内蒙古自治区呼伦贝尔市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）呼刑初字第49号
公诉机关内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院。
被告单位天津开发区某某有限公司，住所地天津市开发区，法定代表人刘某甲。
诉讼代表人陈某某，天津开发区某某有限公司职员。
被告单位天津某某国际贸易有限公司，住所地天津港保税区，法定代表人宫某某。
诉讼代表人陈某某，天津某某国际贸易有限公司职员。
被告人刘某甲，男，出生于湖北省洪湖市，汉族，大学文化，天津开发区某某有限公司法定代表人，户籍所在地天津市，现住天津开发区。2014年9月13日因涉嫌犯走私普通货物罪被满洲里海关缉私局刑事拘留，同年9月19日被取保候审。2015年5月22日被呼伦贝尔市人民检察院取保候审，同年6月26日被本院继续取保候审。现在居住地候审。
辩护人于仁勇，内蒙古缘和律师事务所律师。
内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院以内检呼刑诉（2015）2号起诉书指控被告单位天津开发区某某有限公司、天津某某国际贸易有限公司、被告人刘某甲犯走私普通货物罪，于2015年6月26日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，于2015年9月10日依法公开开庭审理了本案。呼伦贝尔市人民检察院指派检察员焦洪刚出庭支持公诉，被告单位津开发区某某有限公司、天津某某国际贸易有限公司诉讼代表人陈某某、被告人刘某甲及其辩护人于仁勇等到庭参加诉讼。现已审理终结。
内蒙古自治区呼伦贝尔市人民检察院指控，2010年被告人刘某甲作为天津开发区某某有限公司的法定代表人，与俄罗斯某某公司商定从俄罗斯进口丰年虫卵，双方议定成交价格分别为5.3美元／公斤、5.8美元／公斤、17.8美元／公斤。被告人刘某甲作为天津某某国际贸易有限公司的实际经营人，与俄罗斯某某公司商定从俄罗斯进口丰年虫卵，双方议定成交价格分别为8美元／公斤、7.2美元／公斤、16.5美元／公斤。
2010年5月29日、8月4日，天津开发区某某有限公司先后两次委托满洲里市外运有限公司经满洲里公路口岸向海关申报进口丰年虫卵33131千克，分别以1.7美元／公斤和2.5美元／公斤的单价向海关申报。2012年3月21日、4月24日、12月7日，天津某某国际贸易有限公司先后三次委托满洲里外运有限公司经满洲里公路口岸向海关申报进口丰年虫卵28911千克，分别以2美元／每公斤、3.5美元／公斤和4美元／公斤的单价向海关申报。涉案货款除按照向海关申报价格正常对外付汇外，实际成交价格与申报价格之间的差额货款均由刘某甲根据俄方要求打给绥芬河刘某乙农行账户，由其向俄方支付。
公诉机关当庭出示了书证、证人证言、被告人刘某甲供述及辩解、鉴定意见、视听资料等证据，并依据上述事实和证据，认为被告单位天津开发区某某有限公司、被告单位天津某某国际贸易有限公司及作为两公司直接负责主管人员的被告人刘某甲为少缴关税，低报进口丰年虫卵价格的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，构成走私普通货物罪，依法提请本院判处。
被告单位天津开发区某某有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。
被告单位天津某某国际贸易有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。
被告人刘某甲对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。
其辩护人提出的辩护意见是，1、被告人刘某甲具有自首情节，其在接到侦查机关的传唤后，主动到案并如实供述犯罪事实，根据司法解释相关规定，应当认定为自首；2、案发后被告人刘某甲积极补缴偷逃税款，未给国家造成损失，并当庭认罪，认罪悔罪态度较好；3、本案发案具有一定客观因素，刘某甲作为企业法定代表人如果不按照俄方要求低报价格就会被同行所排斥，其主观恶性与社会危害性较小。综上，请求法庭对其适用缓刑。
