广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）深中法刑二初字第266、305号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告单位深圳市xxx通讯科技有限公司（以下简称“xxx公司”），成立日期2013年8月22日，法定代表人丁某。
诉讼代表人卢某，男，xxx公司员工。
被告人丁某，男。因本案于2015年3月26日被刑事拘留，同年4月30日逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人郭某杰，北京市xx（深圳）律师事务所律师。
被告人许某河，男。因本案于2015年3月26日被刑事拘留，同年4月30日被逮捕。现羁押于深圳市第二看守所。
辩护人叶某东，北京市xx（深圳）律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检刑诉（2015）349号起诉书指控被告单位xxx公司、被告人丁某、许某河犯走私普通货物罪，于2015年8月19日向本院提起公诉。后又于2015年9月18日以深检刑追诉（2015）13号追加起诉决定书指控被告单位xxx公司、被告人丁某、许某河犯走私普通货物罪。本院依法组成合议庭，公开开庭合并审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员孙洪民出庭支持公诉，被告单位xxx公司诉讼代表人卢某、被告人丁某、许某河及辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告单位xxx公司主要从事平板电脑主板研发业务。被告人丁某是法定代表人，负责整个公司的日常管理；被告人许某河是运营部总监，主要负责采购原材料、联系代加工厂等业务。
2014年前后，xxx公司的被告人许某河与来料加工企业深圳市xx科技开发有限公司（下称xx公司）副总经理蔡某（另案处理）商定，利用xx公司加工贸易手册，将xxx公司在香港采购的空白线路板和集成电路ic等货物伪报为加工贸易保税货物走私入境，并谈好通关费为每个空白线路板人民币0.92元，每个集成电路ic0.25元，该价格远低于正常报关进口应缴税款。被告人许某河将双方商定结果报给被告人丁某，丁某表示同意。
具体走私流程如下：xxx公司根据国内客户的平板电脑主板需求制订生产计划，公司员工何某把生产所需物料发给采购曹某。曹某经许某河、丁某同意后，向供应商下采购订单。供应商按xxx公司提供资料把物料交到xx公司在香港仓库收货人巢某（另案处理）处。巢某对收到的货物进行统计分类，根据货物实际情况制作“slx报关单”（实际系入境货物清单），随后将“slx报关单”通过qq点对点发送给蔡某，然后安排港车司机报关入境。货物入境后直接运送至xxx公司的代加工厂xx公司工厂，xx公司即安排投入加工生产成主板，然后按照xxx公司要求直接送货给国内客户。
走私完成后，xxx公司何某和xx公司蔡某以电子邮件月结对账，然后经许某河、丁某审批后，向xx公司支付走私费用。经深圳海关审单处计核，2014年8月至2015年1月期间，xxx公司通过上述方式走私进口空白线路板65262个，集成电路ic274200个，偷逃应缴税款人民币729162.8元。
2014年以后，被告单位深圳市xxx通讯科技有限公司、被告人丁某、许某河以原起诉书认定的走私方式，将本公司需要以一般贸易进口的集成电路117880个，委托给xx公司以加工贸易手册进口，并送到xx公司工厂进行加工。
2015年3月26日，中华人民共和国深圳海关缉私局开展查缉行动，在xx公司仓库扣押了集成电路55包。经深圳海关审单处计核，该批货物偷逃应缴税款人民币215703.67元。
为支持上述指控，公诉机关出示了工商登记材料、报关单、银行转账单、保税手册、查获经过搜查笔录、扣押清单、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见、核税证明等证据。
公诉机关认为，被告单位xxx公司、被告人丁某、许某河无视国家法律，逃避海关监管，通过其他公司的保税指标走私普通货物进境，偷逃应缴税款人民币944866.47元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三十条、第三十一条，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人丁某属单位犯罪中直接负责的主管人员，被告人许某河属于单位犯罪中直接责任人员。诉请本院依法判处。
