天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）二中刑初字第55号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告人陈一×。2013年12月3日因本案被取保候审。
辩护人王××，天津宝德律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二院刑诉（2014）20号起诉书指控被告人陈一×犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭。于2014年5月29日公开开庭审理了本案。天津市人民检察第二分院指派代理检察员盛国文出庭支持公诉。被告人陈一×及其辩护人王××均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告人陈一×通过其个人经营的广州市番禺区××街××冻肉店，从事冻肉产品的进口和销售业务。2012年6月5日至25日，陈一×与外商签订外贸合同后，指使他人制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等报关单据，委托北京天益华国际贸易公司为经营单位，自天津新港海关申报进口4票冷冻有骨猪前蹄，货款由陈一×以现金的方式在境内支付给外商。经计核，被告人陈一×以低保价格的方式，向天津新港海关申报进口冷冻有骨猪前蹄107.985吨，偷逃应缴税款合计人民币110669.66元。案发后，天津海关缉私局依法追缴被告人陈一×违法所得合计人民币11.5万元。
针对以上指控，公诉机关当庭出示和宣读了案件来源、到案经过、报关单据、调取证据通知书、电子邮件、天津海关关税核定证明书等相关书证材料、扣押清单、天津海关缉私局出具的情况说明、证人证言、被告人的供述和辩解等证据。据此，公诉机关认为，被告人陈一×之行为已构成走私普通货物罪，提请法院依法惩处。
被告人陈一×当庭表示认罪。被告人陈一×的辩护人提出以下辩护意见，1、被告人陈一×于2013年11月26日接受询问时，主动交代了犯罪事实，并配合公安机关调查取证、提供涉案证据，2013年12月3日主动到海关接受讯问，并被取保候审。根据相关法律规定陈一×的行为构成自首。2、被告人陈一×认罪态度好，主动上缴违法所得且系初犯，故请求法院对其从轻、减轻或免除处罚。
经审理查明：被告人陈一×系个体经营商户，从事冻肉产品的进口和销售业务，经营地点为广州市番禺区××街××路××号，商铺名称为广州市番禺区××街××冻肉店。2012年6月5日至25日，被告人陈一×以其个人或以曾用名陈二×的名义对外签署贸易合同并委托北京天益华国际贸易公司作为经营单位，经天津新港海关申报进口4票冷冻有骨猪前蹄，其为获取非法利益，指使他人制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等报关单据向海关报关。经计核，被告人陈一×以低报价格的方式，向天津新港海关申报进口冷冻有骨猪前蹄107.985吨，偷逃应缴税款合计人民币110669.66元。案发后，天津海关缉私局依法追缴被告人陈一×违法所得合计人民币11.5万元。
上述事实经庭审举证、质证的下列证据予以证明，本院予以确认。
1、立案登记表、案件来源、扣押清单、调取证据通知书、个体工商营业执照、缉私局情况说明、被告人到案经过等书证分别证明：2012年天津海关缉私局在侦办“5.29”专案期间，获取个体商户陈一×在2012年进口冻猪副产品过程中，国外供应商发给陈一×的真实价格单据，经调阅相关报关单据进行对比，发现陈一×经天津口岸申报进口冻猪副产品过程中有低报价格涉嫌偷逃税款11万余元事实，并于2013年11月26日受理。在核实相关证据材料、为陈一×及相关证人制作笔录后，于2013年12月3日对该案立为刑事案件并要求陈一×到天津海关接受讯问。讯问过程中陈一×对相关犯罪事实供认不讳，并主动上缴违法所得11.5万元。并于当日对其取保候审。
2、提单号为ESS11016、ESS11017、ESS11018、ESS11019号共4套单据的邮件及随附真实价格单据、报关单及随附单据证明，被告人陈一×在进口冷冻有骨猪前蹄及报关过程中有合同单号相同、货物品名相同、数量相同，价格不同的两套单据，陈一×自2012年6月5日至25日，其使用价格较低的单据，向天津新港海关申报4票进口冷冻有骨猪前蹄共107.985吨。
3、证人陈三×2013年11月26日出具证言证明，其为陈一×打工，主要联系代理公司付款、将外商发来的附有外贸进口业务单据的电子邮件转发给国内的代理公司。其先前使用的邮箱地址是xschen123@yahoo.con.cn。猪前脚的价格是3000-3200美元一吨。
