海南省海口市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）海中法刑初字第31号
公诉机关海南省海口市人民检察院。
被告人苏彩珠，女，1957年4月28日出生，汉族，文盲，海南省儋州市人，渔民。2013年1月31日因涉嫌犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪经海口海关缉私局决定被取保候审，2014年1月27日经海口市人民检察院决定被取保候审，同年3月3日经本院决定被取保候审。
辩护人谢元丰，广东卓建律师事务所律师。
辩护人陈珊，海南维特律师事务所律师。
海南省海口市人民检察院以海检刑诉（2014）3号起诉书指控被告人苏彩珠犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，于2014年1月27日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。海南省海口市人民检察院指派检察员曾延、代理检察员赵若翔出庭支持公诉，被告人苏彩珠及其辩护人谢元丰、陈珊到庭参加诉讼。现已审理终结。
海南省海口市人民检察院指控，2012年初，徐星强、郭军旺经刘相联系，决定于春节后在海南省儋州市白马井港附近海域购买“八哥”、肖伟军等人从越南走私进境的柴油。后徐星强与郭军旺商定将购买的走私柴油在每吨7000-7900元不等的单价基础上提高100元至250元后转卖给被告人苏彩珠及郑经丹、徐爱春、吴剑芳等人。2012年1月至7月间，苏彩珠、徐爱春、郑经丹、吴剑芳等人使用各自所有的船舶，在海上多次过驳走私柴油，并在过驳后分别将共计11169470元货款汇到徐星强提供的徐伟川、徐伟妍名下的银行帐户。其中，苏彩珠购买走私柴油的数量为400.0797吨，掩饰、隐瞒犯罪所得的数额为3967866.7元。
2013年1月31日，苏彩珠向海口海关缉私局投案。
针对上述事实，公诉机关出示了银行汇款凭证、中石化销售价格表、情况说明等书证、证人王某的证言、被告人苏彩珠及同案人徐星强、徐爱春、郑经丹的供述及海关核定证明书等证据证实。
公诉机关认为，被告人苏彩珠无视国法，明知是犯罪所得而予以收购，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百一十二条之规定，事实清楚、证据充分，应以掩饰、隐瞒犯罪所得罪追究其刑事责任。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人苏彩珠及其辩护人对起诉指控苏彩珠向他人收购犯罪所得的犯罪事实及其行为构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪无异议，但苏彩珠辩解称起诉指控其购买的柴油数量与事实不符。其辩护人辩护称：1、本案苏彩珠与徐爱春、郑经丹共同购买的柴油是均分的；2、对涉案走私柴油价值的认定，不应参照中石化的零售价进行核算，也不应在此基础上加算关税确定涉案金额，应按苏彩珠、郑经丹、徐爱春三人共向徐星强支付的购油款9108300元的平均数3036100元认定；3、苏彩珠系被动参与本案，主观恶性小，且苏彩珠主动投案自首，综合以上情节，可对其适用缓刑。
经审理查明，2012年初，徐星强（已起诉）、郭军旺（在逃，另案处理）经刘相（已起诉）联系，决定于春节后在海南省儋州市白马井港附近海域购买“八哥”（姓名不详，在逃）、肖伟军（已起诉）等人从越南走私入境的柴油，然后加价出售给他人，从中赚取差价，后徐星强找到郑经丹（已死亡），向其兜售上述走私柴油，郑经丹表示同意购买，由于徐星强要求购买的量较大，郑经丹无力一人承担，遂找到被告人苏彩珠及徐爱春（已起诉）一起购买，二人均表示同意。后徐星强与郭军旺将购买的走私柴油在每吨7700-7900元不等的单价基础上提高100元至250元后转卖给被告人苏彩珠、郑经丹、徐爱春、吴剑芳（在逃，另案处理）等人。2012年1月至5月期间，苏彩珠向他人租用渔船，并雇佣工人在海上多次过驳走私柴油，过驳后将22笔购油款共计3513060元汇到徐星强提供的徐伟川、徐伟妍名下的银行帐户（其中有2笔共35万元系代郑经丹垫付购油款），共购买走私柴油400.0797吨，掩饰、隐瞒犯罪所得的数额为3967866.7元。
2013年1月31日，苏彩珠向海口海关缉私局投案。
以上事实，有经庭审举证、质证并经本院认证的下列证据证明：
一、书证
1、立案决定书，证明侦查机关对徐星强走私普通货物一案立案进行侦查。
2、到案经过，证明经侦查机关海口海关缉私局多次动员，2013年1月31日，被告人苏彩珠到该局投案。
