江苏省淮安市中级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）淮中刑二终字第00018号
原公诉机关洪泽县人民检察院。
上诉人（原审被告人）屈成军，某甲法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年8月25日被刑事拘留，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、信用卡诈骗罪于2013年9月26日被逮捕。现羁押于洪泽县看守所。
原审被告单位某甲，住所地洪泽县经济开发区东区创业园区第**幢。
诉讼代表人吴志强。
原审被告单位某乙，住所地江苏省昆山市千灯镇吴桥村。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2013年3月12日被江苏省昆山市人民法院判处罚金人民币二十万五千元。
诉讼代表人刘灿明。
原审被告人刘某，某乙实际经营负责人之一。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2013年3月12日被江苏省昆山市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年12月12日被刑事拘留，同月19日被取保候审。
原审被告单位某丙，住所地江苏省昆山市玉山镇城北北门路3888号昆山国际模具城模具设备区*幢*号房。
诉讼代表人蔡燕玲。
原审被告人蔡某，某丙实际经营负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月18日被取保候审。
原审被告单位某丁，住所地江苏省昆山市玉山镇城北民营路**号。
诉讼代表人袁委。
原审被告人董某甲，某丁实际经营负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月18日被取保候审。
原审被告单位某戊，住所地江苏省昆山市玉山镇城北北门路3888号模具设备区*幢**号。
诉讼代表人倪俊，系某戊。
原审被告人强某，某戊法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月18日被取保候审。
�审被告人赵某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年12月5日被取保候审。
原审被告人王某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年12月16日被取保候审。
原审被告人董某乙。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年11月1日被取保候审。
原审被告人宗某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年12月5日被取保候审。
原审被告人胡某。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2013年12月16日被取保候审。
洪泽县人民法院审理洪泽县人民检察院指控原审被告人屈成军犯信用卡诈骗罪、原审被告单位某甲（以下简称博达公司）、某乙（以下简称奥科公司）、某丙（以下简称大力公司）、某丁（以下简称金邦达公司）、某戊（以下简称瑞晨公司），以及上诉人屈成军、原审被告人刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某犯虚开增值税专用发票罪一案，于2014年12月20日作出（2014）泽刑初字第87号刑事判决。宣判后，原审被告人屈成军不服，提出上诉。本院依法组成合议庭审理了本案。经过阅卷，讯问上诉人，认为案件事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定：
一、信用卡诈骗
2011年9月，被告人屈成军在中国银行洪泽支行申请办理了一张卡号为40×××77的信用卡，并于2011年11月11日使用该卡透支本金74918元。2012年4月，屈成军离开洪泽县，改变联系方式未告知发卡行。自2012年1月起，中国银行洪泽支行多次催收还款，截至案发，屈成军仍未归还透支的本金68318元。
二、虚开增值税专用发票
被告单位博达公司及被告人屈成军采用为他人虚开、让他人为自己虚开的方式虚开增值税专用发票，虚开的税款数额累计1547217.88元。其中，与被告单位奥科公司及被告人刘某虚开税款数额58350.05元；与被告单位大力公司及被告人蔡某虚开税款数额169709.42元；与被告人董某甲虚开税款数额48969.43元；与被告单位金邦达公司及被告人董某甲虚开税款数额64417.29元；与被告单位瑞晨公司及被告人强某虚开税款数额74653.42元；与被告人赵某虚开税款数额130769.22元；与被告人王某虚开税款数额73096.28元；与被告人董某乙虚开税款数额71481.10元；与被告人宗某虚开税款数额59828.52元；与被告人胡某虚开税款数额55794.86元。具体分述如下：
1.2012年3月，被告单位博达公司及被告人屈成军与淮安市苏尔马电动科技有限公司法定代表人邬某某（均另案处理）共同商议，以支付开票费为目的，在无实际货物交易的情况下，由淮安市苏尔马电动科技有限公司为出票方，向被告单位博达公司虚开增值税专用发票10份，价税合计1093950元，税款数额合计158950元。后被告单位博达公司将上述增值税专用发票向主管�务部门申报抵扣税款。
2.2011年12月，被告人屈成军与被告单位奥科公司实际经营负责人被告人刘某共同商议，以支付开票费为目的，在无真实货物交易的情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告单位奥科公司虚开增值税专用发票4份，价税合计401585.64元，税款数额合计58350.05元。被告单位奥科公司将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣，后得知被告人屈成军涉嫌虚开增值税专用发票罪被查处，遂向主管税务部门补缴了税款。
3.2011年2月至2012年4月期间，被告人屈成军与被告单位大力公司实际经营负责人被告人蔡某共同商议，以冲抵货款、维修费用及支付开票费为目的，在无真实货物交易的情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告单位大力公司虚开增值税专用发票共计11份，价税合计1168000元，税款数额合计169709.42元。被告单位大力公司将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。2012年7月，因其中一份增值税专用发票被主管税务部门作为失控票处理，被告人蔡某向主管税务部门补缴了相应税款。2013年11月，被告人蔡某归案后向公安机关缴纳了其余税款。
