河南省睢县人民法院刑 事 判 决 书（2015）睢刑初字第96号公诉机关睢县人民检察院。被告人李洪志，男，1965年7月15日出生，汉族，中专毕业，睢县鹏程交通运输有限公司、睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司实际管理人，睢县住房和城乡规划建设管理局职工，住河南省睢县。曾因犯贪污罪于1999年12月15日被本院判处有期徒刑二年，缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪于2014年9月10日被商丘市公安局刑事拘留，于2014年10月15日经商丘市人民检察院批准逮捕，次日被商丘市公安局执行逮捕。辩护人王兆光，河南宇言律师事务所律师。辩护人赵祖强，河南平民律师事务所律师。睢县人民检察院以睢检刑诉[2015]129号起诉书指控被告人李洪志犯虚开增值税发票、用于抵扣税款发票罪，于2015年6月19日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用被告人认罪程序，于2015年8月4日公开开庭审理了本案。睢县人民检察院指派检察员肖敏、韩林峰出庭支持公诉，被告人李洪志及其辩护人王兆光、赵祖强到庭参加了诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、被告人李洪志作为睢县鹏程交通运输有限公司、睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司实际管理人，在没有真实运输劳务的情况下，于2009年5月至2014年3月，以睢县宇通运输有限公司名义向河南诺尔斯服饰有限公司开具的运输发票共计411份，运费金额12634900.03元，抵扣税额934642.97元；2012年4月至2013年7月，以睢县鹏程交通运输有限公司名义向河南诺尔斯服饰有限公司开具的运输发票共计328份，金额5328500元，抵扣税额372995元；2013年11月至2014年3月，以睢县鸿翔运输有限公司名义向河南诺尔斯服饰有限公司开具运输发票共计119份，金额2952639.67元，抵扣税额324790.33元。2011年12月15日，经李洪志介绍，河南诺尔斯服饰有限公司通过睢县福邦运输有限公司开具的20份运输发票，金额572800元，抵扣进项税额40096元。二、2009年5月至2013年7月，李洪志在没有真实运输劳务的情况下，以睢县宇通运输有限公司名义，向哈药集团世一堂百川商贸有限公司（商丘市百川药业有限公司）虚开货物运输业统一发票1223份，金额共计4169540.11元，哈药集团世一堂百川商贸有限公司以此抵扣税款291867.81元；以睢县鹏程交通运输有限公司名义，向哈药集团世一堂百川商贸有限公司虚开货物运输业统一发票312份，金额共计1213505元，哈药集团世一堂百川商贸有限公司以此抵扣税款84945.35元三、2013年9月至2014年期间，被告人李洪志在睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司没有真实购买燃油业务的情况下，通过罗向东等人让中国石油化工股份有限公司浙江宁波石油分公司向睢县宇通运输有限公司虚开增值税专用发票41份，金额3249838.38元，税额552472.52元，睢县宇通运输有限公司将其中39份认证，金额共计3085141.48元，抵扣税额524474.05元；向睢县鸿翔运输有限公司虚开增值税专用发票11份，金额616229.98元，税额104759.08元，睢县鸿翔运输有限公司将以上11份增值税专用发票全部认证。四、2013年9月至2014年3月27日，被告人李洪志在睢县宇通运输有限公司没有真实购买轮胎的情况下，通过罗向东等人让浙江省台州广通凯越轮胎有限公司向睢县宇通运输有限公司虚开增值税专用发票8份，金额666666.68元，睢县宇通运输有限公司以此抵扣税额113333.32元。以上各项李洪志为他人虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开运输统一发票和增值税专用发票共计2471份（已认证数），金额共计31239922.95元（已认证数），抵扣税额共计2791903.91元。案发后，被告人李洪志实际管理的睢县鹏程交通运输有限公司退赃款159855元，睢县宇通运输有限公司退赃款413220.5元，睢县鸿翔运输有限公司退赃款208329.1元，共计781404.6元。