武川县人民法院
p t ; ” > 刑 事 判 决 书
（2017）内0125刑初48号
公诉机关武川县人民检察院。
被告人王海青，高中文化，个体，内蒙古自治区呼和浩特市武川县人，现住内蒙古自治区呼和浩特市武川县，因涉嫌虚开发票罪，于2017年8月31日被武川县公安局取保候审。
被告人郭笑陆，初中文化，无业，出生于内蒙古自治区呼和浩特市武川县，户籍所在地为内蒙古自治区呼和浩特市，现住内蒙古自治区呼和浩特市，因涉嫌虚开发票罪，于2017年8月31日被武川县公安局取保候审。
武川县人民检察院以武川院公诉刑诉[2017]48号起诉书指控被告人王海青、郭笑陆犯虚开发票罪，于2017年11月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年12月19日公开开庭审理了本案。武川县人民检察院指派检察员王晓蒙出庭支持公诉，被告人王海青、郭笑陆到庭参加了诉讼。在庭审过程中，因公诉机关未将被告人王海青、郭笑陆虚开发票违法所得的材料提交本院，我院向武川县人民检察院发出了补充材料函，武川县人民检察院于2017年12月21日将补充材料移送本院，本院于2017年12月26日进行了第二次开庭审理。本案现已审理终结。
公诉机关指控：2015年9月至12月，被告人王海青、郭笑陆以呼和浩特市福驰商贸有限公司、呼和浩特市福顺商贸有限公司、呼和浩特市瑞康商贸有限公司、呼和浩特市昌顺商贸有限公司、呼和浩特市聚友商贸有限公司的名义给内蒙古金晟安电力安装有限公司开具了26份增值税普通发票，价税金额合计为人民币2489295元，并收取手续费。实际上，该五家公司并未与内蒙古金晟安电力安装有限公司发生过业务往来，无任何交易记录。涉案发票经武川县国税局鉴定，均为增值税普通发票真票。
武川县人民检察院向本院提供了接受证据材料清单及相关证据、受案登记表、立案决定书、税务行政处罚决定书、涉案发票详细信息、抓获经过、通知、挂靠协议、供货协议、营业执照、开户许可证、涉案公司信用社账户流水明细、徐凤信用社账户流水明细、高歌信用社账户流水明细、涉案五家公司银行流水明细、开立单位银行结算账户申请书、开户许可证、营业执照、内蒙古农村信用社委托开通企业网银业务授权书等相关资料、证明、税务登记表、发票及纳税人零用发票票种核定表、涉案五家公司工商档案、证人王建军证言、证人徐凤证言、证人呼和证言、证人张利光证言、证人高歌证言、证人张宝明证言、证人李东芳证言、证人李林晔证言、证人赵勇证言、证人常美鲜证言、证人尚新明证言、证人李虎证言、证人霍冬勇证言、证人安栗廷证言、证人好勒包证言、被告人王海青供述与辩解、被告人郭笑陆供述与辩解、被告人王海青的基本情况及本人的户籍证明等证据材料。
武川县人民检察院认为，被告人王海青、郭笑陆的行为已构成虚开发票罪，应以虚开发票罪追究其刑事责任，应处两年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；鉴于被告人王海青、郭笑陆到武川县公安局自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，构成自首，且在侦查阶段、审查起诉阶段以及庭审阶段，二被告人表现良好，却有悔罪表现，建议对被告人王海青处以一年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；建议对被告人郭笑陆处以一年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
被告人王海青、郭笑陆二人对起诉书指控其犯虚开发票罪的犯罪事实和罪名均没有异议。
经审查明，2015年9月至12月，被告人王海青、郭笑陆以呼和浩特市福驰商贸有限公司、呼和浩特市福顺商贸有限公司、呼和浩特市瑞康商贸有限公司、呼和浩特市昌顺商贸有限公司、呼和浩特市聚友商贸有限公司的名义给内蒙古金晟安电力安装有限公司开具了26份增值税普通发票，价税金额合计为人民币2489295元，并收取手续费。实际上，该五家公司并未与内蒙古金晟安电力安装有限公司发生过业务往来，无任何交易记录。涉案发票经武川县国税局鉴定，均为增值税普通发票真票。
另查明，郭笑陆通过开具2489295元的发票获得手续费74000元，事后，郭笑陆给了王海青16**元，作为提供26张发票的感谢费。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证实：
1、接受证据材料清单及相关证据、受案登记表、立案决定书。证明案件的来源及公安机关依法立案。
质证意见：二被告人均无异议。
2、税务行政处罚决定书。证明涉案五家公司因本案被行政处罚的情况。
质证意见：二被告人均无异议。
3、涉案发票详细信息。证明涉案26张发票的详细信息。
质证意见：二被告人均无异议。
4、抓获经过。证明被告人王海青、郭笑陆自动投案的情况。
质证意见：二被告人均无异议。
