浙江省杭州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）浙01刑初126号
公诉机关浙江省杭州市人民检察院。
被告人金士钦，男，1979年2月19日出生，汉族，浙江省杭州市人，大专文化程度，杭州钦伟电脑技术有限公司实际控制人，户籍地杭州市江干区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月23日被刑事拘留，同年12月29日被逮捕。现羁押于杭州市西湖区看守所。
辩护人曾碧佳，浙江泽厚律师事务所律师。
浙江省杭州市人民检察院以杭检刑诉（2017）125号起诉书指控被告人金士钦犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于同年10月26日公开开庭审理了本案。浙江省杭州市人民检察院指派检察员毛某代理检察员王某1出庭支持公诉，被告人金士钦及其委托的辩护人曾碧佳到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省杭州市人民检察院指控：2006年3月，被告人金士钦以杭州市西湖区黄姑山路48号5幢525-526室为住所地，向杭州市西湖区工商行政管理局申请登记成立杭州钦伟电脑技术有限公司（以下简称“钦伟公司”），并任法定代表人。
钦伟公司成立后，被告人金士钦为了牟取非法利益，以其控制的钦伟公司的名义，在没有货物真实交易的情况下，采用签订虚假销售合同、虚假资金走账等方式，向杭州开复自动化控制设备有限公司（以下简称“开复公司”）、浙江创佳数字技术有限公司（以下简称“创佳公司”）、浙江创亿光电设备有限公司（以下简称“创亿公司”）、浙江艾某新型复合材料有限公司（以下简称“艾某公司”）、杭州华中网络设备有限公司（以下简称“华中公司”）及杭州衡某科技有限公司（以下简称“衡某公司”）虚开税款为3800万余元的增值税专用发票460份，并向受票单位收取票面金额2%至10%不等的开票费用。开复公司、创佳公司等受票单位已将对应的增值税专用发票向当地税务机关申报抵扣。具体事实如下：
1、2014年2月至2016年4月，被告人金士钦以其控制的钦伟公司的名义向开复公司虚开税款为45万余元的增值税专用发票20份，并收取票面金额5.5%至6%不等的开票费用。开复公司已将对应的增值税专用发票向当地税务机关申请抵扣。
2、2014年4月至2016年1月，被告人金士钦以其控制的钦伟公司的名义向创佳公司虚开税款为657万余元的增值税专用发票43张，向创亿公司虚开税款为1237万余元的增值税专用发票213张，并收取票面金额6%左右的开票费用。创佳公司、创亿公司已将对应的增值税专用发票向当地税务机关申请抵扣。
3、2015年11月至2016年3月，被告人金士钦以其控制的钦伟公司向万某公司虚开税款为366万余元的增值税专用发票23张，向艾某公司虚开税款为663万余元的增值税专用发票42张，并收取票面金额8%至10%不等的开票费用。万某公司、艾某公司已将对应的增值税专用发票向当地税务机关申请抵扣。
4、2014年8月至2016年3月，被告人金士钦通过其控制的钦伟公司向华中公司虚开税款为310万余元的增值税专用发票73张，向衡某公司虚开税款为525万余元的增值税专用发票46张，并收取发票金额2%至10%不等的开票费用。华中公司、衡某公司已将对应的增值税专用发票向当地税务机关申请抵扣。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证人赵某、胡某1等人的证言、增值税专用发票、银行交易明细等书证、被告人金士钦的供述等证据。据此，认为被告人金士钦的行为构成虚开增值税专用发票罪，提请本院依法惩处。
