重庆市第二中级人民法院
民 事 判 决 书
（2016）渝02民终2867号
上诉人（原审原告）：ＸＸ，男，汉族，1972年12月13日出生，现住成都市高新区。
委托诉讼代理人：初红漫，重庆智豪律师事务所律师。
被上诉人（原审被告）：云阳县迪欣出租汽车有限公司，住所地重庆市云阳县。
法定代表人曾凡跃，该公司经理。
委托诉讼代理人：廖源，重庆洲同律师事务所律师。
委托诉讼代理人：林雄，重庆洲同律师事务所律师。
上诉人ＸＸ因与被上诉人云阳县迪欣出租汽车有限公司（以下简称迪欣公司）股东知情权纠纷一案，不服重庆市云阳县人民法院于2016年12月1日作出（2016）渝0235民初5154号民事判决，向本院提起上诉。本院于2016年12月29日立案后，本院依法组成由审判员何洪担任审判长、审判员李学文、代理审判员胡玉婷组成的合议庭对本案进行了审理，书记员陈俊颖担任法庭记录。本案现已审理终结。
原审法院审理查明：被告迪欣公司登记成立于2003年6月4日，公司是企业法人。2006年9月28日原告ＸＸ、第三人王世安与曾凡跃签订《股权转让协议》，原告和第三人将其所持有的迪欣公司的股权的51%以公司现状(77辆出租汽车，其中含33辆自营车、44辆承包车的所有权、经营权、所属营运资质和办公设备，见清单)转让给曾凡跃，分别为原告转让46%、第三人王世安转让5%，转让价款450万元。协议第三条工商登记事宜约定：股权转让后原告占迪欣公司49%的股份，曾凡跃占公司51%的股份；协议第四条组织管理及收益分配、风险分担约定：曾凡跃出任公司执行董事(法定代表人)，享有和承担《公司法》所规定的权利义务。公司总经理由甲方(原告)担任或推荐担任，如总经理不适合继续担任或其本人不愿继续担任，经双方股东协商，可予以更换，或向社会招聘。公司出纳由原告派员出任，其他人员由总经理提名聘用，报执行董事批准；第六条约定：由原告和曾凡跃组成公司股东会。同日，原告和曾凡跃召开迪欣公司股东第一次股东会决议：选举曾凡跃为本公司执行董事兼经理法定代表人，选举ＸＸ为本公司监事。2006年10月9日原告与曾凡跃订立《迪欣公司章程》，章程第五条规定：执行董事为公司的法定代表人；章程第十条规定：迪欣公司由两名股东共同出资设立，注册资本200万元，其中曾凡跃出资102万元，所占比例51%；ＸＸ出资98万，所占比例49%。第十六条第三款规定：股东享有查阅公司会计账簿，查阅、复制公司章程、股东会会议记录、执行董事的决议、监事的决议和财务会计报告的权利。第二十三条第一款第二、三项规定：股东会有权选举或者更换执行董事、监事和聘任或者解聘公司经理的职权。2006年至2012年迪欣公司均有不同程度的收益，2013年至2015年迪欣公司出现不同程度的亏损。2016年1月1日，原告委派苏静修作被告公司总经理、姚飞作公司出纳未被公司采纳。2016年4月13日，被告法定代表人曾凡跃将其在公司51%的股权全部转让第三人彭刚，出资证明书股东变更为ＸＸ和彭刚，出资比例彭刚占51%，ＸＸ占49%，工商注册登记的法定代表人曾凡跃至今未予变更。2006年9月28日至今，原告和曾凡跃均作为迪欣公司股东，在共同经营迪欣公司期间，原告未参与公司经营管理，对公司经营状况了解甚少，原告从公司向其报送的利润报告显示，2013年至2015年公司出现较大程度亏损，认为公司亏损直接影响其收益权的实现，遂于2016年5月18日向被告书面申请要求查阅公司相关资料，并邮寄快递被告法定代表人曾凡跃。迪欣公司于2016年5月31日函告回复原告，要求在查阅相关资料前向公司说明目的和用途后，随时可以查阅。2016年6月3原告向被告邮寄快递关于查阅公司会计账簿、会计凭证等相关资料的目的说明，其要求查阅的原因是：1、2006年9月28日至今，本人未实际参与公司管理，对公司经营管理情况了解甚少。且公司这一经营期间业绩出现明显下滑，直接影响本人股东经营权的实现。2、2016年4月13日，公司法定代表人曾凡跃将所有的51%的股权全部转让给第三人彭刚，导致原公司的人合性被打破；加之转让协议中涉及原法定代表人转让其对公司债务的内容，为维护公司合法利益，本人认为有必要查询公司的会计资料，以明确公司的债权债务关系；3、自2011年12月至2015年10月，按照公司与被考核人签订的“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”相关规定，被考核人每人应向公司交纳安全生产风险金3万元及其他保证金，并将此款足额存入公司帐户。该款是否足额存入公司帐户直接影响到公司的经营管理。而对此项内容，迪欣公司一直未对本人履行如实告知义务。鉴于以上原因，原告要求查询公司会计账簿及相关会计凭证的目的仅限于维护股东知情权、收益权等法定权利及公司合法利益。无其他不正当目的。被告对其目的说明在期限内未有作出是否允许原告予以查阅的答复。2016年9月13日，原告诉至一审法院，请求依法判令：1、被告向原告提供自2006年9月28日起至判决生效之日止的财务会计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议以供原告查阅、复制；2.被告向原告提供自2006年9月28日至判决生效之日的会计账簿（包括总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）以供原告查阅；3.被告向原告提供被告按照与被考核人签订的“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”向全部被考核人收取的安全生产风险金的入账、保管与使用等相关资料，供原告查阅、复制；4、判决被告公司经理和出纳由原告或原告推荐的人员担任；5.由被告承担本案诉讼费。
