广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤03刑初262号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告单位广州市某高电子有限公司，法定代表人李某。
诉讼代表人严某裕，女。
被告人严某文，男。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人尤某伟，广东XX律师事务所律师。
被告人严某升，男。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人林某茜，广东XX律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]209号起诉书指控被告单位广州市某高电子有限公司、被告人严某文、严某升犯走私普通货物罪，于2016年5月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2016年6月8日公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告单位广州市某高电子有限公司的诉讼代表人严某裕、被告人严某文及其辩护人尤某伟、被告人严某升及其辩护人林某茜均到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省深圳市人民检察院指控：2013年2月至2014年5月期间，陈铭锋（另案处理）走私团伙将国内货主在香港采购的电脑硬盘、相机等货物从香港经海运运至越南，再以绕关等方式在云南、广西中越边境走私入境。
2013年5月至2014年5月期间，被告单位广州市某高电子有限公司（以下简称某高公司）将在香港采购的电脑硬盘、内存条货物委托陈铭锋团伙走私入境。被告人严某文负责向香港供货商处订货，并将货物交付至陈铭锋团伙的香港仓库，货物走私入境后，安排被告人严某升、汤某哺（另案处理）分别在深圳、广州接收货物，并以现金或银行转账方式支付走私运费。被告人严某升收到货物后，一部分在深圳销售，一部分发运至广州。经海关核税部门核定，被告单位广州市某高电子有限公司走私入境的电脑硬盘28736个、内存条4600条，偷逃税款共计人民币l,509,681.13元。
为证实指控的事实，公诉机关当庭宣读和出示了以下证据：查获经过及抓获经过，采购合同及货款支付凭证，对账单及货物清单，涉案银行交易记录，运费记账本，物流清单等书证；陈铭锋等7人的供述，证人严若玮的证言；被告人严某文、严某升的供述与辩解；深圳市司法会计鉴定中心报告书，深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书；搜查笔录及扣押清单，辨认笔录等。
公诉机关认为，被告单位广州市某高电子有限公司走私普通货物入境，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第二款，应当以走私普通货物、物品罪追究其刑事责任。被告人严某文作为广州市某高电子有限公司的实际负责人，应负直接负责的主管人员的刑事责任，被告人严某升作为广州市某高电子有限公司的员工，应负直接责任人员的刑事责任。诉请本院依法判处。
被告单位某高公司认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。
被告人严某文认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的辩护意见是：某高公司没有实施关键的走私行为，被告人严某文人罪悔罪态度良好，希望对被告人严某文从轻处理。
被告人严某升认罪，对起诉书指控的事实经过没有异议。其辩护人的辩护意见是：被告人严某升在单位犯罪中起辅助作用，归案后认罪悔罪态度良好，希望对被告人严某升减轻处罚。
经审理查明，2013年2月至2014年5月期间，陈铭锋（另案处理）走私团伙将国内货主在香港采购的电脑硬盘、相机等货物从香港经海运运至越南，再以绕关等方式在云南、广西中越边境走私入境。