经审理查明，2010年被告单位天津开发区某某有限公司法定代表人刘某甲与俄罗斯某某公司商定合作进口丰年虫卵。2010年5月28日，某某公司与俄方议定以一般贸易方式通过满洲里口岸从俄罗斯进口一车丰年虫卵，总重20000公斤，成交价格为5.3美元／公斤。次日某某公司委托满洲里市外运有限公司经满洲里公路口岸向海关申报进口丰年虫卵，申报价格为1.7美元／公斤。2010年8月3日双方议定某某公司从俄方进口一车丰年虫卵，其中干料5561公斤，成交价格为17.8美元／公斤，湿料7570公斤，成交价格为5.8美元／公斤。次日某某公司委托满洲里市外运有限公司经满洲里公路口岸向海关申报进口丰年虫卵，申报价格为干料2.5美元／公斤，湿料1.7美元／公斤。
2012年被告人刘某甲作为天津某某国际贸易有限公司的实际经营人，与俄罗斯某某公司商定从俄罗斯进口丰年虫卵。2012年3月21日，某某公司从俄罗斯进口一车丰年虫卵，总重20500公斤，双方议定成交价格为8美元／公斤，某某公司委托满洲里市外运有限公司经满洲里公路口岸向海关申报进口丰年虫卵，申报价格为4美元／公斤与2美元／公斤。2012年4月27日，某某公司从俄罗斯进口丰年虫卵3411公斤，双方议定成交价格为7.2美元／公斤，某某公司委托满洲里市外运有限公司申报价格为3.5美元／公斤。2012年12月7日，某某公司从俄罗斯进口丰年虫卵5000公斤，双方议定成交价格为16.5美元／公斤，某某公司委托满洲里市外运有限公司申报价格为4美元／公斤。
涉案货款除按照向满洲里海关申报价格正常对外付汇外，实际成交价格与申报价格之间的差额货款均由刘某甲按照俄方要求打给黑龙江省绥芬河市刘某乙个人中国农业银行账户，由其向俄方支付。某某公司共进口丰年虫卵33131公斤，经满洲里海关核定，某某公司偷逃应缴税款为人民币324686.29元。某某公司共进口丰年虫卵28911公斤，经满洲里海关核定，某某公司偷逃税款为人民币279415.22元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，合议庭予以确认：
1、受案登记表，证实2014年7月26日满洲里海关缉私局侦查处在工作中发现天津开发区某某有限公司与天津某某国际贸易有限公司从俄罗斯进口丰年虫卵，涉嫌低报价格偷逃税款。
2、到案经过，证实2014年满洲里海关缉私局在工作中发现天津某某公司与某某公司存在低报价格涉嫌走私。2014年9月12日侦查员向某某公司总经理刘某甲了解情况时，刘某甲主动交代了从俄罗斯进口丰年虫卵以低报价格走私的犯罪事实。
3、企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证，证实犯罪嫌疑单位天津开发区某某有限公司与天津某某国际贸易有限公司情况及满洲里外运有限公司资质情况。
4、户籍证明，证实被告人刘某甲出生于1965年x月x日，具有完全刑事责任年龄。
5、搜查笔录、扣押发还清单，证实2014年9月12日满洲里海关缉私局依法搜查刘某甲住宅及办公场所，扣押合同及相关单证8份后发还。
6、网之易信息技术（北京）有限公司出具的证明，证实网之易公司提供涉案的xxxxxx@126.com与xxxxx@126.com邮箱信息。
7、满洲里海关缉私局说明，证实：
（1）天津开发区某某有限公司、天津某某国际贸易有限公司进口丰年虫卵的真实成交价格及报关价格情况；
（2）差额款通过刘某乙账号对外支付情况；
（3）调取网之易信息技术（北京）有限公司关于刘某甲的邮件情况；
（4）刘某甲支付进口丰年虫卵的差额款情况。
8、刘某甲与俄罗斯客户往来邮件内容及译文，证实天津开发区某某有限公司、天津某某国际贸易有限公司进口丰年虫卵的价格情况及货款差价、差额数通过刘某乙账号对外支付情况。
9、涉案报关单材料，证实涉案货物向海关申报的价格情况
10、刘某甲财产情况及银行卡明细，证实刘某甲财产情况。
11、满关字（2014）30号、31号满洲里海关偷逃书款核定证明书，证实天津开发区某某有限公司偷逃税款为324686.29元，天津某某国际贸易有限公司偷逃税款为279415.22元。
12、证人刘某丙证言，证实2010年5月开始为天津开发区某某有限公司和天津某某国际贸易有限公司代理进口丰年虫卵，一般是刘某甲将报关合同邮寄给我，我转给公司报关员，由报关员负责报关。我没改动过刘某甲的进口合同，刘某甲就告诉我按照他给我的合同报关，我不知道他低报价格的事。
