广西壮族自治区柳州市城中区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）城中刑初字第19号
公诉机关广西壮族自治区柳州市城中区人民检察院。
被告人方X，男，196X年X月X日出生于XXX，汉族，大专文化，原XXX有限公司柳州市分公司总经理，家住XXX。因涉嫌非国家工作人员受贿罪，于2012年4月11日被柳州市公安局城中分局刑事拘留，同年5月17日被逮捕。现羁押于柳州市第一看守所。
辩护人阮耀，广西和清律师事务所律师。
辩护人周国庆，广西鱼峰律师事务所律师。
被告人陈X，男，198X年X月X日出生于XXX，汉族，大专文化，原XXX有限公司柳州市分公司绿化主管，户籍地址：XXX，现住XXX。因涉嫌非国家工作人员受贿罪，于2012年4月17日被柳州市公安局城中分局刑事拘留，同年5月17日被柳州市公安局城中分局取保候审，同年7月16日因涉嫌职务侵占罪由柳州市城中区人民检察院取保候审。2012年12月31日由本院取保候审。
辩护人李智敏、周世闻，广西都乐律师事务所律师。
柳州市城中区人民检察院以柳市城检刑诉（2013）9号起诉书指控被告人方X、陈X犯职务侵占罪，于2012年12月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。柳州市城中区人民检察院指派检察员梁启益、代检察员苏甦出庭支持公诉，被告人方X、陈X及其辩护人均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
柳州市城中区人民检察院指控：
2009年6月至2011年1月期间，被告人方X利用担任XXX有限公司柳州分公司总经理的职务便利，在经营管理柳州市某综合楼物业业务时，指使被告人陈X在与柳州市XX花圃的梁某某、韦某某（均另处理）洽谈买卖草本盆栽花卉业务中，要求对方虚开发票金额帮助其套取公司资金。梁某某、韦某某同意后，以多开花卉盆数、虚增单价的方式开具发票提供给被告人陈X；被告人陈X则制作了虚假的草花种植计划单�连同对方虚开的发票报被告人方X审批后报总公司批准。之后，柳州分公司按发票金额将款转至柳州市XX花圃，梁某某、韦某某扣除实际价款后按约定将虚开部分的金额通过提现、汇款的方式给回被告人方X，共计人民币249464元。其中，以现金方式套取共计人民币98464元，由被告人陈X转交给被告人方X；通过汇款方式套取共计人民币151000元，由梁某某、韦某某直接汇到被告人方X的个人农业银行账户。2007年5月至2011年7月期间，被告人方X利用经营管理柳州市海关路某小区物业的职务便利，授意公司收费员郭某某多次将经营该小区游泳池的收入共计人民币195100元不入XXX有限公司柳州分公司账户，而是直接存入被告人方X的个人农业银行账户，占为己有。
公诉机关认为，被告人方X、陈X的行为构成职务侵占罪，且数额巨大，其中方X系主犯，陈X系从犯。提请本院依法判处。
被告人方X辩称：指控的第一部分的款项数额不对，我们只是按每盆花卉虚增0.2元单价套取了款项，未有虚增花卉盆数套取款项的情况。第二部分的款项郭某某交给我以后，我又提取出来给回郭某某交给会计入账，没有侵占此部分款项。辩护人提出的辩护意见是：1、关于花卉款，XXX公司付花卉款总金额是104万，共73万盆，以每盆增加0.2元计价，涉案金额应为14-15万之间，其中5万元是梁某某额外给方X的，实际侵占的是10万左右。梁某某的两次陈述付款的数额不同，说有几笔虚增款达发票票面金额的50～70%，与常理不符。2、侵占游泳池经营款的指控证据不足。为方便管理，郭某某将经营款先存到方X的卡，之后再取出来交给财务，郭某某的第一次证言证实这一点，之后再作的第二次证言与第一次的语言相互矛盾，应采用对被告人有利的第一次证言。
