福建省龙岩市新罗区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）龙新刑初字第602号
公诉机关福建省龙岩市新罗区人民检察院。
被告人陈某，男，1982年10月28日出生于龙岩市新罗区，汉族，初中文化，农民，住龙岩市新罗区。2004年8月因赌博被治安罚款；2008年8月13日因犯寻衅滋事罪被本院判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。因本案于2014年11月4日被龙岩市公安局新罗分局刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现在押于龙岩市看守所。
辩护人童长欣、许晓钰，福建指北针律师事务所律师。
被告人张某甲，男，1982年1月18日出生于龙岩市新罗区，汉族，大专文化，农民，住龙岩市新罗区。因本案于2014年9月24日被龙岩市公安局新罗分局刑事拘留，同年9月28日被龙岩市公安局新罗分局取保候审，2015年7月13日被本院取保候审。现在家。
被告人黄某甲，男，1982年3月23日出生于龙岩市新罗区，汉族，大专文化，农民，住龙岩市新罗区。因本案于2014年9月24日被龙岩市公安局新罗分局刑事拘留，同年9月28日被龙岩市公安局新罗分局取保候审，2015年7月13日被本院取保候审。现在家。
福建省龙岩市新罗区人民检察院以龙新检公刑诉（2015）563号起诉书指控被告人陈某犯诈骗罪、行贿罪，被告人张某甲、黄某甲犯诈骗罪，于2015年7月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。福建省龙岩市新罗区人民检察院指派检察员黄琴兰出庭支持公诉，被告人陈某及其辩护人童长欣、许晓钰，被告人张某甲、黄某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
福建省龙岩市新罗区人民检察院指控：
一、诈骗
2013年7月13日至2013年7月31日，被告人陈某伙同被告人张某甲、黄某甲与龙岩市新罗区煤管局税费申报站工作人员相互串通，使用伪造的煤炭准运证，采取让途经龙岩市新罗区龙门镇、大池镇税费申报站时不扫描录入煤炭准运证的方式，骗取煤炭税费。2013年7月31日，龙岩市新罗区煤炭管理局稽查人员当场查获被告人陈某使用上述方法诈骗国家税费的四辆运输车，并当场扣押到76张（合计161吨）伪造的煤炭准运证。经查明，被告人陈某伙同被告人张某甲、黄某甲在上述时间段内共造成1052吨煤炭未缴纳有关税费，骗取国家煤炭税费合计人民币157800元。
另查明，在龙岩市新罗区境内运输煤炭需持“龙岩市煤炭准运证”，每吨煤炭需缴纳人民币150元税费。
2014年11月4日，被告人陈某在龙岩市新罗区龙岩大道高速路出口处被公安人员抓获；2014年9月24日，被告人张某甲、黄某甲主动到龙岩市公安局新罗分局刑侦大队投案。
二、行贿
2011年5月以来，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后多次向龙岩市新罗区煤炭管理局的工作人员陈钦峰、陈亮勇、张某乙和邓某等人行贿共计人民币73800元，具体如下：
（一）2011年7月至2012年春节前，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后四次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局税费稽查七队队长陈钦峰（已判刑）共计人民币20000元，其中：
（1）2011年7月，被告人陈某在荣顺国际大酒店送予陈钦峰现金人民币3000元；
（2）2011年中秋节前，被告人陈某在陈钦峰家附近送予陈钦峰现金人民币5000元；
（3）2011年以来，被告人陈某以充话费的形式送给陈钦峰现金人民币2000元；
（4）2012年春节前，被告人陈某在西方财富酒店送给陈钦峰现金人民币10000元。
（二）2011年5月至2012年3月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后八次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站站长陈亮勇（已判刑）共计人民币40000元，其中：
（1）2011年5月至2011年10月，被告人陈某每月在龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站附近的路边先后共六次送给陈亮勇现金人民币5000元，计人民币30000元。
（2）2012年2月至2012年3月，被告人陈某每月在龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站附近的路边先后共二次送给陈亮勇现金人民币5000元，计人民币10000元。
（三）2013年7月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后三次送给原龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站站员张某乙合计人民币11000元，其中：
（1）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区红坊镇铁路桥下送予张某乙现金人民币5500元；
（2）2013年7月，被告人陈某在张某乙家中送给张某乙现金人民币2500元；
（3）2013年7月，被告人陈某在张某乙家中送给张某乙现金人民币3000元。
（四）2013年7月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后两次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局大池煤炭税费申报站站员邓某合计人民币2800元，其中：
（1）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区龙腾星城某茶庄送给邓某现金人民币600元；
（2）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区龙门镇考塘小学附近送给邓某现金人民币2200元。