3、协助冻结财产通知书（回执）、中国邮政储蓄通用凭证，证明：海口海关缉私局于2013年3月28日冻结被告人苏彩珠在中国邮政储蓄银行股份有限公司儋州市支行帐号为×××0539的帐户内存款38460.42元及帐号为×××9586的帐户内存款15995.93元。
4、常住人口信息，证明被告人苏彩珠的身份情况，苏彩珠出生于1957年4月28日，具备完全的刑事责任能力。
5、儋州市渔政渔港监督管理处出具的《证明》，证明徐爱春、吴寿庚、苏彩珠、吴夏光、郑经丹、李松茂等人在该处没有办理任何船舶登记手续。
6、中国石油化工股份有限公司海南石油分公司出具的2012年1-7月儋州白马井、临高新盈地区0号柴油销售价格表，证明：白马井、新盈地区中石化0号柴油最低售价1月8616元／吨，2月8961元／吨，3月8808元／吨，4月9324元／吨，5月8808元／吨，6月8208元／吨，7月7740元／吨。
7、海南国盛石油有限公司出具的《证明》及2012年1-7月洋浦地区与海口地区的0号柴油的销售价格表，证明：海南国盛石油有限公司洋浦分公司主要在洋浦地区批发经营0号柴油和轻质燃料油，每年销售量约15000吨，约20-30吨每天，提货方式以车提为主，船提为辅，部分小渔船在其公司油库码头提油，一次提油量2-15吨。目前洋浦分公司供应区域主要是洋浦地区，没有采取船对船方式向临高新盈售油。通常情况下洋浦地区的0号柴油价格比海口地区高50-100元。此外，洋浦地区2012年1月柴油最低售价8320元／吨、2月8320元／吨、3月8500元／吨、4月8610元／吨、5月8500元／吨、6月7760元／吨、7月7500元／吨；海口地区2012年1月柴油最低售价8300元／吨、2月8250元／吨、3月8250元／吨、4月8500元／吨、5月8400元／吨、6月7500元／吨、7月7350元／吨。
8、被告人苏彩珠支付购油款的银行汇款凭证，证明：苏彩珠于2012年1月29日至5月29日期间，共分22笔向徐星强提供的徐伟妍帐户转款3513060元，其中苏彩珠于同年2月11日、5月1日分别为郑经丹垫付油款20万元、15万元。具体汇款情况为：（1）2012年1月29日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××9586）将22万元转入徐伟妍帐户（帐号：×××9043）；（2）2012年2月11日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）分别将20万元、193440元转至徐伟妍帐户（帐号：×××9043）；（3）2012年2月22日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将150550元转入徐伟妍帐户（帐号：×××9043）；（4）2012年2月26日，苏长女通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××2108）将166460元转入徐伟妍帐户（帐号：×××9043）；（5）2012年3月1日，苏彩珠通过现金转帐将138470元汇入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（6）2012年3月6日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将150320元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（7）2012年3月10日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××9586）将148420元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（8）2012年3月18日，苏彩珠通过现金转帐方式将201720元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（9）2012年3月21日，苏彩珠通过现金转帐的方式将169850元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（10）2012年3月26日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××9586）将154490元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（11）2012年4月6日，苏彩珠通过现金转帐的方式将155900元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