浙江省台州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）浙台刑二初字第12号
公诉机关浙江省台州市人民检察院。
被告单位三门佰斯特服饰有限公司。
诉讼代表人林某。
被告人葛某。因本案于2014年6月12日被台州海关缉私分局取保候审，2015年6月12日被本院决定取保候审。
辩护人傅宏文，浙江海豪律师事务所律师。
台州市人民检察院以台检诉二刑诉[2015]11号起诉书指控被告单位三门佰斯特服饰有限公司、被告人葛某犯走私普通货物罪，于2015年4月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。台州市人民检察院指派代理检察员冯慧巧出庭支持公诉，被告单位三门佰斯特服饰有限公司的诉讼代表人林某、被告人葛某及其辩护人傅宏文到庭参加诉讼。期间根据台州市人民检察院的申请延期审理一次。现已审理终结。
台州市人民检察院指控，2010年至2013年期间，被告单位三门佰斯特服饰有限公司在进口皮革过程中，不按实际成交价格向海关申报，由公司主管人员即被告人葛某负责，以每公斤8-14元不等的“包税”价格，通过深圳市利天下进出口有限公司、深圳市鑫润供应链管理有限公司代理进口皮革44次，价值人民币11123096.68元，应缴税款人民币2963730.36元，经海关核定，共计偷逃税款人民币2629070.86元。
公诉机关当庭宣读出示了相关证人证言、书证、海关核定证明书及被告人葛某的供述等证据佐证上述事实,并认为被告单位三门佰斯特服饰有限公司及其主管人员即被告人葛某的行为均已构成走私普通货物罪。提请本院依法予以判处。
被告单位三门佰斯特服饰有限公司的诉讼代表人表示自己没有参与经营，对相关情况不知情，但感觉偷逃的税额没有起诉指控的那么多。
被告人葛某对起诉指控的基本犯罪事实没有异议，但辩解其中只有6笔是以自己公司名义走私进口的，其余38笔是代国外公司进口的，要求从轻处罚。其辩护人除提出与被告人葛某辩解意见相同的辩护意见外，还提出三门佰斯特服饰有限公司是受国外公司委托代为加工皮手套和分发进口羊皮，指控的38笔偷逃税主体是国外公司；被告单位涉及的6笔偷逃税款只有20万元左右，且其中2笔原产地是埃塞俄比亚，按照规定应该免税。为此辩护人当庭提交了：1、进口羊皮发往国内其他工厂数量清单；2、国外公司发给被告人葛某的相关指示收发邮件；3、2011-2014年被告单位委托宁波一家公司出口手套的发票；4、被告单位2011-2013年收汇网上电子回单。
经审理查明，2010年至2013年期间，被告单位三门佰斯特服饰有限公司在进口皮革过程中，不按实际成交价格向海关申报，由公司主管人员即被告人葛某负责，以每公斤8-14元不等的“包税”价格，通过深圳市利天下进出口有限公司、深圳市鑫润供应链管理有限公司代理进口皮革44笔（其中6笔系被告单位自行进口，其余系受托代为进口），价值人民币11123096.68元。经海关核定，上述进口皮革应缴税款人民币2963730.36元，被告单位已缴334659.5元，共偷逃税款人民币2629070.86元（其中被告单位自行进口的6笔皮革涉及偷逃税款计人民币199940.41元）。
案发后，被告人葛某被抓获归案。
上述事实，有公诉机关宣读出示的并经当庭质证的下列证据证实：
（一）书证
1、侦查机关出具的案发经过，证实本案案发经过情况。
2、营业执照、工商登记情况、户籍证明，证实被告单位的经营范围和工商登记情况，以及被告人的身份情况。
3、归案证明，证实被告人葛某系被抓获归案。
4、境外汇款申请书，证实被告人葛某通过自己账户或委托别人支付被告单位走私进口的部分货款情况。
5、确定商品编码的情况说明，证实被告人葛某对被告单位进口的皮革确定归类情况。
6、三门佰斯特服饰有限公司进口皮革统计表，证实被告单位对所进口的皮革自行统计情况。
7、出入库登记表，证实被告单位仓库保管员叶某对本案所涉走私进口皮革出入库情况进行制表汇总。
8、银行账单，证实被告人葛某个人账户支出款项中有多笔是以支付快递费名义支付。
9、发票、结算单、部分汇款申请书等相关书证，证实本案所涉走私进口44票皮革进口时间、货值、包税价格、支付费用等情况。经当庭质证，被告人葛某对其中6票自认系被告单位自行走私进口的。
10、嘉善顺翔皮件有限公司出具的证明，证实该公司在2011年与德国一家公司合作生产来料加工手套期间，有收到三门佰斯特服饰有限公司葛某发过来的绵羊皮，大约3万平方英尺。
11、侦查人员打印自葛某U盘的被告单位于2011年-2013年将德国一家公司进口羊皮发往其他工厂的数量清单，证实被告单位上述三年期间将进口羊皮发往国内其他厂家的情况。
12、侦查人员打印自被告人葛某邮箱的邮件，证实被告人葛某就进口羊皮发往其他厂家事宜与德国一家公司相关人员联系情况。
（二）搜查笔录及扣押清单
证实侦查机关对被告人葛某住宅和被告单位办公场所搜查和扣押相关书证、笔记本、电脑主机、U盾等情况。
（三）海关核定证明书