上述事实，被告人李洪志在开庭过程中亦无异议，并有书证—被告人户籍证明、商丘市国家税务局稽查局从中国税收征收信息系统V2.0提取河南诺尔斯服饰有限公司运输发票抵扣信息清单、河南诺尔斯服饰有限公司增值税运输发票抵扣清单、商丘市国家税务局稽查局提供发票开票明细查询、李洪志在中国农业银行的帐户收付款往来明细、交易回单、河南诺尔斯服饰有限公司工作人员李某1与朱铭清的QQ聊天记录、睢县鹏程、宇通、鸿祥运输有限公司税务登记表、商丘市政府非税收入缴款通知书三份、本院（1999）睢刑（二）初字第66号刑事判决书、商丘市国家税务局稽查局从中国税收征收信息系统V2.0提取哈药集团世一堂百川医药商贸有限公司增值税运输发票抵扣信息证明、商丘市国家税务局稽查局从中国税收征收信息系统V2.0提取睢县宇通运输有限公司增值税专用发票抵扣信息证明、商丘市国家税务局稽查局从中国税收征收信息系统V2.0提取睢县鹏程运输有限公司司增值税专用发票抵扣信息证明、中国石化销售有限公司浙江宁波石油分公司关于给睢县鸿祥运输有限公司及睢县宇通运输有限公司开具发票的说明、中国农业银行卡复印件一张及该卡交易明细、睢县宇通公司增值税专用发票抵扣联清册复印件一张、中国石化（浙江）加油IC卡客户业务申请表二张（客户名称睢县鸿翔运输有限公司、睢县宇通运输有限公司）、睢县宇通、鸿翔公司企业法人营业执照及税务登记证书、刘某2办理加油卡的申请书、睢县宇通、鸿翔公司委托刘某2办理加油卡的委托书、商丘市国家税务局稽查局从中国税收征收信息系统V2.0提取睢县宇通运输有限公司增值税专用发票抵扣信息；证人黄某1、王某1、吴某、王某2、李某1、黄某2、黄某3、郑某、刘某1、许某、马某、费某、陶某、张某、冯某、岳某、刘某2、孙某、李某2、王某3、赵某的证言予以证实，足以认定。被告人李洪志辩护人认为，李洪志所在单位睢县鹏程交通运输有限公司、睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司均为在睢县工商局注册成立的法人公司，应认定该三公司为本案的犯罪主体。经查，该三公司没有自己的车辆，其设立后以李洪志实施犯罪为主要活动，依照《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条“个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。”之规定，本案不以单位犯罪论处。辩护人的该观点，本院不予采纳。关于辩护人认为被告人李洪志让中国石油化工股份有限公司浙江宁波石油分公司、浙江省台州广通凯越轮胎有限公司向睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司虚开增值税专用发票过程中，都是真实交易，不为虚开的问题。经查，中国石油化工股份有限公司浙江宁波石油分公司与刘某2，浙江省台州广通凯越轮胎有限公司与罗向东之间是真实交易，而中国石油化工股份有限公司浙江宁波石油分公司、浙江省台州广通凯越轮胎有限公司与睢县宇通运输有限公司、睢县鸿翔运输有限公司之间无真实交易。故辩护人的该观点，本院亦不予采纳。本院认为，被告人李洪志明知没有真实的货物运输或没有真实的货物销售而为他人、让他人为自己、介绍他人虚开增值税专用发票和用于抵扣税款的其他发票，涉案税款数额巨大且有其他特别严重情节，其行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。归案后，被告人李洪志能如实供述自己的犯罪事实，真诚悔罪，依法可以从轻处罚。案发后，被告人实际管理的公司已将非法所得全部退还，且被告人愿意缴纳罚金，可酌情从宽处罚。辩护人要求对被告人李洪志从轻处罚的观点,本院予以采纳。根据被告人李洪志的犯罪情节及悔罪表现，结合量刑规范化的指导意见，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条之规定，判决如下：被告人李洪志犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币60000元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年9月10日起至2025年3月9日止。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省商丘市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  阮传超审判员  袁中勇审判员  陈效亮二〇一五年八月十九日书记员  林 岩