原审法院经审理认为：《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅会计账簿。股东要求查阅会计账簿的，应当向公司提出书面申请，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由，公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。本案中，原告系迪欣公司股东，享有49%的股份，有权从公司获得经济利益和参与管理的各项股东权利，而股东知情权是股东其他权利得以实现的前提。原告从2006年9月28日至今未参与公司经营管理，加之近几年公司出现严重亏损，书面申请要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告和查阅会计账簿、会计凭证等相关资料是源于原告对公司经营状况的不知情，其目的是通过查阅，了解公司的生产经营状况。被告收到原告查阅申请书并复函要求原告说明查阅目的后，在期限内没有作出是否允许原告查阅的答复，庭审中被告亦未提供原告的查阅有不正当目的证据，被告的行为应视为拒绝原告查阅。因此，原告要求查阅、复制2006年9月28日至一审判决生效之日止的公司章程、股东会会议记录、财务会计报告和查阅会计账簿、会计凭证等相关资料，符合法律规定，其请求本院予以支持。本案原告是为了解公司的经营管理情况获得知情权，不是要求对公司财产予以清算，其要求委托注册会计师事务所对被告的会计账簿和公司资产进行评估，属另一诉讼法律关系。公司章程是规范公司经营范围和机构设置等的规范性文件，对公司股东和高层管理人员均有约束力，公司内部的经营管理应根据公司章程结合公司的经营管理现状，由公司股东根据生产经营的实际情况作出决定。被告按照与被考核人签订的“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”向全部被考核人收取的安全生产风险金以及公司经理和出纳由谁担任均系公司的内部管理行为，应由公司内部根据章程或约定自行决定。因此，原告要求查阅、复制被告按照与被考核人签订的“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”向全部被考核人收取的安全生产风险金的入账、保管与使用等相关资料以及要求被告公司经理和出纳由原告或原告推荐的人员担任的诉讼请求既无法律上的规定，又超出了公司章程的约定。其请求不予支持。据此，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、《中华人民共和国公司法》第三十三条、《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条的规定，判决：一、被告迪欣公司于一审判决生效之日起十日内提供自2006年9月28日以来的公司财务会计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、监事会会议决议供原告ＸＸ查阅、复制。二、被告迪欣公司于一审判决生效之日起十日内提供自2006年9月28日以来的公司会计账簿（包括总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）以供原告ＸＸ查阅；上述一、二项材料由原告ＸＸ在被告迪欣公司正常营业时间内查阅，查阅时间不得超过15个工作日。三、驳回原告ＸＸ的其他诉讼请求。案件受理费40.00元，由被告迪欣公司负担。
上诉人ＸＸ提起上诉称：1、上诉人要求查阅被上诉人安全生产风险金的入账、保管与使用的相关资料（包含会计资料），属于《公司法》以及公司章程规定的股东有权查阅的范围。首先，被上诉人向被考核人收取的安全生产风险金，属于公司负债，应作为会计准则科目“负债类”2241“其他应付款”计入被上诉人会计账簿。其次，根据公司章程第十六条第一款第（四）项的约定，股东对公司的经营行为进行监督，提出建议或者质询，可以作为上诉人要求查阅被上诉人安全生产风险金的章程依据。第三，一审法院在作出支持上诉人查阅被上诉人会计账簿（包括总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）的同时，又就上诉人查阅安全风险金的入账、保管及使用相关资料（包含会计资料）的请求予以驳回，系自相矛盾的判决。第四，公司内部管理事项与股东知情权的范围属于两个不同层面的问题，不能简单的认为公司内部管理事项不属于股东知情权的范围。2、上诉人与被上诉人法定代表人股权转让协议中关于“公司经理和出纳由上诉人推荐人员担任”的约定为有效约定，应予以支持。请求：1、撤销一审判决第三项关于驳回“原告要求查阅其股权转让后被告按照与被考核人签订的客运出租汽车单车生产任务责任制考核书向全部被考核人收取的安全生产风险金的入账、保管与使用的相关资料的请求”部分，并依法改判允许上诉人查阅上述安全生产风险金的入账、保管与使用情况的相关资料（包含会计资料）。2、撤销一审判决第三项关于驳回“原告提出的被告公司经理与出纳由原告方推荐的人员担任的请求”部分，并依法改判被上诉人经理与出纳由上诉人推荐的人员担任。3、本案一审、二审的诉讼费用全部由被上诉人承担。