被告人金士钦当庭对被指控的事实及罪名无异议，但辩称其一开始以为与创佳公司、创亿公司等公司是在进行正常的贸易，并不知晓所涉贸易系虚假；直到2016年2月份左右，其才意识到是在为上述公司虚开发票。另外，其辩称实际拿到的开票费用仅为票面金额的1.5%，其余均被汤某1等人拿去。
其辩护人对指控的事实及罪名无异议，提出：（1）被告人金士钦系受他人蛊惑走上犯罪道路，主观恶性较小；（2）涉案的抵扣税款已由受票公司补缴，金士钦的社会危害性有所降低；（3）金士钦系初犯，并当庭自愿认罪。请求对其从轻处罚。
经审理查明：2006年3月，被告人金士钦注册成立杭州览众电脑技术有限公司并担任法定代表人，主营计算机软硬件技术开发、通信器材零售等业务；2013年5月，公司名称变更为杭州钦伟电脑技术有限公司（以下简称“钦伟公司”）。
钦伟公司成立后，被告人金士钦为牟取非法利益，以其控制的钦伟公司名义，在没有真实货物交易的情况下，采用签订虚假销售合同、资金虚假走账等方式，向杭州开复自动化控制设备有限公司（以下简称“开复公司”）、浙江创佳数字技术有限公司（以下简称“创佳公司”）、浙江创亿光电设备有限公司（以下简称“创亿公司”）、浙江万某投资有限公司（以下简称“万某公司”）、浙江艾某新型复合材料有限公司（以下简称“艾某公司”）、杭州华中网络设备有限公司（以下简称“华中公司”）及杭州衡某科技有限公司（以下简称“衡某公司”）虚开税额共计为人民币3356.505万余元的增值税专用发票460份，并向受票单位收取票面金额5.5%至8.3%不等的开票费用。上述受票单位已将对应的增值税专用发票向税务机关认证抵扣。具体事实如下：
1、2014年2月至2016年4月，被告人金士钦采用上述手段向开复公司虚开税额共计为45.769万余元的增值税专用发票20份，并收取票面金额5.5%至6%不等的开票费用共17.85万元。开复公司已将对应的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，并在案发后补缴全部税款。
上述事实有公诉机关当庭出示、宣读的下列证据予以证实：
（1）公司基本情况、变更登记情况、公司章程、营业执照，证明开票单位钦伟公司、受票单位开复公司的基本情况。
（2）证人赵某的证言，证明其系开复公司的实际经营人。开复公司主营工业自动化产品、机械产品、电子、电器产品等业务，开户行是杭州联合银行宝善支行，公司不存在用个人银行账户走公司账的情况。开复公司与钦伟公司没有任何业务往来，只在2014年2月至2016年4月期间，向钦伟公司购买过增值税专用发票。开复公司先后向钦伟公司购买过20张价税合计315万元的增值税专用发票，以票面金额5.5%至6%不等的价格支付给钦伟公司开票费共计17.85万元。购买的增值税专用发票已全部向国税部门抵扣，抵扣的税款是45.76万元。其买票都是和对方一个姓金的人联系，开票费用多以现金支票支付，支票存根联还有对方的签名。
（3）证人徐某的证言，证明其系开复公司的财务人员。开复公司在2014年、2015年、2016年都有向钦伟公司购买过增值税专用发票，在确认为真票后，其会按照老板赵某的指示开具现金支票作为买票的钱支付给对方。由于没有支付过货款，钦伟公司的货款就一直挂在开复公司的应付账款上，一般应付账款余额比较大时，老板会让其把账销掉。购买来的增值税专用发票都作为进项发票到税务部门抵扣掉了。
（4）证人应某的证言，证明其系开复公司的总经理。开复公司与钦伟公司没有具体业务往来，只是因为缺少进项发票，向钦伟公司购买过一部分发票。其负责公司内部运营，了解每个月采购材料取得的进项发票和销售货物的销项发票，缺少进项发票时会把缺口多少告诉赵某。
（5）证人胡某1的证言，证明其系钦伟公司的股东和技术人员，实际上公司所有股权都由金士钦占有。钦伟公司主营服务器、手机、电脑配件等业务，以批发为主。其主要负责电脑组装、售后服务等，其余均是金士钦负责，每个月工资5千元，年底会有一两万的年终奖。其有办过一张杭州银行学院路支行的储蓄卡给金士钦使用。对于公司涉嫌虚开增值税专用发票的事情其不知情。
