山东省费县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）费刑初字第621号
公诉机关山东省费县人民检察院。
被告人吴某某，男，1966年5月24日出生于浙江省平阳县，汉族，原系临沂宏润包装材料有限公司（以下称宏润公司）总经理，现住临沂市兰山区。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年2月27日被费县公安局刑事拘留，同年4月1日经费县人民检察院批准后被执行逮捕。现羁押于费县看守所。
辩护人王法亮，山东义超律师事务所律师。
山东省费县人民检察院以费检公诉刑诉［2015］575号起诉书指控被告人吴某某犯职务侵占罪，于2015年12月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。期间，经山东省临沂市中级人民法院批准，延长审理期限三个月，经公诉机关建议补充侦查二次。费县人民检察院指派检察员张秀娟出庭支持公诉，被告人吴某某及其辩护人王法亮到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2012年3月至2014年，被告人吴某某在担任宏润公司法定代表人、总经理期间，利用职务之便，在设备采购、产品销售过程中，采取虚列支出、收入不记账、银行承兑汇票变现等手段，侵占该公司资金2140020元。具体是：
一、2014年1月，被告人吴某某在向浙江省平阳县兴德塑料机械厂支付设备款时，要求对方在实际收到的设备款数额外多出具收款凭证，并在宏润公司列支，侵占公司资金181900元；
二、2013年5月，被告人吴某某在向浙江省平阳县建龙塑料机械厂支付设备款时，要求对方在实际收到的设备款数额外多出具收款凭证，并在宏润公司列支，侵占公司资金154000元；
三、2014年1月，被告人吴某某在向浙江省温州天业塑料机械有限公司支付设备款时，要求对方在实际收到的设备款数额外多出具收款凭证，并在宏润公司列支，侵占公司资金11400元；
四、2012年3月以来，被告人吴某某向浙江省平阳县的林某、李某1、章某等人销售宏润公司生产的筒子布，回收货款共计1421590元，在宏润公司入账378770元，将剩余1042720元予以侵吞；
五、2014年1月14日，宏润公司向中国银行临沂市罗庄区双月湖支行申请4000000元的承兑汇票。被告人吴某某在向浙江省平阳县兴德塑料机械厂、浙江省平阳县建龙塑料机械厂等企业支付部分货款的过程中，将其中750000元承兑汇票变现后予以侵吞。
公诉机关认定上述事实的证据有：证人温某、叶某、陈某等人的证言；户籍证明、投资协议书、记账凭证等书证；被告人的供述等。公诉机关认为，被告人吴某某利用职务便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。
被告人吴某某辩解称，我没有侵占宏润公司财产，我与宏润公司至今还未交接完账目，属于民事纠纷，我要求调取我在办理土地使用证时负责缴纳的33万元税费，以总收入减去总支出来判断是否构成侵占。
辩护人发表了如下辩护意见：公诉机关的指控证据不足，指控的事实均是被告人吴某某担任宏润公司法定代表人期间经办业务的一部分；宏润公司财务管理混乱并不能归咎于被告人，不能以偏概全、孤立地分析指控的收支事实。因此，应当提交权威的审计报告对被告人经办的总收入与总支出作出客观的认定。
经审理查明：2013年5月至2014年，被告人吴某某在担任宏润公司法定代表人、总经理期间，利用职务之便，采取虚列设备采购款、工程款及银行承兑汇票变现等手段，侵占该公司资金947300元。具体犯罪事实是：
一、（公诉机关指控的第一、二、三起）2013年5月至2014年1月，被告人吴某某在支付设备款过程中，采取让卖方多出具收款凭证并在宏润公司列支的方式侵占公司资金347300元。其中，浙江省平阳县兴德塑料机械厂多出具收设备款金额181900元，浙江省平阳县建龙塑料机械厂多出具收设备款金额154000元，浙江省温州天业塑料机械有限公司多出具收设备款金额11400元。
（一）证实“2014年1月被告人吴某某在向浙江省平阳县兴德塑料机械厂支付设备款过程中侵占宏润公司资金181900元”事实的证据如下：
