河北省南宫市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）冀0581刑初136号
公诉机关河北省南宫市人民检察院。
被告人赵某1，男，1990年6月20日出生于河北省南宫市，汉族，初中文化，农民，南宫市人，住。因涉嫌犯扰乱无线电管理秩序罪2017年3月2日被刑事拘留，4月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被逮捕。现羁押于南宫市看守所。
被告人许某1，曾用名许某2，男，1964年1月17日出生于山东省临沭县，汉族，高中文化，户籍登记地山东省临沭县，现住山东省临沂市南山区，个体经营临沂益丰钢管有限公司。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪2017年5月26日被刑事拘留，6月30日被逮捕，9月13日被南宫市人民检察院取保候审，11月10日被本院取保候审。
被告人赵某2，男，1984年1月11日出生于山东省临沂市，汉族，中专学历，务工人员，户籍登记地山东省临沂市河东区汤河镇赵故县，现�临沂市北城新区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪2017年6月28日被刑事拘留，7月28日被南宫市公安局取保候审，8月22日被南宫市人民检察院取保候审，11月10日被本院取保候审。
河北省南宫市人民检察院以南检公诉刑诉（2017）134号起诉书指控被告人赵某1、许某1、赵某2犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南宫市人民检察院指派检察员高昆、李俊梅出庭支持公诉，被告人赵某1、许某1、赵某2到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2016年下半年，被告人赵某1通过村头小广告与虚开发票的詹某1（另案处理）、刘某（另案处理）取得联系，又通过网上搜索钢材公司，与被告人许某1取得联系。被告人赵某2曾多次从许某1处购买钢材但未开具增值税专用发票，后赵某2让许某1为其补�发票，许某1遂找到赵某1，让赵某1为赵某2挂靠的临沂市前园建筑安装工程有限公司虚开6份增值税专用发票，赵某1将相关的开票信息告知詹某1、刘某，詹某1、刘某让他人虚开了购买方为临沂市前园建筑安装工程有限公司的上海增值税专用发票6份，价税合计631692.10元，税额91784.30元。许某1还通过赵某1为自己的临沂益丰钢管有限公司虚开上海增值税专用发票1份，价税合计79450.80元，税额11544.14元。许某1按照虚开发票价税合计金额的7%-7.5%向赵某2收取费用，按照虚开发票价税合计金额的3%-4%向赵某1支付费用，赵某1按照每份发票1500元至1800元付给詹某1、刘某。涉案相关发票均已在税务部门认证抵扣。案发后，赵某2、许某1已经补缴了全部税款和滞纳金，许某1并缴纳了罚款。
针对上述指控，公诉人当庭讯问了三被告人，宣读和出示了被告人在公安机关的供述与辩解、证人证言、相关书证等证据。公诉机关认为被告人赵某1、许某1、赵某2在购销双方没有真实货物交易的情况下，介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，赵某2虚开增值税专用发票6份，价税合计631692.10元，税额91784.30元；赵某1、许某1虚开增值税专用发票7份，价税合计711142.90元，税额103328.44元。三被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。法定刑为三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。鉴于被告人许某1、赵某2案发后补缴了税款和滞纳金，许某1退交违法所得2万元，酌情可以从轻处罚。提请本院依法判处。
被告人赵某1、许某1、赵某2均对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，当庭自愿认罪。
