浙江省绍兴市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）浙06刑初23号
公诉机关浙江省绍兴市人民检察院。
被告人黄某甲，系上海市宝山区忠建木材经营部负责人。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年11月1日被刑事拘留。
辩护人石其江，浙江越杰律师事务所律师。
浙江省绍兴市人民检察院以绍检公一刑诉〔2016〕23号起诉书指控被告人黄某甲犯走私普通货物罪，于2016年4月15日向本院提起公诉。本院审查后，于同日立案，并依法组成合议庭，于2016年5月19日公开开庭审理了本案。浙江省绍兴市人民检察院指派检察员龚福权出庭支持公诉，被告人黄某甲及辩护人石其江到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省绍兴市人民检察院指控：
(一)被告人黄某甲与陈浩亮（另案处理）于2012年12月相识。后黄某甲与陈浩亮经营的加蓬万川木业有限公司（另案处理）签订了采购合同，并约定板材类型、成交方式及价格。为谋取非法利益，两人商定以低报价格的方式向海关申报进口板材，低报部分的货款由黄某甲汇入陈浩亮指定的国内个人账户。2013年2月至9月，被告人黄某甲用虚假单证、低报价格的方式从加蓬万川木业有限公司进口板材共计1251.92立方米，货物价值人民币617.1524万元，偷逃应缴税款人民币共计25.0928万元。
(二)2013年7月至10月，被告人黄某甲采用虚假单证、低报价格等方式，分别从江苏杰森国际贸易有限公司、COMMERCEINTERNATIONALORIENTAL、TECHWOODINTERNATIONALLTD、FRONTIERHONGKONGLTD公司走私进口板材共计1090.184立方米，货物价值人民币546.4733万元，偷逃应缴税款人民币共计16.5667万元。
综上，被告人黄某甲走私进口板材共计偷逃应缴税款人民币41.6595万元。
被告人黄某甲于2013年10月31日在张家港海关缉私分局调查时未供述主要犯罪事实，后被带走。案发后，被告人黄某甲已退缴违法所得人民币110万元。
为证明上述指控的事实，公诉机关当庭提交了相应的证据。公诉机关认为，被告人黄某甲违反海关法律，逃避海关监管，以低报价格方式走私进口木材，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。提请本院对被告人黄某甲依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第二十五条第一款之规定处罚。
被告人黄某甲对起诉书指控的事实和罪名均无异议，并表示自愿认罪。
辩护人石其江的辩护意见是：被告人黄某甲积极配合海关缉私局的调查工作，并积极退缴赃款，具有坦白和悔罪情节，可以从轻处罚，并希望法庭将黄某甲退缴的赃款折抵罚金并适用缓刑。
经审理查明：
（一）被告人黄某甲与陈浩亮（另案处理）于2012年12月相识。后黄某甲与陈浩亮经营的加蓬万川木业有限公司（另案处理）签订了采购合同，并约定板材类型、成交方式及价格。为谋取非法利益，两人商定以低报价格的方式向海关申报进口板材，低报部分的货款由黄某甲汇入陈浩亮指定的国内个人账户。2013年2月至9月，被告人黄某甲用虚假单证、低报价格的方式从加蓬万川木业有限公司进口板材共计1251.92立方米，货物价值人民币617.1524万元，偷逃应缴税款人民币共计25.0928万元。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（1）公司注册登记资料，证实：绍兴市万川木业有限公司、上海市宝山区忠建木材经营部、上海亚山木业有限公司的工商登记情况。
（2）成交合同、报关单及附随单证、清关资料、提单、入库单、记账单、邮件、结算清单、对账清单、银行卡水单等书证，证实：被告人黄某甲采用低申报的手段向加蓬万川木业进口木材共14票，向海关申报部分的价款付汇至加蓬万川木业等公司的账户，低报部分的价款汇至指定的李焕祥个人账户的方式，合计偷逃海关税收25.0928万元。