4.2011年4月至2012年4月期间，被告人屈成军与被告单位金邦达公司和昆山市玉山镇城北立达精密模具五金商行实际经营负责人被告人董某甲共同商议，以支付开票费为目的，虚开销售金额不实的增值税专用发票，其中向被告单位金邦达公司虚开增值税专用发票7份，价税合计404656.67元，税额64417.29元，被告人董某甲将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣，因其中2份增值税专用发票被主管税务部门作为失控票处理，2012年7月，被告人董某甲向主管税务部门缴纳了相应税款；向昆山市玉山镇城北立达精密模具五金商行虚开增值税专用发票6份，价税�计337024.94元，税额48969.43元。被告人董某甲将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。2013年11月，被告人董某甲归案后向公安机关缴纳了其余税款。
5.2011年12月至2012年4月期间，被告人屈成军与被告单位瑞晨公司法定代表人被告人强某共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易的情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告单位瑞晨公司虚开增值税专用发票5份，价税合计513791.16元，税款数额合计74653.42元。被告单位瑞晨公司将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。因其中2份增值税专用发票被主管税务部门作为失控票处理，2012年7月被告人强某到主管税务部门补缴了相应税款。2013年11月，被告人强某归案后向公安机关缴纳了其余税款。
6.2012年2月至4月期间，被告人屈成军与被告人赵某共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易的情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告人赵某经营的昆山市张浦镇启航自动化设备厂虚开增值税专用发票9份，价税合计900000元，税款数额合计130769.22元。被告人赵某将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。因其中3份增值税专用发票被主管税务部门作为失控票处理，2012年7月，被告人赵某向主管税务部门补缴了相应税款。2013年11月，被告人赵某归案后向公安机关缴纳了其余税款。
7.2011年11月至2012年3月期间，被告人王某与被告人屈成军共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易的情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告人王某经营的昆山市玉山镇鸿创电子机械设备商行虚开增值税专用发票5份，价税合计503074.37元，税款数额合计73096.28元。被告人王某将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。2013年12月，被告人王某得知公安机关正查处其涉嫌虚开增值税专用发票犯罪时，主动向主管税务部门缴纳了税款。
8.在2011年7月至2011年12月期间，被告人屈成军与被告人董某乙共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告人董某乙经营的扬州市广陵区达峰五金机电商行虚开增值税专用发票8份，价税合计491958.14元，税款数额合计71481.1元。被告人董某乙将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。2013年10月，被告人董某乙归案后向公安机关缴纳了税款。
9.2011年12月至2012年3月期间，被告人宗某与被告人屈成军共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告人宗某经营的昆山市周市镇冠齐贸易经营部虚开增值税专用发票5份，价税合计411760.96元，税款数额合计59828.52元。被告人�某将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。2013年11月，被告人宗某归案后向公安机关缴纳了税款。
10.2011年11月至2012年4月期间，被告人屈成军与被告人胡某共同商议，以支付开票费为目的，在无真实的货物交易情况下，由被告单位博达公司作为出票方，向被告人胡某经营的昆山市周市镇飞敏五金机电商行虚开增值税专用发票5份，价税合计384000元，税款数额合计55794.86元。被告人胡某将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣。因其中2份增值税专用发票被主管税务机关作为失控票处理，2012年6月，被告人胡某向主管税务部门缴纳了税款。2013年11月，被告人胡某得知公安机关正查处其涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，向主管税务部门缴纳了其余税款。
11.2011年11月份，以支付开票费为目的，被告人屈成军为完成开票任务，在没有真实货物交易的情况下，由洪泽鑫源聚氨脂复合板有限公司（另案处理）作为出票方，向被告单位博达公司虚开增值税专用发票35份，价税合计4000012元，税额合计581198.29元。被告单位博达公司将上述增值税专用发票向主管税务部门申报抵扣税款。
案发后，被告单位大力公司、金邦达公司、被告人蔡某、董某甲、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某自动投案，如实供述自己的犯罪事实。被告单位奥科公司、瑞晨公司、被告人刘某、强某归案后如实供述自己的犯罪事实。
认定上述事实的证据有被告人屈成军的银行交易明细、某甲、淮安市苏尔马电动科技有限公司、某乙等公司的记账凭证（增值税专用发票等）、某乙、某丙等公司的工商登记资料等书证；证人戴某甲、戴某乙、邹某、化君梅等人证言；被告人屈成军、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某的供述等。
