浙江省宁波市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）浙02刑初46号
公诉机关浙江省宁波市人民检察院。
被告单位东阳市德鹰进出口有限公司，住所地浙江省东阳市南马镇花园村南山，法定代表人陈阿云。因走私普通货物于2011年3月被北仑海关处追缴与走私货物等值的价款人民币1315017.64元。
诉讼代表人陈阿云，系东阳市德鹰进出口有限公司法定代表人。
被告单位东阳市威斯德进出口有限公司，住所地浙江省东阳市南马镇花园木材市场3号，法定代表人张进梅。
诉讼代表人张进梅，系东阳市威斯德进出口有限公司法定代表人。
被告人陈阿妹，男，1963年11月15日出生于浙江省东阳市，汉族，初中文化，系东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司股东、实际负责人，住东阳市横店镇米塘社区米塘172号。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年4月1日被北仑海关缉私分局取保候审，2016年4月1日被宁波市人民检察院取保候审。
被告人陈阿民，男，1963年11月15日出生于浙江省东阳市，汉族，初中文化，系东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司股东、实际负责人，住东阳市横店镇米塘社区米塘170号。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年4月1日被北仑海关缉私分局取保候审，2016年4月1日被宁波市人民检察院取保候审。
浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉[2016]41号起诉书指控被告单位东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司、被告人陈阿妹、陈阿民犯走私普通货物罪，于2016年5月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省宁波市人民检察院指派代理检察员吴有勇、姚嘉伟出庭支持公诉，被告单位东阳市德鹰进出口有限公司的诉讼代表人陈阿云、被告单位东阳市威斯德进出口有限公司的诉讼代表人张进梅、被告人陈阿妹、陈阿民到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市人民检察院指控：
（一）被告单位东阳市德鹰进出口有限公司（以下简称“德鹰公司”），由被告人陈阿民、陈阿妹于2005年6月各出资50％注册成立，法定代表人陈阿云，主要从事木材进口销售业务，陈阿民、陈阿妹系德鹰公司的实际负责人。
2012年12月至2015年3月间，德鹰公司从德国进口山毛榉木板材在国内销售。为牟取非法利益，经被告人陈阿民、陈阿妹决定，采用低报价格的方式走私进口山毛榉木板材。在具体进口过程中，陈阿妹负责联系并要求德国供应商按照其提供的低于实际成交价格的报关价格制作报关所需单证，陈阿民负责接收虚假单证，委托报关公司以德鹰公司为经营单位、德鹰公司的销售下家为收货单位进行报关，从宁波口岸进口山毛榉木板材在国内销售。货款中的报关部分由德鹰公司通过正常付汇途径支付，差额部分由陈阿妹联系在德国经商的华人陆晓杰、朱少梅代为支付或以其随身携带出境的现金支付。
德鹰公司采用上述方式走私进口山毛榉木板材45票，共计7996.019立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币571626.05元。
（二）被告单位东阳市威斯德进出口有限公司（以下简称“威斯德公司”），由被告人陈阿民、陈阿妹于2009年4月各出资50％注册成立，法定代表人张进梅，主要从事木材进口销售业务，陈阿民、陈阿妹系威斯德公司的实际负责人。
2013年1月至2015年3月间，经被告人陈阿民、陈阿妹决定，威斯德公司采用与德鹰公司相同的方式从德国走私进口山毛榉木板材31票，共计5048.364立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币218008.21元。
（三）2014年4月至2015年3月间，被告人陈阿妹个人从德国进口山毛榉木板材并在国内销售。为牟取非法利益，陈阿妹决定采用低报价格方式走私进口山毛榉木板材。在具体进口过程中，陈阿妹指使德国供应商以其确定的低于实际成交价格的报关价格制作报关所需单证，委托报关公司以宁波维迩进出口有限公司（以下简称“维迩公司”）为经营单位、其销售下家为收货单位进行报关，从宁波口岸进口山毛榉木板材在国内销售。货款中的报关部分由维迩公司通过正常付汇途径支付，差额部分由陈阿妹采用与德鹰公司相同的方式支付。