1、书证
（1）浙江平阳县兴德塑料机械厂的供货合同证实，吴某某与温某签订供货合同，总价款2241900元。
（2）宏润公司于2014年1月20日入账支平阳县兴德塑料机械厂100万元承兑、181900元现金，记账凭证为平阳县兴德塑料机械厂编号0012783号收款凭证。
（3）浙江平阳县兴德塑料机械厂提供的收款凭证证实：编号为0012783号的收款凭证，2014年1月16日收宏润公司1181900元。
（4）平阳县兴德塑料机械厂已兑付承兑汇票七张，证实宏润公司已付款额总计100万元。
（5）浙江平阳县兴德塑料机械厂提供的“情况说明”证实：兴德塑料机械厂与宏润公司合同金额2241900元，实际结算金额2060000元，差额让吴某某提走。2014年1月16日收承兑1000000元。
（6）浙江平阳县兴德塑料机械厂营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件。
（7）货物运输协议书证实平阳县兴德塑料机械厂发货情况。
2、证人证言
证人温某的陈述称：2012年下半年我通过老乡吴道飞认识了他的侄子吴某某，知道吴某某在山东临沂费县经营宏润公司，需要机械设备。我和吴某某商定后从我的企业订购了一批设备。2013年3月28日签订了供货合同，合同价值2241900元。我的企业的机械价格基本是固定的，这批机械的实际价格是2060000元，吴某某从中拿了181900元的回扣。购货合同的机械设备价格出现585600、4683400、19800元这样的价格数字是因为吴某某引起刘老板怀疑。2014年1月16日吴某某交给我100万元银行承兑汇票，并要求给他开一张1181900元的收据，说是到公司做账需要，我就给他开了一张1181900元的收据。宏润公司现在还欠我厂106万元货款。
3、被告人的供述及辩解
被告人吴某某在侦查机关的供述称：2013年3月28日我与温州平阳县兴德塑料机械厂法人代表温某签订了供货合同（合同编号为0068），拉丝机、收卷机、圆织机等设备价值2241900元。我提出购买这些机械要便宜一点，合同照市场价格签订，但我要从中拿到些回扣，所以我和温某实际商定的设备款2060000元，差价181900元是我拿的回扣。2014年1月16日我支给兴德塑料机械厂100万元银行承兑汇票，在公司入账支出银行承兑100万元，又入账支出现金181900元，合计实际支出1181900元的货款。在支付100万元银行承兑时，我要求温某给我书写一张181900元的收据（编号为0012783）入账用。后来我用这张收据在宏润公司入账，实际上这181900元我并没有支付给温某。
（二）证实“2013年5月被告人吴某某在向浙江省平阳县建龙塑料机械厂支付设备款过程中侵占宏润公司资金154000元”的事实的证据如下：
1、书证
（1）平阳县建龙机械厂营业执照、组织机构代码证、税务登记证。
（2）临沂宏润包装材料有限公司支付浙江省平阳县建龙塑料机械厂（叶某）80万元承兑的记账凭证。
（3）临沂宏润包装材料有限公司支付浙江省平阳县建龙塑料机械厂1577500元记账凭证。
（4）叶某于2014年12月28日出具的说明证实：2014年1月16日吴某某给其80万元承兑时，让其写总收款条1577500元做账用，实收1423500元。
（5）平阳县建龙机械厂汇总的发货情况说明证实：该厂累计收到宏润公司货款1423500元。
（6）叶某银行账户历史交易明细清单证实：2013年6月6日收30万元，同日支出4万元；2013年5月20日收16万元；2013年6月21日收10万元；2013年9月18日收现金10万元。总共收入62万元。
（7）设备调试单。证实宏润公司购买平阳县建龙机械厂设备后安装调试情况。
2、证人证言
证人叶某的陈述称：我是浙江省平阳县建龙塑料机械厂的一名股东。吴某某是山东临沂宏润包装材料有限公司的法人代表，他购买过我们公司的机械设备。设备总价值1976850元，吴某某累计支付给我们企业的货款是1423500元。但是吴某某交给我80万元银行承兑汇票时让我给他开一张1577500元的收据，我就给他开了一张1577500元的收据，多开了154000元。我开具1577500元的收据是因为吴某某说是做账用。当时如果我不给写，吴某某就不给我承兑汇票，我为了要钱，不得不开。落款日期为2014年1月16日的一份收款条是我经手的，完全属实。临沂宏润包装材料有限公司还欠我厂553350元。