（3）中华人民共和国张家港海关涉嫌走私货物偷逃税款海关核定证明书，证实：海关侦查人员依据上述书证依法核定被告人黄某甲偷逃税款的数额为25.0928万元，并依法告知黄某甲。
（4）搜查证、搜查笔录及扣押物品清单，证实：侦查人员依法对上海宝山区忠建木材经营部搜查，扣押笔记本电脑、财务账册等物品若干，并从黄某甲处扣押人民币110万元。
（5）同案参与人员陈浩亮的供述，证实：我是加蓬万川公司的法人代表，绍兴市万川公司是我和丁淼合伙设立的，法人代表是丁淼。2013年开始，加蓬万川公司和亚山公司签订合同，约定沙比利板材单价4000元人民币/立方米，帕都克板材4500元人民币/立方米。之后，亚山公司向加蓬万川公司先后分14票进口木材若干。其中，帕都克板材3票，合计200.918立方米，申报单价208欧元/立方米。沙比利板材5票，合计473.119立方米，其中的2票申报单价是280欧元/立方米，其中3票申报单价是350欧元/立方米。6票巴花板材和沙比利板材，合计577.883立方米。板材的实际成交价格就是合同上约定的单价。正常报关部分的款项付汇给加蓬万川，低报部分的款项打到我指定的绍兴市万川木业公司会计李焕祥的个人账户。有3票货物的原产地证明、提单、检疫证、装箱单等单据是我制作的，报关所需的合同及发票是黄某甲制作的，寄给我后加盖好公章再寄回给国内的我姐姐陈佳萍，由陈佳萍寄给黄某甲。陈佳萍的证言与陈浩亮的证言在3票板材存在低报价格的事实上相印证。李焕祥的证言与陈浩亮的证言在黄某甲给其尾号为2316的农行卡汇款的事实上相印证，并与银行账单一致。
（6）证人黄某乙、黄某丙的证言（分别为上海连盛木业的法定代表人、上海亚山木业法定代表人），证实：上海亚山木业有限公司法定代表人是黄某甲的哥哥黄某丙，黄某甲在公司没有职务。2013年5月至10月期间，黄某甲以海润公司名义进口了13票板材。2011年11月至2013年8月，黄某丙是海润公司的法定代表人，后将公司转给了丁江。2013年5月22日至2013年10月8日，海润公司申报进口的13票板材是黄某甲买的，因上海忠建木材经营部没有进出口权，黄某丙将海润公司给黄某甲来用于进口板材用的。
（7）证人陈秋闪的证言（上海连盛木业有限公司的股东），证实：我和黄某乙、黄某甲商量一起从加蓬万川木业进口板材，并将陈浩亮介绍给黄某甲，双方商定了板材的种类、单价、数量，但后续的操作都是黄某甲和陈浩亮联系，我只管最后分成。
（8）证人刘佳杰的证言（上海泓道国际货物运输代理有限公司报关部经理），证实：万川木业和亚山木业委托我司报关进口过4票木材，其中3票进口单位和收货单位均为绍兴市万川木业有限公司，在申报日期、品名申报单价、数量、经营单位、货主单位与相关合同、报关单据以及陈浩亮的供述都能够相互印证。
（9）证人单芬玲的证言（绍兴市万川木业有限公司员工），证实的内容与陈浩亮的供述、刘佳杰的证言在绍兴市万川木业与上海亚山木业进口木材的数量、报价、以及被海关估价的事实上都一致，并能与相关书证相印证。
（10）曹某的证言（上海承君货运代理有限公司业务经理），证实：我公司帮助上海亚山木业代理进口板材共17票，前3票经营单位是绍兴市万川木业有限公司，后14票经营单位均为上海海润家具有限公司，代理费均是黄某甲从上海亚山木业账户上汇过来。
（11）被告人黄某甲对上述事实供认不讳，其供述在进口板材的数量、报关价、单价、实际成交价上与相关书证能相互印证，并与陈浩亮的供述、刘佳杰、单芬玲、曹某的证言都能一一印证。
（二）2013年7月至10月，被告人黄某甲采用虚假单证、低报价格等方式，分别从江苏杰森国际贸易有限公司、COMMERCEINTERNATIONALORIENTAL、TECHWOODINTERNATIONALLTD、FRONTIERHONGKONGLTD公司走私进口板材共计1090.184立方米，货物价值人民币546.4733万元，偷逃应缴税款人民币共计16.5667万元。