（12）2012年4月13日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××9586）将152760元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（13）2012年4月21日，吴夏光以现金转帐的方式将143210元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（14）2012年4月23日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将153410元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；
（15）2012年5月1日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将238080元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；同日，苏彩珠从其农业银行帐户（帐号：×××5754）将15万元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××1113）；（16）2012年5月4日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将158140元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（17）2012年5月7日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将158140元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（18）2012年5月8日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将158400元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）；（19）2012年5月29日，苏彩珠通过其邮政储蓄帐户（帐号：×××0539）将151300元转入徐伟妍的帐户（帐号：×××9043）。
9、儋州市白马井镇派出所出具的《证明》，证明该所辖区内居民郑经丹已于2014年1月5日死亡。
二、证人证言
证人王某的证言，证明：2012年2月至7月，其帮其婆婆郑经丹到银行给徐伟妍汇过几次款，但其不认识徐伟妍，也不知道款项用途，所汇的款项都是郑经丹的。此外，其还用其公公李松茂的名义帮郑经丹汇过一次款。
三、鉴定意见
琼关字（2013）81号核定证明书，证明：经海口海关审核，苏彩珠购买的走私柴油，应缴纳税额总计804806.72元，已缴税款0元，核定偷逃税款为804806.72元。
四、辨认笔录
辨认笔录，证明：（1）被告人苏彩珠辨认出徐爱春就是与其一起购买柴油的“爱姐”；（2）同案人郑经丹辨认出徐星强就是其在笔录中提到的“二光”，辨认出徐爱春是其在笔录中提到的“爱姐”，辨认出苏彩珠是其在笔录中提到的“高姐”；（3）同案人徐爱春辨认出苏彩珠，辨认出郑经丹是其在笔录中提到的“姜丹”；（4）同案人徐星强辨认出郑经丹是其在笔录中提到向其购买柴油的“姜丹”，辨认出苏彩珠是其在笔录中提到的“财子”。
五、同案人及被告人供述
1、同案人徐星强的供述，其供述称：2012年1月某日，其朋友郭军旺说他有一个朋友，可以提供便宜柴油出售，虽然他当时没有明说上述柴油的来源，但大家都清楚这些柴油是从越南走私过来的，其表示同意，并与郭军旺一起商量决定，在不出资金的情况下，通过联系好下家将这些走私柴油倒卖出去从中赚取差价。在其见到刘相和肖伟军并和他们谈好购买走私柴油的事宜（单价和油的比重）后，其找到长期在白马井搞柴油生意的郑经丹，对其说有那边过来的便宜柴油出售，比正常市场批发价便宜300元左右，郑经丹答应购买，并将要购买的数量告诉其，其转告给刘相，油要到白马井前，刘相通知其去接货，接货的时间一般是在晚上或凌晨，其带着郑经丹的三条木船到指定的白马港井内接货。接驳完柴油后的第二天，其到了郑经丹家，让郑经丹将油款转至其女儿徐伟妍的帐户，在那里其见到了徐爱春和苏彩珠（“财子”）。在这一次交易后，具体买油的事宜如商定价格、数量、过驳时间、货款的支付等就由徐爱春与其联系，以后的交易均以上述方式进行。每次过驳柴油时其都会随船去接油，接到油后由徐爱春、苏彩珠、郑经丹三人分，但她们三人不是完全的合作关系，是各做各的，谈价格时也不一定跟她们三人一起谈，有时只和其中一人谈，收到油后，她们三人各自给其支付油款，其给她们三人的油价是一样的，是在刘相报给其的价格基础上每吨加100-250元给她们，她们确定好各自收油的数量后当天或第二天分别平均把货款付给其指定的徐伟妍的帐户，徐爱春、苏彩珠付款基本上通过银行转帐，郑经丹除了转帐外，还支付现金。