陈阿妹采用上述方式走私进口山毛榉木板材9票，共计858.277立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币117538.49元。
案发后，侦查机关扣押了被告单位德鹰公司山毛榉木板材152.67立方米、现金180万元，扣押了被告人陈阿妹山毛榉木板材113.709立方米。
被告人陈阿妹到案后除如实供述了侦查机关已掌握的被告单位德鹰公司、威斯德公司走私犯罪的主要犯罪事实外，还如实供述了侦查机关未掌握的其个人走私犯罪的主要犯罪事实。
为证明上述事实，公诉机关提供了书证、证人证言、电子数据、被告人供述和辩解、宁波海关走私货物偷逃税款核定证明书等证据。公诉机关认为，被告单位东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司为牟取非法利益，逃避海关监管，以低报价格方式走私进口山毛榉木板材入境，偷逃进口环节应缴税额较大，被告人陈阿妹、陈阿民作为该公司的实际经营管理者，对该公司的走私行为负有直接主管的责任，系直接负责的主管人员，被告人陈阿妹还单独以低报价格的方式走私进口山毛榉木板材入境，偷逃进口环节应缴税额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告单位德鹰公司、威斯德公司、被告人陈阿妹、陈阿民均对公诉机关指控的事实和罪名没有异议。
经审理查明：
（一）被告单位东阳市德鹰进出口有限公司（以下简称“德鹰公司”），由被告人陈阿民、陈阿妹于2005年6月各出资50％注册成立，法定代表人陈阿云，主要从事木材进口销售业务，陈阿民、陈阿妹系德鹰公司的实际负责人。
2012年12月至2015年3月间，德鹰公司从德国进口山毛榉木板材在国内销售。为牟取非法利益，经被告人陈阿民、陈阿妹决定，采用低报价格的方式走私进口山毛榉木板材。在具体进口过程中，陈阿妹负责联系并要求德国供应商按照其提供的低于实际成交价格的报关价格制作报关所需单证，陈阿民负责接收虚假单证，委托报关公司以德鹰公司为经营单位、德鹰公司的销售下家为收货单位进行报关，从宁波口岸进口山毛榉木板材在国内销售。货款中的报关部分由德鹰公司通过正常付汇途径支付，差额部分由陈阿妹联系在德国经商的华人陆晓杰、朱少梅代为支付或以其随身携带出境的现金支付。
德鹰公司采用上述方式走私进口山毛榉木板材45票，共计7996.019立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币571626.05元。
（二）被告单位东阳市威斯德进出口有限公司（以下简称“威斯德公司”），由被告人陈阿民、陈阿妹于2009年4月各出资50％注册成立，法定代表人张进梅，主要从事木材进口销售业务，陈阿民、陈阿妹，系威斯德公司的实际负责人。
2013年1月至2015年3月间，经被告人陈阿民、陈阿妹决定，威斯德公司采用与德鹰公司相同的方式从德国走私进口山毛榉木板材31票，共计5048.364立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币218008.21元。
（三）2014年4月至2015年3月间，被告人陈阿妹个人从德国进口山毛榉木板材并在国内销售。为牟取非法利益，陈阿妹决定采用低报价格方式走私进口山毛榉木板材。在具体进口过程中，陈阿妹指使德国供应商以其确定的低于实际成交价格的报关价格制作报关所需单证，委托报关公司以宁波维迩进出口有限公司（以下简称“维迩公司”）为经营单位、其销售下家为收货单位进行报关，从宁波口岸进口山毛榉木板材在国内销售。货款中的报关部分由维迩公司通过正常付汇途径支付，差额部分由陈阿妹采用与德鹰公司相同的方式支付。
陈阿妹采用上述方式走私进口山毛榉木板材9票，共计858.277立方米，经宁波海关关税部门计核，偷逃应缴税额共计人民币117538.49元。
案发后，侦查机关扣押了被告单位德鹰公司山毛榉木板材152.67立方米、现金180万元，扣押了被告人陈阿妹山毛榉木板材113.709立方米。
被告人陈阿妹、陈阿民到案后，如实供述德鹰公司、威斯德公司走私进口山毛榉木板材的事实，陈阿民还如实供述其个人走私进口山毛榉木板材的事实。
上述事实，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的下列证据证明：
