陕西省石泉县人民法院刑 事 判 决 书（2018）陕0922刑初第55号公诉机关：陕西省石泉县人民检察院。被告人：王琪琪，女，汉族，初中文化程度。2017年2月17日因涉嫌职务侵占罪被石泉县公安局取保候审，2018年2月12日石泉县公安局被解除取保候审。2018年7月30日，被石泉县人民法院取保候审。委托辩护人：姬鹏程，陕西奇声律师事务所律师。石泉县人民检察院以石检公诉刑诉〔2018〕50号起诉书指控被告人王琪琪犯职务侵占罪，于2018年7月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭适用简易程序，于2018年8月22日公开开庭进行了审理。石泉县人民检察院指派检察员许媛媛出庭支持公诉。被告人王琪琪及辩护人姬鹏程到庭参加诉讼，本案现已审理终结。石泉县人民检察院指控：被告人王琪琪2009年4月进入大健集团公司安康外运驾校工作，后因工作需要于2012年7月调整至石泉驾校工作，主要负责石泉驾校运管处教学日志登记、收费、开票，学员信息录入和联系安康车管所考试，直至学员领取驾驶证。2012年10月至2014年2月，被告人王琪琪在任职期间通过模仿出纳签字、使票据作废的方式非法占有公司现金。1、被告人王琪琪在收取学员学费期间，将票据本中32笔学费收据的第一联存根和第三联客户联自己保存，待一本票据50份全部用完，王琪琪将该32笔学费收据的第一联存根连同其他票据存根共50份交给会计李梅处进行核销，李梅登记后即表示票据上代表的资金已经进入公司账户，而实际上王琪琪仿照出纳周俊签名的32笔学费收据所代表的资金并未入账，该32笔学费金额共计143140元由王琪琪非法占有。2、因学费优惠情况需领导签字同意方可交款至出纳处，大健公司出纳周俊在审核王琪琪上缴的1笔学员交费票据并加盖个人章后发现该票据并未经过领导签字确认，遂将该票据及现金退回给王琪琪，王琪琪拿回该笔学费收据和学费并未找公司领导签字确认，因周俊盖章后并未将印章划掉，王琪琪便将学费占为己有，并将该笔票据的第一联存根拿到会计李梅处归还并登记，被告人王琪琪将该笔学费4300元非法占有。在会计李梅代周俊履行出纳职责期间，被告人王琪琪以同样的方式将3笔需要领导签字同意的优惠后的学费金额共计13400元非法占为己有。3、被告人王琪琪在收取学员学费和科目二、科目三考试场地练习费时，部分学员没有向王琪琪索要票据的第二联客户联，王琪琪收取费用后用复写纸在三联票据上写着“作废”二字，即表示该票据并未发生经济行为，等到一本票据用完后，王琪琪将作废票据的第一联存根、第二联客户联、第三联结算联一并交还李梅处进行登记，而实际上王琪琪已将费用收取而并未入账。被告人王琪琪通过将真实有效票据私自归为作废票据的方式王琪琪将该13笔（其中学员学费票据5笔，科目二、三考试场地练习费8笔）资金共计41500元非法占为己有。公诉机关认为，被告人王琪琪利用其职务上的便利非法占有公司资金共计202340元。案发后，被告人王琪琪向大健集团公司退赔现金共计312000元。被告人具有自首情节、退赃情节，认罪态度较好，建议对其判处6个月至1年年有期徒刑，宣告缓刑。被告人王琪琪辩称，对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪。辩护人姬鹏程意见，对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，被告人王琪琪案发前已经全部退赃，具有自首情节，目前尚在哺乳期内，建议法院判处6个月至1年有期徒刑，宣告缓刑。经审理查明：被告人王琪琪2009年4月进入大健集团公司安康外运驾校工作，后因工作需要于2012年7月调整至石泉驾校工作，主要负责石泉驾校运管处教学日志登记、收费、开票，学员信息录入和联系安康车管所考试，直至学员领取驾驶证。2012年10月至2014年2月，被告人王琪琪在任职期间通过模仿出纳签字、使票据作废的方式非法占有公司现金。