2013年5月至2014年5月期间，被告单位广州市某高电子有限公司将在香港采购的电脑硬盘、内存条货物委托陈铭锋团伙走私入境。被告人严某文负责向香港供货商处订货，并将货物交付至陈铭锋团伙的香港仓库，货物走私入境后，安排被告人严某升、汤某哺（另案处理）分别在深圳、广州接收货物，并以现金或银行转账方式支付走私运费。被告人严某升收到货物后，一部分在深圳销售，一部分发运至广州。经海关核税部门核定，被告单位广州市某高电子有限公司走私入境的电脑硬盘28736个、内存条4600条，偷逃税款共计人民币l,509,681.13元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1.受案登记表、立案决定书。证明：文锦渡海关缉私分局于2014年10月27日受理本案，同日立案侦查。
2.查获经过、抓获经过。证明：文锦渡海关缉私分局在侦办LS06陈铭锋团伙走私普通货物案过程中发现严某文、严某升有重大犯罪嫌疑。2015年6月17日凌晨5时10分，在广州市海珠区南洲路罗马家园拜庭国际公寓7A栋1105房抓获被告人严某文。同日在深圳市福田区华强花园36栋4单元708抓获被告人严某升。
3.广州市天河区石牌某高电子经营部、广州市越秀区某盛电脑经营部与某仕电脑（香港）有限公司、某创国际有限公司的订货合同、转款通知书复印件。经严某文辨认并确认。
4.庄某光电脑中提取资料的打印件。上述书证资料来源于庄某光家中的电脑，经深关缉鉴（电子物证）字[2014]74号鉴定文书固定，内容为对账单、货物清单等书证。
5.从庄某光电脑中提取的陈铭锋团伙与严某文相关的对账单、国内发货清单。
6.从赖某云手机中提取的在香港接收货物的记录照片打印件9页，从庄某光电脑中提取的在香港装柜海运至越南的货物清单照片（包含货主代号、品名、数量等信息）及国内发货单打印件14页。证明：与严某文向境外订货的合同核对，证明严某文在香港订购的货物均已由陈铭锋团伙的香港仓库接收并安排走私入境。
7.陈某典交通银行账户交易明细。证明：严某文使用严某裕账户向陈铭锋使用的陈某典账户支付运费。
8.陈铭锋走私团伙记录的收取走私运费流水帐。经陈铭锋确认，是洪某腾记录的长胜公司的收入账册。其中标题为“林”的一页，记录的是严某文支付陈铭锋团伙的走私运费记录。与严某裕账户支付至陈某典账户的时间、数额对应。
9.深圳市某运通物流有限公司提供的物流清单。证明：2013年2月至2014年5月，该公司发运硬盘至收件人汤某哺的明细，其中，部分货物描述为“硬盘保一万至三万不等”、“型号林”，签收人为汤某哺等人。经陈铭锋确认。
10.深圳市快运通物流有限公司提供的物流清单。证明：2013年2月至2015年6月，该公司发运硬盘至收件人汤某哺的明细。经陈铭锋确认。
11.魏某兵手机信息。经魏某兵签名确认，陈某典使用其手机登陆QQ与广州某运通联系发运“林”的货物至收货人汤某哺。经陈某典确认件。
12.被告人严某文、严某升户籍证明。
13.广州市某高电子有限公司注册登记资料。2010年12月27日成立，有限责任公司，注册资本50万元，股东李某40%，严某文60%，法定代表人李某。
14.证人陈铭锋的证言：2012年年底，我的朋友蒙某全打电话和我说他在云南那边有一条路可以走货，想叫我一起去看一看能不能做，我得到消息后就自己去云南麻栗坡那里看，蒙某全就叫了戴某城、苏某丽一起到麻栗坡村边的一个招待所认识了一下，我去看他们帮其他客户走了两个柜的货物，之后我就回深圳。2013年3月6、7号左右，我和庄某光的弟弟庄某城，还有一个没参与走私生意的朋友一起开车去麻栗坡，我们直接约了戴某城和苏某丽谈具体走货的事情，我们谈好我有货从香港发到越南，之后由戴某城组织人从越南海防港把货提出来清关，再由他们组织人从越南河江省与云南文山州麻栗坡县边境那边绕关运进来，之后也是由他们找泥头车和货车将货负责送到昆明机场的某朝物流，我们支付戴某城和苏某丽硬盘就11元每个的运费，其他杂货就20元每公斤，我们还约好了货物有丢失的话硬盘是按300元每个赔给我，其他杂货就是按20元每公斤的15倍赔偿。