（6）钦伟公司开具增值税专用发票情况统计表、增值税专用发票发票联、记账联、抵扣联、记账凭证、应付账款、现金支票存根，证明钦伟公司开给开复公司增值税专用发票的日期、发票号码、价税金额等。自2014年2月至2016年4月，钦伟公司一共给开复公司开具增值税专用发票20张，价税合计315万元，税额共计45.769224万元。对应的现金支票存根上有金士钦的签名，所付的金额与开具发票的金额比例在5.5%到6%不等。
（7）银行交易明细、鉴定报告，证实金士钦控制的个人及公司账户均未收到开复公司账户支付的任何款项。
（8）增值税纳税申报表、附列资料、金融电子缴税付款凭证、杭州联合银行业务凭证，证明开复公司已将从钦伟公司购买的20张增值税专用发票向税务机关认证、抵扣。案发后，开复公司将骗取的45.769224万元税款全部补缴。
（9）被告人金士钦的供述，其当庭对本节事实的指控无异议。
2、2015年7月至2016年1月，被告人金士钦采用上述手段向创佳公司虚开税额共计为657.783万余元的增值税专用发票43份，向创亿公司虚开税额共计为1237.274万余元的增值税专用发票213份，并收取票面金额6.4%左右的开票费用共834.238万余元。创佳公司、创亿公司均已将对应的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，并在案发后补缴全部税款。
上述事实有公诉机关当庭出示、宣读的下列证据予以证实：
（1）公司登记基本情况、变更登记情况，证明受票单位创佳公司、创亿公司的基本情况。
（2）证人高某1的证言，证明其系创佳公司的法定代表人及创亿公司的总经理。该二公司实际是一套班子在经营，主营业务是数字电视设备、IT通讯、IT软件系列等产品的研发、制造、销售、技术服务等。因公司想上市，需要增加业绩，便采取货物重复周转的方式来提高销售收入，为了给该批虚增的收入匹配成本发票，其公司的采购总监汤某1就从钦伟公司配了一些发票进来作为进项抵扣。其公司通过货物重复入库的方式来证明虚增的发票是有货的。自2015年7月开始，其公司通过钦伟公司开具了价税合计1.3042456亿元的增值税专用发票，其中创佳公司收到4527.096万元的增值税专用发票，创亿公司收到8515.36万元的增值税专用发票，这些发票已由其公司申报抵扣。其公司一共支付给钦伟公司9503.5458万元，其中通过创亿公司对公账户支付8229.1298万元（其中有10.8698万元是有真实货物交易的），通过创佳公司对公账户支付1274.416万元。之后，钦伟公司将扣除卖票费用后的款项通过个人账户打回给其公司个人账户共计8658.4372万元，如此其公司与钦伟公司就完成了货款回流并支付了卖票的费用。其公司支付的买票费用大约占虚开发票价税合计额的6.4%左右，共计830余万元。2016年3月，其发现钦伟公司开进的增值税专用发票可能有问题，便与金士钦商量解决办法，双方签订了“退货协议”。随后其公司凭“退货协议”在账务上作了退货处理并将进项税转出，补缴了全部抵扣的税款。
（3）采购合同、合同附件、退货协议，证明创佳公司与钦伟公司签订的采购合同总额为4527.096万元，品名为服务器、编码器、交换机。2016年3月30日，双方经协商作退货处理，由钦伟公司退还创佳公司实际支付的货款1274.416万元。创亿公司与钦伟公司签订的采购合同总额为8524.74万元，品名为服务器等。2016年3月30日，双方经协商作退货处理，由钦伟公司退还创亿公司实际支付的货款8218.26万元。
（4）钦伟公司销货发票清单、创佳公司、创亿公司应付账款、记账凭证、增值税专用发票发票联、鉴定报告，证明钦伟公司开给创佳公司、创亿公司增值税专用发票的日期、发票号码、价税金额等。自2014年3月至2016年1月，钦伟公司一共给创佳公司开具增值税专用发票43张，价税合计4527.096万元，税额共计657.783184万元；钦伟公司一共给创亿公司开具增值税专用发票217张，价税合计8526.2298万元，税额共计1238.853874万元，其中4张增值税专用发票系有真实货物交易（价税合计10.8698万元、税额共计1.579372万元）。