上述事实，有三被告人的户籍证明、前科证明、抓获经过等书证；证人张某乙、邓某、黄某乙、张某丙等人的证言；三被告人的供述和辩解等为证。公诉机关认为，被告人陈某伙同他人以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取国家税费计人民币157800元，数额巨大，且被告人陈某为谋取不正当利益，给予国家工作人员贿赂款共计人民币73800元，其行为已分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第三百八十九条第一款、第三百九十条第一款、第二十五条第一款，应当以诈骗罪、行贿罪追究其刑事责任。被告人张某甲、黄某甲伙同他人以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取国家税费计人民币157800元，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二十五条第一款，应当以诈骗罪追究其刑事责任。被告人陈某在判决宣告以前一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应实行数罪并罚。被告人张某甲、黄某甲在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，应当减轻处罚。请依法判处。
被告人陈某辩称，对指控诈骗部分的事实无异议，但其所用的煤炭准运证是向票贩子购买的，不知道真假，也得到了煤管局相应的处罚，其行为不构成诈骗罪；对行贿罪表示认罪，但有投案自首。其辩护人提出，被告人陈某的逃票行为只是涉嫌逃避税收监管、且其家属已经补税并接受了行政机关的处理，不能再从法律上进行二次评价；即便被告人陈某的行为构成诈骗罪，涉嫌诈骗的金额也应该按实际查扣的161吨来计算，即8782.55元，而非指控的157800元；被告人陈某认罪、悔罪态度好，建议对其从轻减轻处罚；行贿罪部分，被告人陈某在被追诉前主动交代，依法可以减轻或免除处罚，建议对其免除处罚；综上，建议判处被告人陈某缓刑。
被告人张某甲、黄某甲对起诉书指控的事实均无异议，被告人张某甲认为其行为不构成犯罪，被告人黄某甲表示不清楚其行为是否构成犯罪。
经审理查明：
一、诈骗
2013年7月13日至2013年7月31日，被告人陈某伙同被告人张某甲、黄某甲与龙岩市新罗区煤管局税费申报站工作人员相互串通，使用伪造的煤炭准运证，采取让途经龙岩市新罗区龙门镇、大池镇税费申报站时不扫描录入煤炭准运证的方式，骗免煤炭税费。2013年7月31日，龙岩市新罗区煤炭管理局稽查人员当场查获被告人陈某使用上述方法诈骗国家税费的四辆运输车，并当场扣押到76张（合计161吨）伪造的煤炭准运证。被告人陈某伙同被告人张某甲、黄某甲在上述时间段内共造成1052吨煤炭未缴纳有关税费，其中骗免政府规费及其他社会管理费用合计人民币57386.6元、偷逃税款100413.4元。
2014年9月24日，被告人张某甲、黄某甲主动到龙岩市公安局新罗分局刑侦大队投案；2014年11月4日，被告人陈某在龙岩市新罗区龙岩大道高速路出口处被公安人员抓获。
另查明，在龙岩市新罗区境内运输煤炭需持“龙岩市煤炭准运证”，每吨煤炭需缴纳人民币150元税费，其中包含国税60.35元、地税35.1元、政府规费及其他社会管理费用54.55元。2014年9月28日，被告人张某甲、黄某甲家属为其分别补交税费53850元；2014年11月7日，被告人陈某补交税费78000元。
二、行贿
2011年5月以来，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后多次向龙岩市新罗区煤炭管理局的工作人员陈钦峰、陈亮勇、张某乙和邓某等人行贿共计人民币73800元，具体如下：
（一）2011年7月至2012年春节前，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后四次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局税费稽查七队队长陈钦峰（已判刑）共计人民币20000元，其中：
（1）2011年7月，被告人陈某在荣顺国际大酒店送予陈钦峰现金人民币3000元；
（2）2011年中秋节前，被告人陈某在陈钦峰家附近送予陈钦峰现金人民币5000元；
（3）2011年以来，被告人陈某以充话费的形式送给陈钦峰现金人民币2000元；
（4）2012年春节前，被告人陈某在西方财富酒店送给陈钦峰现金人民币10000元。
（二）2011年5月至2012年3月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后八次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站站长陈亮勇（已判刑）共计人民币40000元，其中：
（1）2011年5月至2011年10月，被告人陈某每月在龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站附近的路边先后共六次送给陈亮勇现金人民币5000元，计人民币30000元。
（2）2012年2月至2012年3月，被告人陈某每月在龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站附近的路边先后共二次送给陈亮勇现金人民币5000元，计人民币10000元。
（三）2013年7月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后三次送给原龙岩市新罗区煤炭管理局龙门煤炭税费申报站站员张某乙合计人民币11000元，其中：
（1）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区红坊镇铁路桥下送予张某乙现金人民币5500元；
（2）2013年7月，被告人陈某在张某乙家中送给张某乙现金人民币2500元；
（3）2013年7月，被告人陈某在张某乙家中送给张某乙现金人民币3000元。
（四）2013年7月，被告人陈某在从事煤炭运输生意过程中，为偷逃煤炭税费，先后两次送予原龙岩市新罗区煤炭管理局大池煤炭税费申报站站员邓某合计人民币2800元，其中：
（1）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区龙腾星城某茶庄送给邓某现金人民币600元；
（2）2013年7月，被告人陈某在龙岩市新罗区龙门镇考塘小学附近送给邓某现金人民币2200元。
另查明，2012年11月7日，龙岩市新罗区人民检察院在查办龙岩市新罗区煤炭管理局陈钦峰、陈亮勇受贿案过程中向被告人陈某询问取证，被告人陈某如实交代了其向陈钦峰、陈亮勇行贿的犯罪事实；2014年11月4日，被告人陈某主动交代了其向张某乙、邓某行贿的犯罪事实；2015年6月16日，龙岩市新罗区人民检察院决定对被告人陈某以涉嫌行贿罪立案侦查。