3、被告人的供述及辩解：
被告人吴某某在侦查机关的供述称：2013年5月份以来，我陆续从叶某所在的浙江省平阳县建龙塑料机械厂购买了拉丝机、圆织机等设备，总价值：1976850元。从2013年5月份至2014年1月份，我累计支付货款是1423500元。我在给80万元银行承兑汇票时让企业开具了一张1577500元的收据，多开了154000元。这张收据我后来在公司入账处理了，我从这些货款中拿了154000元的回扣。
（三）证实“2014年1月被告人吴某某在向浙江省温州天业塑料机械有限公司支付设备款过程中侵占宏润公司资金11400元”事实的证据如下：
1.书证：
（1）2014年元月14日温州天业塑料机械有限公司出具的收款收据证实：该公司收吴某某设备款107820元，吴某某手写备注实付107400元。
（2）临沂宏润包装材料有限公司2014年1月20日记账凭证证实：宏润公司支付“天业”设备款107400元，其中苏某现金支付57400元，承兑支付50000元。
（3）温州天业塑料机械有限公司营业执照复印件。
（4）温州天业塑料机械有限公司2014年元月19日0012315号收款收据证实：收宏润公司设备款9万元。其中2014年1月16日收4万元，2014年1月19日收5万元承兑。
（5）临沂宏润包装材料有限公司支付温州天业塑料机械有限公司107400元设备款记账凭证（收款收据由天业塑料机械有限公司开具）。
2、证人证言
证人陈某的陈述称：我现在经营温州天业塑料机械有限公司给山东临沂宏润包装材料有限公司供过我们公司的机械设备。2012年年底，我在临沂认识了吴某某。2013年吴某某到费县梁邱镇开办塑料厂，我就向吴某某推荐我厂生产的塑料机械设备，吴某某也同意考虑用我厂的设备。吴某某电话订水泥袋双头缝机器三台，但是没有签订合同。当时市面价格是一台机器35800元，吴某某让我让利，我和吴某某约定一台机器按32000元的价格，三台共计设备款96000元。吴某某安排小老婆苏某先后分两次通过银行转账给我转来46000元货款。在2014年春节前吴某某的小叔吴道飞给我捎来50000元的银行承兑，这样临沂宏润包装材料有限公司吴某某就把三台机器的货款全部付清了。2014年1月14日温州天业塑料机械有限公司出具的收款收据是我公司出具的，邮寄给吴某某的。三台机器共计96000元，给其开具107400元的收据是按吴某某要求开具的。订货时吴某某就要求回扣，是按当时的市场价35800元一台的价格出具的。我不给开吴某某就不给我钱，我不得不开。
3、被告人的供述及辩解
被告人吴某某在侦查机关的供述称：2012年底我通过老乡认识了温州天业塑料机械有限公司的老板陈某。2013年8月，温州天业塑料机械有限公司给我们临沂宏润包装材料有限公司发了三台水泥袋双头缝包机，当时市面价格一台机器35800元，我和陈某约定一台机器按32000元的价格，三台设备款共计96000元。2014年1月份以来，我安排苏某先后分两次通过银行转账给温州天业塑料机械有限公司货款46000元。在2014年春节前，我又让我的小叔吴道飞捎给温州天业塑料机械有限公司50000元的银行承兑，付清了温州天业塑料机械有限公司96000元的货款（因一台配套的打气泵出了问题，扣下6000元钱在临沂买的，实际支付9万元货款）。我让他们开收据时是按每台358**元的价格出具的，我从中拿了11400元回扣。2014年元月14日温州天业塑料机械有限公司出具的收款收据是温州天业塑料机械有限公司开具并邮寄给我的。
针对证明上述三起犯罪事实的证据，被告人及其辩护人发表了如下质证意见：所谓回扣款，没有事实依据；抬高设备价款是为完成投资额度；货款没有最终结清，不足以确定被告人是否拿回扣。
上述质证意见，本院经审理认为：证人温某、叶某、陈某的陈述与证人所在单位的财务记载、与宏润公司记账凭证均相互印证一致，被告人吴某某在将卖方按其要求多开具收款金额的凭证在宏润公司入账后即构成侵占既遂，足以认定被告人吴某某具有侵占公司资金的故意与行为。虽然被告人吴某某在庭审中对以虚列设备支出款方式侵吞宏润公司资金的事实予以否认，但被告人的庭前供述与上列证人证言、记账凭证等证据相互印证，其在庭审中“抬高设备款是为完成投资额度、货款未结清、没有侵占事实依据”的辩解与本案全案证据相矛盾，本院不予采信。