被告单位xxx公司诉讼代表人卢某、被告人丁某、许某河均表示认罪，对指控是基本事实无异议。
被告人丁某的辩护人认为：被告人丁某系初犯，主观恶性较小，归案后认罪态度较好，愿意交纳罚金，有悔罪表现。另外，公司有几十名员工，现公司已经陷入困境，急需被告人丁某出来经营管理。根据“宽严相济”的量刑原则，建议给被告人丁某一个改过自新的机会，对其判处缓刑。
被告人许某河的辩护人认为：1、被告人许某河在单位犯罪中起辅助作用，应从轻处罚。2、被告人许某河系初犯，归案后认罪态度较好，可酌情从轻处罚。3、单位缴纳罚金后，建议对被告人许某河适用缓刑，有利于其改过自新。
经审理查明的事实与公诉机关指控的一致，本院依法予以确认。
另在本院审理期间，被告人丁某通过家属代被告单位xxx公司向本院预缴罚金人民币五十万元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据证实：
（一）物证、书证
1、xxx公司工商注册资料，丁某是公司的法定代表人。
2、身份资料，证实被告人丁某、许某河的真实身份。
3、查获经过、抓获经过证实，2015年3月24日，深圳海关缉私局对该案立案侦查。2015年3月26日凌晨五时许，深圳海关缉私局开展“正义05”专项查缉行动，对xx公司、xxx公司开展查缉，行动中抓获了蔡某、丁某、许某河、何某、曹某等人；在xx公司查获了涉嫌走私入境的ic121880个；在xx公司、xxx公司等地扣押了大量的单证材料和储存走私记录的电脑硬盘。
4、xxx公司走私货物计税统计表，2014年8月至2015年1月，xxx公司支付xx公司的物流费对账单、巢某“报关清单”、xxx供应商采购订单对碰的数据统计表，“报关清单”与物流费对账单数量、型号、日期基本吻合，“单价”是xxx公司下给供应商采购订单的实际成交价格，计税以此表为依据。其中，物流费人民币97086.16元、4997.1美元，货值632167.34美元，ic240200片，光板65262片，共计305462片。
5、slx报关单（由xx公司香港仓库的管理员巢某制作的2013年12月至2015年3月的slx报关单，制作完毕后通过qq点对点发给蔡某，xx公司再将slx报关单发给xxx公司、丁某、许某河等人，并根据此单进行进口申报）证实xxx公司通过xx公司保税手册集报清单进口的货物，单上货物已实际进口。
6、2014年4月至2015年2月份期间，xxx公司向各家公司采购pcb（光板）、套料（即套片）、ic、内存（ddr）、辅料等货物的采购订单、货款结算对账单以及xxx公司委托香港xx科技有限公司为其代为收货的委托书，采购订单显示交货地址均为香港新界xxxx村bxxc，巢先生xxxxxxxx，收货公司均是香港xx科技有限公司。
7、物流费、检验费明细账、付款申请书、供货商银行账户资料等资料，证明xxx公司向xx公司支付过走私货物入境的物流费。
8、xx公司进出口货物品名、规格、数量等电子手册以及2012年1月13日至2015年5月22日的进出口情况电子数据，证实xx公司的电子手册内容和进出口数据均包括空白线路板和集成电路ic。
9、2013年1月到2015年3月，陈某毅交通银行账户（卡号62×××63）流水，陈某毅与丁某（交通银行卡号62×××51）、张某荣、巢某、陈某生有银行往来。2013年7月至2015年3月，陈某华交通银行账户62×××18流水，陈某华与丁某（交通银行卡号62×××51）、许某河有银行往来。
10、搜查笔录、扣押清单，对xxx公司以及丁某、许某河等人的住处进行搜查，扣押了手机、电脑、u盘、银行卡、电脑硬盘、记录本、xxx公司公章等涉案物品；在xx公司仓库扣押了属于xxx公司的集成电路55包共计120880个。
11、xx电路（苏州）有限公司开具的情况说明，证实从2013年年底，该司向深圳市xxx公司销售pcb电路板。
12、（赵某连确认的2014年8、9月、10至12月、2015年1至3月）xxx公司进口物料入xx仓库的来料表和发料生产统计表，证实xxx公司的平板原料运进了xx公司的仓库进行加工生产情况。
13、毛某制作的成品送货单，证实xx公司为xxx公司加工成平板主板成品后，直接为xxx公司送货给其客户。
（二）证人证言
