湖南省茶陵县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘0224刑初161号
公诉机关湖南省茶陵县人民检察院。
被告人黄英德，绰号“阿四、四哥”，男，汉族，广西宾阳县人，户籍所在地为广西壮族自治区。现因涉嫌掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2017年4月17日被茶陵县公安局刑事拘留，经茶陵县人民检察院批准，于2017年5月23日被执行逮捕。现羁押于茶陵县看守所。
辩护人付小宁，湖南犀城律师事务所律师。
被告人黄钜集，绰号“三哥、老三”，男，汉族，广西宾阳县人，户籍所在地为广西壮族自治区。曾因犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2016年10月21日被上海市金山区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金五千元。现又因涉嫌掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2017年4月27日被茶陵县公安局取保候审。
被告人茉颖茉（音译），曾用中文名“谢邦润、谢金秋”，女，傣+果敢族，户籍所在地缅甸。因涉嫌掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2017年4月21日被茶陵县公安局刑事拘留，经茶陵县人民检察院批准于2017年5月23日被执行逮捕，现羁押于株洲市第一看守所。
指定辩护人段娅亚，湖南挚友律师事务所律师。
茶陵县人民检察院以茶检公诉刑诉[2017]152号起诉书指控被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2017年8月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭，于2017年9月15日、12月8日公开开庭审理了本案。茶陵县人民检察院指派检察员苏珉出庭支持公诉，被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉及其辩护人付小宁、指定辩护人段娅亚到庭参加了诉讼。在第一次开庭审理过程中，公诉人就量刑建议作出变更，被告人黄钜集向本院提出暂予监外执行申请。现本案已审理终结。
茶陵县人民检察院指控，2016年9月7日9时许，有人在茶陵县中石新亚管道燃气有限公司的QQ聊天群上冒用该单位总经理曾某的名义，要求该公司财务汇款，公司会计刘某安排出纳谭某1于当日10时许通过公司账户将人民币389000元汇至对方指定的62×××75账户内，19时许发现被骗后报案。公安机关根据涉案资金流向，查实该389000元人民币于当日经账户流转，其中转入到邮政银行62×××00、62×××37、62×××21、62×××81、62×××34、62×××99、62×××73、62×××20的账户各20100元；转入到光大银行62×××94、62×××36、62×××06、62×××78、62×××28、62×××02、62×××44、62×××52、62×××77、62×××60的账户各20100元；转入到建设银行62×××35账户20100元；转入到中国银行62×××14账户6900元。上述20张银行账户卡系被告人黄英德、黄钜集从他人手中购买，提供给实施诈骗人员转移赃款使用。被告人黄英德、黄钜集明知是非法所得，为获取15%的好处费，向他人提供20余张买来的银行卡，他人将实施电信诈骗的389000元转入上述20张银行账户上后，被告人黄英德找来缅甸籍的被告人茉颖茉等三人（另外二人尚未查实身份）在广西灵山县各银行分多次取出386800元交给被告人黄英德、黄钜集。被告人黄英德、黄钜集从中各得利19340元，被告人茉颖茉等三人共从中得利19340元。
案发后，被告人黄钜集向公安机关退赃21000元。
为支持指控，公诉人当庭就指控事实讯问了被告人，宣读并出示了受案登记表、抓获经过、常住人口基本信息、国民身份证、刑事判决书、办案说明、QQ聊天记录截图、网银转账明细、明细清单、疾病诊断书、不予收押通知书；证人刘某、谭某1、曾某的证言；被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉的供述与辩解；辨认笔录；银行监控录像截图；公安机关制作的资金流向图；退赃笔录等证据。
该院认为，被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉明知是他人犯罪所得，而予以掩饰、隐瞒，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款的规定。案发后，三被告人能如实供述自己的犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。被告人黄钜集于2016年10月21日因犯有掩饰、隐瞒犯罪所得罪被上海市金山区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金五千元，该判决宣告以后又发现其2016年9月7日涉嫌掩饰、隐瞒犯罪所得罪的犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第七十条之规定。案发后，被告人黄钜集退赃21000元人民币。本案犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以掩饰、隐瞒犯罪所得罪追究被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉的刑事责任。并当庭建议对被告人黄英德判处有期徒刑三年六个月至四年六个月，并处罚金；对被告人黄矩集判处有期徒刑三年六个月至四年六个月，并处罚金；对被告人茉颖茉判处有期徒刑三年，并处罚金。
