天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）津02刑初73号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司，住所地山东省夏津县宋楼镇刘芦村，法定代表人王某1。
诉讼代表人厉兆庆，夏津县硕丰纺织品有限公司办公室主任。
被告人王世奇，男，汉族，1973年6月2日出生于山东省，高中文化，夏津县硕丰纺织品有限公司总经理，住天津市南开区。因本案于2017年4月26日被天津海关缉私局取保候审，2018年2月13日被天津市人民检察院第二分院取保候审，2018年8月2日被本院取保候审。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉〔2018〕76号起诉书指控被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司、被告人王世奇犯走私普通货物罪一案，于2018年7月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年9月4日公开开庭审理了本案，天津市人民检察院第二分院指派代理检察员盛某、曹某出庭支持公诉。被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司的诉讼代表人厉兆庆、被告人王世奇到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控，被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司（以下简称“硕丰公司”）系依法成立的有限责任公司，从事废棉的进口销售等业务，被告人王世奇系该公司总经理，全面负责公司经营管理事务。2014年间，硕丰公司与外商签订合同，自境外进口废棉类货物，并按照实际成交价格对外支付相应货款。2014年8月5日至同年11月24日，王世奇与外商确定好货物价格等信息后，根据外商发送的真实单据，另行制作虚假单据，以低报价格的方式申报通关，后将上述货物在境内加工销售。经计核，被告单位硕丰公司及被告人王世奇采取伪报价格方式，共计走私进口废棉15票，偷逃应缴税款共计人民币262702.59元。2017年4月26日，被告人王世奇向天津海关缉私局投案。
针对起诉书指控的事实，公诉机关当庭出示了工商登记材料、报关单等书证；证人王某1、刘某1等人的证言；电子邮件等电子数据；天津海关核定证明书等鉴定意见；被告人王世奇的供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告单位硕丰公司逃避海关监管，通过伪报价格的方式，走私进口废棉类货物，偷逃应缴税款人民币262702.59元，被告人王世奇系被告单位直接负责的主管人员，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位及被告人同时适用《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十七条的规定，系自首。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法惩处。
庭审中，被告单位硕丰公司的诉讼代表人对起诉书指控的犯罪事实无异议。
被告人王世奇承认起诉书指控的犯罪事实。
经审理查明，被告单位硕丰公司于2013年成立，主要从事废棉纱、废棉线的进口以及国内加工销售业务，被告人王世奇系该公司总经理，负责公司的全面工作。
2014年间，硕丰公司与外商签订合同，自境外进口废棉类货物，并按照实际成交价格对外支付相应货款。2014年8月5日至同年11月24日，王世奇与外商确定好货物价格等信息后，根据外商发送的真实单据，另行制作虚假单据，以低报价格的方式申报通关，后将上述货物在境内加工销售。
经计核，被告单位硕丰公司采取伪报价格方式，共计走私进口废棉15票，偷逃应缴税款共计人民币262702.59元。
2017年4月26日，被告人王世奇向天津海关缉私局投案，2017年5月4日天津海关缉私局扣押被告单位硕丰公司违法所得人民币27万元。
以上事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1、天津海关缉私局出具的案件来源、案件线索移交单、受案登记表、立案决定书和到案经过证明，2017年4月，天津海关缉私局直属队接天津海关缉私局情报部门移交线索称，硕丰公司在2014年自天津口岸进口废棉纱等货物时，以低于实际成交价格的方式向海关低价申报，存在违反海关监管规定、逃避进口货物应缴税款的情况。接线索后，侦查人员与硕丰公司总经理王世奇取得联系，王世奇遂主动前往天津海关缉私局接受调查，经初步调查，硕丰公司在2014年间，以低报价格的方式进口废棉纱等货物，存在重大走私嫌疑，侦查人员于2017年4月26日对该涉案公司立案侦查，在此期间王世奇一直主动配合侦查机关的工作，并对其违法犯罪事实供认不讳，侦查机关于2017年4月26日依法对王世奇采取取保候审强制措施。
2、工商登记材料、营业执照、户籍证明等材料证明，被告单位硕丰公司的企业类型、经营范围等情况以及被告人王世奇的身份情况。
3、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证明，2017年5月4日天津海关缉私局扣押王世奇所缴的被告单位硕丰公司违法所得人民币27万元。
4、硕丰公司与外商往来的真实成交价格的合同、发票以及虚假价格的报关单、合同发票、提单、通关单等单据证明，硕丰公司与外商联系并签订真实成交合同，并要求外商提供虚假报关单据用于通关，以及进口货物的具体数量。