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（1）成交合同、报关单及附随单证、清关资料、提单、入库单、记账单、邮件、结算清单、对账清单、银行卡水单等书证，证实：被告人黄某甲采用低申报的手段向江苏杰森国际贸易有限公司进口木材1票（古夷苏木板材，102.864立方米，计税价格人民币1081978.56元，逃税人民币67999.93元）；向COMMERCEINTERNARIONALORIENTAL（C.I.O）进口板材2票（非洲紫檀木板材，192.343立方米，计税价格人民币887790.19元，逃税人民币21560.62元；赛鞋木豆板材，145.604立方米，应缴税款111637.06元，实缴114797.26元，多交3160.2元，应当予以扣除）；向TECHWOODINTERNARTIONALLTD进口板材3票（非洲紫檀木板材，52.123立方米，计税价格人民币242376.77元，逃税人民币8093.66元；非洲桃花心木板材，51.424立方米，计税价格人民币260476.93元，逃税15970.3元；虎斑楝板材，54.532立方米，计税价格人民币211249.27立方米，逃税人民币8405.02元）；向FRONTIERHONGKONGLTD进口板材2票（非洲紫檀木板材、沙比利板材，249.829立方米，计税价格人民币1079245.21元，逃税人民币23092.16元；非洲紫檀木板材、沙比利板材，241.465立方米，计税价格人民币1044928.5元，逃税23705.91元）。上述板材合计1090.184立方米，货物价值合计564.4733万元，偷逃关税16.5667万元。
（2）中华人民共和国张家港海关涉嫌走私货物偷逃税款海关核定证明书，证实：海关侦查人员依据上述书证依法核定被告人黄某甲偷逃税款的数额为人民币168827.6元，并依法告知黄某甲。
（3）证人蔡蓉的证言（江苏汇鸿国际集团中锦控股有限公司业务副经理），证实：2013年7月，公司为上海亚山木业代理进口过板材，其陈述的进口板材的单号、货款、数量、申报单价等事实与黄某甲的供述及相关书证能相互印证。
（4）证人孙佳劼的证言（上海福人进出口有限公司操作员），证实：我公司帮助黄某甲进口过1票板材，数量39.649立方米，单价400欧元/立方米，与相关合同，报关单据及结算单据等书证均一致。
（5）证人周某证言，证实：江苏杰森贸易有限公司卖给黄某甲6个柜的巴花板材，合同是周定飞和黄某甲签订的，关于木材的数量、报关价格等与合同、报关单据等书证以及黄某甲的供述一致。证人曹某的证言与相关书证及黄某甲的供述在上海承君货运代理有限公司帮助上海海润家具有限公司代理进口17票板材，前3票进口单位是绍兴市万地木业有限公司，后14票经营单位是上海海润家具有限公司这一事实上一致。
（6）被告人黄某甲对上述事实供认不讳，并与相关书证相印证。
综上，被告人黄某甲走私进口板材共计偷逃应缴税款人民币41.6595万元。
被告人黄某甲于2013年10月31日被抓获。案发后，被告人黄某甲已退缴违法所得人民币110万元。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证认证的抓获经过、扣押决定书及移送清单等证据予以证实，本院予以确认。
此外，户籍证明证实被告人黄某甲的身份情况；立案决定书证实张家港海关缉私局于2013年10月31日对上海亚山木业立案侦查的情况。
本院认为，被告人黄某甲违反海关法律法规，逃避海关监管，以低报价格的方式走私进口木材，偷逃应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，应予支持。案发后，被告人主动配合侦查机关查明事实，案发后亦能如实供述自己的罪行，具有坦白情节，且案发后主动退赃，可以酌情予以从轻处罚。综合考虑被告人黄某甲的犯罪事实、情节、社会危害性及认罪、悔罪表现，可以对其适用缓刑。违法所得予以追缴。综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人黄某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币四十二万元（缓刑考验期限从判决确定之日起计算，罚金限在判决生效后缴纳）；
二、违法所得人民币一百一十万元由侦查机关绍兴海关缉私分局没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 应华姿
代理审判员 张 云
人民陪审员 龚乾余
二〇一六年五月二十六日
书 记 员 傅 莹