被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉对公诉机关指控的罪名及犯罪事实没有异议，但黄钜集称犯罪时所持有的20张卡均由黄英德提供。
被告人黄英德的辩护人辩称，被告人黄英德具有坦白情节，系初犯，对公诉机关指控的罪名没有异议，对公诉机关的量刑建议没有异议。
被告人茉颖茉的辩护人辩称，被告人茉颖茉在共同犯罪中起次要作用应当认定从犯，依法可以从轻或减轻处罚，被告人茉颖茉具有坦白情节。对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议。
经审理查明：2016年9月7日9时许，有人在茶陵县中石新亚管道燃气有限公司的QQ聊天群上冒用该单位总经理曾某的名义，要求该公司财务汇款，公司会计刘某安排出纳谭某1于当日10时许通过公司账户将人民币389000元汇至对方指定的62×××75账户内，19时许发现被骗后报案。公安机关根据涉案资金流向，查实该389000元人民币于当日经账户流转，其中转入到邮政银行62×××00、62×××37、62×××21、62×××81、62×××34、62×××99、62×××73、62×××20的账户各20100元；转入到光大银行62×××94、62×××36、62×××06、62×××78、62×××28、62×××02、62×××44、62×××52、62×××77、62×××60的账户各20100元；转入到建设银行62×××35账户20100元；转入到中国银行62×××14账户6900元。被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉（由黄英德召集）等人手持非本人身份办理的20张银行卡，明知卡内存款是非法所得，为获取15%的好处费，等待他人将实施电信诈骗的389000元转入上述20张银行账户上后，由被告人茉颖茉再联系另外两名缅甸籍女子（另外二人尚未查实身份）三人在广西灵山县各银行分多次取出386800元，期间由黄钜集下车监视其三人的取钱情况。茉颖茉等人取好386800元后交给被告人黄英德、黄钜集。被告人黄英德、黄钜集从中各得利19340元，被告人茉颖茉等三人共从中得利19340元。
上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证明:
1、被告人黄英德的供述：2016年9月6日的时候，黄钜集和黄某找到我，说手上有一笔钱想要我帮他们从银行取出来，但是我就问了他们是什么钱，他们说是黑钱。当时我就同意了，随后黄某给了我20张左右银行卡。拿了卡后，我联系了谢金秋（后得知真实姓名为茉颖茉）告诉她帮忙取钱的事情，并且也告诉了她这些钱是黑钱，谢金秋当时也答应去取钱。然后我就让黄钜集开着他的那辆黄金色的面包车（五菱宏光）载着我跟谢金秋到了国光快捷酒店开了一间房。黄钜集就带着另外两个女孩子到了旁边的双鹤宾馆开房住宿去了。2016年9月7日，黄某打电话通知可以去取钱，然后我就告诉谢金秋让她去取钱。谢金秋带着另外两个女孩子步行去灵山县的银行取钱，我和黄钜集就坐在车上等她们回来。过了一两个小时，谢金秋和另外两个女孩分别回来，在面包车上我们就大致的将取来的钱清点了一下，好像取来了有30多万。清点后，黄钜集就开面包车带着我们四个人前往宾阳县准备将取来的钱送给黄某，途中，谢金秋带着另外两个女孩先下车了，我和黄钜集开车一起到了宾阳县将取来的钱交给黄某后，黄某就给了我一万多块钱辛苦费，给了黄钜集也是一万多元，谢金秋等人的一万多元辛苦费我当时先帮她们收起来了，到了第二天将钱交给谢金秋让她们自己去分配。参与取钱的人的报酬是按个人取钱数量的3%-5%给报酬的，一般情况下都是给5%。证实被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉明知是非法得来的钱款，仍然伙同他人通过20张银行卡将赃款分流取现，以掩饰、隐瞒犯罪所得的经过。
2、被告人黄钜集的供述与辩解：我和黄英德找到名字为“西牙”（黄某）的30岁小伙子买了20多张卡，400元钱一张，这些卡都是别人的账户注册的，可以用来取诈骗来的钱，还在“西牙”那里买了一张别人的身份证，我买的这个人的身份是叫“全军”。这个身份证是平时在外面住宿用的，这样公安局就查不到我的信息。2016年9月6日，我接到黄英德的电话，在电话里黄英德告诉我他接了一个单让我陪他出去“做工”（指去取别人通过诈骗得来的黑钱），因为以前我也跟黄英德做过这样的事，所以我当时就明白了他的意思。当天黄英德就开着我的面包车带着我和黄英德叫来的三个女的一起到了灵山县。之后，我和其中两个女孩子住在双鹤酒店，黄英德和其中一个叫“金秋”的女孩子住到了旁边的国光快捷酒店。因为这一次的单是黄英德接的，所以这一次取钱都是黄英德负责，我将自己身上携带的10多张用来取钱的银行卡给了黄英德。到了9月7日中午左右，黄英德接到上家的来电，就告诉那三个女孩子让她们去取钱，并安排我盯着她们看她们是否做事，是否取钱后逃跑。黄英德开车带着我们几个人到附近去找银行，在车上黄英德将20张左右的银行卡分给了三个女孩子，她们拿了卡后就分别在当地的银行ATM机上取钱，期间我也下车查看。取完钱上车后，在车上清点这一次取钱的数额是40万左右，确认取钱数额后，黄英德从中拿了两万左右的现金给我作为报酬，他自己也拿了两万左右（和我的报酬相同），然后他又拿出了两万左右的现金给了“金秋”让“金秋”和另外两个女孩子分。之后，黄英德开车带着我们回宾阳县，途中三个女孩下车。在宾阳县马兰村的一个路口黄英德告诉我他要将钱送给上家并要我下车。证实被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉明知是非法得来的钱款，仍然伙同他人通过20张银行卡将赃款分流取现，以掩饰、隐瞒犯罪所得的经过。