经审理查明：2016年下半年，被告人赵某1通过街上代开发票的小广告与詹某1（另案处理）、刘某（另案处理）取得联系，又通过网上搜索钢材公司，与被告人许某1取得联系。被告人赵某2曾多次从许某1处购买钢材但未开具增值税专用发票，后赵某2让许某1为其补开发票，许某1遂找到赵某1，让赵某1为赵某2挂靠的临沂市前园建筑安装工程有限公司虚开增值税专用发票6份，赵某1将相关的开票信息转给詹某1、刘某，詹刘二人委托他人虚开了购买方为临沂市前园建筑安装工程有限公司的上海增值税专用发票6份，价税合计631692.10元，税额91784.30元。许某1按发票价税合计金额7%-7.5%向赵某2收取费用，按3%-4%向赵某1支付开票费用，赵某1按照每份发票1500元至1800元支付詹某1、刘某开票费。许某1还通过赵某1为自己的临沂益丰钢管有限公司虚开上海增值税专用发票1份，价税合计79450.80元，税额11544.14元。�上7份发票均已在税务部门认证抵扣。案发后，赵某2、许某1已经补缴了全部税款和滞纳金，另外临沂市经济开发区国家税务局稽查局对许某1处行政罚款11544.14元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、受案登记表、立案决定书，证实南宫市公安局在调查销售使用伪基站案件时，发现赵某1有使用伪基站设备发布虚开增值税发票信息的嫌疑，2017年3月1日立案侦查。
2、被告人赵某1的供述，证实他2015年夏天在网上找到出售伪基站的联系方式，然后购买，利用伪基站发送“代开发票，联系电话183××××1578”的信息。有客户想要开发票的话，就拨打他信息上的预留电话，和客户谈好开票价格，客户把要开票的信息通过微信发给他，他再转发给老何（詹某1）或者小何（刘某），老何、小何开出发票后直接邮寄给客�，客户拿发票去税务局验票，验票通过后客户给他转钱。他给山东临沂自称叫许某2（许某1）的客户开过几次增值税专用发票，是按票面金额的百分之四左右收取许某2费用，小何是按份收取开票费，一份1500元至1800元。他和许某2、老何、小何之间没有真实货物交易，都是通过微信聊天联系，他的微信昵称“红红火火”，小何微信昵称“2017直透顺顺”和“诚信赢天下2”，老何微信昵称“饶鑫商行（爱联店）”和“天道酬勤”。他收许某2开票费的银行账户是中国建设银行发的，开户名曹某，账号：62×××81。
3、被告人许某1的供述，证实他是临沂益丰钢管有限公司的法人代表，该公司又叫育铭物资。2016年的时候一个自称“王发荣”的男子给他打电话，称可以代开增值税专用发票，并且保证是真票，通过验证后才收钱。2016年赵某2经常从他公司购买钢材，量不�没有开发票，赵某2是搞建筑的包工头，挂靠在前园建筑安装工程有限公司的名下。后来赵某2承包了金锣集团的办公大楼，需要垫付资金，就让他帮忙开一些发票到金锣集团报销，报销以后拿到钱购买他的钢材。他让赵某2提供开票信息和公司账户，他联系“王发荣”，让其开的增值税专用发票，后来赵某2验票通过以后把钱转到他的建设银行账户里，他再转给“王发荣”。“王发荣”按票面金额5%左右收取开票费，他按7%或7.5%收取赵某2费用，他从中盈利2万元。他和“王发荣”是通过微信联系的，他的微信昵称是“育铭物资150××××9921”，“王发荣”的微信昵称是“红红火火”。
4、被告人赵某2的供述，证实他是前园建筑安装工程有限公司的项目负责人，挂靠在该公司，用公司名义对外承包工程，他有一个叫许某1的供货商，2016年10月份从许某1那里购买钢材，但是没有开具发票，由于后期不能补开，许某1答应帮忙联系上海的厂家补开，当时许某1说开这些发票要按照价税合计金额的7%收取费用，他让许某1给他开过6张上海增值税专用发票。
5、詹某1的证言，证实他和刘某通过微信和电话的方式联系需要代开发票的人，其中给一个微信昵称为“红红火火”的人开过增值税专用发票，他的微信昵称是“饶鑫商行”，他是按每张1500元左右收取开票费，然后在网上让别人代开，每张票他挣100元左右的差价，他向对方自称姓何，他是老何，刘某是小何。
6、刘某的证言，证实他和詹某1是表兄弟关系，一起做虚开增值税专用发票的“生意”。通过微信、电话和对方联系，他的微信昵称是“诚信赢天下2”和“2017直透顺顺”。每张大概挣100元，给微信名为“红红火火”的人开了十多张票。
7、张某的证言，证实他和詹某1是朋友，平常给詹某1跑腿，收寄一些增值税专用发票的快递。詹某1和其妹夫“皇果”还有刘某一起做“发票生意”。
8、詹某2的证言，证实他帮詹某1整理开票资料，就是客户把货物名称、价格、公司信息发过来后，他负责整理，整理好以后交给詹某1，詹某1负责接资料，然后安排单子，让别人虚开发票。
9、辨认笔录及照片，证实经被告人许某1依法辨认，被告人赵某2就是让他帮忙开发票的人。
10、被告人赵某1与许某1的微信聊天截图，被告人赵某1与詹某1、刘某的微信聊天截图。
11、上海增值税专用发票6份（票号07421585至07421588，25361204、25361205），证实6份税票价税合计631692.10元，税额91784.30元。经赵某2辨认，上述发票是许某1为其虚开的增值税专用发票。
