己支配。其中，李化伦分给许平5万元好处费；并将内有十万元人民币的一张张××银行卡交给许平用于妻子张××与许二人的港澳旅游费用；另留给自己女儿李×现金27000元用于个人消费，该犯罪事实有李化伦多次在侦查阶段的一致供述，且与许平、张××的供述以及证人李×、付××等人的证言和银行转账明细相印证，足以证明被告人李化伦、许平利用职务之便，主观上为达到非法侵吞本单位公款的目的，客观上采取虚构事实，隐瞒真相的手段，伙同张××虚列工程项目套取本公司资金，并将其中的177000元非法占有、挥霍，其行为符合贪污罪的犯罪构成，事实清楚，证据确实充分，浉河区人民检察院指控三被告人犯罪罪名成立。
关于被告人李化伦、许平辩解及其辩护人辩护意见称被套取的75万余元款项系为公用、小金库资金，其中177000元系挪用等的意见，经查，李化伦指使许平采取虚构工程项目的手段将公司账上的75万余元私自转入张××银行卡，为掩盖真相，同时安排许平通过分期付款、开具正规发票等手段来欺骗公司其它人员以达到其侵吞公款的目的。至案发，已查实177000余元为李化伦、许平非法据为己有；许平供述其在向付传斌汇报时未告诉付其是因公务去港澳旅游，也没有告知其与张××一起去旅游，其是个人旅游，证人付××亦证实上述事实，故上述关于为公用和小金库资金及挪用等意见与本院查明事实不符，且于法无据，不予支持。
本案系共同犯罪，被告人李化伦在犯罪中起主导决定作用，是主犯；被告人许平、张××起次要、辅助作用，是从犯，对被告人许平应当减轻处罚。被告人张××为李化伦提供虚假合同及身份证的行为，客观上帮助了被告人李化伦、许平实施贪污的行为，依法构成贪污的共犯，鉴于其犯罪情节轻微，且系初犯，故可对其免予刑事处罚。被告人李化伦具有投案自首情节，且案发后全部退赃，可以减轻处罚。根据三被告人犯罪的事实、具体情节和对社会的危害程度，对被告人李化伦依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（一）项、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第六十七条第一款；对被告人许平依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款第（一）项、第二十五条第一款、第二十七条；对被告人张××依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第三款、第三百八十三条第一款第（一）项、第二十五条第一款、第二十七条、第三十七条之规定，判决如下：
一、被告人李化伦犯贪污罪，判处有期徒刑五年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年12月7日起至2018年6月6日止。）
二、被告人许平犯贪污罪，判处有期徒刑五年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年12月7日起至2017年12月6日止。）
三、被告人张××犯贪污罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接上诉于信阳市中级人民法院，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 王春珍
审判员 杨家全
审判员 陈金榜
二〇一四年八月二十六日
书记员 王倩倩