二、2014年1月14日，宏润公司向中国银行临沂市罗庄区双月湖支行申请4000000元的承兑汇票。2014年1月，被告人吴某某在向梁某支付工程款过程中，以多列支出方式将300000元承兑汇票变现后予以侵吞，以通过章某变现承兑汇票方式将300000元公司资金予以侵吞。
认定上述事实的证据如下：
1、书证
（1）临沂宏润包装材料有限公司支付王某125万元承兑记账凭证；支付梁某60万元承兑记账凭证；支付浙江省平阳县建龙塑料机械厂（叶某）80万元承兑记账凭证；支付平阳县兴德塑料机械厂100万元承兑记账凭证及平阳县兴德塑料机械厂已兑付承兑汇票七张总计100万元；支付温州天业塑料机械有限公司5万元承兑记账凭证；支付平阳配件15万元承兑记账凭证；支付李孝通10万元承兑记账凭证；支付祁友祥70万元承兑记账凭证及祁友祥出具的与临沂宏润包装材料有限公司业务往来明细。上述凭证总计入账365万元。
（2）章某于2015年1月19日出具的帮助被告人吴某某兑现30万承兑的说明：2014年1月18日收吴某某承兑30万元。1月25日电汇10万元给苏某；1月28日电汇10万元给苏某；3月18日电汇10万元给吴某某。
2、证人证言
（1）证人苏某的陈述：在2014年1月份，400万元的银行承兑我个人用10万元的银行承兑还会计尚某的欠款10万元。
（2）证人温某的陈述：2014年1月16日吴某某交给我100万元银行承兑汇票，是在山东临沂市临西八路附近华星物流办公楼三楼临沂中成实业（临沂）有限公司办公室内给我的。
（3）证人叶某的陈述：2014年1月16日，吴某某在临沂的中成实业（临沂）公司办公室给了我一张80万的银行承兑汇票。
（4）证人梁某的陈述：我是以华信装饰工程有限公司的名义与临沂宏润包装材料厂承接了钢结构厂房的工程。在2014年1月21日，我到兰山区埠东花园吴某某、苏某的住处向吴某某要钱。经我们工人计算吴某某的临沂宏润包装材料有限公司还欠我40多万元。吴某某说：“我先给你15万元银行承兑，你给我写收到60万元的银行承兑的收到条，我在公司报账后再给你。”我看形势，我不写，吴某某就不给我钱。我说：“行，我给你写，但你必须报完账就给我”。于是我就给吴某某写下了“今收到临沂宏润包装材料有限公司1#车间工程款承兑汇票600000.00元，（大写六十万元整）的收到条”。实际我总共收到转账现金414420.54元，承兑汇票15万元，共计564420.54元。
（5）证人张某的陈述证实：我认识吴某某，2012年底，吴某某在费县梁邱镇建设临沂宏润包装材料有限公司的生产车间时我给供过料，价值在40多万。吴某某给我现金12万元，临沂宏润包装材料有限公司职工王爱军给我现金35000元，临沂宏润包装材料有限公司转账给我10万元，吴某某给我中国银行承兑汇票15万元，共计405000元，现在还欠我货款40000元。
（6）证人王某1的陈述：我参与施工了费县梁邱镇的临沂宏润包装材料有限公司的部分基建工程。2013年古历年底，我找吴某某要工程款时支给我25万元的银行承兑。
（7）证人尚某的陈述：2013年3月份起在费县梁邱镇临沂宏润包装材料有限公司工作。2009年给苏某担保借我同学30万元，现在苏某还欠我同学20万元以上。2014年2月份，苏某给了我10万元的银行承兑，就是临沂宏润包装材料有限公司在中国银行罗庄支行开出的银行承兑汇票。
（8）证人李某2的陈述：我通过温某认识的吴某某，他从我的营业部进备件，2013年从我营业部购买的16万余元的机械设备吴某某给我结账了。临沂宏润塑料包装材料有限公司与我用银行承兑汇票结算的一共10万元。
（9）证人祁某的陈述：我从2013年9月份开始给临沂宏润包装材料有限公司供货，企业的往来明细记得很清楚，共计支付给我银行承兑汇票70万元。
3、被告人的供述及辩解
