上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）沪三中刑初字第15号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海钢地国际贸易有限公司（以下简称钢地公司），住所地上海市虹口区。
诉讼代表人王丙，男，1976年10月1日生。
被告人徐某，女，1978年1月22日出生，汉族，户籍地靖江市，住上海市宝山区。
辩护人马朗、周齐，北京大成（上海）律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉（2015）15号起诉书指控被告单位钢地公司、被告人徐某犯走私普通货物罪，于2015年7月23日向本院提起公诉。本院于7月27日立案，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派代理检察员王某乙出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人王丙、被告人徐某及其辩护人马朗、周齐到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控：被告单位钢地公司在开展进口业务中，从2011年4月开始至2015年2月，该公司法定代表人兼总经理被告人徐某为降低成本、牟取非法利益，假借自身参股的香港AGICMATKETINGLIMITED公司（简称香港AGIC公司）名义，向日本FUJIKOSANCOMPANY，LTD公司（简称日本FUJI公司）购买合金钢颗粒等货物后，制作、提供虚假单证，并先后以广西安盛进出口有限公司（简称安盛公司）和钢地公司为经营单位向海关申报进口货物，通关后货物由钢地公司实际所有并在国内进行销售，低报产生的差额货款徐某通过其实际控制的香港AGIC公司账户支付给外商。经海关核定，钢地公司采用上述方法共申报进口39票货物，偷逃应缴税款人民币290万余元。
为证明上述指控事实，公诉机关提供了以下证据：1、《电子证据提取记录说明》，涉案货物真实《发票》、《箱单》，《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税《专用缴款书》、《税单查询信息》，安盛公司货物报关的《合同》、《发票》、《箱单》、《海运提单》、《代理报关委托书》、《进口代理协议》、《工矿产品购销合同》，上海世洲国际货运代理有限公司出具的《情况说明》、部分批次货物报关单证、提货单、工商银行转账电子回单，上海瑞木源国际物流有限公司出具的《情况说明》，上海外经国际报关有限公司出具的《情况说明》、部分批次货物报关单、报关资料底单，相关海关报关单证，《兴业银行境外汇款申请书》、《渣打银行网上付款凭证》，侦查机关的《案发经过》、《搜查笔录》、《扣押清单》、《协助冻结财产通知书》，钢地公司《档案机读材料》，《香港AGIC公司周年申报表》，《常住人口基本信息》等书证；2、证人卢某、WERNTERPETER、王某甲、薛某某、虞某等人的证言笔录；3、上海洋山海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》；4、被告人徐某的供述笔录等。
上海市人民检察院第三分院据此认为，被告单位钢地公司以及该公司直接负责的主管人员被告人徐某违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额290余万元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪。被告人徐某作为钢地公司的法定代表人，到案后能如实供述钢地公司及本人的罪行，可以从轻处罚。提请本院依法审判。
被告单位诉讼代表人、被告人徐某对起诉指控的事实和证据均无异议，均当庭自愿认罪，希望法庭从宽处罚。
徐某的辩护人对起诉指控徐某犯走私普通货物罪的事实和证据无异议，提出徐某无前科劣迹，此次犯罪主观恶性较小，在侦查机关开展初查时能积极配合查清本案事实，归案后能如实供述单位和自己的罪行，有积极悔罪表现，请求法庭对其从宽处罚并适用缓刑。
经审理查明，2009年4月，被告人徐某及另一自然人投资设立被告单位钢地公司，徐某担任公司法定代表人兼总经理，并全权负责公司经营管理。
从2011年4月开始，钢地公司在开展进口业务中，被告人徐某为降低成本、牟取非法利益，决定以低报价格方式向海关申报进口合金钢颗粒等货物。至2015年2月，徐某假借自身参股的香港AGICMATKETINGLIMITED公司（简称香港AGIC公司）的名义，向日本FUJIKOSANCOMPANY，LTD公司（简称日本FUJI公司）购买合金钢颗粒等货物后，制作、提供虚假单证，并先后以广西安盛进出口有限公司（简称安盛公司）和钢地公司为经营单位向海关申报进口货物，通关后货物由钢地公司实际所有并在国内进行销售，低报产生的差额货款徐某通过其实际控制的香港AGIC公司账户支付给外商。经海关核定，钢地公司采用上述方法共申报进口39票货物，偷逃应缴税款人民币290万余元。
2015年3月2日，上海洋山海关缉私分局侦查人员接线索后到钢地公司开展调查时，在徐某配合下，对该公司办公场所进行了搜查并扣押了涉案笔记本电脑等物品，但徐某在侦查人员询问时否认公司存在以低报价格方式向海关申报的事实。同月4日，侦查机关冻结钢地公司工商银行帐户余额18万余元。
上述事实，有公诉机关提供的、经法庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：
