文书内容辽宁省沈阳市苏家屯区人民法院刑 事 判 决 书（2016）辽0111刑初169号公诉机关辽宁省沈阳市苏家屯区人民检察院。被告人朱某某，男，因本案于2015年9月15日被抓获，当日被刑事拘留，10月23日被逮捕。现羁押于沈阳市苏家屯区看守所。辩护人程士达，辽宁沈南律师事务所律师。沈阳市苏家屯区人民检察院以沈苏检公诉刑诉（2016）136号起诉书指控被告人朱某某犯职务侵占罪，于2016年5月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈阳市苏家屯区人民检察院代理检察员田仲荣出庭支持公诉，被告人朱某某及其辩护人程士达到庭参加诉讼。现已审理终结。沈阳市苏家屯区人民检察院指控，被告人朱某某共计侵占村集体钱款人民币220，000元。2010年1月，沈阳市苏家屯区民政局向沈阳市苏家屯区陈相街道胡老村开具一张人民币100，000元的转账支票，用于支付租用菜地款等费用。被告人朱某某利用担任沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村报账员的职务上的便利，通过非法套现的方式，将该支票兑换成现金，并将该钱款人民币100，000元非法占为已有；2012年4月，沈阳市苏家屯区地税局向沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村开具一张金额为人民币120，000元的修路发票，胡老屯村于当月进行报销。2012年9月，被告人朱某某利用担任沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村报账员的职务上的便利，通过重复报账的方式，将该发票的非报销凭证联再次报销，并将该钱款人民币120，000元非法占有为已有。检察机关提供了相应的证据，认为被告人的行为已构成职务侵占罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定惩处。被告人对检察机关指控的犯罪事实当庭表示认罪，但是辩称起诉书指控侵吞的人民币十万元是给村里还账和交纳有线电视费等所用。辩护人的辩护意见是，有证据证明被告人朱某某在保管人民币十万元期间用该款支出村里费用，并提供了相应证据（即费用收据），因此申请结合新证据予以重新审计，以此来认定被告人犯罪数额、经审理查明，被告人朱某某共计侵占村集体钱款人民币220，000元。2010年1月，沈阳市苏家屯区民政局向沈阳市苏家屯区陈相街道胡老村开具一张人民币十万元的转账支票，用于支付养老院租用菜地款费用。被告人朱某某取回转账支票后，利用担任沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村报账员的职务上的便利，到沈阳庚发伟业通信服务有限公司，以非法套现的方式将该支票兑换成现金，并将该钱款人民币十万元非法占为已有；2012年4月，沈阳市苏家屯区地税局向沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村开具一张金额为人民币十二万元的修路发票，胡老屯村于当月进行报销。2012年9月，被告人朱某某利用担任沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村报账员的职务上的便利，通过重复报账的方式，将该发票的非报销凭证联再次报销，并侵吞村款人民币十二万元。被告人朱某某共计侵占村集体钱款人民币二十二万元。上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明。1、被告人朱某某、证人李某某、潘某、葛某、富某某、何某某、王某、赵某某、刘某某、果某、李某、李某甲、潘某某、李某甲、房某某、董某某、郭某某的人口基本信息，证明被告人朱某某出生于1974年8月10日出生，达到法定刑事责任年龄，证人李某某、潘某等人的自然情况。2、陈相税务所提供的协议书，证明陈相街道胡老村与王某、赵某某签订了一份修路协议，承包金额为12万元。3、沈阳市苏家屯区陈相街道办事处社会事业和社区建设指导科出具的朱某某的任职证明，证明朱某某经第九届村委会换届选举，当选为村委会委员，连续当选三届，从2007年6月任报账员职务至今。4、证明材料及金某某、刘某的在职证明，证明胡老村村委会李书记、潘主任曾到陈相地税所金某某处咨询开发票事宜，两天后其二人及报账员带着材料办理了发票业务。2012年4月27日，两位男士在刘某所在的窗口办理的开票手续，税费正常缴纳。5、刘某某书写的证明材料、菜地租用协议及刘某某的在职证明，证明刘某某于2009年-2010年间在苏家屯区老龄事业服务中心工作。其间，胡老村书记李某某、村主任潘某曾因养老院占用村地与民政局协调过，民政局以租用菜地、种植土的名义给付胡老村10万元转账支票一张。6、沈阳市苏家屯区老龄事业服务中心及刘某某提供的记账凭证、盛京银行转账支票存根联、胡老村的收款收据及租用菜地协议，证明1.