（5）银行交易明细、电汇凭证、银行借记、贷记通知、鉴定报告，证明金士钦控制的个人及公司账户与创佳公司、创亿公司及相关个人账户的资金往来情况。钦伟公司账户共计收到创佳公司、创亿公司支付的钱款9492.676万元；金士钦通过其控制的个人账户打回8658.4372万元，资金回流率大约为91%。其中通过胡某1个人账户打给高某2376万元，打给汪瑜493万元，打给周炜强676万元；通过金士钦个人账户打给高某2661.146万元，打给汪瑜1007万元，打给周炜强5445.2912万元。经核算，创佳公司、创亿公司支付的开票费用为834.2388万元，约占票面金额的6.4%。
（6）增值税纳税申报表及附列资料、认证结果清单、认证结果通知书、开具红字增值税专用发票信息表、税收完税证明、关于创亿公司、创佳公司进项税额转出及缴存情况的说明，证明创佳公司、创亿公司已将从钦伟公司购买的256张增值税专用发票向税务机关认证、抵扣，并在案发后补缴全部税款。
（7）被告人金士钦的供述，供称其通过创亿公司的销售经理兼采购经理汤某1与创亿公司、创佳公司做贸易；其负责为创佳公司、创亿公司开票，但并未核实是否有真实的货物存在。其还辩称，在整个开票过程中仅拿到票面金额1.5%的开票费用，其余均被汤某1等人拿去。
3、2015年11月至2016年2月，被告人金士钦采用上述手段向万某公司虚开税额共计为366.011万余元的增值税专用发票23份，向艾某公司虚开税额共计为663.206万余元的增值税专用发票42份，并收取票面金额8.3%的开票费用共589.755万余元。万某公司、艾某公司均已将对应的增值税专用发票向税务机关认证抵扣。
上述事实有公诉机关当庭出示、宣读的下列证据予以证实：
（1）公司基本情况、变更登记情况，证明受票单位万某公司、艾某公司的基本情况。
（2）证人胡某2的证言，证明其系万某公司、艾某公司的实际控制人。万某公司、艾某公司是因为创亿公司的汤某2介绍，才与钦伟公司结识并联系开票业务的。其公司实际上是在创佳、创亿等公司与钦伟公司之间起到一个中转的作用，货物以钦伟公司的名义发给其公司，再由其公司发给创佳、创亿等公司，但钦伟公司发的货物都是不存在的。万某公司和艾某公司一共收到钦伟公司的增值税专用发票价税合计约有7000万元，支付的费用大约在价税合计额的8%至10%，共有630万元左右。万某公司、艾某公司与钦伟公司结算货款有两种方式，一是对公账户的电汇，一般由其先把开票费用支付给钦伟公司，到了要平账的时候，其会和钦伟公司联系好并将相应的货款电汇给对方，然后钦伟公司再通过相应的个人账户将款项汇到其公司的相关个人账户；另一种是使用银行承兑汇票进行兑付，先由创亿、创佳等公司开好承兑汇票给其，其盖章背书好后会将相应的汇票进行复印交给钦伟公司，原件则由创亿、创佳等公司拿回。万某公司与钦伟公司也没有实际业务往来，但从钦伟公司取得过23张增值税专用发票。其为此分别支付164.552万元、29.1768万元、7.72万元共计201.4488万元开票费给对方，并已将该23张票进行认证抵扣。为了做到票款一致，万某、艾某公司与钦伟公司会通过资金循环走账的方式把账做平。其之所以愿意帮创佳、创亿公司与钦伟公司之间中转货物，是因为创佳、创亿等公司欠其很多钱，另外其也是创佳、创亿公司的母公司高某3视讯的隐性股东。