（3）被告人茉颖茉的供述与辩解：我和黄英德是从2013年在云南瑞丽认识的，此后两人成了男女朋友关系。2016年7、8月份的时候，黄英德给了我一些银行卡，叫我去把银行卡里的钱取出来，这样做了以后，黄英德给了我一些报酬。此后，我知道黄英德叫我取出来的钱是他的上线诈骗来的钱。2016年9月6日，黄英德打电话给我说叫我去“做工”。当晚我叫上外号“佳佳”、“阿某1”两个女孩子和我一起去。当天晚上，我和黄英德住在广西灵山县的国光快捷酒店，“三哥”（黄矩集）和“佳佳”、“阿某1”则住在国光酒店旁边的一个酒店。到了第二天，我们五人开着“三哥”的面包车一起去做工，在车上黄英德给了我十多张银行卡，给了“佳佳”、“阿某1”几张卡。每张银行卡背面写有密码。取钱的时候，我和她们分开走，一两个小时后，我们将钱取出来后上了面包车，我取了20万左右，“佳佳”、“阿某1”两人一共取了大概20万左右。我们将取出来的钱放在车上，黄英德给了我1万元左右，“佳佳”、“阿某1”两人加起来也就1万元左右。黄英德跟我们说，他要和“三哥”送钱给上家，随后将我们三人送到宾馆内休息。证实被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉明知是非法得来的钱款，仍然伙同他人通过20张银行卡将赃款分流取现，以掩饰、隐瞒犯罪所得的经过。
（4）证人刘某的证言，证明在2016年9月7日上午9时许，其在QQ上收到一条QQ好友申请，其昵称显示为其工作的茶陵县中石新亚管道燃气有限公司的老总“曾某”。随后，“曾某”建了一个讨论组，并在该讨论组联系刘某，要刘某联系深圳的黄总，之后黄总说合同有一些问题，要刘某把其先打入公司的389000元的保证金退还过去。刘某在QQ上请示完“曾某”后，就和公司出纳谭某1讲了这件事。到了10时许，谭某1就通过网上银行将389000元转给了深圳黄总。到了晚上18时许，出纳谭某1电话告知刘某，她电话与曾某核实，其并没有授意打款的事情，才发现被骗，并报警。
（5）证人谭某1的证言，证明2016年9月7日10时许，刘某跟谭某2说“曾总”通过QQ联系她，要求立即汇款389000元到他指定的银行账户内，用于退还合同保证金，同时，刘某将她与“曾总”的聊天记录交给谭某2看。两人对退还保证金一事深信不疑。之后，谭路遥根据刘琼发的截图所显示的银行账号及汇款金额通过谭某2个人的长沙银行网上银行将公司财务上的389000元汇到了指定的银行账户上。当天下班之后，谭某2觉得事出反常遂电话联系曾总，曾总答复从来没有要求退还过什么保证金。于是谭某2赶紧电话联系刘某，两人一起到城关派出所报案。
（6）证人曾某的证言，证明2016年9月7日晚上七点钟左右接到谭某2电话，向其汇报上午转账389000元的事情。曾某告知其没有安排公司任何人转账，意识到谭某2她们应该是被骗了，然后赶到公司核实后，要谭某2和刘某到派出所报案。
另有以下经庭审举证、质证的综合证据证明：
（1）受案登记表、抓获经过，证明刘某的报案情况，被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉的到案经过；
（2）常住人口基本信息，证明被告人黄英德、黄钜集的自然人信息情况；
（3）国民身份证、世纪尚才国际翻译（北京）有限公司营业执照、国民身份证翻译件，证明被告人茉颖茉的基本情况。
（4）情况说明、黄钜集的病历资料、疾病诊断书、不予收押通知书，证明被告人黄钜集不予收押的原因。
（5）茉颖茉的个人说明，证明被告人茉颖茉通晓中文，不需要聘请翻译以及提供缅甸文的翻译资料。
（6）刑事判决书，证明被告人黄钜集于2016年10月21日因犯有掩饰、隐瞒犯罪所得罪被上海市金山区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金五千元。
（7）QQ聊天记录截图、网银转账明细、各级账户交易明细、公安机关制作的资金流向说明图，证明证人刘某、谭某2陈述的被骗经过，以及被骗款项的银行分流情况。
（8）银行监控录像截图，证明被告人茉颖茉等三名女子在各银行取款的情况。
（9）视频截图，旅馆业查询信息、住宿凭证，证明各被告人在2016年9月6、7日的部分活动情况。
（10）退赃笔录，证明被告人黄钜集案发后，在侦查阶段退赃21000元。
（11）辨认笔录，证明茉颖茉通过照片辨认出黄钜集就是其所称的“三哥”，辨认出黄某就是经常与黄钜集、黄英德在一起的“阿某2哥”。黄英德辨认出黄钜集就是“三哥”，辨认出黄某就是其所称要其取钱的人。黄钜集辩认出茉颖茉就是参与取钱的缅甸籍女子，辨认出黄某就是其称的“西牙”。
被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉对上述犯罪事实均没有异议，且均经庭审质证，证据来源合法，内容客观真实，证据间相互印证，本院予以采信。
本院认为，被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉明知是诈骗犯罪所得，利用非本人身份证明开设的20张银行卡，帮助他人取现389000元，情节严重，其情节符合《最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理电信网络诈骗等刑事案件适用法律若干问题的意见》第三款第五项之规定，其行为构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人黄钜集辩称犯罪所使用的20张银行卡不是由其提供，根据庭审调查情况，20张银行卡的来源尚没有足够的证据证实，但不影响黄钜集明知20张银行卡非参与犯罪活动的人员身份证明办理的这一事实的认定，该辩称不影响罪名的成立，认定其主犯地位，亦在于其在整个过程中所起作用与黄英德相当又区别于被告人茉颖茉。