1、台关税核字（2014）0018号海关核定证明书，证实其中以被告单位走私进口的5票皮革应缴税额共计人民币210574.42元，核定偷逃税额共计人民币164740.42元。
2、台关税核字（2015）0001号海关核定证明书，证实其余39笔走私进口的皮革应缴税额共计人民币2753155.94元，核定偷逃税额共计人民币2464330.44元，其中被告人葛某对序号为6的这一票承认是被告单位自己进口的，该票涉及偷逃税款人民币35199.99元。
（四）物证
相关账本证实走私进口的皮革出入库登记情况。
（五）证人证言
1、证人王某的证言，证实其是深圳利天下进出口有限公司的员工，公司主要经营业务是帮客户将牛皮、羊皮以及一些杂料等货物进到境内，报关时不需要提供真实货价，因为公司按照每公斤8-14元收取清关费（包括货物从香港仓到大陆仓的所有费用），报关行也是按重量收费。公司在散货装柜的时候会把差的货放在柜门，好的货放在柜子里，让海关觉得货值便宜可以低报货值，具体如何报关自己不清楚。三门佰斯特服饰有限公司有通过该公司进口皮革，代码是“D-004”，其是通过邮箱、电话和葛某进行联系的，并对如何走私进口皮革进行了陈述，同时核对了部分发给葛某的结算单。
2、证人谢某的证言，证实其是深圳市利天下进出口有限公司员工，2010年任操作部经理。公司只做进口代理业务，主要是进口牛皮和羊皮为主。并对如何采取包税进口皮革的过程进行了详细陈述，其中提及公司提供给通关环节的人的资料只有装箱清单，没有提供发票。
3、证人蔡某的证言，证实其帮忙深圳市利天下进出口有限公司老板张秋明做香港的动物皮（主要是牛羊皮）干、湿皮业务中的拼、换柜业务，并提供物流帮助。在拼换柜的过程中，张秋明要其配合大陆通关的要求在装柜时做一些配合工作，这些配合实际是为了以较低的价格进行清关，目的就是帮客户省税钱。当时清关到大陆时，其没有提供任何文件给张秋明。
4、证人白某的证言，证实其2013年7月29日至2014年3月任深圳市鑫润供应链管理有限公司财务，并详细陈述该公司的基本情况、进出口羊皮的操作流程及相关的负责人员，其中提及公司老总曾将一批资料销毁，并说电脑中不要留资料。所以感觉该公司存有问题，但具体不清楚。
5、证人林某的证言，证实三门佰斯特服饰有限公司主要加工皮手套，皮革原料除了一些委托加工方发过来以外，还有的是公司从国外进口的，进口皮革和加工后皮套的销售都是葛某在负责。
6、证人叶某证言，证实其是三门佰斯特服饰有限公司的仓库管理员，公司采购的原料皮，其有登记在三本纸质账册上面，不清楚公司有无对这些外国的皮革向海关有关部门申报。
7、证人陈某、姚某的证言，证实德国一家公司是德清韶利皮件厂和三门佰斯特服饰有限公司的一个共同国外皮料供应商，德清韶利皮件厂为德国公司制作皮革手套后再以一般贸易形式出口给德国公司。皮料原材料都是德国公司提供的，具体怎么办理进口手续不清楚。证人陈某的证言还证实，德清韶利皮件厂从2011年至2013年估计总共有约11万平方英尺的原材料都是三门佰斯特公司的葛某通过快递的形式发过来的。德清韶利皮件厂出具的收货统计表、侦查机关出具的情况说明能与上述证言证实的内容相符。
(六)被告人供述
被告人葛某对上述认定的事实供认不讳。
上述证据取证程序合法，内容客观，且能相互印证，本院予以确认。辩护人提交的材料中，相关邮件与侦查机关查获的一致，可作为本案证据采用，其余来源不明，且与本案不具关联性，依法不予采用。根据现有证据，被告人和辩护人所提本案走私进口的44笔中大部分系受托帮忙代为进口有一定的依据，本院予以采信。由于被告单位和被告人在进口时未能提供相应原产地证明等单据，故辩护人所提当中几笔进口于埃塞俄比亚等国家的皮革应享受免税优惠的意见，本院不予采纳。
另在本案审理过程中，被告单位退缴违法所得计人民币199940.05元，这有退缴票据在卷证实。
本院认为，被告单位三门佰斯特服饰有限公司及其主管人员即被告人葛某违反海关管理法规，逃避海关监管，以“包税”形式低报价格，走私进口皮革，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，应依法予以惩处。被告单位和被告人葛某即使在受托代为走私进口皮革过程中亦起关键作用，故依法均应对本案全部偷逃税款承担法律责任，且不能认定为从犯，不过在定处罚金时可酌情予以考虑。鉴于被告单位已积极退缴相应违法所得，被告人葛某归案后认罪态度较好，有悔罪表现，可对被告单位和被告人从轻处罚并对被告人葛某予以适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：
一、被告单位三门佰斯特服饰有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元（罚金已缴纳）。
二、被告人葛某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提起上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 程小国
审 判 员 陈 园
人民陪审员 徐恩斌
二〇一五年七月二十七日
代书 记员 卢丽萍