（3）证人高某2的证言，证明其系高某3视讯有限公司和创亿公司的法人代表。创亿公司和创佳公司均是高某3视讯有限公司的全资子公司。胡某2系高某3视讯的股东，但胡某2的股权由其代持。在其与胡某2接触的过程中，胡某2希望其公司的业务往他的公司转一下，以增加他公司的销售额。因其公司在上市期间需要稳定的供应商，也想找个可靠的公司周转，所以双方的公司就开始合作。其公司为了上市，虚增业绩，为了给虚增的业绩匹配成本发票，就让胡某2等人帮其公司做。这几年胡某2控制下的公司和其公司只有少量的真实往来，大部分都是帮助其公司配票的，数额在20亿左右。
（4）证人高某1的证言，证明创佳公司、创亿公司为了上市，需要找一些公司通过货物循环周转而后开具发票的方式来虚增收入和成本。其公司曾从胡某2控制的万某公司、艾某公司等公司配过一些增值税专用发票进来。其中有部分发票是通过浙江中数科技有限公司中转，最终开到了创佳公司、创亿公司。万某公司、艾某公司等公司给其公司开具发票后，其公司会通过对公账户支付相应的款项，而后对方会在扣除相应的开票费用后将剩余资金通过个人账户打回其控制的个人账户。如果是承兑汇票支付货款，对方会在收到其公司开具的承兑汇票并进行背书后，还给其公司。
（5）证人方某1的证言，证明其系万某公司的出纳，主要负责公司网银支付、银行承兑汇票、转账支票等票据支付以及报销业务。公司董事长胡某2曾在一天之内让其通过网银将一笔进帐的资金通过多次一进一出重复操作的方式支付给杭州钦伟公司（进账的资金在网银摘要里都记载“武宁春晖退款”），从而造成一天之内该公司支付出大额资金给杭州钦伟公司的表象。
（6）证人方某2的证言，证明其系艾某公司的财务主管，主要负责结算的工作安排，会计账目检查审核，落实公司负责人钱某交代的支付供应商货款等事项。其公司存在银行承兑汇票复印件背书栏空白的情况。2015年12月21日当天，公司法人王某2的网银转进一笔500万的钱款，其吩咐出纳叶聃分两笔转到公司尾号0381的金华银行账户上，并按钱某的指示填上“春晖商贸退款”字样，后又让叶聃把该笔钱款转入钦伟公司账上。稍后，王某2的网银又有500万元进账，其采用同样的模式进行操作。随后王某2的网银又有470万元进账，其吩咐叶聃分两笔转入艾某公司账户，其中一笔备注“春晖商贸退款”，另一笔备注“展辉工贸退款”，再由艾某账户转入钦伟公司账户。随后王某2网银还有一笔100多万元进账，其依然按照之前的模式操作。
（7）证人钱某的证言，证明其系万某公司的投资主管兼艾某公司的负责人。其曾按照公司董事长胡某2的指示向钦伟公司的金总采购过几批服务器并把合同给了金总，后来其收到了钦伟公司的出货单，这些服务器应该是直接运到万某公司的采购商创佳公司、创亿公司、江山中数科技有限公司中的一家，具体哪家已不记得。其只看到过合同对应的签收单和发货单，没有实际看到过货物。
（8）钦伟公司销货发票清单、万某公司、艾某公司增值税专用发票发票联，证明钦伟公司开给万某公司、艾某公司增值税专用发票的日期，发票号码、价税金额等。自2015年11月至2016年2月，钦伟公司一共给万某公司开具增值税专用发票23张，价税合计2519.02万元，税额共计366.011446万元；钦伟公司一共给艾某公司开具增值税专用发票42张，价税合计4564.42万元，税额共计663.206319万元。
（9）银行交易明细、记账凭证、客户收付款入账通知、普通转账回单、钦伟公司与万某公司、艾某公司开票及资金情况汇总表、资金回流图、明细表、鉴定报告，证明钦伟公司收到万某公司打入的钱款2960.0452万元，收到艾某公司1614.71万元，合计4574.7552万元。钦伟公司通过金士钦、汪某、胡某1等个人账户打到胡某3标、王某2、胡某2等个人账户资金共计3985万元。经核算，万某公司、艾某公司支付的开票费用为589.7552万元，约占票面金额的8.3%。
（10）情况说明、银行承兑汇票，证明艾某公司支付给钦伟公司的票款有2949.71万元系用银行承兑汇票支付，但所支付的银行承兑汇票均为复印件，并未实际支付给钦伟公司，仅用于艾某公司平账。
（11）万某公司、艾某公司开票汇总表、增值税纳税申报表、附列资料、认证结果清单，证明万某公司、艾某公司已将从钦伟公司购买的65张增值税专用发票向税务机关认证、抵扣。