徐爱春、苏彩珠、郑经丹等三人都是长期在海边搞柴油生意的，都很清楚那边来的便宜柴油意味着是走私柴油，后来有一次在过驳柴油过程中其也对徐爱春的船工说过这些柴油是从越南走私过来的。
其向刘相买油并销售给苏彩珠等人的具体交易情况如下：
2012年1月30日，其从徐伟妍帐户转款574400元到刘相帐户，购买了大约74吨左右的柴油；2月11日，其从徐伟妍帐户转款577500元至刘相帐户，购买了74吨左右的柴油；2月22日其从徐伟妍帐户转款441700元到刘相帐户，购买走私柴油的数量为54吨；2月26日，其从徐伟妍帐户转款489000元到刘相帐户，购买了63.9吨的柴油；3月1日，其从徐伟妍帐户转款406200元到刘相帐户，购买了52.416吨的柴油；3月6日，其从徐伟妍帐户转款4000元到刘相帐户，同日，又从徐伟妍帐户转款438400元到陈培民帐户，这两笔钱是向刘相买柴油的钱，购油数量为57.086吨；3月10日，其从徐伟妍帐户转款288380元到刘相帐户，同日，其又从徐伟川帐户转款148420元到刘相帐户，这两笔钱是向刘相买柴油的钱，购油数量为56.364吨；3月18日，其从徐伟妍帐户转款431800元到刘相帐户，购油数量为55.7172吨；3月19日，其从徐伟妍帐户转款225800元到刘相帐户，购油数量为29.148吨；3月21日，其从徐伟妍帐户转款499800元到刘相帐户，购油数量为64.5吨；3月26日，其从徐伟妍帐户转款451800元到刘相帐户，购油数量为57.91吨；3月27日，其从徐伟妍帐户转款226600元到刘相帐户，购油数量为29.064吨；4月6日，其从徐伟妍的帐户转款456000元到刘相帐户，购油数量为58.25吨；4月13日，其从徐伟妍帐户转2笔款到曾令明帐户，金额分别是498000元及20000元。同日，其从徐伟妍帐户转款152300元到62284821320402016帐户，这3笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的。购油数量为85.932吨；4月21日其从徐伟妍帐户转款418100元到曾令明帐户，同日，其从徐伟妍帐户转出两笔金额均为20000元的款项到刘相帐户，购油数量为57.456吨；4月23日，其从徐伟妍帐户转款310000元到曾令明帐户，同日，其从徐伟妍帐户转款139800元到62284821320402016帐户，这2笔钱是向刘相买柴油的钱。购油数量为57.5316吨；4月24日，其从徐伟妍帐户转款239500元到曾令明帐户，该帐号是刘相指定的。购油数量为30.71吨；5月1日，其从徐伟妍帐户转款541900元到曾令明帐户，同日，其又从徐伟妍帐户转款15万元到曾令明的帐户，这2笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为89.2836吨；5月4日，其从徐伟妍帐户转款459600元到曾令明帐户，这笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为59.304吨；5月6日，其从徐伟妍帐户转款500400元到曾令明的帐户，这笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为64.5792吨；5月7日，其从徐伟妍帐户转款459600元到曾令明帐户，这笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为59.304吨；5月8日，其又从徐伟妍帐户转款460300元到曾令明帐户，这笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为59.4048吨；5月29日，其从徐伟妍帐户转出2笔款，其中3600元转到刘相帐户，另外的400400元转到林炳亮帐户。5月30日，其又从徐伟妍的帐户转出28000元到林炳亮帐户，这3笔钱是向刘相买柴油的钱，对方帐号是刘相指定的，购油数量为57.96吨；6月1日，其从徐伟妍帐户转款61100元至张振斌帐户，转款380000元至陶科承帐户，转款7300元至刘相帐户，这些钱是向刘相买柴油的钱，购油数量为58.8吨；7月13日，其从徐伟妍的帐户转款211200元到林炳亮的帐户，购油数量为20多吨左右，这些柴油应该是向刘相要的。上述购油款，是在徐爱春、苏彩珠、郑经丹等三人将其卖给她们的走私柴油销售完毕并转来货款后才支付的。
