河南省三门峡市陕州区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）豫1203刑初306号
公诉机关三门峡市陕州区人民检察院。
被告人孙军，男，1969年2月12日出生，汉族，中共党员，中专文化程度，河南濮阳市恒琪实业有限公司经理，户籍所在地天津市南开区，住河南省濮阳市。因涉嫌隐匿会计凭证犯罪，于2016年3月15日被河南省濮阳市公安局中原分局决定指定居所监视居住，同年8月5日被陕州区公安局刑事拘留，同年8月19日被陕州区公安局执行逮捕。
辩护人张连峰，河南蓝剑律师事务所律师。
陕州区人民检察院以三陕检公诉刑诉（2016）177号起诉书指控被告人孙军犯隐匿会计凭证罪，于2016年12月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。陕州区人民检察院指派检察员李向巩出庭支持公诉，被告人孙军及其辩护人均到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控：2001年2月，被告人孙军注册成立濮阳市恒琪物资有限公司，公司主营范围生产、销售电子元器件、批零办公用品、办公机具等，其配偶张某1系法定代表人。公司成立后雇佣李某为会计负责做账、纳税等事项，2012年该公司变更为濮阳市恒琪实业有限公司（以下简称恒琪公司）。2016年，河南省监察厅在调查中原油田财务处、中原油田公安局与恒琪公司之间资金往来期间，被告人孙军拒不交出公司相关的全部会计资料。经调查，濮阳市恒琪公司2006年-2013年间会计凭证缺失。
公诉机关就上述事实提供了被告人的供述和辩解、证人李某、张某1、张某2等的证言；被告人户籍证明，无前科证明，工商注册登记资料、公司营业执照复印件等证据，公诉机关认为被告人孙军隐匿、拒不交出依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证罪。请依法判处。
被告人孙军对公诉机关指控的罪名没有异议，对指控拒不交出公司相关的全部会计资料有异议，辩称其到案后配合侦查工作，对于2006年至2013年会计凭证缺失，可能是公司装修时丢失了，其不存在拒不交出会计资料的行为。
辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有异议。但提出被告人孙军认罪态度较好，且系初犯、偶犯，依法可以从轻处罚，建议法庭对被告人孙军判处八个月至一年有期徒刑，并适用缓刑。
经审理查明，2001年2月，被告人孙军注册成立濮阳市恒琪物资有限公司，并任该公司经理，全面负责公司经营管理，其配偶张某1任法定代表人。公司主营范围生产、销售电子元器件、批零办公用品、办公机具等。公司成立后雇佣李某为兼职会计负责做账、纳税等事项。2012年该公司变更为濮阳市恒琪实业有限公司（以下简称恒琪公司）。2016年，河南省监察厅在调查中原油田财务处、中原油田公安局与恒琪公司之间账目资金往来时，被告人孙军隐匿公司相关的会计凭证资料。经查证，濮阳市恒琪公司2006年-2013年间会计凭证缺失。
上述事实，有下列经庭审质证、认证的证据证实：
1、书证
（1）被告人孙军户籍证明及无前科证明各一份
证实：被告人孙军犯罪时具有完全刑事责任能力，无犯罪前科。
（2）河南省监察厅关于对濮阳市恒琪物资有限公司经理孙军采取监视居住强制措施的情况说明
证实：2005年至2006年中原油田财务处根据中原油田公安局的申请，将挂账恒琪公司的1300多万元资金全部支付给恒琪公司。河南省监察厅在查询该项资金去向，需调取恒琪公司相关会计凭证，但孙军以2005年至2010年会计凭证丢失为由，拒绝提供。鉴于孙军已涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告犯罪，且态度恶劣，拒不交代问题，建议由公安机关对其立案调查。
（3）到案经过一份
证实：2016年3月15日濮阳市公安局中原分局以涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪对濮阳市恒琪实业有限公司实际经营人孙军立案侦查，并于同日被采取指定居所监视居住措施。2016年5月24日，经河南省公安厅指定管辖，该案移交至三门峡市陕州区公安局管辖。同日被告人孙军一并移交，被陕州区公安局采取指定居所监视居住强制措施。