商定好后我就在深圳这边向货主揽货。这些国内货主自己在香港定好货后将货交给我在香港租的仓库，然后由我们负责在香港装柜发到越南，再由戴某城、苏某丽去提货并将货物通过绕关运到麻栗坡并运到昆明机场交给某朝物流，我们再通过某朝物流航空快运到那些客户手上，我和国内客户约定每个硬盘收取15至24元的运费，其中大部分是16、17元，运费的不同主要是根据和客户约定的赔偿多少而定，比如赔偿是250元一个的运费就是15元，赔偿是600元一个的运费就是24元一个。这种模式我们做到了2013年7月份，之后因我和戴某城在运费上有一些矛盾，我就不和他做了。正好当时我认识了何建军，他原来也是和我们一样在深圳揽货给戴某城他们走的，我就问他有没有其他的线路可以走货，他说有，就是从广西爱店那边可以走，走货的人叫张华海。我得知后就让何建军找张华海谈运费的事情，他们谈好后告诉我，张华海、何建军和我要以合股的形式合作，张华海要45%利润，何建军要10%利润，然后剩下我自己45%利润，我觉得行，然后就从2013年8月开始和张华海做，做到11月，11月我们有两柜货空运到越南被越南扣了，张华海没有处理好这件事，还说他只是帮忙的，我们就被扣了好久的货，之后我就和何建军谈再找其他人走货，然后就找了另一个走货人王国龙，商量好还是按照何建军10%利润，王国龙按45%利润，我45%利润分。我们只和王国龙合作了三个小柜的货，之后我又将货全交给蒙某全走了，一直到5月份我们出事。
在我公司的账本上代号“林”的叫严某文，陆丰人，他的收货地址在广州天河区石牌，严某文有一个帮他收货的马仔姓汤，具体叫什么我不知道。他的公司在光华走，他交给我走私的货主要是硬盘。每个硬盘的运费是17或18元人民币。我与这些货主在做之前已商谈好，硬盘对保价一般是300元人民币一个，最低是250元一个。严某文在广州、深圳都有店铺，他的货走私入境后，按他的要求发到广州或深圳交货给他。严某文是因为我一开始以为他姓林，所以给他起了代号“林”。他们肯定知道自己代号的，因为交给他们的货的外包装都是有标记代号的。
15.被告人严某文的供述与辩解：我公司及档口主要做硬盘，偶尔炒一些内存条，这些货一部分是在市场买的，还有一部分是找一个叫“冬瓜”的人买的。我是在13年底经朋友介绍在深圳认识“冬瓜”的，大概是在2013年底我与他联系上后在皇岗村口一家餐厅的包房里约谈，我说我主要需要500G和1T的硬盘，他说香港有货，我记得当时谈的是500G的280元左右人民币一个，1T的300元左右人民币一个，这个价格包含运费和货款。交货方式两种，一种是通过某运通货运公司发到广州，我安排公司员工汤某哺去接货，另一种是交给深圳赛格我儿子严某升。具体付款也是两种方式，一种是现金，一种是转帐。付款时间也不一定。我们总共做了大概4、5次，具体记不清了。我没有直接向香港订货，一般是“冬瓜”打电话问我香港有货并报个价格给我问我要不要，他告诉我主要是香港的某仕商行，我也通过其他方式向某仕商行了解过价格，“冬瓜”报的价格要高出某仕10多块钱，这个应该就是他们的运费了，同时他报的价格也比市场低5块钱左右，我觉得可以接受就向他定了。我给他们付款的账户是我女儿严某裕的兴业银行、交通银行的三个账户付款，“冬瓜”提供的收款账户是一个叫“陈某典”的交通银行账户。我一次一般向“冬瓜”定1000个或2000个硬盘。我儿子应该不认识“冬瓜”，我没有介绍我儿子和“冬瓜”认识。送货都是“冬瓜”的马仔送的。我给“冬瓜”的钱都付清了，他还欠我大概30多万，因为钱付了他还没有给我货，他原计划说去年5月底给我货，后面找不到他，手机关机，直到今年过年前才听同行说他被抓了。
我不知道“冬瓜”给我的货是怎么带进来的，我给他付款后，他没有给我税票。我不知道向境外购买这些货物需要缴纳关税。