沈阳市苏家屯区老龄事业服务中心以租用菜地的名义给付胡老村人民币10万元的盛京银行转账支票1张，支票号码为GS02.03457603；3.朱某某收取该支票，并在支票存根的背面签字；3.胡老屯村为沈阳市苏家屯区老龄事业服务中心出具了一张金额为10万元的收款收据；4.朱某某在胡老村出具收据的背面签字确认。7、盛京银行转账支票及进账单，沈阳庚发伟业通信服务有限公司的现金支票，证明票号为GS02.03457603的转账支票收款人为沈阳庚发伟业通信服务有限公司开具，金额为人民币10万元。票号为GS02.07153815的沈阳庚发伟业通信服务有限公司现金支票收款人为朱某某。8、第9号记账凭证，证明胡老村花费人民币139846元用于修路，其中含1张12万元的发票（非报销凭证）。9、第10号记账凭证，证明胡老村花费人民币144840元用于修路，其中含1张12万元的发票（报销凭证）。10、沈阳市苏家屯区陈相街道村会计委托代理办公室出具的农村集体资金代理服务流程图、村财办工作人员分工，证明村报账员的报账流程及分工情况。11、苏家屯区陈相镇胡老屯村明细分类账及胡老村报账员朱某某先后多次从村财办请款的票据及支票存根，证明朱某某于2012年5月至8月期间先后多次从陈相镇请款，共计取存款人民币1386245元，其中一张支票存根比请款单少了4600元系村财办当时有4600元现金，具体取款的数额应以请款单为主。12、情况说明，证明侦查人员未找到贾某某、王某某等人，未为其制作笔录。13、朱某某律师提供的潘某出具的欠条及潘某提供的朱某某书写的欠据，证明潘某曾于2010年12月31日从朱某某处拿了人民币5万元，2011年8月12日朱某某向潘某书写欠据：潘某上次出5万元欠据作废。14、证人李某某证言，证明1.自2005.4至2013.3任村书记，朱某某至2006年起至今任胡老村报账员。2.李某某与潘某以敬老院向民政局要了10万元，李某某安排朱某某去跑这10万元钱的手续。3.李某某曾问过朱某某10万元是否上账，朱某某称钱已上账。4.没有去过陈相镇信用社协调支票的事情。5.李某某没有动过10万元钱中的部分钱款。6.民政局答应给钱后，李某某即安排朱某某去跑10万元的手续，钱没有过李某某的手。7.李某某与潘某找陈相地税开具12万元的发票属实，为报账，12万元包括基础和料钱。8.12万元非报销凭证上的字确实为李某某手签，原因为没有认真审核。9.不存在朱某某所述空走支取手续的情况。15、证人李某某证言，证明1.民政局同意给胡老村10万元后，该笔钱的支付方式没有确定，是朱某某自己去取的10万元钱。2.税务所开具的12万元发票是李某某、潘某、朱某某一同到税务所办理的，朱某某为办理发票制作了一份与施工队的合同。3.发票上的12万元是修路的总花费，明细在朱某某手中。4.2012年4月和8月的两次大会没有开过，但会议记录中记录的事情村民代表都知道，是走访签字的。5.两次会议记录中李某某的签字时真实的。6.第二次会议即2012年8月的会议记录中的12万元修路花费李某某不知道，也没开过会议，其签字因没有认真审核。16、证人潘某证言，证明1.2007-2013任胡老村村主任，现任胡老村村书记，朱某某至2007年起至今任胡老村报账员。2.潘某找陈相地税开具12万元的发票属实，为报账，修路共花费12万元。3.12万元非报销凭证上的字确实为潘某签的，原因为没有在意。4.不存在朱某某所述空走支取手续的情况。5.潘某曾以敬老院的原因以租村里菜园子的名义向民政局要10万元，民政局给了一张10万元的支票，交给朱某某了，后潘某曾问过朱某某10万元是否上账，朱某某称10万元已经上账。6.10万元确实是潘某协调的，民政局答应后，潘某将此事交给朱某某，支票也是给的朱某某，潘某没有见过该支票。7.潘某没有动过10万元钱中的部分钱款。17、证人葛某证言，证明1.自2001年至今，葛某任陈相街道村财办会计，朱某某是胡老村的报账员。2.不存在先用款，后补支取手续的情况。3.12万元非报销凭证上的名章确实为葛某盖的，原因为没看出来。4.两份记账凭证上记录的284686元均为村里从村财办支出的钱，一笔为2012.4.30的144840元（第10号凭证），一笔为2012.9.30的139846元（第9号凭证），因实际情况为先用款再提供开销凭证报账，故没有与之对应的请款单，领取钱款的总数和所用的开销凭证是对应的即可，故没有针对每笔相对的请款单。5.两份凭证上共计284686元肯定从村集体的账户支出了，具体用途详见账目。6.一张12万元的发票被重复报销，系葛某的工作疏忽。7.该12万元的非报销凭证是重复报账，村集体肯定支出了该12万元。18、证人富某某证言，证明1.富某某是沈阳庚发伟业通信服务有限公司的法人。2.该公司开户行时陈相信用社。3.票号为0457063的转账支票和票号为07153815的信用社现金支票上的章确系富某某注册的公司财务章和富某某的名章。19、证人何某某证言，证明1.沈阳庚发伟业通信服务有限公司是何某某丈夫富某某注册的公司。2.票号为0.457063的转账支票和票号为07153815的信用社现金支票上的章确系富某某的名章。20、证人王某证言，证明1.