湖南省吉首市人民法院
民 事 判 决 书
（2015）吉民初字第1743号
原告余某某，男。
委托代理人田波，湖南四维律师事务所律师。
被告吴某，女。
被告田某，男。
被告张某某，女。
委托代理人姚某某，男。
原告余某某诉被告吴某、田某、张某某民间借贷纠纷一案，本院2015年11月11日受理后，依法组成合议庭，于2016年3月4日公开开庭对本案进行了审理，原告余某某及其委托代理人田波、被告吴某、被告张某某的委托代理人姚某某，到庭参加诉讼，被告田某经本院合法传唤，无正当理由，未到庭参加诉讼。2016年5月5日，本院公开开庭对本案进行了第二次审理，原告的委托代理人田波、被告吴某到庭参加诉讼，被告张某某、田某经本院合法传唤，无正当理由，未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告诉称：2010年6月27日，被告吴某向原告借款26万元，当天，被告吴某即向原告出具了借条，约定于2010年12月30日偿还借款。借款到期后，被告吴某没有按时偿还。2013年2月27日，被告吴某、张某某共同向原告出具了借款，共同确认2010年6月27日被告吴某向原告借款26万元为被告吴某、张某某的共同借款。2014年、2015年，被告吴某、张某某再次在借条上确认26万元借款为共同债务。至今，被告吴某、张某某没有按照约定偿还原告本金和利息。原告多次向被告吴某、张某某要求还款，但两被告均拒绝还款，且被告吴某的借款系夫妻的共同债务，被告吴某的配偶即被告田某依法也应当承担还款义务。综上所述，原告在第一次庭审中诉请：1、请求人民法院判令被告吴某、田某、张某某共同偿还原告借款本金人民币26万元及利息（利息按照年利率24%计算至本金全部还清为止）；2、判令三被告共同承担本案的诉讼费及原告实现债权的全部费用。原告在第二次庭审中变更诉讼请求，请求依法判令被告吴某承担连带保证责任。
原告为支持其诉讼请求，向本院提交了以下两份证据：
1、吴某出具的借条，拟证明被告吴某于2008年3月30日向原告余某某借款26万元，利息按月利率8分计算，月付利息20800元，借款时间自2008年3月10日至2010年12月30日止，并分别于2011年4月21日、2012年4月7日延长借款期限。
2、吴某、张某某出具的借条，拟证明被告吴某、张某某于2013年2月27日共同向原告出具了借条，共同确认2008年3月30日被告吴某向原告余某某借款26万元为两人的共同借款的事实，以及被告吴某、张某某于2014年5月29日、2015年7月25日再次在借条上确认借款26万元的事实。
被告吴某辩称：一、原告起诉书中的“事实与理由”不是真正的事实和理由，原告的起诉书掩盖了原告放高利贷的事实，原告应当自行承担因放高利贷所造成的损失；二、本案原告借高利贷给被告张某某的借款合同无效，依法应驳回原告的诉讼请求；三、本案原告借款属高利贷，高息部分不受法律保护，原告已领取的超额部分利息依法应当抵扣本金；四、原告借款给被告张某某时，当场就扣除利息3万元，因此只能认定原告实际借款本金为27万元，并以此计算利息；五、被告吴某不是借款人，在原告借款给被告张某某该事件中只起到牵线作用，是中间介绍人的身份，不应承担偿还借款的责任。
被告吴某为支持其辩称意见，向本院提交了以下十份证据。
1、三份《借条》，拟证明被告吴某把原告余某某的30万元借款转交给被告张某某的事实。
2、余某某的证明，拟证明被告张某某共借原告余某某30万元，于2010年6月27日归还原告余某某4万元，还剩26万元。
3、《2008年余某某、刘芳在张某某那投资一览表》，拟证明原告余某某、刘芳在被告张某某那投资所实际领取的利息及偿还本金登记表。
4、原告余某某出具的收条、五张中国建设银行的存款凭条，拟证明原告余某某于2008年2月26日收到2008年2月至3月的利息38000元，2008年5月10日收到利息28000元，2008年5月30日收到利息28000元，2008年6月30日收到利息26000元，2008年7月30日收到利息28000元，2008年8月31日收到利息28000元，共计利息17.6万元，
5、余某某的证明，拟证明被告张某某于2010年6月27日已偿还原告余某某借款4万元。
6、领条（2009.1.19），拟证明原告余某某领到被告张某某的还款1万元。
7、吴某出具的领条，拟证明被告吴某已领到原告余某某自2008年3月至2008年8月的中介费（担保费）1.2万元。
8、张志燕的《证明》，拟证明张志燕证明原告余某某为投资而考察被告张某某开矿的事实。