被告人吴某某在侦查机关的供述：在2014年1月份，我以临沂宏润包装材料有限公司购买原材料的名义从中国银行双月湖支行申请开出承兑汇票400万元（都是以支付邳州颂和塑料厂货款的名义）。这400万元承兑汇票的支出情况：付供应商祁友祥70万元，付浙江建龙叶某80万元，平阳兴德温某100万元，浙江天业陈某5万元，李某215万元，王某125万元，梁某60万，李孝通10万元。上述共计365万承兑汇票支出是我在公司报的帐。实际上李孝通的10万元汇票让我给尚会计抵欠款了。还有35万元承兑汇票让我在市场兑付现金5万元，到章某处兑付现金30万元让我花了。李某2只得到10万元承兑，另5万元的承兑让我付浙江金虎的设备款了。我在公司报账给梁某60万元承兑，实际上给他15万元承兑，我还支付张某15万元的银行承兑，也记在梁某名下了，还有30万银行承兑汇票让我兑现花了。
针对该起犯罪事实的证据，被告人及其辩护人发表了如下质证意见：承兑汇票支付给供应商了，剩下的钱用于公司经营了；其中的10万元承兑汇票是老板刘某同意偿还苏某借尚某的款；苏某所讲10万元承兑给她干妈没有这回事；章某兑现的30万承兑中，其中的10万元根本没有打给我。
上述质证意见本院经审理认为：被告人吴某某庭前供述称，在向梁某支付工程款过程中，实际支付15万元承兑，支付张某15万元的银行承兑也记在梁某名下，还有30万银行承兑汇票让我兑现花了；在公司报账共计365万承兑汇票支出，还有35万元承兑汇票在市场兑付现金5万元，到章某处兑付现金30万元让我花了。由上述供述可知，以支给梁某工程款名义记账支出60万元承兑，实际支出30万元；未入账的35万元承兑中有30万元承兑让章某帮助兑付现金。上述两笔款计60万元被被告人吴某某以虚列支出或直接让他人帮助变现方式侵吞，该事实情节与证人梁某、张某的陈述、章某出具的帮助被告人吴某某兑现30万承兑说明、宏润公司支付梁某60万元承兑记账凭证等证据均相互印证一致，虽然被告人吴某某在庭审中予以否认，但被告人的庭前供述与上列证人证言、记账凭证等证据相互印证，其辩解与本案全案证据相矛盾，本院采信其庭前供述。上述证据足以认定被告人将上述60万元银行承兑变现予以侵吞。被告人供述的“在市场兑付5万元承兑”的事实情节并无其他证据印证一致，本院不予认定。被告人吴某某称用承兑汇票偿还尚某款10万元得到刘某的认可，该部分支出款项亦不能认定系被告人所侵占。对公诉机关指控被告人侵占其余承兑15万元的犯罪事实本院不予认定。
认定本案事实的综合证据如下：
1、书证
（1）被告人吴某某户籍证明一份，证明其身份情况，系完全负刑事责任年龄人。
（2）山东万兴德会计师事务所有限公司于2015年5月21日出具临沂宏润包装材料有限公司审计报告及山东万兴德会计师事务所有限公司营业执照、会计执业证书复印件。证实宏润公司存在销售收入金额的准确性无法保证、营业成本核算不实、企业货币资金管理不规范、现金管理不严、白条支出较多、大额货币在个人账户结算、应付款项的真实性、准确性、完整性无法认定等情况，因此，无法通过全面审计核算被告人吴某某在公司的收、支款状况。
（3）吴某某与刘某签订的投资协议书、刘某投资明细、宏润公司管理人员介绍、材料说明、宏润公司变更情况、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程。该组证据证实了宏润公司作为公司法人的基本情况。
（4）宏润公司购买土地花费情况说明及缴款凭证、银行交易记录、完税证。
2、证人证言
（1）证人苏某在侦查机关的陈述。主要证实了其与被告人吴某某的关系、宏润公司的基本状况、被告人吴某某在公司负责及货款回收支付设备款申请银行承兑汇票等情况。具体是宏润公司刘某占70%的股份，吴某某占的30%的股份是刘某赠送给吴某某的。2013年4月公司迁至费县梁邱，吴某某任总经理、法人，董事长刘某安排我负责财务工作，具体经营塑料袋子等物品。刘某的投资款从北京通过银行转账到我的中国银行账户，吴某某需要支付就向我要钱，具体支出报销是吴某某和公司会计安的帐，具体情况我不清楚，我也看不懂财务报表，会计是王某2，出纳秦某，外帐会计尚某。临沂宏润包装材料有限公司管理上都是吴某某一人说了算，因出纳秦某是刘某派来的人，吴某某不信任他，就一直叫我管理公司的资金。我的中国银行账户确实收到不少款，我问吴某某，吴某某有时说是货款，有时说是借的款，我也弄不清楚。我的中国银行账户收到的这些款都按吴某某的要求支出了，大多是我提现给吴某某，有时也按吴某某的要求转账支付，银行流水都能证实。
