某某省六安市金安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）六金刑初字第00225号
公诉机关某某省六安市金安区人民检察院。
被告单位六安市鑫达利工贸有限公司，组织机构代码69738557-9，住所地六安经济开发区，法定代表人卫某某。
诉讼代表人吴某，男，1974年1月3日出生于某某省当涂县，汉族，中专文化程度，六安市鑫达利工贸有限公司办公室行政人员。
被告人卫某某，男，1965年3月25日出生于某某省六安市，汉族，高中文化，六安市鑫达利工贸有限公司法定代表人，户籍地为某某省六安市，住六安市金安区。被告人卫某某因涉嫌犯购买伪造的增值税专用发票罪，于2014年12月30日被六安市公安局取保候审。2015年4月14日六安市金安区人民检察院决定对其取保候审，本院于2015年8月17日对其取保候审。
辩护人朱家萍，某某皋兴律师事务所律师。
被告人张某某，男，1975年3月20日出生于某某省六安市，汉族，中专文化，六安市鑫达利工贸有限公司副总兼融资部经理，户籍地为某某省六安市金安区，住六安市龙河路。被告人张某某因涉嫌犯购买伪造的增值税专用发票罪，于2014年12月23日被六安市公安局刑事拘留，2015年1月20日被该局取保候审。同年4月4日六安市金安区人民检察院决定对其取保候审，本院于2015年8月17日对其取保候审。
辩护人从前付，某某梁昌胜律师事务所律师。
被告人史某某，男，1988年9月23日出生于某某省六安市，汉族，大专文化，北京信和汇金信息咨询服务有限公司客户经理，户籍地为某某省六安市金安区，住六安市经济技术开发区。被告人史某某因涉嫌犯购买伪造的增值税专用发票罪，于2014年12月23日被六安市公安局刑事拘留，2015年1月20日被该局取保候审。同年4月14日六安市金安区人民检察院决定对其取保候审，本院于2015年8月17日对其取保候审。
辩护人周群，某某皋陶律师事务所律师。
某某省六安市金安区人民检察院以金安检刑诉（2015）184号起诉书指控被告单位六安市鑫达利工贸有限公司、被告人卫某某、张某某、史某某犯购买伪造的增值税专用发票罪，于2015年8月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年9月2日公开开庭审理了本案。六安市金安区人民检察院指派检察员方梦出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人吴某、被告人卫某某及其辩护人朱家萍、被告人张某某及其辩护人从前付、被告人史某某及其辩护人周群均到庭参加诉讼。现已审理终结。
六安市金安区人民检察院指控：被告人卫某某系六安市鑫达利工贸有限公司法人代表，被告人张某某系该公司副总兼融资部经理，被告人史某某系该公司融资部员工。被告单位六安市鑫达利工贸有限公司（以下简称鑫达利公司）因与狮桥融资租赁（中国）有限公司（以下简称狮桥公司）洽谈融资租赁业务时，需要提供相关设备采购原始发票。因鑫达利公司现有的设备发票达不到融资数额的要求，2013年7月底，经被告人卫某某授意，由被告人张某某安排融资部员工史某某登陆互联网查询、联系购买相关设备增值税专用发票。被告人史某某遂通过网络查询，并征得被告人张某某同意，同卖票方最终确定以3000元价格购买相关增值税专用发票。被告人史某某从被告人卫某某处取得3000元用于支付购票费用，并将该20份发票（价税价值1966.45万元）交至公司。后在两公司洽谈合同时，鑫达利公司将该发票交给狮桥公司的胡某某，胡将该发票快递至狮桥北京总公司，由该公司保管至今。
2014年12月17日，经中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，该20份增值税专用发票系伪造而成。
警方在侦办过程中，电话联系被告人卫某某、张某某、史某某，三人均主动至公安机关，并如实供述涉案事实。
金安区人民检察院为证明上述事实，随卷提供了：物证增值税专用发票，书证企业法人营业执照、户籍证明、到案情况说明，证人黄某某、胡某某、胡某某甲、郝某某、彭某某等证言，被告人卫某某、张某某、史某某的供述和辩解，中国人民银行印刷科学技术研究所鉴定报告等证据。
公诉机关认为：被告单位六安市鑫达利工贸有限公司购买伪造的增值税专用发票，被告人卫某某、张某某作为该公司直接负责的主管人员，史某某作为该公司的其他责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零八条的规定，应当以购买伪造的增值税专用发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告单位诉讼代表人吴某在开庭审理过程中对公诉机关指控的犯罪事实没有异议。