上述事实，被告人陈某及其辩护人，被告人张某甲、黄某甲在开庭审理过程中均无异议，且有三被告人的户籍证明，到案经过及说明，提取笔录及被提取的伪造的准运证，辨认笔录，煤炭税费征收标准，证明，鉴定报告，过站记录，煤炭税费征收登记情况表，相关收据，本院（2008）××刑初字第××号、（2012）××刑初字第××号、（2013）××刑初字第××号刑事判决书以及其他相关书证，证人证言，三被告人的供述和辩解等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人陈某伙同他人以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，骗免政府规费及其他社会管理费用合计人民币57386.6元，数额较大，且被告人陈某为谋取不正当利益，给予国家工作人员贿赂款共计人民币73800元，其行为已分别构成诈骗罪、行贿罪。被告人张某甲、黄某甲伙同他人以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法，骗免政府规费及其他社会管理费用合计人民币57386.6元，数额较大，其行为均已构成诈骗罪。公诉机关指控的罪名成立，予以采纳；但指控诈骗罪的数额有误，予以纠正，首先，煤炭准运证税费构成分为税款、政府规费和其他社会管理费用三部分，三被告人的诈骗行为导致本应当缴纳的税款未缴纳，可能构成逃避缴纳税款的犯罪，该部分未经税务机关处理，不符合逃税罪的立案条件；其次，三被告人的诈骗行为导致本应当缴纳的政府规费和其他社会管理费用未缴纳，构成诈骗罪，因此本案诈骗罪的数额应按每吨煤炭所缴税费中的政府规费及其他社会管理费用54.55元来计算，骗免的吨数以实际未缴交税费的吨数1052吨计。被告人陈某在判决宣告以前一人犯数罪，依法实行数罪并罚。被告人陈某在诈骗的共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人张某甲、黄某甲在诈骗的共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人陈某有前科，酌情予以从重处罚，但其能如实供述其罪行，归案后积极退赃（补交了相应的煤炭税费），依法予以从轻处罚；行贿罪部分，被告人陈某为实施违法犯罪活动多次向他人行贿，本应酌情从重处罚，但鉴于其在被追诉前主动交待行贿行为，对该罪予以从轻处罚。被告人张某甲、黄某甲能主动投案并如实供述犯罪事实，是自首，且系从犯，归案后均积极退赃（补交了相应的煤炭税费），予以从轻处罚。被告人陈某在事前就产生了骗免煤炭税费的故意，在客观上亦实施了以随车携带伪造的煤炭准运证、不扫描录入煤炭准运证从而逃避缴纳税费的行为，实际上达到了逃避缴纳税款及骗免政府规费和其他社会管理费用的目的。因此，无论其是否明知其所拥有的煤炭准运证的真假，都不影响其骗免煤炭税费性质的认定。被告人陈某及其辩护人提出的部分辩解和部分辩护意见，理由成立，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条，第三百八十九条第一款，第三百九十条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十一条，第六十二条，第六十七条，第四十五条，第四十七条，第五十二条，第五十三条，第六十九条，第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人陈某犯诈骗罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万五千元，犯行贿罪，判处有期徒刑六个月，总和刑期为有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一万五千元，决定执行刑罚为有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币一万五千元（限判决生效之日起一个月内缴清）。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年11月4日起至2016年2月3日止）。
二、被告人张某甲犯诈骗罪，单处罚金人民币五千元（限判决生效之日起一个月内缴清）。
三、被告人黄某甲犯诈骗罪，单处罚金人民币五千元（限判决生效之日起一个月内缴清）。
四、随案移送：福建省龙岩市煤炭准运证（新罗区）76张（5吨的5张、2吨的65张、1吨的6张），属赃物，予以没收，随案存查。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向龙岩市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 赖 海 波
人民陪审员 陈 丽 妹
人民陪审员 黄 娟 华
二〇一五年九月二十一日
书 记 员 林茜茜（代）
本案主要适用的法律：
《中华人民共和国刑法》
第二百六十六条【诈骗罪】诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
第三百八十九条【行贿罪】为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的，是行贿罪。
在经往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的，或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。
因被勒索给予国家工作人员以财物，没有获得不正当利益的，不是行贿。
第三百九十条【对犯行贿罪的处罚】对犯行贿罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产。
行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。
第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条【主犯】组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条【从犯】在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第四十五条【有期徒刑的期限】有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。
第四十七条【有期徒刑刑期的计算与折抵】有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。
第六十一条【量刑的事实根据与法律依据】对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第六十二条【从重处罚与从轻处罚】犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。
第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。