（2）证人毛某在侦查机关的陈述。证实其为中成影视财务总监，中成影视董事长刘某系宏润公司投资人。2013年8月份，我到梁邱临沂宏润包装材料有限公司查看账目，吴某某一开始不同意，后开推脱不了，才把财务账目交给我，发现财务管理非常混乱。2014年4月份，刘某感觉吴某某的经营账目有问题，就安排我来具体清查账目，但吴某某就是不配合。在2014年4月17日临沂宏润包装材料有限公司变更法人，由刘某担任董事长、总经理，之后我们就一直催促吴某某清理财务，但吴某某还是不配合，到2014年7月23日，吴某某就关闭手机联系不上了。清查账目发现，在2014年1月16日吴某某以支出凭证报账1181900元，就这一起购买合同，吴某某就侵占公司现金18万多。
（3）证人刘某在侦查机关的陈述与毛某一致，其还陈述：临沂宏润包装材料有限公司出资都是我的，那30%的股份是我赠送给吴某某的，当时约定由吴某某具体经营。苏某在2014年在临沂成立中成实业（临沂）有限公司，苏某是法人。我现在认为吴某某从一开始就是设好的局骗我，我要求追究吴某某的法律责任。
（4）证人秦某在侦查机关的供述与证人刘某、毛某的陈述一致，其还陈述：自2013年12月1日起在宏润公司担任出纳，但实际上公司的财务、出纳、采购、出入库方面的工作全是吴某某以及他的女朋友苏某说了算。2013年8月刘某的财务总监毛福生来宏润公司审查财务账目发现非常混乱，向刘某建议委派人员参与宏润公司日常管理。于是我和李小波才来到宏润公司工作。李小波负责车间管理及材料库的出入库管理，提出合理建议，吴某某均不完善、不听取。宏润公司的经营、现金收支均不走公司账户，是吴某某、苏某用他们的个人账户，我多次建议公司财务必须正规，走公司账户，吴某某不但不采纳，还把我打了。
（5）证人王某2在侦查机关的陈述的宏润公司的成立、现状及日常经营管理情况与证人刘某、毛某的陈述一致。
上列证据均经当庭宣读出示并质证，证据来源合法，与本案事实具有关联性，本院予以确认。
对于公诉机关针对指控的第四起“回收林某、李某1、章某等人的货款1421570元、入账378770元，将剩余1042720元予以侵吞”的犯罪事实，经庭审质证，本院认为指控的证据不充分，不能证实被告人将剩余1042720元具有侵占的故意，不能排除其将回收货款用作他项支出的合理怀疑，本院不予认定。具体理由如下；
公诉机关指控该起犯罪事实的证据有：
1、书证
（1）彭某处记录的吴某某供货账目及付款、汇款数额证实：总付货款计51.597万元。
（2）临沂到阿克苏货运物流单据。
（3）章某提交的供货账目及付款、银行交易明细证实：总计付货款39万元。
（4）李某1提交的供货账目、付款情况及银行交易明细证实：支付货款共计30.5万元。
（5）林某提交的供货账目证实：共计支出货款21.06万元。
（6）临沂宏润包装材料有限公司货款回收记账凭证证实：账面显示共计收货款37.877万元。
2、证人证言
（1）证人苏某在侦查机关的陈述：临沂宏润包装材料有限公司的原材料采购、成品销售都是吴某某一人说了算，具体卖给谁、卖多少我不很清楚，我记得有：林某、李孝通、河南的李某1、新疆的客户等。我的中国银行账户确实收到不少款，吴某某有时说是货款，有时说是借的款，我也弄不清楚。回收的这些货款在公司入过账，具体几笔、多少我记不清了，以财务账为准。
（2）证人章某在侦查机关的陈述称：我认识吴某某，我觉得都是老乡，因为他刚开始干，我就觉得应该支持他。2013年10月3日、10月4日两次预支货款计19万元。同年11月29日转账给苏某10万元，12月3日转账10万元，总计支付货款39万元。
（3）证人李某1在侦查机关的陈述称：我通过在江苏邳州经营企业的亲戚李孝通认识了我们温州的老乡吴某某。我从宏润塑料包装材料有限公司购进筒子布，已经支付给吴某某、他老婆苏某、还有吴某某提供的账户：62×××49等总计305000元，还欠13.4399万元
（4）证人林某在侦查机关的陈述称：我给临沂宏润包装材料有限公司销过货，已分多次支付吴某某货款210600元。
（5）证人彭某在新疆阿克苏市公安局经侦大队的陈述称：2014年4、5月份，我通过以前一起做生意的林某认识吴某某并买过包装材料。每次我收到货验收完以后，吴某某就要求我们把钱打到他或者他老婆的账户上。2014年5月份我还把一笔货款当面付给了吴某某。2014年7月份左右我又把一笔货款当面给了吴某某。到现在总共付给吴某某多少钱我没仔细算过，我可以把账本提供给你们。到现在我还欠吴某某的货款9000元左右。