2、同案人徐爱春的供述，其供述称：2012年1月，郑经丹来找其，说徐星强处有便宜柴油出售，但要求购买的数量较大，她一个人没有能力全部购买，便让其加入，后来郑经丹又找了苏彩珠，三人合伙向徐星强买油。具体的买油经过是每次过驳柴油之前，徐星强提前通知其，其与雇工一起驾驶其的船到白马井港内过驳柴油，过驳的地点在离码头一、二百米的地方，过驳的油按三份平分在其船上，其再将过驳的柴油卖给白马井附近的渔民。过驳的时间一般在晚上或者凌晨，较为神秘，且卖主并不能提供正规的凭证，价格也比国内的正常市场价格便宜200元左右，其在购买的过程中意识到这些柴油来源不正规，应该是走私进来或者偷来的。
其向徐星强支付购油款全部通过转帐的方式支付，一般在收到油的当天或第二天支付完毕，其、苏彩珠、郑经丹三人向徐星强购买的油都是平分的，所以其三人付给徐星强的柴油款也是一样的，从转帐记录上看，其三人付款的情况不一致，是因为其或苏彩珠有帮郑经丹垫付油款的情况，其曾于2012年1月29日向徐伟妍的帐户汇过2笔款，其中有其帮郑经丹垫付的款项，后来郑经丹也把钱还给其了。其三人向徐星强具体的付款和购油的情况为：2012年1月29日，其与苏彩珠、郑经丹等三人向徐星强购买了74.5947吨走私柴油，其向徐星强付款361880元（其中有帮郑经丹垫付的部分油款），苏彩珠付款22万元，其分得24.8658吨柴油；2月11日，其三人向徐星强购买了74吨走私柴油，其付款196720元，苏彩珠分二次付款，一次20万元，另一次193440元，在该次买油中苏彩珠帮郑经丹垫付了部分款项，其分得24.6666吨柴油；2月22日，其三人向徐星强购买了54吨走私柴油，并分别付款150550元，其分得18吨柴油；2月26日，其三人向徐星强购买了63.9吨柴油，并分别付款166460元，其分得21.3吨柴油；3月1日，其三人向徐星强购买了52.416吨走私柴油，并分别付款138470元，其分得17.472吨柴油；3月6日，其三人向徐星强购买了57.086吨走私柴油，并分别付款150320元，其分得19.0286吨柴油；3月10日，其三人向徐星强购买了56.364吨走私柴油，并分别付款148420元，其分得18.788吨柴油；3月18日，其三人向徐星强购买了55.7172吨走私柴油，其付款146720元，苏彩珠付款201720元，郑经丹女儿的公公苏赞豪付款91720元，其分得18.5724吨柴油；3月21日，其三人向徐星强购买了64.5吨走私柴油，并分别付款169850元，其分得21.5吨柴油；3月26日，其三人向徐星强购买了57.91吨走私柴油，其付款154490元，分得19.3033吨柴油；4月6日，其三人向徐星强购买了58.25吨走私柴油，其与苏彩珠分别付款155900元，郑经丹通过帐户转帐付款85900元，以现金付款7万元，其分得19.4166吨柴油；4月13日，其、苏彩珠、吴剑芳等人向徐星强购买了85.932吨走私柴油，其、郑经丹、苏彩珠分别向徐星强付款152760元，吴剑芳付款229150元，但其记不清向徐星强购买了多少吨的柴油；4月21日，其三人向徐星强购买了57.456吨走私柴油，其向徐星强付款153210元，分得19.152吨柴油；4月23日，其三人向徐星强购买了57.5316吨走私柴油，其付款153210元，苏彩珠、郑经丹付款153410元，其分得19.1772吨柴油；5月1日，其三人向徐星强购买了89.2836吨走私柴油，其付款238080元，苏彩珠付款388080元，郑经丹付款88080元，其分得29.7612吨柴油；5月4日，其三人向徐星强购买了59.304吨走私柴油，其付款158340元，苏彩珠、郑经丹分别付款158140元，其分得19.768吨柴油；5月7日，其三人向徐星强购买59.304吨走私柴油，并分别付款158140元，其分得19.768吨柴油；5月8日，其三人向徐星强购买了59.4048吨走私柴油，分别付款158400元，其分得19.8016吨柴油；5月29日，其与苏彩珠等人向徐星强购买了57.96吨走私柴油，其付款150900元，苏彩珠付款151300元，此外还有几笔以现金方式存入的款项共134100元，其分得19.32吨柴油。
其与苏彩珠、郑经丹三人是各自经营的，过驳完柴油后各自将油款支付到徐星强指定的帐户，其三人没有合作关系，但在具体操作中，有时其三人为了压低价格而共同与徐星强讨价还价。