1、被告人王琪琪在收取学员学费期间，将票据本中32笔学费收据的第一联存根和第三联客户联自己保存，待一本票据50份全部用完，王琪琪将该32笔学费收据的第一联存根连同其他票据存根共50份交给会计李梅处进行核销，李梅登记后即表示票据上代表的资金已经进入公司账户，而实际上王琪琪模仿出纳周俊签名的32笔学费收据所代表的资金并未入账，该32笔学费金额共计143140元由王琪琪非法占有。2、因学费优惠情况需领导签字同意方可交款至出纳处，大健公司出纳周俊在审核王琪琪上缴的1笔学员交费票据（票号0021391）并加盖周俊个人章后发现该票据未经过公司领导签字同意优惠学员学费，遂将该票据及现金退回给王琪琪，王琪琪拿回该笔学费收据和学费并未找公司领导签字确认，因周俊盖章后并未将印章划掉，王琪琪便将学费占为己有，并将该笔票据的第一联存根拿到会计李梅处归还并登记，被告人王琪琪将该笔学费4300元非法占有。在会计李梅代周俊履行出纳职责期间，被告人王琪琪以同样的方式将3笔（票号0022614、022633、022634）需要领导签字同意的优惠后的学费金额共计13400元非法占为己有。3、被告人王琪琪在收取学员学费和科目二、科目三考试场地练习费时，部分学员没有向王琪琪索要票据的第二联客户联，王琪琪收取费用后用复写纸在三联票据上写着“作废”二字，即表示该票据并未发生经济行为，等到一本票据用完后，王琪琪将作废票据的第一联存根、第二联客户联、第三联结算联一并交还李梅处进行登记，而实际上王琪琪已将费用收取而并未入账。被告人王琪琪通过将真实有效票据私自归为作废票据的方式王琪琪将该13笔（其中学员学费票据5笔，票号17421、18083、18084、23240、30187；科目二、三考试场地练习费8笔，票号0038、0039、0040、0123、0154、0187、0196、0213）资金共计41500元非法占为己有。2015年1月2日，石泉县大健公司发现有学员补交学费差额，发现该学员以前交的学费没有入公司账目，稽查公司收取学员费用票据存根，发现该学员交款存根联出纳周俊的签字，有模仿嫌疑，即开始对王琪琪交来的存根入账情况进行核查。2015年1月9日，王琪琪向大健公司退赃23万元，由公司财务人员沈莹莹出具收条“收到王琪琪应交款石泉驾校学费等款共计23万元”，2015年2月4日，被告人王琪琪向公司预交退赃款，由公司财务人员沈莹莹出具收条“今收到王琪琪预交款82000元”。2015年3月7日，王琪琪给家人留下书信及给公司的辞职信，即下落不明，同年3月10日，陕西大健公司财务部长张廷龙到石泉县公安局报案。2015年4月2日，石泉县公安局对被告人王琪琪网上追逃，2017年2月17日，被告人王琪琪主动到石泉县公安局投案自首，如实供述了犯罪事实。上述事实，有下列证据的证据证实：一、书证：1、被告人王琪琪的正面免冠照片及户籍证明。证实：被告人王琪琪已达到本罪的刑事责任年龄，具有刑事责任能力。2、石泉县公安局出具的抓获经过证实：被告人王琪琪系投案自首。3、陕西大健实业集团有限公司登记基本情况、分公司登记基本情况。证实：大健公司系有限责任公司，大健实业集团有限公司汽车驾驶学校系陕西省大健有限责任公司分公司。4、于陕西大健实业集团有限公司汽车驾驶学校调取的科目二统计报表、科目三考试情况表、石泉驾校考试记录。证实：大健驾校2013年6月18日组织C1科目二考试、科目三考试学员收费情况。5、收款收据1张，编号是0044316，证实：2014年时被告人王琪琪已在大健驾校担任收费员一职，该票系王琪琪收款制票。6、陕西大健实业集团有限公司收款收据，证实王琪琪在大健驾校负责收取学员报名费的情况。7、收条2张复印件、便条1张。证实：2015年1月9日王琪琪向大健公司退交驾校学费款等23万元整；2015年2月4日王琪琪向大健公司交款82000元。8、王琪琪书写的错误认识及私自占有的结业证制作费、科目四补考费、10人学费详细情况说明。