1、上海洋山海关缉私分局出具的《案发经过》、上海海关缉私局出具的《搜查证》、《搜查笔录》、《扣押清单》、《协助冻结财产通知书》、钢地公司账户明细等书证，证实本案案发情况及侦查机关扣押涉案物品、冻结钢地公司账户的情况。
2、《电子证据提取记录说明》、《电子证据提取转换说明》及相关电子证据打印件，证实侦查人员从扣押的徐某两台笔记本电脑中提取并打印了其与外商之间的涉案39票进口货物邮件往来内容，包括真实合同、发票、装箱单、差额付款凭证、正常付款凭证等，徐某在相关打印件上签字确认内容属实；侦查人员还从徐某两台笔记本电脑中提取并打印了其与卢某之间的邮件往来内容，包括合金钢颗粒货物单据、要求卢某支付美元到FUJI公司和AGIC公司账户、工矿产品购销合同、虚假报关合同和虚假发票等内容，卢某、徐某在相关打印件上签字确认内容属实；侦查人员另从徐某笔记本电脑工作文件夹中提取并打印了钢地公司进口部分批次合金钢颗粒的合同、发票、箱单、付款凭证等资料，徐某在相关打印件上签字确认内容属实。
3、徐某与卢某之间往来电子邮件内容及《进口代理》等书证，与证人卢某的证言相印证，证实钢地公司在2011年至2013年初，在向日本FUJI公司进口合金钢颗粒时，以安盛公司为进口代理商向海关申报进口涉案货物，钢地公司为涉案货物的实际所有人、使用人和销售人，并证实徐某通过打款给卢某换购成美元，再汇到香港AGIC公司账户支付给日本FUJI公司的事实。
4、《香港AGIC公司周年申报表》、证人WERNERPETER证言证实WERNERPETER和徐某同为香港AGIC公司股东，徐某具有支配、使用该公司资金和账户的权限，涉案的走私业务系徐某假借香港AGIC公司的名义实施。
上海世洲国际货运代理有限公司、上海瑞木源国际物流有限公司出具、上海外经国际报送有限公司出具的《情况说明》，以及上述三家公司提供的部分批次涉案货物报送单证、提货单、装箱单、工商银行转账电子回单、报关发票等书证，能够与证人王某甲、薛某某、虞某的证言相印证，证实钢地公司先后以安盛公司和钢地公司为经营单位进口合金钢和钴精矿等，并先后通过三家公司报关，涉案虚假报关单证由徐某提供。
6、相关海关的《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税《专用缴款书》、《税单查询信息》，安盛公司就涉案货物报关的《合同》、《发票》、《箱单》、《海运提单》、《代理报关委托书》、《进口代理协议》、《工矿产品购销合同》、《渣打银行网上付款凭证》（详见于电子证据提取打印件）等书证，证实钢地公司自2011年4月至2013年4月，假借香港AGIC公司的名义，以安盛公司为经营单位，以低报价格的方法向海关报关进口涉案货物28票的事实。
7、相关海关的报关单证、《兴业银行境外汇款申请书》、《工商银行交易明细》、《渣打银行网上付款凭证》（详见于电子证据提取打印件）等书证，证实钢地公司假借香港AGIC公司的名义，以钢地公司为经营单位，以低报价格的方法向海关报关进口涉案货物11票的事实。
8、上海洋山海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》及所附的《偷逃税款计核资料清单》证实被告单位钢地公司走私货物品名和偷逃应缴税款数额等情况。
9、钢地公司《档案机读材料》证明该公司的基本情况、被告人徐某的任职情况及徐某系该公司直接负责的主管人员的事实。《常住人口基本信息》证实被告人徐某的自然身份状况。
10、被告人徐某对上述证人证言、书证等证据所证明的事实供认不讳。
本院认为，被告单位上海钢地国际贸易有限公司以及作为该公司直接负责的主管人员的被告人徐某，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额290余万元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名均成立，予以支持。被告人徐某作为钢地公司的法定代表人，到案后能如实供述钢地公司及其本人的罪行，当庭自愿认罪，自愿为单位预缴部分罚金，有认罪、悔罪表现，本院依法对其予以从轻处罚。鉴于徐某犯罪的主观恶性不深，犯罪情节一般，没有再次犯罪的风险等，决定对其适用缓刑。辩护人提出的相关合理辩护意见，本院予以采纳。为严肃法制，维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
被告单位上海钢地国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百九十万元（已预缴一百七十四万元）。
被告人徐某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、走私犯罪违法所得予以追缴。
被告人徐某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 顾军伟
审判员 程亭亭
审判员 夏晓虹
二〇一五年十月二十二日
书记员 董顾彬
附：相关法律条文
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
……
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯罪前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，……
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；……
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；……