被告人陈X对指控的犯罪事实及罪名无异议，提出是按方X要求来办理虚开盆数、增加单价、领取款项的相关手续，从中未获取利益。辩护人提出的辩护意见是：陈X系初犯，是受主管领导的指使去办事，从中没有收益，主观恶性较小，认罪态度好，请求从轻判处。
经审理查明：XXX有限责任公司系由自然人出资成立的有限责任公司，在柳州市成立有分公司。
1、2009年6月至2011年1月期间，被告人方X利用担任XXX有限公司柳州分公司总经理的职务便利，在经营管理柳州市某综合楼物业业务时，指使其下属即被告人陈X在与柳州市XX花圃的梁某某、韦某某（均另处理）洽谈买卖草本盆栽花卉业务中，要求对方虚开发票金额帮助其套取公司资金。梁某某、韦某某同意以多开花卉盆数、虚增单价的方式开具发票提供给被告人陈X；被告人陈X明知方X套取公司资金，仍在花卉种植后，按方X的指示制作虚假的草花种植计划单，连同花卉供应方虚开的发票报被告人方X审批后再报总公司。之后，柳州分公司按发票金额将款转至柳州市XX花圃，梁某某、韦某某扣除实际价款后按约定将虚开部分的金额通过提现给陈X，由陈X转交给方X，或者以汇款的方式给被告人方X，前后共计十四笔，共套取人民币249464元。其中，由被告人陈X转交给被告人方X的现金共计人民币98464元；由梁某某、韦某某直接汇到被告人方X农业银行个人账户上的汇款共计人民币151000元。
2、2007年5月至2011年7月期间，被告人方X利用经营管理柳州市海关路某小区物业的职务便利，授意公司收费员郭某某多次将该小区游泳池的收入共计人民币195100元不入XXX有限公司柳州分公司账户，而是直接存入被告人方X的农业银行个人账户，随后占为己有。
综上，被告人方X侵占XXX有限公司柳州分公司财产总计人民币444564元。被告人�X协助被告人方X，参与侵占公司财产计人民币249464元。
2012年4月10日、17日，被告人方X、陈X先后被公安机关抓获归案。
上述事实，有下列经庭审举证、质证、认证的证据所证实：
1、被害单位的报案材料，证实XXX公司发现方X在经营管理柳州市XXX楼的绿化养护业务时存在严重经济问题而向公安机关报案。
2、证人梁某某的证言，证实：2009年7月陈X来联系购买花卉时，提出在发票上多开金额，多出部分作为回扣，我答应了。每次交易都按陈X报的数额开票，对方将款打入后就扣除实际花卉款，将差价部分提现给陈X或者转账给方X。前后发生十多笔交易，多出款总额在30万左右，其中转账付出的有15.1万元。
3、证人韦某某（梁某某的丈夫）的证言，证实：陈X来谈业务，要求开出的发票上价格比实际价格高，每盆1.2元就开票1.4元，多出部分返给他们，我也同意了。之后他�就来要花了，具体返了多少点是梁某某办的。
4、证人郭某某的证言，第一次证言称：从2007年开始方X要求将游泳池的一部分营业收入直接交给他，所以将游泳池收入的一部分直接存入他在农业银行的账户。基本上几天存一次，到每个星期五方X又把钱交回给我，我拿出交给出纳。第二、三次证言证实：2007年夏天游泳池开业时至2011年7月，方X给了我盖有公章的游泳池成人和儿童手撕次票，让我将卖这些票得的钱存入方X账户上，历年来共存入方X账户的37.12万元均是游泳池门票收入，这些钱是公司得还是方X得不清楚。而正常情况下，门票是要在公司出纳处领取并按数量和出纳结账的。以前所讲的方X将我存入的钱给我交会计是讲了假话。
5、证人李甲的证言及声明，证实其从未收到方X的财物，也未收到过方X让李乙帮转交的10万元。
6、证人李乙的证言，否认方X给过10万元钱让自己转交李甲。
7、证人何某某的证言，证实：XX柳州分公司有财务部，营业款（包括游泳池收入）应全部上缴分公司在柳州开设的分公司账户。公司规定游泳池收入是由收费员将营业款交给分公司财务，由财务作为收入做账。方X不负责营业收入这项工作，也没有交过钱给公司财务。
8、证人向某某的证言，证实方X曾几次去南宁，告诉自己说要送钱给李甲。
9、XXX公司及柳州分公司的企业法人营业执照、章程、企业变更通知书，证实该公司的性质。方X劳动合同、陈X劳动合同，证实方X、陈X在XXX柳州分公司任职的情况。