5、付汇材料、硕丰公司部分对外付汇银行流水证明，硕丰公司使用中国银行账户对外付汇的情况。
6、天津彦辉国际货运代理公司出具的情况说明证明，该公司2014年间代理硕丰公司报关13票，负责商检申报，商检验货后，收取通关单报关。硕丰公司的联系人为张某和“孙某2”。
7、海关核定证明书、计核资料清单、鉴定意见通知书证明，硕丰公司涉嫌走私普通货物案，核定偷逃税款共计人民币262702.59元。
8、证人王某1的证言证明，其是王世奇的亲戚，在硕丰公司挂名当法人，不参与公司的进口业务和其他经营，也没在公司领取过工资，有时候根据王世奇的通知，去银行付汇，实际负责人和总经理是王世奇，其不了解王世奇或公司其他人关于进口操作的情况。公司进口的废棉纱进境后运输至公司库房重新加工出售。
9、证人时某的证言证明，其曾经负责夏津县豪强公司的经营活动，2015年底不再经营该公司。豪强公司和王世奇的硕丰公司分享过国外供货商的货源，但各自独立运营。其邮箱发给王世奇邮箱的一票货物，是转发的陈俞锦的邮件，该票货物最终由王世奇订购。刘云霄是豪强公司员工，曾经帮助付汇，后来硕丰公司员工了解付汇流程后，就自己负责了。
10、证人刘某2的证言证明，2014年间硕丰公司的员工不知道怎么操作付汇，其就帮硕丰公司员工操作，后来就由硕丰公司的王某1付汇。合同发票公章都是硕丰公司带着。
11、证人孙某1的证言证明，其不懂英文，曾经按照王世奇的吩咐将单据送给“彦辉”（天津彦辉国际货运代理公司），有时候是张某负责，未参与其他业务。
12、证人刘某1的证言证明，其和爱人王某2认识做废棉生意的玛莎，公司叫做topnetinl,david@topnetinl是其用来代理玛莎与王世奇联系业务的邮箱，用户名是其丈夫王某2的，有时候让王某2电话与客户联系。王世奇通过其转告外商，制作一个他指定的价格用于报关，外商以新的邮件包含附件发送，然后其发送给王世奇。相关邮件内容不做修改。外商玛莎也通过其或王某2告诉王世奇多个收款账户收货款。另，玛莎业务单据中均为CIF价，出现CFR的系笔误。香港正记贸易公司是王世奇找来的，这家公司不是实际的卖方，卖方和收款方都是玛莎的topnetinl维网公司。
13、被告人王世奇的供述：硕丰公司于2013年成立，主要从事废棉纱、废棉线的进口以及国内加工销售。其在公司担任总经理一职，负责公司的全面工作，其中包括废棉纱棉线的进口以及国内销售工作。其联系外商订购，有印度的玛莎及其员工王某2，业务单据是王某2通过邮件发给其。王某2那边制作好两套真假单据发给其，是按其要求制作的，其也想少交一点税。还有一个外商是新加坡的陈俞锦，其通过徐婷婷认识的，他的公司叫亚泰富邦国际投资控股（北京）有限公司，这家外商也是通过徐婷婷发送两套含有真假单据的邮件。正记贸易公司是家出口的经营单位，应该是陈俞锦的公司。其确定订购后，玛莎或王某2会告诉其大致数量。王某2把单据发给其进行报关操作，好像有一些单据到其手里后其又换了一个模板用于报关，价格数量没有改动。其交给张娜联系报关行，涉及进口的货物都是这个情况，后来其自己联系报关。实际到货重量其公司会进行称重，实际到厂的数量与申报的数量差不多，误差基本可以忽略，重量的认定就以报关单为准。货款支付是其按照正常与外商商定的价格计算出总价，按照首付款和尾款的方式分批次对外支付。主要是刘某2负责的，还有蔺国菊等。
另，在本案审理期间，被告单位硕丰公司向本院缴纳认罚款人民币27万元，有缴款单为凭。
本院认为，被告单位硕丰公司违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式走私进口废棉类货物，偷逃应缴税额人民币262702.59元；被告人王世奇作为硕丰公司的总经理，是单位犯罪直接负责的主管人员，其行为均已构成走私普通货物罪，应依法惩处。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。
被告人王世奇主动投案，如实供述犯罪事实，构成自首，同时考虑其犯罪情节轻微，且真诚悔罪，其公司亦主动退缴违法所得并预缴罚金，可依法对其免予刑事处罚。
根据《最高人民法院、最高人民检察院、海关总署关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第二十一条的规定，单位直接负责的主管人员自首的，应当认定单位自首，被告人王世奇系被告单位直接负责的主管人员，故对被告单位硕丰公司亦应认定为自首，依法对其从轻判处罚金刑。
综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第三十条，第三十一条，第三十七条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十一条，第六十七条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十七万元。
（已缴纳至本院的人民币二十七万元折抵罚金。）
二、被告人王世奇犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。
三、在案扣押的被告单位夏津县硕丰纺织品有限公司的违法所得人民币27万元依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王亦武
代理审判员 宋 菲
人民陪审员 赵云刚
二〇一八年九月六日
书 记 员 王 欣
梁群
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条
……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。