（6）证人王某2在侦查机关的陈述称：我是临沂宏润包装材料有限公司会计，提交的吴某某货款回收凭证是全部的。
3、被告人的供述及辩解
被告人吴某某在侦查机关的供述称：其给新疆阿克苏彭某、温州老乡林某、河南安阳李某1、章某等销售筒子布。以上客户总计付货款134万多元，入账37万多元。其中林某付给的10万元的银行承兑汇票让其变现付给李孝通。
被告人及其辩护人针对上述证据发表了如下质证意见：
指控的该起犯罪事实证据不充分，未入账的货款已经用于公司经营，且未与公司进行结算，上述货款不能认定由被告人侵占。
上述意见本院经审理认为：公诉机关针对该起指控所举证据只是证实了被告人吴某某回收货款数额及货款入账数额情况，虽然宏润公司会计王某2称“提供的货款回收凭证是全部的”，但将回收货款数额减去入财务账数额的差额作为侵占数额的计算方式并不能排除被告人将回收货款用于公司他项支出的合理怀疑。被告人供述的“林某付给的10万元的银行承兑汇票让我变现付给李孝通”亦印证了上述合理怀疑。综上，辩护人的质证意见理由正当，公诉机关指控的该起犯罪事实证据不充分，本院不予认定。
本院认为，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，是职务侵占。本案被告人吴某某在担任宏润公司法定代表人、总经理期间，利用其职务便利条件，采取虚列支出、银行承兑汇票变现等手段将该单位资金非法占为己有，数额较大，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。费县人民检察院指控的部分犯罪事实及罪名成立，本院予以确认。
关于被告人及其辩护人“不构成侵占犯罪，属于民事纠纷，应当全面计算公司经营收入与支出予以认定被告人侵占公司财产数额”的意见，本院经审理认为：本院所认定的被告人吴某某侵占“虚列设备款支出347300元、虚列工程款支出300000元、银行承兑汇票变现300000元”共计947300元公司财产的犯罪事实均有充分证据予以证明。被告人的上述行为不仅能够认定其具有侵吞公司资产的主观故意，而且客观上予以实施，符合职务侵占罪犯罪构成的主客观要件，足以认定。
关于被告人申请调取其办理土地使用证时负责缴纳的33万元税费凭证及该部分应当从指控侵占数额中予以扣减的意见，本院经审理认为：本院认定的被告人侵占财产数额均是由被告人采取虚列设备、工程款支出及找人帮助变现银行承兑汇票的方式、方法取得，每一笔均能独立构成侵占行为既遂，不论被告人辩解的缴纳33万元税费是否属实，均不影响“被告人侵占公司财产947300元”的事实认定，上述意见本院不予采纳。
根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》（下称《解释》）第一条第一款、第十一条第一款的规定，职务侵占罪中的“数额较大”、“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应数额标准的二倍、五倍执行。该《解释》第一条第一款规定，三万元以上不满二十万元为“数额较大”。本案被告人侵占数额947300元，未满一百万元，应当认定数额较大，依法应处五年以下有期徒刑或者拘役。本院根据被告人的犯罪事实、性质、情节以及对于社会的危害程度，并综合考虑全案情况确定宣告刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十一条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条之规定，判决如下：
一、被告人吴某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年九个月。
（有期徒刑的刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年2月27日起至2019年11月26日止。）
二、追缴被告人吴某某违法所得人民币947300元，用以退赔被害人临沂宏润包装材料有限公司。
审 判 长 辛月华
审 判 员 杨宗锋
人民陪审员 李有平
二〇一六年十二月三十日
书 记 员 赵 静