13、证人张某某证言，证实天津开发区某某有限公司与天津国际贸易有限公司代理进口丰年虫卵是我负责报关，从2010年5月开始的，货主将报关合同邮寄给我们公司，经理再将合同交给我。我没改动过刘某甲的进口合同，我不知道他低报价格的事。
14、证人王某某证言，证实天津开发区某某有限公司是我丈夫刘某甲的公司，注册公司时考虑到有关规定，避免不必要的人事纠纷，就以我的名义出资成为公司股东。我从没参与公司任何经营和决策，对公司的具体运作也从未过问，刘某甲进口丰年虫卵的事我不知情。
15、证人宫某某证言，证实天津某某国际贸易有限公司的实际运作人为刘某甲，因为他是其他公司法定代表人，所以就以我的名义注册的公司。我从未参与公司的任何经营和决策，对公司的具体运作也从未过问，刘某甲做什么生意我也不知情。
16、被告人刘某甲对犯罪事实供认不讳，与上列证据相互佐证。
本院认为，被告单位天津开发区某某有限公司、天津某某国际贸易有限公司及作为被告单位直接负责的主管人员被告人刘某甲违反海关法规，逃避海关监管，以向海关低报价格的手段进口丰年虫卵，其中天津开发区某某有限公司偷逃应缴税款达324686.29元，天津某某国际贸易有限公司偷逃应缴税款达279415.22元，其行为均已构成走私普通货物罪，均应依法惩处。对于被告人刘某甲辩护人所提“刘某甲具有自首情节、主观恶性及社会危害性较小、认罪悔罪态度好，请求对其适用缓刑”的辩护意见，经查，被告人刘某甲经侦查机关传唤后到案如实供述了全部犯罪事实，具备投案的自动性，符合刑法中关于自首的规定。其到案后积极补缴偷逃税款，并当庭认罪，具有悔罪表现，经其经常居住地司法局调查评估，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，符合缓刑的适用条件，对于其辩护人的相关辩护意见予以采纳。根据本案犯罪事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第六十七条第一款、第三十条、第三十一条、第五十三条、第六十一条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位天津开发区某某有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元，限本判决生效后十日内缴纳；
二、对被告单位天津开发区某某有限公司违法所得324686.29元予以追缴，上交国库；
三、被告单位天津某某国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十万元，限本判决生效后十日内缴纳；
四、对被告单位天津某某国际贸易有限公司违法所得279415.22元予以追缴，上交国库；
五、被告人刘某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑从判决确定之日起开始计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 姜有权
代理审判员 李 鹏
人民陪审员 米文娟
二〇一五年九月二十九日
书 记 员 徐思宇
附相关法律规定：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者在一年之内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……（二）（三）略
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
……（第三款略）
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……（第二、三款略）
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当依照犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人，怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻的；
（二）有悔罪表现的；
（三）没有再犯的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……（第二、三款略）
第七十三条……（第一款略）
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。