5、通知、挂靠协议、供货协议、营业执照、开户许可证。证明内蒙古金晟安电力安装有限公司于2015年8月出具通知，允许呼和、徐凤挂靠涉案五家公司。徐凤与福驰、昌顺、瑞康公司签订《挂靠合同协议》。
质证意见：二被告人均无异议。
6、涉案公司信用社账户流水明细、徐凤信用社账户流水明细、高歌信用社账户流水明细、涉案五家公司银行流水明细。证明涉案五家公司与别家公司的资金往来情况。
质证意见：二被告人均无异议。
7、开立单位银行结算账户申请书、开户许可证、营业执照、内蒙古农村信用社委托开通企业网银业务授权书等相关资料。证明王海青申请的7家公司申请对公账户的情况。
质证意见：二被告人均无异议。
8、证明。证明该六家公司均未与涉案公司发生任何交易，未收到过涉案发票。
质证意见：二被告人均无异议。
9、税务登记表、发票及纳税人零用发票票种核定表。证明涉案公司领购增值税普通发票的情况。
质证意见：二被告人均无异议。
10、涉案五家公司工商档案。证明涉案五家公司的基本信息。
质证意见：二被告人均无异议。
11、证人王建军证言、证人徐凤证言、证人呼和证言、证人张利光证言、证人高歌证言。证明徐凤、呼和通过郭笑陆提供的五家公司信息及26张空白增值税普通发票虚开假税金额合计人民币2489295元。
质证意见：二被告人均无异议。
12、证人张宝明证言、证人李东芳证言、证人李林晔证言、证人赵勇证言、证人常美鲜证言、证人尚新明证言。证明几名证人帮王海青从武川县国税局领过增值税普通发票或办理过相关手续。
质证意见：二被告人均无异议。
13、证人李虎在证言、证人霍冬勇证言、证人安栗廷证言、证人好勒包证言。证明几人不是涉案公司的法定代表人或股东，未将身份证出借办理涉案公司相关手续，不清楚涉案公司的情况。
质证意见：二被告人均无异议。
14、被告人王海青供述与辩解、被告人郭笑陆供述与辩解。证明被告人王海青、郭笑陆虚开发票的张数及金额。
质证意见：二被告人均无异议。
15、被告人王海青的基本情况及本人的户籍证明。被告人郭笑陆的基本情况及户籍证明。证明被告人王海青、郭笑陆均具有完全刑事责任能力。
质证意见：二被告人均无异议。
16、被告人王海青的询问笔录、被告人郭笑陆的询问笔录、徐凤的询问笔录。三份询问笔录共同证明徐凤给郭笑陆74000元手续费的事实，郭笑陆给了王海青16**元手续费的事实。
质证意见：二被告人均无异议。
被告人王海青及被告人郭笑陆没有证据向法庭出示。
上述证据来源合法，内容客观真实，均经当庭举证、质证，能够互相印证，且二被告人均无异议，一致证实本案事实，本院予以采信。
本院认为，被告人王海青、郭笑陆在没有真实交易的情况下，违反发票管理办法，虚开增值税普通发票，金额累计2489295元，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。武川县人民检察院对二被告人指控的犯罪事实清楚、证据确实充分，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人王海青、郭笑陆在犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻、减轻处罚。在共同犯罪中，被告人王海青和郭笑陆二人在参与虚开发票的不同环节中相互配合，均实施了违反发票管理办法的虚开发票行为，不宜区分主从犯。二被告人均系初犯，在侦查、审查起诉和庭审过程中认罪态度较好，确有悔罪表现，且经社会调查评估，宣告缓刑对其居住社区没有重大不良影响，可对二被告人适用缓刑。
依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王海青犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币5000元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。即自2018年1月9日起至2019年1月8日止）。
（罚金于判决生效后30日内缴纳）。
二、被告人郭笑陆犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币5000元。
（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。即自2018年1月9日起至2019年1月8日止）。
（罚金于判决生效后30日内缴纳）。
三、追缴被告人王海青的违法所得1600元，追缴被告人郭笑陆的违法所得74000元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向内蒙古自治区呼和浩特市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本五份。
审判长赵建孝
审判员秦永利
人民陪审员张挨成
二○一七年十二月二十七日
书记员吴欣欣