（4）濮阳市恒琪实业有限公司工商登记等资料
证明：原名濮阳市恒琪物资有限公司于2001年2月15日成立，法定代表人为张某1，股东为张某1、孙军、刘某、郁某、鲁某。2012年变更为濮阳市恒琪实业有限公司，股东为张某1、孙军、刘某、鲁某、郁某，公司经营场所在濮阳市胜利东路与长庆路交叉口东500米路北412号，及各股东出资、持股比例情况。
（5）搜查笔录一份
证明：陕州区公安局于2016年8月30日9时许在张某4的见证下，对恒琪公司及孙军的住处进行了搜查，没有找到濮阳市恒琪实业有限公司财务会计账目。
（6）单位三栏账、付款凭证等
证明：中原油田与恒琪公司的经济往来情况。
2、物证
（1）三门峡市陕州区公安局调取证据通知书及调取证据清单一份
证实：2016年6月2日，从物品持有人李某处调取濮阳市恒琪实业有限公司2002年、2003年、2014年、2015年账目的情况。
（2）李某提供2016年2月23日清单复印件一份
证实：该份清单据称系纪检部门调取账目清单，李某签字，但清单上没有纪检部门的相关印章说明。系恒琪公司2005年之前账目情况。
3、被告人孙军供述
证明：孙军于2000年注册成立濮阳市恒琪物资有限公司，法人是其妻子张某1，自然人股东是孙军和张某1，张某1不参与公司经营，公司注册手续办理及实际经营人都是孙军。自公司成立以来会计一直就是李某，李某是兼职会计，不去公司上班，也不在公司办公，李某负责每个月月底把公司的票据拿回去把账做好后再送回公司，同时负责公司纳税报税等。2012年公司名称由原濮阳市恒琪物资有限公司变更为濮阳市恒琪实业有限公司，注册资本增加到1000万元，公司股东变更为5人，分别是张某1、刘某、鲁某、郁某和孙军，孙军和张某1股份占到98%，其余三人并没有实际出资，也不参与经营。公司主营电子产品、办公自动化、办公机具、耗材等，主要对中原油田发生业务。公司没有安排专人保管账目，会计李某把当月做好的会计凭证、报表、账簿放在公司门面房的铁皮柜里，每年等税务局稽查后将账目、会计凭证、账簿、报表等放到公司里面储存室里。有关部门要求孙军提供公司相关财务账目、会计凭证、账簿等时，孙军不能提供出2004年至2006年的账目，恒琪公司的办公地点一直没有变过，但公司装修了几次，可能因公司装修，导致账目丢失，无法按要求提供。
4、证人证言
（1）证人张某1证言。
证明：其丈夫孙军于2001年注册成立濮阳市恒琪物资有限公司，2012年名称变更为濮阳市恒琪实业有限公司，公司法人是张某1，但实际经营人系孙军。张某1和孙军的出资比例占98%，刘某、鲁某、郁某各出资5万元。其不知道公司的经营范围，只知道公司是做办公用品、耗材等，主要和中原油田发生业务联系。李某自2001年公司成立后至今一直是兼职会计，会计平时不来公司上班，就是月底到公司把票据拿走做做账，张某1不知道公司财务账目、账薄怎么管理保管。也不知道李某是否保管公司的财务账目、账薄。其不知道公司的财务账目、账薄现在在哪里，2016年2月23日下午，河南省纪委的同志到公司拿走一些财务资料，还派人去将会计李某做账的笔记本电脑也拿走。
（2）证人李某证言
证明：濮阳市恒琪物资有限公司是2000年注册成立，原公司于2011年4月变更为现在的濮阳市恒琪实业有限公司，公司现有5个股东，孙军和张某1占股份90%以上。公司主要业务是经营办公用品、耗材等，业务都是和中原油田发生的。公司地址没变一直在濮阳市胜利路195号，公司法人是张某1，但张某1没来过公司，公司的实际控制及经营者都是张某1的丈夫孙军。李某是公司兼职会计，负责公司记账、做账、报税等工作。李某都是月底从公司张慧琴处把公司当月财务票据拿回家，记好账做好凭证后，将会计凭证送还公司，按照孙军的安排放在公司的铁皮柜里，到一个财务年度将本年度的会计凭证、账薄整好，按照孙军的安排放在公司套间的吊柜里。铁皮柜和吊柜没有锁过。我只是公司的兼职会计，没有保管会计凭证、账薄这些会计资料，孙军是否安排其他人保管这些资料我不知道。
省纪委的同志去公司查账，公司通知李某，李某才发现公司的账目缺失。缺失的账目李某不知道去哪了。李某把2014年账目往吊柜存放时没有注意以前存放的账目是否少了。其记得2013年底，濮阳市国税稽查局稽查公司账目时，其还从吊柜里把2011年、2012年、2013年三年的账目拿去稽查局检查，检查完又把这三年的账放在吊柜里了，至少在2013年底这三年账目还在，现在这三年的账目也找不到了。恒琪公司办公场所最少装修过两次，装修时间记不清了，几次装修都没有装修吊柜，吊柜没有动过，还是最初的样子。装修时吊柜里面的账目是否搬动过不知道。