10、更换花草请示、XX苗圃销售发票、资金支出审批单、银行进账单，证实方X、陈X报批的需要更换花草数量是733225盆及XX公司为此支付的花卉款额1041029.6元。
11、XX苗圃付款给方X的单据及同期售出花卉给其他单位的出货单据，证实转帐给方X的�额及出售给XX物业的花卉价格高于同期售给其他客户的价格。
12、方X银行账号流水清单、柳州市XX花圃银行交易流水、梁某某存款凭证、郭某某存款凭证，证实方X收到梁某某转账的15.1万元、收到郭某某存入的51单合计37.12万元以及方X提取款项的情况。
13、抓获经过，证实二被告人被公安机关抓获的经过。
14、方X、陈X的户籍证明，证实二被告人的基本身份情况。
15、被告人陈X的供述，证实：分公司经理方X让我联系购买XX楼所用的花卉，我找到了一个姓梁的老板进行了联系后向方X汇报，方X说如果可以多开发票的就在那里买，我和梁老板讲后她答应了。之后一直到2011年2月前，在梁老板处要十多次货，每次按方X交代报购买金额，梁老板开出发票后，交财务转账付款给梁老板，梁老板将多开出的金额部分提现给我拿回来交给方X，有时老板也直接转账给方X，经我手转�的现金有20余万元。方X讲过提出来的钱是要送给上级领导的，让我不要和其他人讲。我帮方X贪公司的钱，自己也被担责任，所以刚开始不敢讲实话。
16、被告人方X在公安机关的供述：其在任XX有限公司柳州分公司总经理期间，指使被告人陈X在向供货方购买XX楼绿化用的花卉，要求供货方开票时每盆虚增0.2元单价或者虚增数量，每次单位按票付款后，供货方就以提现金让陈X转交或者转账将差价付给自己，前后共得18-19万元。其中的10万元已由李乙转交给总公司经理李甲。为方便工作还让郭某某将游泳池营业款项暂时存入自己账户上，过后又取走交财务入账。
本院认为，被告人方X、陈X利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，其行为已触犯我国刑律，均已构成职务侵占罪，且数额巨大。公诉机关的指控成立。在共同犯罪中，被告人方X起主要作用，是主犯，�当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚；被告人陈X起辅助作用，是从犯，应该减轻处罚。被告人陈X如实供述犯罪事实，自愿认罪，可以从轻处罚；被告人方X能如实供述部分犯罪事实，可相应从轻处罚。关于被告人方X及其辩护人的意见，本院认为，被告人方X、陈X为从购买花卉款项套取资金，不仅采取虚增单价的方式，而且还虚增了数量，不仅有二被告人的供述，还有证人梁某某的陈述及相关购买计划、付款凭证所证实。现有证据证实了公诉机关所指控的部分游泳池营业款已存入被告人方X账户，而被告人方X不能提供将款转交公司或将交他人转交公司的证据，也未提供已将此款用于公司经营、支出方面的证据。其辩解与事实不符，本院不予采信。被告人陈X及辩护人的意见与所查明事实相符，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人方X犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年4月10日起至2018年10月9日止。）
二、被告人陈X犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）
三、责令被告人方X将非法所得人民币444564元退还XX有限公司柳州分公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广西壮族自治区柳州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 梁广辉
人民陪审员 王燕芬
人民陪审员 谢云秀
二〇一三年五月二十二日
书 记 员 许兰珍