1、证人曹某（xxx公司采购员）证言，xxx公司主要委托xx公司生产平板电脑的主板，所需的各种电子元器件，光板（是江苏xx公司生产）、储存ic（xxx牌）内存（xx牌）都是保税货物，需要出口到香港再交货给我公司。我将套片的提货委托书扫描后通过qq发给xx公司的蔡某，由蔡某安排xx公司香港仓库员工凭提货委托书去找xxx香港公司提货，光板、储存ic、内存都是由供应商送货到xx公司香港仓库。这些货物由xx公司运进来后加工生产。早上，xx公司加工厂的宋某丽通过她的邮箱（xxxxxxxxxxx@163.com）将前一天其公司香港仓库收到的我公司料件用清单发给我公司何某，同时抄送给我、许某河；通过这种方式进行核对（对7份邮件、共18页仔细辨认后，确认都是宋某丽发给我公司用于核对的）。xx公司加工好主板后，派员送到我公司客户深圳xxx公司指定的客户。运费、加工费都是由生产计划部（pmc）何某负责结算。公司所有的资金往来都需要丁某审核签字。我用qq发给xx公司蔡某的提货委托书都保存在我公司的文件袋内。辨认出丁某、许某河、蔡某。
2、证人何某（xxx公司生产计划部员工）证言，xxx公司主要是平板电脑的主板的研发，生产外包给xx公司。我根据客户订单做一个生产要用的物料需求单，直接发给曹某，曹某做一个采购订单，报营运总监许某河签字确认后发给所有的供货商。境外的供货商供应主芯片、cpu、储存ic等，只能在香港交货。我们就委托xx公司在香港收货，xx进口进来后直接拉到他们加工厂，按我发的生产单加工。xx公司进口料件的费用我们称为物流费用，这个价格是许某河和xx公司的副总蔡某谈的。我和蔡某通过邮件（蔡某的邮箱是acumen02@163.com）每个月核对料件的主芯片、cpu、储存ic和空板的物流费用，核算无误后找许某河、丁某签字，后交由财务出纳安排付款。最开始，许某河和蔡某谈的是按货物价值的2%到3%之间来计算每个料件的物流费用；2014年下半年后，就固定了每个料件的物流价格，主芯片、cpu、储存ic每进口1个，物流费用是人民币0.25元，空板是人民币0.92元，这些都能在我和蔡某的往来邮件里看得到，上面的表格里都能反映出每个月进口了多少料件，花费了多少物流费用，这些料件都是由xx公司从香港运到深圳工厂里了。和蔡某对账主要写明了来料的时间，来料的品名型号、数量、物流的单价、总物流的金额等。xx公司把货送到深圳后，工厂里的赵某连通过邮箱发一个收货单给我，上面有型号和数量。这个数和每个月蔡某给我的数是一致的。赵某连之前是宋某丽和我联系。
3、证人蔡某证言，xx公司是一家进料加工贸易企业，投资人是张某荣、张某坚两兄弟。我负责找客户和跟踪客户。公司在香港成立香港xx科技有限公司，在香港xxx租用了一个仓库，负责收货和出货。公司主要业务有两部分，一部分是加工，还有是通过自己的加工贸易手册为深圳一些电子产品公司进口ic收取物流费。xxx公司要从境外进口ic到境内，因为成本问题，他们不想通过一般贸易方式交税进口，所以找我们想通过保税的方式走私进口，向我们支付物流费。我们公司觉得利润也不错，所以就和许某河谈好按进口的个数收取物流费，ic每个0.11美元、空白线路板每个0.15美元；2014年9月，变为ic每个0.25元人民币、空白线路板每个0.92人民币。他们通过我们的手册进口的ic都没有通过我们公司出口。我通过邮箱与他公司何某对账，我们向客户提供我本人，陈某毅和张某州的个人交通银行账号收取物流费，月结。辨认出丁某、许某河。
4、证人赵某连（xx公司pmc部mc）证言，我负责原材料仓库的物料进出，仓库核对原材料入仓后，罗某把与货物随附的“报关清单”交给我，清单是香港仓管巢某制作的，我根据仓库核对过的报关清单制作《来料表》，然后根据生产计划将原料发给车间，根据客户订单情况制作《生产需求表》也就是《进口物料发料表》。办公电脑中的《xxx总表》是xxx公司原料入仓和发料生产的数据。梳理出来的《进口来料表》和《进口物料发料表》与xxx公司进口原料在xx公司入仓和投入生产的实际数量是一致的。我电脑里存的2014年8月至2015年3月xxx进口物料和生产发料的数据，我可以签字确认。
5、证人高某（xx公司财务人员）证言：因为2015年3月26日，缉私警察来我公司搜查，要求我公司仓库将所有xxx公司的ic整理出来交给警察扣押。扣押清单上是我签名，这55包ic是我公司客户xxx公司的货物。
6、证人罗某（xx公司仓库主管）证言：2015年3月，警察要求我将xxx公司的物料清点出来，因为上面都有标签，我是根据标签区分客户的。在我公司仓库扣押的55包ic是xxx公司的物料，是我们公司从香港报关进口的。