（3）证人张某2证言。
证明：河南省中原油田公安局的前身是中原油田公安处，中原油田公安处在2005年1月1日改制为河南省中原油田公安局，在改制过程中，油田公安局和恒琪公司因为公安局信息化改造工程发生过业务联系。2004年底预签合同新增欠款2000万元。新增2000万元公安处遗留欠款中，其中挂账最多的是恒琪公司，共计1300多万元，在后期实际履行时，油田公安局对恒琪公司的大部分合同项目变更，变更为其他公司实施，但财务从恒琪公司结算，由恒琪公司向其他公司支付相关项目款，恒琪公司收取变更部分7%的管理费和变更合同差额部分的相关税费，未变更的部分继续由恒琪公司实施。2005-2006年，油田财务处根据油田公安局的申请，将挂账恒琪公司的1300多万元款项全部支付完毕，恒琪公司在收取管理费和税费的同时，也将变更合同的款项支付给了其他公司。工程结束后2006年9月20日和恒琪公司算账。
（4）证人郁某证言
证明：公司成立郁某就在恒琪公司，只是公司名义上的股东，也没有出资，主要工作就是司机，给公司开车送货。公司经营计算机、办公用品耗材等，主要是给中原油田及下属单位供货。公司法人张某1，不参与公司经营管理，经理是孙军，他负责公司经营管理，负责全面工作。公司财务账目资料怎么保管不知道，只是公司以前装修时，需要挪东西，其在挪东西时看到公司套间的吊柜里存放有公司的账目，吊柜没有锁过，吊柜就没有上锁的地方。财务账目只有会计李某接触，公司先后装修过两次，装修时吊柜没有装修，还是原来的样子，装修时，不知道存放在吊柜里的账目是否搬动。
（5）证人张某3、张某4、袁某证言
证明：公司曾经装修过，公司财务账目资料怎么保管不知道，账目由兼职会计李某做，公司当年的账目放在公司的铁皮柜里，往年的账目存放在公司套间的吊柜里，吊柜没有锁过，没有人拿走过账目。
（6）证人刘某、鲁某证言
证明：二人挂名股东，不参与公司经营，公司会计，账目如何管理不清楚。
本院认为，被告人孙军隐匿依法应当保存的会计凭证，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证罪。公诉机关指控罪名成立。被告人孙军当庭认罪，且系初犯，依法可以酌情从轻处罚。对辩护人提出初犯的辩护意见，予以采纳。对被告人孙军及辩护人提出的被告人孙军不存在拒不交出公司相关的全部会计资料的行为的辩解、辩护意见，经查，会计凭证是依法应当保存的，作为公司实际经营管理人具有法定保管会计凭证的职责、义务，在司法机关要求提供时而无法提供，又无其他不可抗拒原因导致无法提供，应认定为拒不交出会计凭证行为，故该辩解、辩护意见，不予采纳，根据被告人的犯罪事实、性质、情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第七十四条之规定，判决如下:
被告人孙军犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年，并处罚金50000元。
（刑期从判决执行之日起计算，先行指定居所监视居住143日折抵刑期的72日予以扣除。即自2016年8月5日起至2017年5月24日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省三门峡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王鹏燕
人民陪审员 韩凤仙
人民陪审员 阴建国
二〇一七年三月二十日
书 记 员 王明璐
附:涉及本案法律条文
1、《刑法》第一百六十二条之一第一款
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
2、《刑法》第五十二条
判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
3、《刑法》第五十条
罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
4、《刑事诉讼法》第七十四条
指定居所监视居住的期限应当折抵刑期。被判处管制的，监视居住一日折抵刑期一日；被判处拘役、有期徒刑的，监视居住二日折抵刑期一日。