冬瓜的货在深圳由我儿子严某升接，冬瓜会安排人送到严某升住的华强花园门口，严某升接货后发到广州给我。送货人有时会直接打电话给他，有时候是我通知他。冬瓜没有说硬盘要报关税，我也不用问，大家都知道货是从香港拉过来的，货物都没有税票。我在市场里打工5年，对这个市场很了解，有了资金积累了，我就找有香港进货门路的人做。货如果出现问题，我就发回深圳冬瓜指定的货运站，冬瓜派人提货，然后处理后续的换货事宜，正常是把有问题的货物拿回去香港去换。冬瓜跟我说过大概每个西数硬盘运费17-18元左右，货肯定是从香港过来的，怎么过来我就不知道了，只要他的货便宜，其他我都不管。
我之前在广州做电脑配件个体户，2010年左右，我投资我表弟李某的广州某高电子经营部，将经营部升级为广州市某高电子有限公司，法人代表是表弟李某，股东是我和李某，主营电脑配件的采购销售业务。2004年我在广州太平洋电脑城三楼租了一个档口登记名字叫某意电脑经营部，主营做电脑件的销售业务。我还有个档口在越秀区海印电脑城，名叫广州某盛电子经营部，也是卖电脑配件的。在深圳华强北赛格广场租了一个档口，公司名字记不住了，也是做电脑配件业务。
26.被告人严某升的供述与辩解：广州某高电子有限公司是我爸严某文的公司，主要经营电脑零配件。2013年1月份我到深圳点工作。我爸说有时候这些电脑配件会直接送到赛格，打我电话，我下去接货发到广州就行了。送货的人我不认识，货主要是内存条，我没有向国外或者香港订货，不清楚某高公司有没有向国外或者香港订货。我只负责在深圳收货发回广州。
我爸有三家公司，广州的某高、某意，深圳的某盛。广州那边由我表叔李某负责采购，深圳这边由我负责采购。深圳这边由我在华强北市场上从同行那里采购，谁家的货便宜我就和他们谈好价格并报给广州我表叔李某，他认可后就可以成交了。广州那边由李某负责采购，另外还有一部分是从香港供货商那里采购的。我听说过有从香港某仕电脑公司和香港某创公司采购，某仕公司是供应西数牌、西捷牌的电脑硬盘，某创公司是供应威钢牌的电脑内存条。硬盘和一部分内存条都是发往广州销售，一部分内存条留在深圳销售。这些从香港采购的硬盘和内存条是由李某负责与香港供货商联系采购，由“冬瓜”他们通关运输入境，“冬瓜”那边的小弟送货过来。我不清楚“冬瓜”有无直接发货到广州给我父亲的公司，我这边是有帮广州那边收过一些内存等货。我在深圳华强花园的宿舍楼下接“冬瓜”小弟送过来的货。“冬瓜”运输入境的硬盘应该主要是由“冬瓜”直接发货到广州，深圳这边是因为每次他们送货过来都很晚，应该是时间晚了他们发不了物流就交我这边先收下第二天再发货到广州。每次有货要我这边接收时，我父亲会打我电话告诉我。收到货之后深圳这边销售一部分，一部分我通过物流发给广州我父亲公司那边销售。广州那边收货人是我父亲一个叫汤某哺的员工，收货人电话我留的是李某的电话。我收货时没见过货物的报关单据、发票。应该是我父亲广州那边公司支付“冬瓜”的通关运费，我不知道“冬瓜”他们是怎么通关的，但“冬瓜”是在华强北出名的专做走私的，这些货也是他们走私进来的。
16.深圳市司法会计鉴定中心报告书。证明：根据邮件资料中的海运提单、装箱单、国内发货清单，统计出：（1）2013年5月至2013年7月，货主清单中货主“林”，且有对保单的硬盘数量1000个，对保金额300000元；（2）2013年5月至2013年7月，货主清单中货主“林”，对保单无法对应的硬盘数量2100个；（3）2013年5月至2013年7月，发货清单中货主“林”，无对保清单的硬盘数量1040个；（4）2013年8月至2014年3月，发货清单中货主“林”，有对保单的硬盘数量6896个，对保价为2068800元；（5）2013年8月至2014年3月，发货清单中货主“林”，无对保清单的硬盘数量10700个；（6）2014年4月至2014年5月，郑卓鑫国内发货清单与赖某云香港发货清单按日期、货主、货物名、数量、件数进行匹配，货主“林”的硬盘7000个，内存条4600个。
17.深圳海关涉嫌走私案件偷逃税款计核证明书3份、计税情况说明、证据来源说明、计税表格。
计税情况说明1：根据被告人的供述和确认的相关账单，2013年5月至6月，严某文通过陈铭峰团伙从云南边境偷运走私入境电脑硬盘2100个，按账单记录对保价最低为每个300元人民币计算，（共计630000元人民币；另有1040个硬盘未直接记录对保价，但根据被告人的供述，每个硬盘最低对保价为250元（明显低于货物实际价值），以此计算，该1040个硬盘对保价共计260000元人民币。