1.证人金年华的证言，证实其是德鹰公司和威斯德公司的员工。德鹰公司和威斯德公司实际上是两块牌子一套班子，就是其和三个舅舅陈阿民、陈阿妹、陈阿云四人，陈阿民是两个公司的经理，陈阿妹负责公司在德国的采购工作，陈阿云在公司负责开铲车、装卸货物，其主要负责跑银行办信用证、到税务局领发票、收发邮件等。德鹰公司的股东是其和陈阿云，威斯德公司的股东是陈阿云的妻子张进梅和其老公骆亮踉，都是挂名股东，没有实际出资。其平时用德鹰公司的邮箱（与威斯德公司共用）接受来自境外的邮件，浏览邮件后，将码单、对账单、汇款合同打印出来，交给陈阿民审查，听他安排是否汇款。对账单上有两个价格，一个在上面，一个在下面，其不清楚什么原因，只是按照陈阿妹给其的付款合同支付货款。除了通过银行对外支付货款外，还通过陈阿云的中国银行账户付给户名为陆晓东、朱少梅的中国银行账户。在付款后，境外供货商会将报关资料给其公司，其会立刻邮寄给宁波瑞成报关行报关。
2.证人骆亮踉的证言，证实其和张进梅都是威斯德公司的挂名股东，没有参与威斯德公司的经营管理，对威斯德公司的走私行为不知情。
3.证人陈阿云的证言，证实其是德鹰公司的挂名股东和法定代表人，其在公司负责开铲车，装卸货物，不参与公司的经营管理，只领取固定工资，对公司走私的事情不知情。
4.证人张进梅的证言，证实其是威斯德公司的挂名股东和法定代表人，其在威斯德公司上班期间只是领取固定工资，后来就离开公司了，对公司走私的事情不知情。
5.证人徐玲云的证言，证实其是威迩公司法定代表人。2014年9月底，陈阿妹想找一个宁波的代理公司帮他进口德国的山毛榉木板材，王建华就介绍其认识了陈阿妹，让其公司帮陈阿妹进口，其一共帮陈阿妹进口了9票左右。其和陈阿妹约定好，其公司只负责提供公司抬头供陈阿妹报关进口、支付税款、结算外汇和给货主开增值税发票。具体报关是由王建华负责的，陈阿妹一般都是和王建华直接联系。报关单是陈阿妹和王建华制作的，其公司只负责盖章，其对陈阿妹低报价格走私的事情不知情，其公司都是按照陈阿妹提供的合同汇款缴税的，对合同的真实性不负责。
6.证人陆晓东的证言，证实其弟弟陆晓杰在德国做小商品生意。2014年10月开始，陆晓杰对其说陈阿妹在德国买木材时欠了他的钱，陈阿妹会在国内将钱转给其，让其帮忙接收一下汇款。截止2015年3月，其一共通过中国银行账户接收了陈阿妹通过中国银行账户打给其的9笔汇款，其按照陆晓杰的委托，将这些汇款作为货款打给了国内的厂商，其对陈阿妹走私的事情不知情。
7.证人胡玲仙的证言，证实其和朱少梅有生意往来，朱少梅在国外做小商品生意。其帮朱少梅代收过两笔汇款，但朱少梅未向其说明汇款的来源，只是告诉其有多少钱会汇到其账户，其他都没说。其代收的两笔汇款都是打到其中国银行账户，其不知道该钱款的性质。
8.证人陈会军的证言，证实2014年下半年，其知道陈阿妹在国外有木板材的货源，就联系陈阿妹购买山毛榉木板材，一共买了20多个柜子。货源及进口的事情都由陈阿妹联系，订金、货款、税款等费用由其垫付，报关费用和国内的运输费由陈阿妹承担。其知道木材是通过威迩公司进口的，报关是王建华在操作。王建华和陈阿妹并不会给其报关资料，也没有告诉其报关价格，其对陈阿妹低报价格走私的事情不知情。
9.证人王建华的证言，证实2008年左右，其在东阳认识了陈阿民，之后就代理德鹰公司和威斯德公司进口木材的清关业务，开始挂靠在宁波保税区瑞成报关有限公司，后自己成立了宁波泓通国际货运代理有限公司。其主要和金年华联系清关事宜，金年华会将报关的单证材料通过快递寄给其，再由其去办理报关手续。2014年9月，陈阿妹告知其有客户要木板材，不想通过德鹰公司和威斯德公司进口，想让其帮忙找代理公司进口，其就帮忙找了维迩公司代理进口。陈阿妹通过邮件告知其国外可以发货了，然后国外供货商会将合同、发票等报关单证直接邮寄给其，其就根据这些单证资料去报关。其只是根据德鹰公司、威斯德公司及陈阿妹个人提供的报关资料报关，对低报价格走私事情不知情。
10.维迩公司提供的营业执照复印件、商品代理进口协议、银行交易记录及相关报关材料，证实维迩公司代理陈阿妹进口山毛榉木板材的情况。
11.报关单及附随单证，证实涉案85票山毛榉木板材进口时向海关虚假申报的日期、数量、单价、总金额、缴纳税款等情况。
12.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单，证实侦查人员于2015年3月30日，对德鹰公司的办公场所进行了搜查，查扣了能够反映该公司进口山毛榉木板材真实交易价格的书证资料若干。北仑海关缉私分局扣押德鹰公司山毛榉木板材152.67立方米、人民币180万元，扣押了陈阿妹山毛榉木板材113.709立方米。
