广东省东莞市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤19刑初121号
公诉机关广东省东莞市人民检察院。
被告人张红艳，女，1977年12月14日出生，汉族，文化程度大学，系广州汇瀚鞋类设计有限公司东莞分公司（以下简称东莞汇瀚公司）经理，住东莞市南城区，户籍地为江苏省东海县。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年4月27日被新沙海关缉私分局取保候审，2017年2月10日被东莞市人民检察院取保候审，2017年6月1日被本院取保候审。
辩护人狄敏、徐鹏亮，广东法制盛邦（东莞）律师事务所律师。
广东省东莞市人民检察院于2017年5月11日以东检刑二诉〔2017〕29号起诉书指控被告人张红艳犯走私普通货物罪一案，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年7月28日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员刘嵘出庭支持公诉，被告人张红艳及辩护人狄敏、徐鹏亮到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
广东省东莞市人民检察院指控：东莞汇瀚公司前身为（香港）汇宙亚洲有限公司东莞代表处，隶属于广州汇瀚鞋类设计有限公司（以下简称广州汇瀚公司），广州汇瀚公司的股东系汇宙亚洲有限公司（以下简称汇宙公司），上述几家公司的老板均系比利时人RASSCHAERTFilipReneGabrielle。东莞汇瀚公司位于东莞市厚街镇会展东路北28号三楼，经营范围是鞋类和配件的设计开发等业务。被告人张红艳系东莞汇瀚公司经理，负责东莞汇瀚公司全面业务。
2012年7月至2014年1月期间，东莞汇瀚公司通过汇宙公司向国外供应商采购进口皮料，被告人张红艳与东莞市天鹰货运代理有限公司（以下简称天鹰公司，另案处理）法定代表人刘某2商议以15元每公斤的包税价格委托天鹰公司进口上述皮料,皮料的货款及包税费用均由汇宙公司支付。天鹰公司在香港收货后，转包给东莞森达物流公司等下家公司安排拼柜或者换柜，再通过茂名市海运通进出口贸易有限公司等以低报价格、伪报品名的方式走私进口。
经查实，广州汇瀚公司伙同汇宙公司一共委托天鹰公司走私进口皮料42票，共计4988千克。经关税部门核定，上述货物偷逃税款443011.74元。
公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书等鉴定意见、报关单等书证、任某等证人的证言、被告人张红艳等证据，提请本院依法判处。
在庭审阶段，被告人张红艳对公诉机关指控的犯罪事实供认不讳。
被告人张红艳的辩护人提出：1.在侦查阶段，张红艳敦促广州汇瀚公司向新沙海关缉私分局主动退缴违法所得443011.74元，开庭前联系所在单位向法院预缴45万元罚金。2.张红艳并非走私活动的决策人员。3.张红艳有自首情节。
经审理查明：广州汇瀚鞋类设计有限公司东莞分公司前身为（香港）汇宙亚洲有限公司东莞代表处，隶属于广州汇瀚鞋类设计有限公司，广州汇瀚公司的股东系汇宙亚洲有限公司，上述几家公司的老板均系比利时人RASSCHAERTFilipReneGabrielle。东莞汇瀚公司位于东莞市厚街镇会展东路北28号三楼，经营范围是鞋类和配件的设计开发等业务。被告人张红艳系东莞汇瀚公司经理，负责东莞汇瀚公司全面业务。
2012年7月至2014年1月期间，东莞汇瀚公司通过汇宙公司向国外供应商采购进口皮料，被告人张红艳与东莞市天鹰货运代理有限公司（另案处理）法定代表人刘铁勇（另案处理）商议以15元每公斤的包税价格委托天鹰公司进口上述皮料,皮料的货款及包税费用均由汇宙公司支付。天鹰公司在香港收货后，转包给东莞森达物流公司等下家公司安排拼柜或者换柜，再通过茂名市海运通进出口贸易有限公司等以低报价格、伪报品名的方式走私进口。
经查实，广州汇瀚公司伙同汇宙公司一共委托天鹰公司走私进口皮料42票，共计4988千克。经关税部门核定，上述货物偷逃税款443011.74元。
上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1.海关核定证明书（201511036号）：证实经海关关税部门核定，汇瀚公司涉嫌伪报价格走私进口皮革案，涉嫌走私的货物应缴税额共计482193.54元，核定偷逃应缴税款共计443011.74元。