（12）被告人金士钦的供述，供称其为万某公司、艾某公司开具发票的模式与其为创亿公司、创佳公司开具发票的模式一样，其与胡某2所签订的借条系胡某2让其所写。
4、2014年8月至2016年3月，被告人金士钦采用上述手段向华中公司虚开税额共计为310.106万余元的增值税专用发票73份，向衡某公司虚开税额共计为76.354万余元的增值税专用发票46份，并收取票面金额8.3%的开票费用共221.495万余元。华中公司、衡某公司均已将对应的增值税专用发票向税务机关认证抵扣，并在案发后补缴全部税款。
上述事实有公诉机关当庭出示、宣读的下列证据予以证实：
（1）营业执照、工商登记资料、公司章程，证明受票单位华中公司、衡某公司的基本情况。
（2）证人范某1的证言，证明其系华中公司与衡某公司的实际经营人。两家公司的主要业务是为阿里巴巴集团做网络工程项目。2014年营改增试点，阿里巴巴集团要求做配套工程的单位必须提供增值税专用发票，其公司为了降低工程成本，便委托钦伟公司作为其公司的材料提供商，由它向市场购买其公司所需材料，并开具相应的增值税专用发票，其公司支付给钦伟公司2个点的利润。另有一些向其他单位购买的原材料没有进项增值税专用发票的，其公司也通过钦伟公司开具发票，并支付8个点的开票费用。华中公司通过钦伟公司开具了73张价税合计2134.261万元的增值税专用发票，衡某公司通过钦伟公司开具了46张价税合计525.5004万元的增值税专用发票。对于有实际供货商的，其公司先将货款压给实际供货商，由钦伟公司帮助督促、结算和开票，其公司再支付2个点的利润；对于找钦伟公司代开的，其公司先让钦伟公司开票，再将开票金额通过公司账户打给钦伟公司的银行账户，钦伟公司扣除开票的8个点后会将余款通过金士钦个人账户打还给其个人账户或者其弟弟范某2、衡某公司股东白某的账户。其公司已将相应的发票向税务机关抵扣，并在2017年5月补缴了所有的税款并缴纳了滞纳金。
（3）钦伟公司与华中公司、衡某公司的销售合同，证明钦伟公司与华中公司共签订有11份销售合同，品名主要是网线、综合布线产品等，合同总额为2134.261万元。钦伟公司与衡某公司公签订有6份销售合同，品名主要是光缆、网线等，合同总额为634.19605万元。
（4）钦伟公司增值税销项发票明细表、华中公司、衡某公司记账凭证、增值税专用发票发票联，证明钦伟公司开给华中公司、衡某公司增值税专用发票的日期、发票号码、价税金额等。自2014年8月至2016年4月，钦伟公司一共给华中公司开具增值税专用发票73张，价税合计2134.261万元，税额共计310.106297万元；钦伟公司一共给衡某公司开具增值税专用发票46张，价税合计525.5004万元，税额共计76.354761万元。
（5）银行交易明细、鉴定报告，证明钦伟公司收到华中公司打入款项2119.31万元，收到衡某公司打入款项600.81万元，合计2720.12万元。钦伟公司通过金士钦个人账户打到范某1、范某2、白某、陈某等个人账户共计2498.624108万元，资金回流率约为92%。经核算，华中公司、衡某公司支付的开票费用为221.495892万元，约占票面金额的8.3%。
（6）增值税纳税申报表、附列资料、大额支付系统专用凭证、业务回单、交易明细、税收缴款书、税务机关回复，证明华中公司、衡某公司已将从钦伟公司购买的119张增值税专用发票向税务机关认证、抵扣。案发后，华中公司、衡某公司将骗取的386.461058万元税款全部补缴。
（7）被告人金士钦的供述，其当庭对本节事实的指控无异议。
上述各部分证据均经庭审质证无疑，且证据之间能相互印证，本院予以确认。
综上，被告人金士钦非法获利共计人民币1663.339万余元。2016年11月23日，被告人金士钦经电话通知到案，但未如实供述相关犯罪事实。