4、证人熊××证言证明，北京三川金舟贸易有限公司和北京天益华国际贸易有限公司是一家公司，其任两个公司的法人代表。主要经营冻品业务。陈二×经人介绍找到公司说，他是××国际贸易公司的负责人，有货物要进口，后来通过传真签订了代理协议，陈二×使用的邮箱是xschen123@yahoo.con.cn。其先后为陈二×代理进口10票左右冻品业务。经其辨认、提单号为ESS11016、ESS11017、ESS11018、ESS11019是公司代理“丹麦皇冠”的冻猪脚进口业务的单据，货主是陈二×，邮件随附的单据是“丹麦皇冠”的发票，但陈二×邮寄的报关单据所随附的合同和发票是香港公司的合同和发票，价格比“丹麦皇冠”的发票上的价格低。
5、证人李××来证言证明，其为天津市奥顺集装箱货运有限公司总经理。公司同熊××北京天益华国际贸易公司有业务往来，基本流程是北京天益华国际贸易公司或北京三川金舟贸易有限公司的货物到港后，将货物单据邮寄到公司，公司接单后报关、报检，海关出具税单、交纳税款，直至通关放行。公司不负责制作单据，都是北京公司邮寄过来的，不做任何修改。提单号为ESS11016、ESS11017、ESS11018、ESS11019货物是公司代理的报关。经其辨认，公安机关提供邮件单据与其报关单据不同，报关所用单据为香港“YAWE”公司发票、箱单等。
6、被告人陈一×供述，××冻肉店是个体性质商铺，其为负责人。2012年其在进口冻猪副产品的过程中存在低报价格进口的情况，偷逃了关税。2012年经朋友介绍委托“三川金舟”公司代理冻猪副产品业务。具体流程是，首先其与外商签订购货合同，之后外商以电子邮件的方式将进口所需的合同、发票等贸易单据发给“三川金舟”公司并抄送给我，后向“三川金舟”公司询问海关限价并要求香港亚威公司制作价格略高于海关限价的低价格合同、发票，之后香港亚威公司会将制作好的低价格单据以电子邮件的方式回传给我。再将这些单据传给“三川金舟”公司用于报关。香港亚威公司是朋友的公司，为了方便制作假单据才委托的，香港公司就是帮忙，没有收取费用。传递电子数据的邮箱地址是xschen123@yahoo.con.cn。进口冻肉副产品都是“丹麦皇冠”的货。货款都是直接用人民币支付给“丹麦皇冠”在国内的工作人员。经其辨认，侦查机关在其邮箱调取的单号为ESS11016、ESS11017、ESS11018、ESS11019货物的价格是真实成交价格和单据。
7、天津海关涉嫌走私货物、物品偷逃关税核定证明书证明，被告人陈一×偷逃关税共计人民币110669.66元。
8、扣押物品清单证明，天津海关缉私局扣押陈一×违法所得人民币11.5万元。
9、户籍证明材料证明：被告人陈一×的姓名、职业、住址等情况。
本院认为，被告人陈一×无视海关法规，在进口冻猪副产品的过程中，采取低报价格的手段，走私偷逃关税数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项“走私货物、物品偷逃应缴税款较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税款一倍以上五倍以下罚金”之规定，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立，本院应予支持。对被告人陈一×的辩护人所提辩护意见，经本院核实认为：被告人陈一×在接受天津海关缉私局调查之前，天津海关缉私局已获取陈一×在2012年进口冻猪副产品过程中，国外供应商发给陈一×的真实价格单据，并调阅相关报关单据进行了对比，发现陈一×经天津口岸申报进口冻猪副产品过程中有低报价格涉嫌偷逃税款11万余元事实。天津海关缉私局在已经掌握被告人陈一×犯罪事实的情况下，找陈一×核实走私事实时，被告人陈一×全部交代了其走私犯罪的事实经过，此节仅能证明被告人陈一×如实供述自己的罪行，但其行为尚不符合法律规定的自首条件，故，本院对该项辩护意见不予采纳。但考虑被告人陈一×系初犯、认罪态度好、有悔罪表现以及主动交纳犯罪所得等事实、情节，可对被告人陈一×从轻处罚。综合全案情况及考虑其犯罪数额，被告人陈一×犯罪情节应属较轻。依据《中华人民共和国刑法》第七十二条之规定，可对被告人陈一×判处刑罚的同时，宣告缓刑。故对辩护人部分合理辩护意见予以酌情采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：
一、被告人陈一×犯走私普通货物罪，判处拘役六个月缓刑六个月，并处罚金人民币11.5万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
二、案获违法所得人民币11.5万元，依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 蔡淑英
审 判 员 杨长柏
人民陪审员 隋庆辰
二〇一四年六月十三日
书 记 员 杨宝志