12、临沂市市区国家税务局证明�银行付款回单、完税证明，证实2016年11月9日，临沂市前园建筑安装工程有限公司取得上海锌鲵金属材料有限公司开具的2份增值税专用发票，2016年11月18日取得4份增值税专用发票，以上增值税专用发票已认证抵扣，认证后失控。2017年4月1日临沂市前园建筑安装工程有限公司申报进项税额转出，补缴增值税91784.30元以及滞纳金4910.46元。
13、银行账户交易明细，证实被告人许某1分6次共存入赵某1使用的曹某账户89277元（含货款）；许某1六次收到赵某2转账190446元（含货款）。
14、临沂市经济开发区国家税务局稽查局税务处理决定书、行政处罚事项告知书、税务稽查执行报告及上海增值税专用发票1份，证实被告人许某1经营的临沂益丰钢管有限公司接受上海青泰建筑材料有限公司号码为36215025的增值税专用发票一份，价税合计79450.80元，税额11544.14元，该�票认证后失控。经临沂市经济开发区国家税务局稽查局查处，该公司于2017年9月1日补缴了增值税款11544.14元及滞纳金1316.03元，并交纳罚款11544.14元。
15、被告人的户籍历史证明、到案经过，证实三被告人的户籍登记信息与上述所列被告人基本情况一致，均无违法犯罪记录。三被告人均系被抓获归案。
16、收据，证实2017年9月7日被告人许某1向南宫市人民检察院退交违法所得2万元。
17、现金缴款单，证实2017年12月19日被告人赵某1向本院退交违法所得2.5万元。
本院认为，被告人赵某1、许某1、赵某2在购销双方没有真实货物交易的情况下，为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，赵某1、许某1虚开增值税专用发票7份，价税合计711142.90元，税额103328.44元；赵某2虚开增值税专用发票6份，价税合计631692.10元，税额91784.30元，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。鉴于三被告人当庭自愿认罪，许某1、赵某2案发后补缴了全部税款和滞纳金，赵某1、许某退交了全部违法所得，有悔罪表现，酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议予以采纳。扣押在案的违法所得依法应予以没收。被告人因本案被处行政罚款应折抵罚金。
综上，根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节，认罪态度及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第七十二条第一款第三款、第七十三条第二款第三款、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十四条、《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条之规定，判决如下：
一、被告人赵某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月2日起至2018年1月1日止。罚金自判决生效后十日内缴纳。）
二、被告人许某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年六个月,并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。扣除行政罚款一万一千五百四十四元一角四分，剩余罚金三万八千四百五十五元八角六分，自判决生效后十日内缴纳。）
三、被告人赵某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年三个月,并处罚金人民币四万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后十日内缴纳。）
四、扣押在案的被告人赵某1违法所得二万五千元，许某1违法所得二万元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接�判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 杨奎茂
审 判 员 任映辉
人民陪审员 赵 青
二〇一七年十二月二十七日
法官 助理 白向格
书 记 员 侯锦尧