另查明，本院审理期间，被告人金士钦的近亲属向本院代为退缴犯罪所得人民币100万元。
证明本案事实的其他证据如下：
（1）关于商请出具技术咨询意见的函、关于提供技术咨询意见的复函，证明在不考虑性能的前提下，手机、电脑、手机+电脑均可实现服务器功能。但根据公安机关来函所提的手机+电脑实现服务器方案，并且售价不到10万元到50万元，实现新型高性能通用服务器的可能性很小。
（2）钦伟公司增值税进项、销项发票情况汇总表、明细表，证明2014年至2016年，钦伟公司的增值税进项发票价税合计为31473.510896万元，涉及到江苏宏图三胞高科技术投资有限公司、天音通信有限公司等近百家单位；钦伟公司的增值税销项发票价税合计为29172.855905万元，涉及到创佳公司、创亿公司等上百家单位。
（3）立案决定书、拘留证，证明受票单位万某公司的负责人胡某2因涉嫌虚开增值税专用发票已被刑事拘留。
（4）破案经过、归案经过，证明被告人金士钦系传唤到案。
（5）常住人口基本信息，证明被告人金士钦的身份情况。
上述证据均经庭审质证无疑，本院予以确认。
关于被告人金士钦当庭辩称仅收取到票面金额1.5%的开票费用，其余均被汤某1等人拿去的意见。经查，（1）据到案证据，金士钦为开复公司、华中公司及衡某公司虚开发票均与汤某1无关，故开票费用不可能被汤某1拿去；（2）创佳公司、创亿公司等公司虚开进项发票主要目的在于虚增业务量试图上市，汤某1所为实际代表上述公司利益，在案无任何书面证据证明金士钦将创佳公司、创亿公司支付给其的开票费分给汤某1，且在汤某1去世后，整个开票行为并未终止，金士钦仍为创佳公司、创亿公司等公司开具大量发票；（3）即便如金士钦所言，确有向他人分过开票费用，也系其本人对所控制赃款的分配，不影响对金士钦非法获取开票费总额的认定。综上，对金士钦所提相关辩解不予采纳。
本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。
本院认为，被告人金士钦为牟取非法利益，为他人虚开增值税专用发票税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。关于被告人金士钦所提其最初不明知为创佳公司、创亿公司等公司开具增值税专用发票系虚开的辩解，经审理认为，自2014年2月开始，被告人金士钦即为其他单位开复公司虚开增值税专用发票并从中获取高额利润，其作为专业财务人员，理应知道开具销项发票必须票、货、款相一致，却在开票过程中采用签订虚假购销合同，资金循环走账等方式掩盖虚假贸易事实，事后还伪造退货协议及借条规避税务机关稽查，其行为完全有悖于正常贸易特征。被告人金士钦对为创佳公司、创亿公司虚开增值税专用发票显系明知，上述辩解与查明事实不符，不予采纳。鉴于本案抵扣税款已基本由受票单位补缴，且被告人金士钦的近亲属积极代为退缴部分犯罪所得，对被告人金士钦可予从轻处罚。辩护人所提相关请求轻判的辩护意见，本院酌情采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人金士钦犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币30万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年11月23日起至2030年11月22日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳）。
二、责令被告人金士钦退缴犯罪所得人民币1663.339万元，予以没收，上缴国库（含被告人近亲属代为退缴至本院的人民币100万元）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱敏明
人民陪审员 车群怡
人民陪审员 魏卫理
二〇一七年十一月二十七日
书 记 员 向夏厅