被告人卫某某在开庭审理过程中对公诉机关指控的事实不持异议并自愿认罪。
其辩护人提出如下辩护意见：对指控基本事实及定性不持异议，提出量刑意见如下：
被告人卫某某具有自首情节，依法应给予减轻处罚。被告人卫某某于2014年11月27日在未受到讯问、未被采取强制措施时主动交待了涉嫌犯罪的基本事实，符合自首认定的相关规定，可对其减轻处罚。
二、被告人的犯罪目的是为企业融资，目前，用于融资的设备已被狮桥公司取回，未给其造成损失。
三、被告人无前科，本次犯罪主观恶性小且已悔罪。
四、建议法庭对被告人处于单处罚金的刑罚。
被告人张某某在开庭审理过程中对公诉机关指控的事实不持异议并自愿认罪。
其辩护人提出如下辩护意见：一、对指控罪名不持异议；
二、被告人张某某属从犯。购买伪造的增值税专用发票目的是为了六安市鑫达利工贸有限公司融资贷款，由卫某某起意、策划，指使张某某、史某某等人参与犯罪活动，收益也全部归其公司所有，卫某某在整个犯罪过程中处于绝对的领导地位和支配地位，起主要作用。被告人张某某在本案中只是起着上传下达的作用，明显系从犯。
三、被告人系初犯，无任何违法犯罪或不良记录。
四、被告人具有酌定从轻情节。
1、被告人是为了公司利益才触犯法律，没有谋取任何个人利益，主观恶性相对较小；
2、被告人到案后主动认罪，有明显的悔罪表现。
3、被告人张某某患有高血压、双肾严重病变等疾病，家庭情况十分困难，是整个家庭的经济和精神支柱，恳请对其从轻处罚。
被告人史某某在开庭审理过程中对公诉机关指控的事实不持异议并自愿认罪。
其辩护人提出如下辩护意见：史某某不构成购买伪造的增值税专用发票罪，具体理由如下：
一、本案属于单位犯罪，被告人史某某不是单位犯罪中的其他直接责任人员，不是构成该罪的犯罪主体。首先，史某某是受单位领导指派，不具有任何决定权，完全是听命行事，依法不应认定为单位犯罪中的“其他直接责任人员”。其次，史某某在本案中所起作用较小。从网上查找代开发票信息不具有专业性，是任何人都可以替代的工作，且购买发票的价格及发票的具体内容也完全是由张某某决定的。再次，史某某作为一名普通员工，要求其拒绝张某某的工作安排明显不具有期待可能性。
二、史某某不具有购买伪造的增值税专用发票罪主观故意。鑫达利公司能否融资到位，与史某某没有任何关系，史某某没有实施犯罪的主观故意。
三、根据史某某对本案的认识和态度，其自认犯罪并主动投案自首，从注重教育和预防犯罪角度分析，不应当对其追究刑事责任。
经审理查明：被告人卫某某系六安市鑫达利工贸有限公司法定代表人，被告人张某某系该公司副总兼融资部经理，被告人史某某系该公司融资部员工。被告单位六安市鑫达利工贸有限公司因与狮桥融资租赁（中国）有限公司洽谈融资租赁业务时，需要提供相关设备采购原始发票。因鑫达利公司现有的设备发票达不到融资数额的要求，2013年7月底，经被告人卫某某授意，由被告人张某某安排融资部员工史某某登陆互联网查询、联系购买相关设备增值税专用发票。被告人史某某遂通过网络查询，并征得被告人张某某同意，同卖票方最终确定以3000元价格购买20份增值税专用发票，并从被告人卫某某处取得3000元购得增值税发票，后将该20份发票（价税价值1966.45万元）交至鑫达利公司。随后鑫达利公司在与狮桥公司洽谈融资租赁合同时将该发票交给狮桥公司，由该公司保管至今。
2014年12月17日，经中国人民银行印制科学技术研究所鉴定，该20份增值税专用发票系伪造而成。
警方在侦办过程中，电话联系被告人卫某某、张某某、史某某，三人均主动至公安机关接受调查，并如实供述了涉案事实。
上述事实，有经过庭审举证、质证的下列证据予以证实：
被告人的供述与辩解。
1、卫某某的供述：现任公司董事长、法人代表。2014年春节，我公司与狮桥公司签订了融资租赁合同，内容是以我公司设备以融资租赁的方式向狮桥公司借款545万元，我公司每月支付狮桥公司20万元设备租赁费用。当年三月份第一期租赁费到期，因公司没有钱，至今未支付过设备租赁费。545万元用于公司原材料采购和支付公司欠款。公司租赁设备总价值1000万元左右。
和狮桥公司谈设备融资的业务时，狮桥公司需要的材料基本都搞好了，就缺设备发票，南京负责这个项目的经理胡某某让我们自己想办法。后来张某某应该跟我汇报过购买设备发票的这个事情。史某某甲到我办公室报三千元费用的时候，我才知道是购买假发票的钱。现在这些购买的假专票原件提供给了狮桥公司。