2.涉案皮料的支付凭证、原厂发票、装箱单、提单等资料：证实汇瀚东莞公司向境外供应商采购皮料的发票、装箱单及提单等情况。
3.包税发票统计表：证实汇瀚东莞公司向天鹰公司包税进口时保税费用情况。
4.汇宙公司委托天鹰公司进口皮料的工作单、包税发票、派车某、原厂发票等：证实高某确认的天鹰公司报关进口的情况。
5.装柜明细表：证实2012年7月至2014年1月天鹰公司的装柜情况，内涵汇瀚公司的货物。
6.报关单：证实天鹰公司报关进口的情况。
7.（香港）汇宙亚洲有限公司东莞代表处企业机读档案登记资料：证实汇宙公司成立于2011年9月30日，注销日期为2012年6月15日。
8.广州汇瀚鞋类设计有限公司东莞分公司企业机读档案登记资料：证实汇瀚公司成立于2012年10月15日。
9.汇瀚东莞公司营业执照：证实汇瀚公司是成立于2012年10月15日，隶属于广州汇瀚鞋类设计有限公司的分公司，负责人系魏某。
10.汇瀚公司营业执照：证实广州汇瀚鞋类设计有限公司成立于2012年1月6日，系有限责任公司，法定代表人为SONJAFRANCINECLARINNEDEVRIENDT。
11.外商登记等资料及2012年广州汇瀚公司会计报告等：证实广州汇瀚公司设立的相关程序等。
12.抓获经过：证实2016年4月26日，根据情报线索，新沙海关缉私分局到广州汇瀚鞋类设计有限公司东莞分公司核查该公司以包税方式进口皮革情况。该公司负责人张红艳在现场配合调查，能如实供述该公司走私进口牛皮的事实。次日，新沙海关缉私分局对张红艳采取取保候审强制措施。
13.情况说明：菲利普的个人说明，证实其本人很少在中国，也不懂中文，公司的业务情况主要是张红艳负责，其对公司物流公司选择，报关情况均不知情。
14.起诉书（穗检公二刑诉[2015]87号）、起诉意见书（莞关缉起字[2016]001号）：证实东莞天鹰公司等本案的同案人员已经被起诉至法院的情况。
15.提取复制电子数据（证据）记录：证实侦查机关依法从高某电子邮件及办公电脑中调取相关证据资料.
16.常住人口信息，证实张红艳的身份情况。
17.任某（女，系广州汇瀚公司跟单员）证言：（1）汇瀚公司老板是菲利普，他经常在国外，很少在国内，国内的公司就是张红艳负责。汇瀚公司一直没有进出口经营权，之前一直是委托天鹰公司代理进口，天鹰公司出事之后就委托康奈公司帮着进口，如果用的急就通过DHL快递方式进口。国外发货后会提供原厂发票和装箱单、提单给张红艳，然后张红艳会转邮件给其，让其去跟催材料的清关进度，同时其或者张红艳会将装箱单、发票或者提单转邮件给天鹰公司的高某，天鹰公司会拿着这些去提货，并安排运输到大陆，最后送货单汇瀚供公司，收到货物后两三天内，天鹰公司会发包税发票到任某和张红艳的邮箱，他们在通知香港安排付款。包税费用是每公斤15元，包括香港到大陆的运输费及通关费，但不包括大陆的送货费。
18.黄丽（女，系森达物流公司文员）证言：森达物流的老板有三个，刘某2、朱某、甘某、客户都是老板联系的。刘某2是天鹰公司老板，其在制作拼柜表时候看到货主的名字，单号、品名、件数、毛重等都是香港森达公司发给其的，其根据入仓单号不同，重新归类排序，其中“TY”开头的就是天鹰公司的货。
19.刘某2证言：其公司客户较多，汇宙公司具体是哪个业务员去联系的其不清楚，其本人没有直接与汇宙公司联系过，高某是跟单文员故其比较清楚具体情况。天鹰公司主要是包税代理进口皮革再转包出去，主要赚取差价。
20.高某（女，系东莞市天鹰公司操作员）证言：其是2009年至2014年在天鹰公司负责跟单。天鹰公司的主要业务是帮客户将国内进口的成某干牛皮、成某干羊皮包税进口，运输到客户指定的地方，公司老板就是刘某2，其和业务员出去承揽业务，跟客户商谈包税价格，然后在香港将客户货物提运到香港森达公司仓库，交给森达公司拼柜报关进口，天鹰公司再提货给客户。其负责的工作就是根据客户发送的采购皮料的原始发票或者提单通过邮件制作工作单，然后给这票货物安排仓单号码，再制作派车某委托香港的该公司提货送给森达公司香港仓库，由森达公司拼柜、通关进口后，交给国内森达仓库，其会制作费用发票，列明包税费用、垫付费用、提货费用。清关费用一般是10-15元每公斤。香港汇宙亚洲有限公司不是业务员承接的单子，是公司的客户介绍的，因为是小客户，是公司的刘小姐去恰谈的包税价格。在业务过程中，主要是高某通过邮件与香港汇宙公司的张红艳进行联系，张红艳通过邮件给其发票和提单，其制作工作单、派车某等安排香港世强公司去提皮革行的货物，送到森达仓库，后森达公司安排进口，货物进到森达大陆仓库后，刘小姐就安排送货到东莞汇宙公司，然后高某就制作包税发票给张红艳，其没有见过张红艳，只是电话和邮件联系。