3、同案人郑经丹的供述，其供述称：2012年初，徐星强找到其并向其兜售便宜的柴油，但他要求购买的数量较大，其要不了这么多，便找徐爱春一起购买，徐爱春又找了苏彩珠一起买油，具体买油事宜由徐爱春与徐星强商谈，徐爱春对其说徐星强卖的柴油比中石化的油每公斤便宜0.15-0.2元左右。从2012年初开始，其先后十几次向徐星强要油，每次买卖柴油的时间、接货地点及价格都由徐爱春通过电话告诉其，由其租用“长哥”的油船去接货，其从来没有跟船一起去接过油，接油的时间都是在晚上或凌晨，油款其都是以王某、李松茂的名义汇到由徐星强提供的徐伟妍的帐户上，其买了柴油后，将这些柴油卖给当地的渔民。其与徐爱春、苏彩珠都是各买各的油，没有合作关系，只是由徐爱春负责与徐星强联系，再通知其等人接货。
4、被告人苏彩珠的供述，其供述称：2012年1月，郑经丹找到其说有便宜柴油出售，其同意购买。在前几次买油时都是郑经丹告诉其接货的时间、地点和价格，但之后就由徐爱春通知其，其租用一个叫“三侬”的人的船，由其雇佣的船工“五侬”开到白马井港内，在距离岸边100多米的地方去接驳柴油，接驳的时间一般是在晚上或凌晨，其只接过二次油，向其过驳柴油的船是木制的，其他时候都是由其雇佣的船工到指定的海域去接油，具体购买数量和款项数额其记不清了。其都是以自己或苏长女、吴夏光的名义将购油款转帐汇到徐伟妍的帐户上，该帐户是徐爱春给其的，这些钱大部分是其应支付的购油款，还有一些是其帮郑经丹垫付的，购买的柴油总量可以根据其汇给徐伟妍的油款总额除以其购油单价后得出。2012年2月11日、5月1日其分别汇给徐伟妍的20万元、15万元也是其帮郑经丹垫付的款项。2012年5月底之前，其与郑经丹、徐爱春都是一起买油的，而且其三人的购油数量不会差太多，郑经丹没有支付油款或支付的数额很少时，都是其或徐爱春帮她垫付，郑经丹也将垫付的钱还给其了，其与徐爱春、郑经丹之间都是各买各的柴油，没有合作关系，只是郑经丹和徐爱春负责与对方联系谈价格，再通知其接货而已。其将买来的油转卖给了白马井港的渔船。
另查明，在本案审理期间，被告人苏彩珠为表示认罪悔罪，于2014年4月23日向本院缴纳罚金85000元。
在庭审期间，被告人苏彩珠的辩护人向本院提交了苏彩珠在海南省人民医院、儋州市第一人民医院、海南省第二工人医院等医院所作体检的体检报告，证明苏彩珠由于年事已高，身体状况不佳，请求对其从轻处罚。经查，本院认为，上述证据与本案需查明的定罪与量刑事实无关联性，本院不予采纳。
关于被告人苏彩珠提出的对指控其购买走私柴油的数量有误的辩解意见，经查，苏彩珠、徐爱春、郑经丹等人的供述均证实其三人从徐星强处所购柴油由三人均分，货款也是由三人平均汇到徐星强指定的帐户，但根据徐伟妍的帐户记录，其三人汇给徐伟妍的购油款的数额部分有差异，因此，出于有利于被告人的原则，在计算苏彩珠购油数量时可依照苏彩珠付款数占三人总付款数的比例计算购油量，具体的计算方式为：
2012年1月29日，苏彩珠向徐星强付款22万元，徐星强总收款数为581880元，总购油量为74.5974吨，苏彩珠的购油量为220000元／581880元×74.5974吨=28.2041吨；2月11日，苏彩珠向徐星强付款193440元，徐星强总收款数为590160元，总购油量为74吨，苏彩珠的购油量为193440元／590160元×74吨=24.2553吨；2月22日，苏彩珠向徐星强付款150550元，徐星强总收款数为451650元，总购油量为54吨，苏彩珠的购油量为150550元／451650元×54吨=18吨；2月26日，苏彩珠向徐星强付款166460元，徐星强总收款数为499380元，总购油量为63.9吨，苏彩珠的购油量为166460元／499380元×63.9吨=21.3吨；3月1日，苏彩珠向徐星强付款138470元，徐星强总收款数为415410元，总购油量为52.416吨，苏彩珠的购油量为138470元／415410元×52.416吨=17.472吨；3月6日，苏彩珠向徐星强付款150320元，徐星强总收款数为450960元，总购油量为57.086吨，苏彩珠的购油量为150320元／450960元×57.086吨=19.0286吨；3月10日，苏彩珠向徐星强付款148420元，徐星强总收款数为445260元，总购油量为56.364吨，苏彩珠的购油量为148420元／445260元×56.364吨=18.788吨；3月18日，苏彩珠向徐星强付款201720元，徐星强总收款数为440160元，总购油量为55.7172吨，苏彩珠的购油量为201720元／440160元×55.7172吨=25.5345吨；3月21日，苏彩珠向徐星强付款169850元，徐星强总收款数为509550元，总购油量为64.5吨，苏彩珠的购油量为169850元／509550元×64.5吨=21.5吨；3月26日，苏彩珠向徐星强付款154490元，徐星强总收款数为463380元，总购油量为57.91吨，苏彩珠的购油量为154490元／463380元×57.91吨=19.307吨；4月6日，苏彩珠向徐星强付款155900元，徐星强总收款数为467700元，