9、张志燕的身份证复印件，拟证明证人张志燕的身份情况。
10、姚某某的《证明》及身份证复印件，拟证明被告吴某不是本案的实际借款人。
被告田某未到庭，没有答辩意见以及未向法院提交证据。
被告张某某未到庭，其委托代理人姚某某表示不清楚案件情况，无答辩意见。
被告张某某未向本院提交证据。
当事人的质证意见及本院对原、被告双方所提交的证据的分析认定：
原告所提交的证据1、2，被告吴某对该两份证据借条的真实性予以认可，承认两份借条均由其书写，且签名也是真实的，但不认为自己是借款人，认为自己只是作为中间介绍人，是担保人的身份；被告张某某的委托代理人姚某某表示不清楚情况，未发表质证意见；被告田某未到庭，未有质证意见。经审查，原告该两份证据具有真实性、合法性及关联性，本院予以采信。
被告吴某所提交的证据1，原告有异议，认为与本案无关联，并且认为事实上原告余某某是出借款项30万元；对证据2无异议；对证据3有异议，认为原告确实已领取了17.6万元的利息，但不能将全部利息予以抵扣本金；对证据4、5无异议；对证据6的真实性无异议，但认为该1万元为被告偿还的利息；对证据7表示不知情；对证据8、9，认为与本案无关联；对证据10有异议，认为姚某某在第一次庭审中表示对本案借款情况都不清楚，现在亦不能证明被告吴某不是实际借款人。被告张某某的委托代理人姚某某表示不清楚情况，未发表质证意见；被告田某未到庭，未有质证意见。经审查，被告吴某的证据1，本院予以采信；证据2，本院予以采信；证据3，属于被告吴某单方制作的偿还本金利息表，未得到原告认可，本院不予以采信；证据4、5，本院予以采信；证据6，结合本案借款的还款期限及利息的支付情况，本院认定该1万元系被告偿还的利息；证据7，结合庭审查明，本院予以采信；证据8、9，与本案无关联，本院不予采信；证据10，系被告吴某在第二次庭审中提交的新证据，因该份证据系书面证言，证人姚某某无正当理由未出庭作证，在无其他证据予以佐证的情形下，本院对该份证据不予采信。
本院根据上述采信的证据，结合庭审查明的事实，确认以下法律事实：
一、关于本案五份借条
2008年2月18日，被告张某某出具一份借条，上面写明：“今借到吴某伍万元整，月息伍千，时间至2008年2月18日至2009年2月18日”，借款人落款是被告张某某，同时借条上备注“是余某某愿意借给本人，并由吴某转交”。
2008年2月26日，被告张某某出具一份借条，上面写明：“今借到吴某伍万元整，月息伍千，时间从2008年2月26日至2009年2月26日”借款人落款是被告张某某，同时借条上备注“是余某某愿意借给本人，并由吴某转交”。
2008年4月1日，被告张某某出具一份借条，上面写明：“今借到吴某20万元，月息贰万，月头付清”，借款人落款是被告张某某，同时借条上备注“是余某某愿意借给本人，并由吴某转交”。
2010年6月27日，被告吴某给原告出具一份借条，上面写明：“今借到余某某人民币贰拾陆万元整，月付息按8分共贰万零捌佰元整，此借款续至2010年12月30日归还”，同时，该借条上备注“此借款是2008年3月30日借的”；借款人落款是被告吴某；被告吴某分别于2011年4月21日、2012年4月7日在该份借条上备注签名，延长借款期限。
2013年2月27日，被告吴某、张某某共同向原告出具一份借条，上面写明：“今借到余某某人民币贰拾陆万元整，月付息按8分共贰万零捌佰元整，此借条长期有效，今年此借条续至2013年6月30日”，借款人落款是被告张某某、吴某，担保人落款是被告吴某；2015年7月25日，被告吴某、张某某在该借条上备注签名，延长还款期限。
二、关于本金与利息偿还情况
原告于2008年2月18日出借款项5万元，2008年2月28日出借款项5万元，2008年3月30日出借款项20万元；且2008年2月26日，原告收到2008年2月和2008年3月的利息38000元。原告于2010年6月27日收到被告张某某偿还的本金4万元。被告吴某分别于2008年5月10日、2008年5月30日、2008年6月30日、2008年7月30日、2008年8月31日通过中国建设银行给原告共计支付利息138000元；2009年1月19日，原告收到利息1万元。另查明，被告吴某领取了被告张某某支付的利息12000元。被告吴某与被告田某系夫妻关系。
三、关于原告的诉讼请求
在第一次庭审中，原告主张被告吴某是借款人，要求被告吴某、田某、张某某共同承担偿还借款的责任。庭审结束后，被告吴某向本院提交一份原告的书面说明，原告在该份说明中表明其认可被告吴某是担保人。本院就此进行第二次开庭审理，原告的委托代理人田波到庭，表明该份说明是原告本人的真实意思，原告要求变更诉讼请求，主张被告吴某是担保人，要求被告吴某承担连带保证责任。
