上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初70号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海秀园建筑材料有限公司(以下简称秀园公司)，住所地上海市青浦区。诉讼代表人巫开铭，女，1942年5月24日生。辩护人李昌悦，上海阳光卓众律师事务所律师。被告人沈某某，女，1974年8月9日出生，汉族，户籍地上海市徐汇区，住上海市普陀区。辩护人祝少春，上海市东高地律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕64号起诉书指控被告单位秀园公司、被告人沈某某犯走私普通货物罪，于2016年7月15日向本院提起公诉。本院于同月18日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派代理检察员顾某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人巫开铭及辩护人李昌悦、被告人沈某某及其辩护人祝少春到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2011年10月至2015年3月，被告单位秀园公司在进口地毯过程中，该公司实际负责人、被告人沈某某为降低货物进口成本、牟取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，以低报价格的方式向海关申报进口货物，并授意外商提供或者由其本人制作虚假的低价报关单证，提供给货代公司后通过报关公司用于向海关申报进口货物，低报产生的差额货款通过其本人及他人银行账户支付给外商。经核定，秀园公司采用上述方法低价申报进口地毯共计30票，偷逃应缴税额共计人民币(以下币种均为人民币)1,394,898.33元。2015年4月22日，上海吴淞海关缉私分局侦查人员前往秀园公司开展调查，被告人沈某某配合调查，如实交代了上述犯罪事实，并主动提供了该公司进口货物的实际成交价格发票等资料，其后又随同侦查人员前往侦查机关接受处理。2015年5月11日、29日，被告单位秀园公司分别向侦查机关缴纳暂扣款1,200,000元和500,000元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位秀园公司和被告人沈某某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额139万余元，其行为已构成走私普通货物罪。秀园公司和沈某某均具有自首情节，均可从轻或减轻处罚。据此提请本院依法审判。被告单位秀园公司和被告人沈某某对指控的犯罪事实及罪名均不持异议。被告单位的辩护人提出，秀园公司案发后具有自首情节，并向侦查机关缴纳暂扣款170万元，法院审理期间还积极预缴罚金15万元，认罪悔罪态度好，请求本院对秀园公司从轻或减轻处罚，判处偷逃应缴税额一倍以下的罚金。被告人沈某某的辩护人提出，沈某某犯罪后自动投案，如实供述自己罪行，系自首；沈某某系初犯，犯罪的主观恶性较小，案发后认罪悔罪态度较好，且主动缴纳暂扣款及部分罚金。综上，请求本院对其从轻、减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2011年10月至2015年3月，被告单位秀园公司在进口地毯的过程中，该公司实际负责人、被告人沈某某在明知实际成交价格的情况下，为降低货物进口成本，牟取非法利益，仍授意外商提供或者由其本人制作虚假的低价报关单证，提供给亚东盛公司或外联发公司用于向海关申报进口货物，并通过沈某某本人或亲戚朋友的银行账户向外商支付差额货款。经上海吴淞海关核定，被告单位秀园公司采用上述方法低价申报进口货物共计30票，偷逃应缴税款共计1,394,898.33元。2015年4月22日，上海吴淞海关缉私分局侦查人员前往秀园公司开展调查，被告人沈某某配合调查，如实交代了上述犯罪事实，并主动提供了该公司进口货物的实际成交价格发票等资料，其后又随同侦查人员前往侦查机关接受处理。2015年5月11日、29日，被告单位秀园公司分别向侦查机关缴纳暂扣款1,200,000元和500,000元。上述事实，有公诉机关当庭出示的、经本院当庭质证、查证属实的下列证据予以证实：1、秀园公司《档案机读材料》、《企业法人营业执照》、《公司变更登记申请书》等书证，与被告人沈某某的供述相互印证，证实被告单位秀园公司的基本情况以及被告人沈某某系该公司直接负责的主管人员的事实。2、侦查机关提供的《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《保存证件清单》、《海关交(付)款通知书》等书证，证实本案的案发经过、被告人沈某某到案情况，以及侦查机关扣押、冻结涉案款物等事实。3、《海关进口货物报关单》、进口关税、增值税、消费税《专用缴款书》、涉案货物报关的《合同》、《商业发票》、《进口集装箱货物提货单》、《进口代理协议》、《委托代理协议》等书证，与证人莫某某、陈某甲、陈某乙等人的证言以及被告人沈某某的供述相互印证，证实被告单位秀园公司采用低报价格的方法向海关申报进口涉案货物的犯罪事实。4、秀园公司提供的进口货物真实《商业发票》、《合同》等书证，与被告人沈某某的供述能够相互印证，证实涉案货物的实际成交价格的事实。5、侦查机关出具的《情况说明》及调取的《境外汇款申请书》等书证，能够与证人范某的证言以及被告人沈某某的供述相互印证，证实被告人沈某某通过其本人和他人的个人银行账户向外商支付差额货款的事实。6、《走私货物偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位秀园公司偷逃应缴税款共计1,394,898.33元。7、被告人沈某某到案后，对被告单位及其本人以低报价格方式向海关申报进口货物、偷逃税款的犯罪事实供认不讳。8、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、被告人沈某某持有的《中华人民共和国护照》、《往来港澳通行证》等书证，证实被告人沈某某的自然身份状况。本院认为，被告单位秀园公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额139万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人沈某某作为秀园公司直接负责的主管人员，系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人应承担主管人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人沈某某作为被告单位秀园公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，如实供述秀园公司及其本人的犯罪事实，依法可认定秀园公司和沈某某均具有自首情节，均可对其减轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，本案偷逃税款已全部追回，被告单位还积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人沈某某适用缓刑。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海秀园建筑材料有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百四十万元(已预缴十五万)。(罚金于本判决生效后十日内一次向本院缴纳。)二、被告人沈某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴。沈某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 夏晓虹
代理审判员 高卫萍
二〇一六年九月六日
书 记 员 邵 清
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。