王某曾给胡老村修路，后村里的会计给了其5万元现金，即修路的料钱。2.王某与村里没有签过协议，协议书上的签名非“王某”手签。21、证人赵某某证言，证明1.赵某某帮助王某给胡老村修路。2.赵某某没有在协议上签过字。3.王某支付过赵某某帮助修路的工钱2、3千元。4.赵某某没有去过陈相税务所开具相关发票。22、证人刘某某证言，证明1.李某某、潘某曾因敬老院与民政局协调，民政局统一支付胡老村10万元作为租用胡老村土地租金及种植土钱。2.民政局给了胡老村一张10万元的转账支票，是给胡老村集体的，不是给个人的。3.2010年1月21日，刘某某在民政局财会室给了胡老村报账员朱某某一张10万元的转账支票，当时只有其二人在场。4.民政局领导同意支付10万元之后，刘某某通知的胡老村领导，后胡老村安排朱某某领取支票，并提供了胡老村接受这10万元的收据，并在支票的存根联和收据的背面签名。23、证人果某证言，证明1.果某自1989年至2014年一直在陈向信用社任信贷员。2.果某认识朱某某、李某某、潘某、富某某。3.果某不清楚朱某某利用富某某经营的沈阳庚发伟业通信服务有限公司把10万元转账支票兑换成现金的事情，也没有为别人找果某办过这事。24、证人李某证言，证明1.报销12万元修路费在村民大会上说过一次。2.两次会议记录上的李某签名均为其本人手签。3.李某对2012年8月会议的12万元修路花费没有印象，其对签字的解释为签字时候没看会议记录的内容。25、证人潘某某证言，证明1.2012年4月的村民会开过，8月的村民会没有印象。2.2012年4月村民会议记录签字时潘某某手签，8月会议记录不是本人签的。3.只开过一次村民会所12万元修路花费的事情。26、证人李某甲证言，证明1.2012年4月的村民会开过，8月的村民会没有印象。2.两次会议记录上的李某甲签名均为其本人手签。3.2012年8月会议的12万元修路花费没有印象，其对签字的解释为签字时候没看会议记录的内容。27、证人房某某证言，证明1.2012年5月2日的签字为房某某手签，9月26日的不是。2.房某某不清楚支出明细，解释为让签字就签字了。3.12万元非报销凭证的签字不是房某某签的。28、证人董某某证言，证明1.董某某是村民代表，但不清楚自己是否为村民理财小组成员。2.2012年5月2日、9月26日的大额审批单的签字不是董某某签的。3.董某某不清楚村里修路花销12万元，2012年9月30日的12万元非报销凭证不是董某某签的。29、证人何某某证言，证明1.何某某是村民代表，但不清楚自己是否为村民理财小组成员。2.两次村民大会都开了，会议记录确实为本人签字。30、被告人朱某某供述与辩解，证明朱某某案发其间任沈阳市苏家屯区陈相街道胡老村报账员一职，利用职务上的便利，将集体财物非法占为己有的事实。31、辽宁鼎信合伙会计师事务所报告书及账册，证明辽宁鼎信合伙会计师事务所受沈阳市苏家屯区纪律检查委员会委托审计沈阳市苏家屯区陈相街道办事处胡老村的账目，查出胡老村于2012年9月用一张12万元发票的非报销联入账。关于被告人提出的人民币十万元是给村里还账和交纳有线电视费等所用的辩解和辩护人提出的有证据证明被告人朱某某在保管人民币十万元期间用该款支出村里费用，因此申请结合新证据予以重新审计，以此来认定被告人犯罪数额的辩护意见，经查，在检察机关提供的审计报告中并未体现出该人民币十万元入账的情况，被告人朱某某亦在供述中多次表示该人民币十万元没有入账，并有沈阳市苏家屯区老龄事业服务中心及刘某某提供的记账凭证、盛京银行转账支票存根联、胡老村的收款收据及租用菜地协议等证据足以证实被告人朱某某去走该十万元后并未入账，且不能确切说明欠款去向。辩护人提供的交纳村里费用的相关票据大部分均系2014年之后，且无法证实该票据系被告人朱某某使用涉案十万元交纳，因此辩护人提出根据该票据重新审计的申请本院不予支持，上述辩解和辩护意见无事实和法律依据，本院不予采纳。本院认为，被告人朱某某利用职务上的便利，通过非法套现和重复报销的方式，将村集体的财物非法占为已有，数额较大，已构成职务侵占罪。检察机关指控被告人的犯罪成立。被告人能当庭认罪，故予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十七条第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条之规定，判决如下：一、被告人朱某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年9月15日起至2016年9月14日止）。二、责令被告人朱某某于本判决发生法律效力之日起十日内退赔沈阳市苏家屯区陈相街道胡老屯村人民币二十二万元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省沈阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  陈景秋代理审判员  王英驰人民陪审员  王梦甦二〇一六年八月二日书 记 员  董晓滢