总购油量为58.25吨，苏彩珠的购油量为155900元／467700元×58.25吨=19.4166吨；4月13日，苏彩珠向徐星强付款152760元，徐星强总收款数为687430元，总购油量为85.932吨，苏彩珠的购油量为152760元／687430元×85.932吨=19.0957吨；4月21日，苏彩珠向徐星强付款143210元，徐星强总收款数为449630元，总购油量为57.456吨，苏彩珠的购油量为143210元／449630元×57.456吨=18.3001吨；4月23日，苏彩珠向徐星强付款153410元，徐星强总收款数为426620元，总购油量为57.5316吨，苏彩珠的购油量为153410元／426620元×57.5316吨=20.688吨；5月1日，苏彩珠向徐星强付款238080元，徐星强总收款数为714240元，总购油量为89.2836吨，苏彩珠的购油量为238080元／714240元×89.2836吨=29.7612吨；5月4日，苏彩珠向徐星强付款158140元，徐星强总收款数为474620元，总购油量为59.304吨，苏彩珠的购油量为158140元／474620元×59.304吨=19.7597吨；5月7日，苏彩珠向徐星强付款158140元，徐星强总收款数为474420元，总购油量为59.304吨，苏彩珠的购油量为158140元／474420元×59.304吨=19.768吨；5月8日，苏彩珠向徐星强付款158400元，徐星强总收款数为475200元，总购油量为59.4048吨，苏彩珠的购油量为158400元／475200元×59.4048吨=19.8016吨；5月29日，苏彩珠向徐星强付款151300元，徐星强总收款数为436300元，总购油量为57.96吨，苏彩珠的购油量为151300元／436300元×57.96吨=20.0993吨，合计苏彩珠共购买走私柴油400.0797吨，苏彩珠对指控其购买走私柴油的数量提出的异议没有事实依据，本院不予采纳。
关于被告人苏彩珠的辩护人提出的起诉指控苏彩珠走私柴油的价值认定过高的辩护意见，经查，掩饰、隐瞒犯罪所得赃物的价值应以该赃物的市场正常价格计算，而在市场上出售的有合法来源的进口柴油，其市场正常价格应为柴油本身的价值再加上关税、消费税、增值税等税费，海关部门根据相同或者类似进口货物在国际市场上的正常成交价价格为计税价格，按海关关税、增值税、消费税的计算方法核计偷逃税款总额，并不存在对涉案走私柴油价值认定过高情形，鉴于苏彩珠所购买的柴油均已销售完毕，无法再进行估价，其销售走私柴油的收入亦无证据证实，而其向徐星强所支付的购油款数额显然要远低于其销售走私柴油所得的收入，从有利于被告人的原则出发，可按苏彩珠支付购油款的数额加上其应缴纳的税款作为其掩饰、隐瞒犯罪所得的数额，即3163060元＋804806.72元=3967866.72元。苏彩珠的辩护人所提出的上述辩护意见没有事实与法律依据，本院不予采纳。
本院认为，被告人苏彩珠明知是犯罪所得而予以收购，所收购的赃物价值达3967866.72元，掩饰、隐瞒犯罪所得数额特别巨大，其行为已构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。苏彩珠案发后能主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。苏彩珠所犯罪名较轻，有悔罪表现，且主动向本院缴纳部分罚金，没有再犯罪的危险，对其宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第三百一十二条、第五十二条、第五十三条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
一、被告人苏彩珠犯掩饰、隐瞒犯罪所得罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元（缓刑考验期限自本判决确定之日起计算）；
二、所冻结的被告人苏彩珠银行存款共人民币54456.35元由冻结机关中华人民共和国海口海关缉私局予以没收，冲抵罚金并上缴国库；剩余罚金人民币60543.65元限被告人苏彩珠于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳；
三、违法所得继续追缴上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向海南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本两份。
审 判 长 林志勇
审 判 员 林蔚茹
代理审判员 詹少明
二〇一四年四月二十四日
书 记 员 罗 姗