（三）被告人的供述与辩解
1、被告人丁某供述，我是xxx公司的法定代表人，公司的主要业务是采购电子元器件委托xx公司生产平板电脑主板，销售给国内客户。平板电脑主板的主要原料有主芯片（俗称套片）、内存芯片、电路板（pcb，又称光板）、电容、电感等，这些原料一部分是在香港交货的，由供应商送货到xx公司在香港的仓库，再由xx公司报关进口送到其在深圳xx的工厂，与其他料件一起生产成主板，然后直接由xx公司交给我公司的国内客户。光板有时会在国内交货，但公司需要支付17%的增值税，在香港交货就不用支付17%的增值税。香港交货的货物都交给xx公司办理进口手续，我们只要向xx公司支付货值2-3%的报关进口的费用（俗称物流费），具体的收费标准，许某河跟xx公司的“蔡总”谈的。我公司的采购、运营由许某河负责，付款需要我审批。辨认出许某河。
2、被告人许某河供述，从2013年11月左右开始，xxx公司采购电子元器件委托xx公司生产平板电脑主板。曹某负责采购原材料，何某物料管控和生产计划安排，我是运营总监。电感、电容、连接器等辅料都是在国内采购；套片一般是下单给深圳xxx公司，光板是苏州xx公司生产的，由于这些货是保税货物，我们就要求供应商在香港交货，由xx公司帮我们运进深圳；储存ic也是由供应商在香港交货给xx公司帮我们运进深圳。xx公司是来料加工厂，该公司有可能是用他们的加工手册把货进口的，因为我们的供应商在香港把货交给xx公司的仓库后，xx公司把货运进深圳，我们公司是按照每粒ic支付0.25元人民币、光板0.9元左右人民币的物流费。他们收取的物流费是远不够缴纳增值税的，所以说他们肯定是走私进来的。物流费和加工费是按月结的；物流费要是有变动的华，xx公司的蔡某会联系我。辨认出丁某、蔡某。
（四）鉴定意见
1、鉴定文书，其中第二项在蔡某处扣押的电脑硬盘导出内容证实本案slx报关单出处；第四项从曹某处扣押的电脑硬盘导出内容证实真实成交价值。
2、深圳海关偷逃税款计核证明书、计核资料清单、计税说明，经深圳海关审单处计核，xxx公司走私ic部分，核定偷逃税款人民币634403.3元；走私空白线路板部分，核定偷逃税款人民币94759.5元；扣押的集成电路55包共计120880个核定偷逃税款人民币217751.12元。
3、中国检验认证集团深圳有限公司检验证书，证实本案扣押的13批货物都是集成电路。
4、深圳市价格认证中心价值鉴定，证实扣押的集成电路共价值人民币1692500元。
本院认为，被告单位xxx公司违反海关法规，逃避海关监管，通过其他公司的保税指标走私普通货物入境，偷逃应缴税款较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人丁某属单位犯罪中直接负责的主管人员，被告人许某河属于单位犯罪中直接责任人员，也应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名成立。被告人丁某、许某河均系初犯，归案后认罪态度较好，依法可从轻处罚。被告人丁某通过家属代被告单位xxx公司向本院预缴了部分罚金，有悔罪表现。辩护人的相关辩护意见有理，本院予以采纳。综合本案的犯罪数额、被告人的认罪悔罪表现及被告单位的现状，本院认为被告人丁某、许某河没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可依法宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位深圳市xxx通讯科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十五万元（已交纳的罚金人民币五十万元上缴国库，其余罚金在判决生效后一个月内向本院交纳）。
二、被告人丁某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
三、被告人许某河犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。
四、扣押在案的集成电路55包共计120880个依法予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 俞 宙
审 判 员 林 福 星
代理审判员 袁 琰
二〇一五年十一月十二日
书 记 员 欧阳志敏（兼）