本院认为，本案属于民间借贷纠纷。原、被告双方争议的焦点是：一、被告吴某在本案借款中的具体身份；二、被告张某某的责任承担；三、借款本金及利息的计算问题。
关于争议焦点一：针对被告吴某辩称其在本案借款中只是作为中间介绍人的身份，不应承担还款责任的主张，因被告吴某未提供证据证明其主张，应承担举证不能的法律后果。在第一次庭审中，原告主张被告吴某是借款人；第二次庭审，原告变更诉讼请求，主张被告吴某是担保人，要求被告吴某承担连带保证责任。依照《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第七十四条的规定，当事人在诉讼过程中承认的对己方不利的事实，人民法院应当予以确认，本院对原告主张被告吴某在本案借款中是担保人的陈述予以确认。经审理查明，原告与被告吴某对保证方式没有约定，被告吴某应按照连带责任保证承担保证责任。原告主张被告吴某对被告张某某偿还本案借款本金及利息承担连带保证责任的诉请，本院予以支持。另依照《中华人民共和国担保法》第三十一条之规定，被告吴某在承担保证责任后，享有向被告张某某进行追偿的权利。因被告田某既不是本案借款人也不是担保人，本院对原告主张被告田某偿还本金及利息的诉请不予支持。
关于争议焦点二：2013年2月27日，被告张某某向原告出具借条，确认其为借款人。本案中，被告张某某实际使用了原告的借款，并且亦按照约定偿还了原告部分本金及利息。原告与被告张某某之间的借款合同依法成立，合法有效，对双方当事人均具有法律约束力，被告张某某应向原告承担偿还借款本金及相应利息的责任，故本院对原告要求被告张某某偿还本金及利息的诉请予以支持。
关于争议焦点三：本案原、被告之间约定的年利率超过36%，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条的规定，对于被告所支付的超过年利率36%部分利息予以抵扣本金，对于被告所支付的超过年利率24%但未超过年利率36%的部分利息，因属于当事人自愿按约定所支付的利息，本院予以认可，故对于这部分利息的计算按年利率36%进行计算，但对于被告未支付的利息，按照年利率24%计算，根据已查明的案件事实，本案借款的本金和利息的具体计算情况如下：
一、根据上述查明的事实，原告于2008年2月26日就收取了2008年2月和2008年3月的利息38000元，属于预先在本金中扣除利息，应当按照原告实际出借金额计算本金及利息，应认定原告2008年2月实际出借的金额为90000元，2008年3月30日实际出借的金额为180000元；2008年2月至2008年3月30日的利息按月息3%计算为5400元，抵扣原告收取的利息8000元，被告多支付的利息为2600元，抵扣90000元本金后为87400元；二、2008年4月，本金为267400元，月息按3%计算为8022元，被告实际支付利息28000元，多支付的利息为19978元，抵扣本金，尚未偿还的本金为247422元；三、2008年5月，本金为247422元，月息按3%计算为7423元，被告实际支付利息28000元，多支付的利息为20577元，抵扣本金，尚未偿还的本金为226845元；四、2008年6月，本金为226845元，月息按3%计算为6805元，被告实际支付利息26000元，多支付的利息为19195元，抵扣本金，尚未偿还的本金为207650元；五、2008年7月，本金为207650元，月息按3%计算为6230元，被告实际支付利息28000元，多支付的利息为21770元，抵扣本金，尚未偿还的本金为185880元；六、2008年8月，本金为185880元，月息按3%计算为5576元，被告实际支付利息28000元，多支付的利息为22424元，抵扣本金，尚未偿还的本金为163456元；七、2008年9月至2008年11月，本金为163456元，利息按月息3%计算，该三个月的利息为14712元，与被告于2009年1月19日支付的1万元利息相抵扣，被告至2008年11月欠息4712元，尚未偿还的本金为163456元；八、2008年12月至2010年6月，未偿还的本金为163456元，利息按年利率24%计算，19个月的利息为62111元；九、因被告于2010年6月27日偿还本金4万元，至2010年7月，被告未偿还的本金为123456元，2010年7月至至2016年3月的利息按年利率24%计算，68个月的利息为167892元；十、结合以上一至九项，被告张某某目前尚未偿还的本金为123456元，应支付的利息为234715元。