2013年8月至2014年3月，严某文通过陈铭峰团伙从广西边境偷运走私入境电脑硬盘6896个，账单记录对保价共计2068800元人民币；另有10700个硬盘帐内未直接记录对保价，根据被告人的供述，每个硬盘最低对保价为250元计算，该10700个硬盘对保价共计2675000元人民币。
此外，2014年4月至5月，严某文继续通过陈铭峰、蒙某全团伙从广西边境偷运走私入境电脑硬盘7000个，帐内未直接记录对保价，根据被告人的供述，每个硬盘最低对保价为250元计算，该7000个硬盘对保价共计1750000元人民币。
计税情况说明2：经扩线，查实严某文委托陈铭峰团伙走私入境货物中另有硬盘1000个，内存条4600个，账单记录该1000个硬盘对保价每个300元，对保共计300000元，内存条4600个查获对应境外采购合同，包含规格型号及境外成交价等信息。
08383号：对电脑硬盘等5项货物依据其他合理价格核税，核定偷逃税款共计人民币1255246元。
05980号：对电脑硬盘共1项货物依据其他合理价格核税，核定偷逃税款共计人民币51000元。
05998号：对内存条等8项货物依据实际成交价格核税，核定偷逃税款共计人民币203435.13元。
以上共计人民币1509681.13元。
18.勘验、检查笔录
（1）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单。证明：2015年6月17日对严某文住处进行搜查，查获手机、存折、纸质材料等物品，予以扣押。同日对深圳市华强北赛格广场7212室进行搜查，查获硬盘两个、笔记本电脑两个、U盘4个，涉案纸质单证一批，予以扣押。同日对严某升住处进行搜查，查获账册、手机、银行卡、U盘、电脑等物品，予以扣押。
（2）辨认笔录：
严某文辨认出陈铭锋就是其在笔录里提到的“冬瓜”。
严某升辨认出陈某典是曾经打他电话送货给他的人。
陈铭锋辨认出严某文就是他的下家货主林景文。
陈某典辨认出严某升是来机场接过走私货的人。
庄某城辨认出其在机场接收走私货时，在现场见过货主严某升。
魏某兵辨认出严某升是货主林的接货人。
另，在本院审理过程中，被告单位某高公司向本院预缴纳罚金人民币90万元。
本院认为，被告单位广州市某高电子有限公司走私普通货物入境，情节严重，其行为构成走私普通货物罪。被告人严某文作为广州市某高电子有限公司的实际负责人，应负直接负责的主管人员的刑事责任，被告人严某升作为广州市某高电子有限公司的员工，应负直接责任人员的刑事责任。公诉机关指控的犯罪成立，依法应予处罚。被告单位广州市某高电子有限公司在走私共同犯罪中是货主，应认定为主犯；被告人严某文是该公司的实际负责人，在单位走私犯罪中起积极作用，亦应认定为主犯。被告人严某升在单位犯罪中所起作用较轻，应认定为从犯，依法应当减轻处罚。被告单位广州市某高电子有限公司能积极向本院预缴纳罚金，被告人严某文、严某升归案后能如实供述其所犯罪刑，认罪、悔罪态度良好，对被告人严某文、严某升适用缓刑无重大不良影响，本院决定对被告人严某文、严某升判处缓刑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位广州市某高电子有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百五十一万元（罚金已缴纳人民币九十万元，其余未缴纳部分限于本判决生效之后一个月内向本院缴纳）。
二、被告人严某文犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告人严某升犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年一个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 俞 宙
审 判 员 邱 彩 丽
代理审判员 赵 靓
二〇一六年六月二十七日
书 记 员 慕锋（兼）