21.张红艳供述：（1）汇瀚公司的情况：公司原名叫香港汇宙亚洲有限公司东莞办事处，后于2012年左右注销，现在更名为广州汇瀚鞋类设计有限公司东莞分公司，广州汇瀚鞋类设计有限公司在广州注册。汇瀚公司聘请德国和意大利的设计师开发产品，之后从国外进口皮料再交给东莞成尚鞋业有限公司进行样品生产，接下来就是世界各地展出，如果有订单就交给国内的温州康奈或者印度的代工厂加工生产。其于2006年跟着比利时人菲利普先生打工，为香港汇宙亚洲公司东莞办事处、广州汇瀚公司东莞分公司经理。（2）2011年至2013年底，汇瀚公司多次委托东莞天鹰公司包税进口牛皮、羊皮样品。具体过程就是，公司老板菲利普将需要的牛羊皮的数量及供货商通过邮件发给张红艳，张负责联系境外下订单，汇瀚东莞分公司签合同，但货款由香港汇宙公司支付。收到境外的发票后，将发票邮寄给香港公司，香港公司请示老板后，按照发票金额付款。公司在找天鹰公司进口之前一般通过以下两种方式进口，一是通过国际快递进口，公司支付快递费，产生的关税和增值税另行支付；二是通过康奈公司合同手册进口，由汇瀚公司境外皮厂购买皮料，委托康奈公司通过合同手册进口到康奈公司，然后通过国内快递将皮料送到汇瀚公司，汇瀚公司支付境外购皮款和国内快递费给康奈公司，这些皮料生产的鞋子由康奈公司合同手册出口；三是委托康奈公司通过一般贸易进口，汇瀚公司负责支付境外皮厂的货款及进口所有的税费。四是老板菲利普自己进境时携带少量皮料。（3）委托天鹰公司的情况：张红艳一个在鞋厂工作的朋友介绍其认识的天鹰公司，张红艳当时是与天鹰公司的刘某2洽谈的业务。事后跟单的文员就是高某。天鹰公司的情况：委托天鹰公司的代理费用是15元每公斤，这个费用包括了关税、增值税、香港东莞公司的运费。在香港产生的提货费、入仓登记费、隧道费等杂费由天鹰公司先行垫付，最后由汇瀚公司支付，这部分费用不计入15元每公斤里面。其虽然不知道这些进口的皮料的税则号，但是其知道进口皮料要缴纳17%的增值税，2013年公司向意大利进口一批牛皮当时牛皮货值29783元，增值税就要缴纳5000元左右。但是天鹰公司的包税费用是不够缴纳增值税的。天鹰公司没有提供过进口证明文件等文书，只提供请款明细，就是包税费用的发票，东莞分公司核对无误后转给香港公司，由香港公司付款。
对于辩护人所提辩护意见，经查：1.张红艳系东莞汇瀚公司负责人，在公司以包税进口方式进口皮料的决策过程起重要作用，系走私活动的决策人员。辩护人提出的张红艳并非走私活动决策人员的意见不能成立。2.辩护人提出的广州汇瀚公司向新沙海关缉私分局主动退缴违法所得443011.74元，开庭前联系所在单位向法院预缴45万元罚金，张红艳有自首情节的意见属实，可以成立。
本院认为，广州汇瀚公司伙同汇宙公司，无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款。被告人张红艳身为广州汇瀚公司东莞分公司的经理，直接决定并实施上述走私行为，系广州汇瀚公司走私犯罪直接负责的主管人员，其行为已构成走私普通货物罪。张红艳自动投案，如实供述所犯罪行，构成自首，依法对其轻处罚。被告人张红艳犯罪情节较轻，有悔罪表现，经调查，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，依法可宣告缓刑。公诉机关指控被告人张红艳犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。本案辩护人提出的辩护意见，合理部分本院予以采纳，不合理部分不予采纳。
依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人张红艳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
二、广州汇瀚鞋类设计有限公司向新沙海关缉私分局退缴的违法所得443011.74元，予以没收，由新沙海关缉私分局依法上缴。
本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。审
审 判 长 黄运祎
审 判 员 吕 萌
人民陪审员 万德培
二〇一七年十一月七日
书 记 员 陈子宁