被上诉人迪欣公司答辩称：1、一审判决驳回ＸＸ要求查阅“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”、安全生产风险金的入账、保管及使用相关的请求是正确的。首先，《公司法》第33条明确了股东查阅的范围，是公司的章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财会报告等。安全生产风险金资料显然不属于该范围之列。其次，被上诉人与出租车是否签订任务考核书，是否收取风险保证金，以及对该资金如何管理，均属于公司的内部经营管理行为。如果股东有异议，可以提出建议、监督、甚至质询，但是无权要求查询。再次，如果上诉人认为安全生产风险金的收取保管等资料，本身就是会计账簿的一部分，那么一审判决第二项已经明确作出了由被上诉人提供会计账簿和会计凭证的判决，上诉人将此诉求单列提出，属于重复主张。2、驳回上诉人要求出任公司经理和出纳的请求，也是正确的。首先，公司经理和出纳的担任，均系公司的内部管理行为，应当由公司内部根据章程和约定执行决定。不应由人民法院进行司法干预。其次，公司章程第34条有明确规定，公司经理由股东会决定聘任或者解聘。该规定符合法律规定。再次，被上诉人没有设立董事会，上诉人认为执行董事的法律地位，等同于董事会，没有法律依据。最后，《公司法》第51条规定了董事、高管不得兼任监事。本案中，上诉人本身就是公司的监事，而公司的经理属于高管，所以如果由上诉人自己派人担任，就是自己监督自己，监事一职，形同虚设。所以一审判决认定事实清楚，适用法律正确，请求二审法院驳回上诉人的上诉，维持原判。
本院对原审查明的事实予以确认。
本院认为：根据《中华人民共和国公司法》第三十三条“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅会计帐簿。股东要求查阅会计账簿的，应当向公司提出书面申请，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由，公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”的规定，股东可以查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。也可以要求查阅会计账簿。但股东对会计账簿的查阅权有一定限制，首先，股东必须向公司提出书面请求，并说明目的。其次，公司有权拒绝股东查阅，但应当在股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东，并说明理由。再次，股东必须在公司拒绝提供查阅后才可以向法院提起诉讼，不得直接起诉要求查阅，且没有复制权。本案中，上诉人作为被上诉人的股东有权依照前述法律的规定，查阅、复制被上诉人公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。也有权在上诉人向被上诉人提出申请并说目的或理由后，在被上诉人没有按照前述法定规定的期限书面答复上诉人并说明理由的情况下，上诉人向一审法院提起诉讼，要求被上诉人向上诉人提供自2006年9月28日起至判决生效之日止的财务会计报告（包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书和利润分配表）、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议以供上诉人查阅、复制和被上诉人向上诉人提供自2006年9月28日至判决生效之日的会计账簿（包括总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）以供上诉人查阅的诉讼请求，符合法律的规定，一审法院予以支持是正确的，且上诉人、被上诉人对此均没有异议。现上诉人上诉称上诉人要求查阅被上诉人安全生产风险金的入账、保管与使用的相关资料（包含会计资料），属于《公司法》以及公司章程规定的上诉人有权查阅的范围，对此，本院经审理认为，按照前述法律的规定，上诉人作为股东有权查阅、复制的范围包括“公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告、会计帐簿（不能复制）”。而公司财务会计报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。公司财务会计报告应当依法制作。会计帐簿是公司制作财务会计报告是的基本凭证，只有公司会计账簿准确、真实、完整，才可能保证财务会计报告真实完整，才能确保国家正常的经济秩序。因此，公司除法定的会计账簿外不得另立会计账簿。上诉人在本案中要求被上诉人向其提供被上诉人按照与被考核人签订的“客运出租汽车单车生产任务责任制考核书”向全部被考核人收取的安全生产风险金的入账、保管与使用等相关资料，供上诉人查阅、复制的诉讼请求，究其上诉人请求查阅、复制的目的看，其实质就是要求对被上诉人收取安全生产风险金的金额、使用等相关账目进行查阅、复制，而该范围应当属于被上诉人按照会计账簿所制作的财务会计报告所应当反映的范围，因此，上诉人在主张查阅、复制2006年9月28日以来公司财务会计报告、会计账簿等的请求外，又单独请求查阅、复制公司在该期间某一时间段的经营状况的账目情况，属于诉讼请求范围的重复，故本院对上诉人该重复部分的诉讼请求不予支持。但一审法院对上诉人的该诉讼请求认为系被上诉人公司内部管理行为的判定不当，本院予以纠正。
另上诉人上诉称公司经理和出纳由上诉人推荐人员担任的理由，因该行为属于公司的内部管理行为，应当由公司按照公司章程或约定而为之，因此，上诉人的该上诉理由亦不能成立，本院亦不予支持。综上，原审判决认定事实清楚、适用法律正确，上诉人的上诉请求均不能成立。据此，本院依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款（一）项的规定，判决如下：
驳回上诉，维持原判。
二审案件受理费80元，由上诉人ＸＸ负担。
本判决为终审判决。
审 判 长 何 洪
审 判 员 李学文
代理审判员 胡玉婷
二〇一七年二月十七日
书 记 员 陈俊颖