2、张某某供述：我是公司副总兼任融资部经理。我们当时和狮桥公司融资，因为一些设备没有发票，有的发票价格低，达不到融资数额的要求，对方就让我们想办法。卫总就叫我安排人上网查查有没有代开发票的，我就安排史某某甲上网查询并联系，他就与一家代开发票的联系上了，是以3000元的价格购买的，是史从卫总那拿的购票钱，也是他去拿的票。以后在公司签订合同时把票交给了狮桥公司人员了。最开始卫某某就知道要购买假设备发票的事，也是卫安排我让人去联系、购买假设备发票的。因购买的伪造发票上的设备内容与鑫达利公司的设备名称、规格、型号不一致，卫就让我安排做假设备“铭牌”，我安排谁做的，时间长了记不清了。
3、史某某供述：我现在的名字叫史某某，另一个叫史某某甲（已被派出所注销），我2014年9月前在鑫达利公司融资部工作，主要是对口六安和合肥的银行融资。张某某是公司总经理，也是融资部负责人。2013年7月，张某某让我去他办公室，说公司正在与狮桥公司谈设备融资，公司没有设备发票，需要代开1000多万的增值税专用发票，让我找找代开发票的，我就从网上找到代开发票的联系电话，说到3000元时对方同意代开，让我把发票内容给他，我知道代开的发票肯定是假的。我公司的相关信息、设备的规格型号都是张某某写出来给我的，销货方是张总让我在网上找的一家上海的公司。8月，对方说发票弄好了，我跟着张总去卫某某办公室汇报这个事，卫总当时就拿了3000元给我，下午是我去七里站大圆盘那拿的发票，回到公司就直接交给张总了。
证人证言
1、证人黄某某证言：系狮桥融资租赁公司法务部律师。受公司安排送鑫达利工贸有限公司和我们公司签订的融资租赁合同以及鑫达利公司提供给我们的设备采购增值税专用发票，是由北京公司总部档案室保管至今，共有20份增值税专用发票。
2、证人胡某某证言：原狮桥公司项目经理。增值税专用发票是鑫达利公司提供给我们公司的，就是和该公司签订合同的那天提供的，是发票原件，是我把20张发票原件和合同一起快递给北京总公司的。
3、证人胡某某甲证言：狮桥公司授信评审部分析师。确认租赁设备的价值主要是看购货发票，从发票上看是1900余万元。
4、证人郝某某证言：2013年下半年的时候，鑫达利和狮桥公司谈设备融资租赁，需要提供相关融资材料，我就到陈会计那复印相关设备发票，当时看到设备发票金额比较大，猜测到发票可能是假的，因为设备发票都是上百万的金额，大概只有固定资产规模上亿的企业才能开这么大金额的发票。
提供给狮桥公司的设备发票与融资租赁的设备在生产厂家、规格型号不一致，是张某某安排我联系做的假铭牌，内容是上海雅捷设备有限公司及设备的规格型号，都是与设备发票一样的。
5、证人彭某某证言：上海雅捷机电设备有限公司法定代表人。和六安市鑫达利工贸有限公司没有货物购销往来，出示的20份增值税专用发票都不是我们公司的。我们公司也只能开具10万元以内的增值税专票，而这些面额都是百万元的。
被害人陈述
被害人王某陈述：狮桥融资租赁公司苏皖沪区域负责人。2013年初卫某某联系我们公司，印象中他说需要一千多万，在2014年元月签订融资租赁合同，2月份我们公司支付了545万元融资费用。合同约定鑫达利公司应在3月份支付租赁费用，后来租赁费用对方没有支付，我们就派人来查，发现设备购买的增值税发票也是假的。我们是去上海市国税局去查验了，口头告知是假的。
书证
1、被告单位企业法人执业执照、组织机构代码证。证实鑫达利工贸有限责任公司工商登记情况。
2、户籍证明。证明三被告人年龄等自然人情况，均具有完全刑事责任能力。
3、私营企业信息查询。显示企业经营状态为歇业
4、到案情况说明。证实公安民警电话联系三被告人，三人均及时到公安机关配合调查，并交代了涉案犯罪事实。
5、关于鉴定发票说明。国内唯一鉴定机构为中国人民银行印制科学技术研究所。
五、物证
从狮桥公司调取的增值税专用发票原件20张。
六、鉴定意见
由中国人民银行印刷科学技术研究所出具。鉴定结果：该系列增值税专用发票系伪造而成。
本院认为：被告人卫某某作为六安市鑫达利工贸有限公司的法定代表人，为实现公司融资的目的，授意其下属员工张某某、史某某实施购买伪造的增值税专用发票行为，该公司也因此获得了融资租赁的相关款项，因此，本案应属单位犯罪，应以购买伪造的增值税专用票据罪追究被告单位六安市鑫达利工贸有限公司的刑事责任。被告人卫某某、张某某、史某某的行为均构成了购买伪造的增值税专用票据罪，应当根据其在犯罪中的作用承担相应的刑事责任。被告人卫某某作为公司的股东、法定代表人，在本案犯罪中起决定、授意的领导作用，被告人张某某作为公司副总及融资部负责人，在接受卫某某的授意后，即安排、指使公司融资部员工史某某具体实施该犯罪行为，依法均应认定为单位直接负责的主管人员；被告人史某某在接受张某某的安排后，实施了购票等具体犯罪行为，应认定为其他直接责任人员。公诉机关指控被告单位六安市鑫达利工贸有限公司及被告人卫某某、张某某、史某某犯购买伪造的增值税专用票据罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以确认。