证实：王琪琪对私自占有10人学费共计48600元、6人科目四补考费共计480元及以虚构的名义收取的9人结业证制作费共计90元的详细说明并对自己的行为进行自我认识的情况。9、陕西大健实业集团收款收据使用情况登记表证实：2012年7月16日至2014年2月24日的大健公司的收款收据（涉案票据编号截止30600)由王琪琪领用，使用完毕均已交回。10、陕西大健实业集团有限公司石泉驾校2012年8月3日至2015年1月8日收款收据查证清单。证实：大健集团石泉驾校对该日期内所有收款收据进行清查，期间所有待查收款收据费用总计294778元，存在问题款项金额共计160840元，并逐一列明收取费用的情况。11、陕西大健实业集团职工信息档案表复印件、大健集团公司出具的证明、工资单复印件。证实：被告人王琪琪2009年4月进入大健集团工作，系该单位职工，2012年7月调岗至石泉驾校，从事石泉驾校学院报名及收费工作，工资发放至2015年1月。2015年3月7日擅自离职。12、陕西大健实业集团有限公司石泉驾校2012年8月3日-2015年1月8日仿签字收款收据查证清单，附36张票据复印件。证实：对上述日期内所有收款收据进行清查后，大健公司对存在问题的收款收据进行归总共计36张，其中仿照周俊签字的票据共计32张，周俊盖章票据1张（无公司领导签字同意学员学费优惠）、李梅盖章票据3张（无公司领导签字同意学员学费优惠），开票时间自2012年10月15日至2014年3月1日，金额共计160840元。13、陕西大健实业集团有限公司石泉驾校2012年8月3日至2015年1月8日作废收款收据查证清单，附15张票据复印件。证实：对上述日期内所有作废的收款收据进行清查后，其中8张票据作废情况属实，资金已入公司财务或已经将学费退回学员本人，另5张为王琪琪作废，资金被王琪琪占有。14、陕西大健实业集团有限公司2013年6月17日至2014年12月31日科目二、科目三考试费收款收据查证清单，附票据8张。证实：上述日期内作废票据共计8张，金额共计24060元。15、陕西大健集团石泉驾校财务管理制度、陕西大健集团实业有限公司文件。证实：大健公司对收取每日款项的工作人员进行了财务管理，要求每日收取的营业款及其他款项及时交存或交回公司财务部。17、驾驶人信息结果查询单。证实：经王琪琪开具的模仿周俊签字收款收据的学员均系在大健驾校学习并取得了驾驶证。18、石泉县公安局情况说明。证实：涉案的36笔发票持有人中有12人因外出务工、无法联系、不愿配合作证等情况未能制作笔录。19、陕西大健实业集团有限公司针对王琪琪在石泉驾校工作期间有关情况的说明证实：（1）大健公司内部印制的收款收据使用和回收情况，回收票据的存根联为票证会计员李梅，其不对票据金额是否入账进行核对，只对票据内容是否符合财务管理制度进行查看，符合的票据存根全部回收，财务出纳和会计不与票证会计进行对账，所以不会出现收支不平衡问题。（2）由于大健公司下设16个部门每月收到的票据近万份，所有部门票据按照规定进行做账，王琪琪交回的票据第三联已混同其他票据分别散装于各个记账凭中故无法提供。20、石泉县司法局社区矫正中心对被告人王琪琪社区矫正评估意见，被告人王琪琪无再犯罪危险，同意适用缓刑。21、被告人王琪琪提供出生证一份，证实王琪琪孩子出生10个月，尚在哺乳期内。二、证人证言1、张廷龙的证言，证实：（1）2015年1月大健公司财务部在查验大健驾校收费票据时发现一学员的补差交费单，但顺查时未查到该学员的报名费交费票据，发现问题后进行核查，发现了王琪琪经手的6名学员收费收款收据上的出纳”周俊”名系仿签，遂将该情况报告给老板冯大琴，冯大琴在对王琪琪谈话后，王琪琪承认其以模仿周俊签名的方式将公司10笔学员报名费予以私吞；（2）大健公司对2012年年8月至2015年1月王琪琪经手的所有票据进行了核查，发现有问题票据36张，该36张票据的出纳签名均为仿签，该36笔票据共计160840元；（3）大健公司驾校收款收据的形式为一式三联，第三联与报名费应于收费当天一同交回出纳周俊处，由周俊在存根联和第三联签名表示款项交至公司，存根联待一本票据使用完毕后统一交回财务部稽查归档；（4）王琪琪在石泉驾校担任收费员是公司的固定职工；（5）在核查的票据中发现王琪琪经手的15笔学费收款收据和8笔科目二科目三场地练习使用费的票据被作废，公司未收到该23笔费用。