综上所述，根据《中华人民共和国民法通则》第一百零八条，《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第二百条、第二百零六条、第二百一十一条，《中华人民共和国担保法》第十八条、第十九条、第二十一条、第三十一条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十七条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第六十九条（五）项、第七十四条，《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
一、被告张某某于本判决生效之日起十五日内，偿还原告余某某借款本金123456元及截止2016年3月的利息234715元，共计358171元，自2016年4月以后的利息按年利率24%计算至本金偿清之日止；
二、被告吴某对被告张某某偿还上述判项一的款项承担连带保证责任；
三、驳回原告余某某其他诉讼请求。
案件受理费人民币5200元，诉讼保全费1820元，共计7020元，由被告张某某、吴某承担。
如不服本判决，可在收到判决书之日起十五日内向本院提交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院。
审 判 长 李绍成
审 判 员 刘巧艳
人民陪审员 刘 明
二〇一六年五月九日
书 记 员 梁 智
附适用的法律条文：
《中华人民共和国民法通则》
第一百零八条债务应当清偿。暂时无力偿还的，经债权人同意或者人民法院裁决，可以由债务人分期偿还。有能力偿还拒不偿还的，由人民法院判决强制偿还。
《中华人民共和国合同法》
第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第二百条借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百一十一条自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
《中华人民共和国担保法》
第十八条当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。
连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。
第十九条当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
第二十一条保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证合同另有约定的，按照约定。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
第三十一条保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿。
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》
第二十六条借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
第二十七条借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。
《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》
第六十九条下列证据不能单独作为认定案件事实的依据：
（一）未成年人所作的与其年龄和智力状况不相当的证言；
（二）与一方当事人或者其代理人有利害关系的证人出具的证言；
（三）存有疑点的视听资料；
（四）无法与原件、原物核对的复印件、复制品；
（五）无正当理由未出庭作证的证人证言。
第七十四条诉讼过程中，当事人在起诉状、答辩状、陈述及其委托代理人的代理词中承认的对己方不利的事实和认可的证据，人民法院应当予以确认，但当事人反悔并有相反证据足以推翻的除外。
《中华人民共和国民事诉讼法》
第一百四十四条被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。