故在共同犯罪活动中，被告人黄英德、黄钜集系起意、召集和操纵者，起主要作用，系主犯。被告人茉颖茉系具体实施者，起次要作用，系从犯，依法可以减轻处罚。被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉虽被动到案，但就掩饰、隐瞒犯罪所得的犯罪事实进行如实供述，可以认定为坦白，依法可以从轻处罚。被告人黄钜集于2016年10月21日因犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪被上海市金山区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五千元，该判决宣告以后又发现该判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当对新发现罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，进行数罪并罚。案发后，被告人黄钜集退还了二万一千元的赃款，可以酌定对其从轻处罚。据此，对被告人黄英德依照《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款、第二十五条、第二十六条、第六十七条第三款、第六十四条第一款、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款第（一）项之规定；对被告人黄钜集依照《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款、第二十五条、第二十六条、第六十七条第三款、第六十四条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第七十条、《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款第（一）项之规定；对被告人茉颖茉依照《中华人民共和国刑法》第三百一十二条第一款、第二十五条、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条第一款、第五十二条、第五十三条、《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》第三条第一款第（一）项之规定判决如下：
一、被告人黄英德犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；
二、撤销原（2016）沪0116刑初983号刑事判决书中判决缓刑一年执行部分，被告人黄钜集犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元；原判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五千元，合并执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币十万五千元；
三、被告人茉颖茉犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币五万元；
四、被告人黄英德、黄钜集、茉颖茉的犯罪非法所得人依法追缴，上缴国库。公安机关收缴的黄钜集人民币二万一千元赃款，由暂扣机关依法处置。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即被告人黄英德的刑期自2017年4月17日起至2022年4月16日止；被告人茉颖茉的刑期自2017年4月21日起至2019年10月20日止。被告人黄钜集的刑期自交付执行之日起算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 宋 蓓
人民陪审员 龙 涛
人民陪审员 谭 斌
二〇一七年十二月八日
书 记 员 陈红丹
书 记 员 段嘉权
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第三百一十二条明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的被告人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。
《最高人民法院关于审理掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件适用法律若干问题的解释》
第三条掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百一十二条第一款规定的“情节严重”：
（一）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益价值总额达到十万元以上的；
（二）掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益十次以上，或者三次以上且价值总额达到五万元以上的；
（三）掩饰、隐瞒的犯罪所得系电力设备、交通设施、广播电视设施、公用电信设施、军事设施或者救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物，价值总额达到五万元以上的；
（四）掩饰、隐瞒行为致使上游犯罪无法及时查处，并造成公私财物重大损失无法挽回或其他严重后果的；
（五）实施其他掩饰、隐瞒犯罪所得及其产生的收益行为，严重妨害司法机关对上游犯罪予以追究的。
司法解释对掩饰、隐瞒涉及机动车、计算机信息系统数据、计算机信息系统控制权的犯罪所得及其产生的收益行为认定“情节严重”已有规定的，审理此类案件依照该规定。