2、周俊的证言，证实：王琪琪在大健驾校任职期间模仿周俊签字的票据为36张，套取了160840元，王琪琪自行作废票据15笔，套取66860元，收取科目二连车费及考试费8笔未上交，24060元。对于其中4张有李梅和周俊私章的票据属于优惠票据需老板签字确认，因此并未予以收取但忘记将私章划掉。王琪琪在大健公司负责收取学员费用，进行信息录入一直到学员拿到驾照的全部工作。3、李梅的证言，证实的内容周俊证实的问题一致。4、柯苗的证言，5、谭继月的证言，以上二人证实：在同王琪琪共事期间帮忙开过票，开票后的票据和学员的交费都是王琪琪收着的，至于为何会在票据上有作废两个字二人不清楚，但是票据上面的金额是全部收齐之后交给了王琪琪的。6、刘小慧的证言，证实自己在石泉县驾校学习，当时驾校领导同意学费优惠，学费4200元交给王琪琪，开了票据，当时没有开错，存在作废的情况。7、师德华等31人的证言。证实：2013年至2014年期间在大健驾校学习驾驶技术，学费交予王琪琪处，王琪琪向上述人员开具了收款收据。8、母勇、胡里平、李如平、吴大平、吴小勇的证言，证实：该五人系在石泉大健驾校汉阴县报名点报名参加石泉驾校的驾驶培训，当时交费后王琪琪向上述五人开具了收款收据，后该五人因故不能参加培训，费用全额全部退还。9、王忠宏的证言，证实：王琪琪侵占大健公司30多万元资金后将此事告知其母亲何英香，在谈论时被其父亲王忠宏知道，王琪琪和其母亲积极向大健公司筹款并已退还，王琪琪后离家出走。10、冯大琴的证言，证实：冯大琴发现王琪琪可能涉嫌占用公司资金后找王琪琪谈话，王琪琪承认此事，随后将占用的资金全部返还给大健公司。三、被告人王琪琪的供述，证实：被告人王琪琪于2009年4月进入大健公司工作，11月调入大健公司石泉驾校，负责学员收费、开票、信息录入等系列工作。在其负责开票收费期间，王琪琪通过模仿出纳周俊签字、使票据作废等方式从大健公司侵占资金202340元。四、陕西省宝鸡巿公安司法鉴定中心文件检验鉴定书（宝）公〔司法）鉴〔文检）字〔2018〕11号，证实：32份票据上”周俊”签名非周俊本人书写。五、辨认笔录：2015年3月18日一3月20日，石泉县公安局民警组织证人师德华、刘小慧、张正芳、胡良军、周珊、徐艺菲、张霞、尹大宽、秦友华、杨淼、吴祖玲、郭静对在石泉驾校收取学员学费的人员进行辨认，上述证人均能辨认出本案被告人王琪琪为收费人员。以上证据，经法庭举证质证，被告人无异议，证据之间相互印证，足以定案。本院认为，被告人王琪琪利用在石泉驾校收取学员学费的职务便利，将本单位资金202340元非法占为己有，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人王琪琪连续多次侵占公司财产，应酌情从重处罚。被告人王琪琪案发后，在公安机关立案侦查前，全部退赃，应从轻处罚。被告人王琪琪主动到石泉县公安局投案自首，主动供述了自己的犯罪事实，构成自首，可减轻处罚。被告人王琪琪经社区矫正评估，无再犯罪危险，可宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第七十二条第六十七条第一款之规定，判决如下：被告人王琪琪犯职务侵占罪，判处有期徒刑六个月，宣告缓刑，缓刑考验期限一年。（缓刑考验期期限从判决执行之日起计算）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省安康市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  袁国华审 判 员  党英明人民陪审员  黄 瑛二〇一八年八月二十三日书 记 员  陈 鑫