被告人张某某的辩护人辩护称张某某系从犯，经查：被告人张某某作为公司副总及融资部经理，是本案融资行为的具体负责者与实施者，其明知该公司设备不符合融资租赁的要求，为实现公司利益，仍然指使被告人史某某等公司员工实施购买伪造的增值税专用票据并伪造铭牌等一系列行为，虽系接受被告人卫某某授意，但其态度积极主动，且对行为目的有明确的认知，在本案中起重要的指挥作用，但相对于卫某某所起作用较小。其辩护人辩称张某某是从犯的主张与查明事实不符，本院不予采信。
被告人史某某的辩护人辩护称被告人史某某不是单位犯罪中的其他直接责任人员，其行为不构成犯罪。经查，被告人史某某系该公司融资部工作人员，明知公司需要增值税专用票据用于融资租赁使用，亦明知网上购买的增值税专用票据系伪造所得，仍然听从领导指示，并积极操作，独立实施了网上查票、谈价、购买及取票等全部犯罪行为，在本案共同犯罪中起到不可或缺的作用，依法应该认定为单位犯罪的其他直接责任人员。但其是听命于公司领导，在本案犯罪中所起作用相对较小，依法可从轻处罚。其辩护人关于被告人史某某不构成犯罪的辩护意见，本院不予采信。
被告人卫某某、张某某、史某某经电话传唤后均主动到案，归案后如实供述了全部犯罪事实，依法可认定为自首，本院予以从轻处罚。鉴于本案尚未造成严重后果，现三被告人均当庭自愿认罪，悔罪，确有悔改表现，依法可适用缓刑，以体现宽严相济的刑事政策。据此，经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条第一款、第二百一十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位六安市鑫达利工贸有限公司犯购买伪造的增值税专用发票罪，判处罚金二十万元。
（罚金于判决生效之日起三十日内缴纳）。
二、被告人卫某某犯购买伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起三十日内缴纳）。
三、被告人张某某犯购买伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起三十日内缴纳）。
四、被告人史某某犯购买伪造的增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金三万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起三十日内缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向某某省六安市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 董慧珍
审 判 员 姚志刚
人民陪审员 王 莉
二〇一五年九月十七日
书 记 员 余子敏
附：本案适用的《中华人民共和国刑法》相关法律条款
第二百零八条第一款：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
第二百一十一条：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
第五十二条规定：判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条规定：罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。
第六十七条第一款：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条第一款：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第三款：被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款：有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第三款：缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。