13.电子证据提取笔录及电子数据，证实2015年3月30日,侦查人员在搜查德鹰公司办公场所过程中，在陈阿妹的主动配合下，提取到反映进口山毛榉木板材真实交易价格的对账单等电子邮件136封；2015年7月2日，侦查人员在陈阿妹的主动配合下，提取到反映威斯德公司进口山毛榉木板材真实价格的对账单等电子邮件7封。
14.对账单资料，证实国外供货商发给陈阿妹、陈阿民，供对账用的资料，该资料能够反映涉案山毛榉木板材的真实成交价格、虚假报关价格及两者差价的情况。
15.银行交易明细，证实被告人陈阿云的中国银行账户在2013年2月至2014年7月向胡玲仙的中国银行账户合计转账218100元；陈阿云的中国银行账户在2014年12月至2015年3月向陆晓东的中国银行账户合计转账2424820元。
16.宁波海关走私货物偷逃税款核定证明书，证实德鹰公司进口山毛榉木板材45票，共计7996.019立方米，应缴税额3280629.24元，偷逃税额571626.05元；威斯德公司进口山毛榉木板材31票，共计5048.364立方米，应缴税额2084170.80元，偷逃税额218008.21元；陈阿妹进口山毛榉木板材9票，共计858.277立方米，应缴税额401218.85元，偷逃税额117538.49元。德鹰公司被扣押的山毛榉木板材对应的偷逃税款为10262.63元；陈阿妹被扣押的山毛榉木板材对应的偷逃税款为16414.34元。
17.工商登记信息、营业执照、公司章程、税务登记证复印件，证实德鹰公司、威斯德公司的基本情况。其中德鹰公司由陈阿民、陈阿妹于2005年6月各出资50%成立，法定代表人陈阿云，主要从事木材进口销售业务；威斯德公司由陈阿民、陈阿妹于2009年4月各出资50%成立，法定代表人张进梅，主要从事木材进口销售业务。
18.海关行政处罚决定书，证实德鹰公司于2011年3月因低报价格走私的行为被行政处罚的情况。
19.户籍证明，证实被告人陈阿民、陈阿妹的身份情况。
20.到案经过，证实被告人陈阿民、陈阿妹的归案情况。
21.被告人陈阿民、陈阿妹对犯罪事实供认不讳。
本院认为，被告单位东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司为牟取非法利益，逃避海关监管，以低报价格的方式走私进口货物，偷逃进口环节应缴税款，被告人陈阿妹、陈阿民作为两家公司的实际经营人，系直接负责的主管人员；被告人陈阿妹还单独以低报价格的方式走私进口货物，偷逃进口环节应缴税额较大，上述被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人陈阿妹、陈阿民归案后如实供述自己的罪行，依法对被告单位东阳市德鹰进出口有限公司、东阳市威斯德进出口有限公司和被告人陈阿妹、陈阿民从轻处罚。根据被告人陈阿妹、陈阿民的犯罪情节和悔罪表现，依法可适用缓刑。综上，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位东阳市德鹰进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百一十万元。
二、被告单位东阳市威斯德进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十四万元。
三、被告人陈阿妹犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币二十四万元。
四、被告人陈阿民犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
五、被告单位东阳市德鹰进出口有限公司被扣押的山毛榉木板材一百五十二点六七立方米、被告人陈阿妹被扣押的山毛榉木板材一百一十三点七零九立方米，予以没收；被告单位东阳市德鹰进出口有限公司违法所得人民币五十六万一千三百六十三元、被告单位东阳市威斯德进出口有限公司违法所得人民币二十一万八千零八元，被告人陈阿妹违法所得人民币十万一千一百二十三元，予以追缴。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效之日起一个月内缴纳；所扣押的山毛榉木板材和现金，由扣押机关北仑海关缉私分局负责上缴国库。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王荷春
审 判 员 吴旭峰
人民陪审员 邵泽太
二〇一六年七月十四日
代书 记员 胡丹娜