原审判�认为，被告人屈成军以非法占有为目的，恶意透支，进行信用卡诈骗活动，数额较大，其行为构成信用卡诈骗罪；被告单位博达公司、奥科公司、大力公司、金邦达公司、瑞晨公司，被告人屈成军、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某分别采用为他人虚开、让他人为自己虚开的方式，虚开增值税专用发票，其中博达公司、屈成军虚开增值税专用发票数额巨大；大力公司、蔡某、董某甲、赵某虚开税款数额较大；奥科公司、刘某、金邦达公司、瑞晨公司、强某、王某、董某乙、宗某、胡某虚开增值税专用发票，情节严重，其行为分别构成虚开增值税专用发票罪。屈成军、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某分别共同实施犯罪行为，系共同犯罪。大力公司、金邦达公司、蔡某、董某甲、赵某、王某、董某乙、宗某�胡某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。奥科公司、瑞晨公司、刘某、强某归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。奥科公司、大力公司、金邦达公司、瑞晨公司、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某均已退清全部犯罪所得，均可酌情从轻处罚。屈成军犯有数罪，应当数罪并罚。刘某在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。结合本案的具体情节，依法对王某、董某乙、宗某、胡某减轻处罚，对大力公司、金邦达公司、被告人蔡某、董某甲、赵某从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第一款第（四）项、第二款、第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第六十九条、第七十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，分别判处被告单位某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。被告人屈成军犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，决定执行有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币二万元。被告单位某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。撤销江苏省昆山市人民法院（2013）昆刑二初字第0057号刑事判决书对被告人刘某的缓刑判决，被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，与前罪判处有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年。被告单位某丙犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。被告人蔡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。被告单位�丁犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。被告人董某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，判处罚金人民币五万元。被告单位某戊犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。被告人强某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，判处罚金人民币六万元。被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，判处罚金人民币五万元。被告人董某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，判处罚金人民币五万元。被告人宗某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，判处罚金人民币五万元。被告人胡某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，判处罚金人民币五万元。上述各被告单位及被告人犯罪所得，予以追缴。
上诉人屈成军的上诉理由：其对一审判决认定的事实没有异议，但请求二审法院对其从轻处罚。
二审审理查明的事实与一审一致，认定上述事实的证据均经一审庭审举证、质证，证据来源合法，具有证据效力，本院予以确认。
本院认为，上诉人屈成军以非法占有为目的，恶意透支，进行信用卡诈骗活动，数额较大，其行为构成信用卡诈骗罪；原审被告单位博达公司、奥科公司、大力公司、金邦达公司、瑞晨公司，上诉人屈成军与原审被告人刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某分别采用为他人虚开、让他人为自己虚开的方式，虚开增值税专用发票，其中博达公司、屈成军虚开增值税专用发票数额巨大；大力公司、蔡某、董某甲、赵某虚开税款数额较大；奥科公司、金邦�公司、瑞晨公司、刘某、强某、王某、董某乙、宗某、胡某虚开增值税专用发票，情节严重，其行为分别构成虚开增值税专用发票罪。屈成军、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某分别共同实施犯罪行为，系共同犯罪。大力公司、金邦达公司、蔡某、董某甲、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。奥科公司、瑞晨公司、刘某、强某归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。奥科公司、大力公司、金邦达公司、瑞晨公司、刘某、蔡某、董某甲、强某、赵某、王某、董某乙、宗某、胡某均已退清全部犯罪所得，均可酌情从轻处罚。刘某在缓刑考验期限内发现判决宣告以前还在其他罪没有判决，应当撤销缓刑，数罪并罚。屈成军犯有数罪，应当数罪并罚。对于屈成军�提请求二审法院对其从轻处罚的上诉理由，经查，一审判决根据上诉人所犯信用卡诈骗罪、虚开增值税发票罪的事实、数额、情节等依法量刑，并无不当，屈成军所提上诉理由没有事实及法律依据，不能成立，本院不予采纳。综上，原审判决认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，应予维持。据此，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项的规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 徐 燕
审 判 员 胡丽芳
代理审判员 梁新星
二〇一五年三月十七日
书 记 员 于晓萍