湖北省大悟县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）鄂大悟刑初字第00042号
公诉机关大悟县人民检察院。
被告人李某戊。2013年8月14日因涉嫌出售非法制造的发票罪被大悟县公安局监视居住。
被告人余某。2013年7月17日因涉嫌出售非法制造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年8月22日经大悟县人民检察院批准逮捕，大悟县公安局于次日执行。2013年12月19日被大悟县公安局取保候审。
被告人谭某。2013年8月28日因涉嫌持有伪造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年9月5日经大悟县人民检察院批准逮捕，大悟县公安局于当日执行。2013年9月11日被大悟县公安局取保候审。
被告人李某甲。2013年9月4日因涉嫌持有伪造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年9月16日经大悟县人民检察院批准逮捕，大悟县公安局于当日执行。2013年9月18日被大悟县公安局监视居住。
辩护人魏东，湖北勤才律师事务所律师。
被告人彭某。2013年8月15日因涉嫌持有伪造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年8月19日被监视居住。
被告人李某乙。2013年11月27日因涉嫌持有伪造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年12月3日被大悟县公安局取保候审。
被告人丁某。2013年8月6日因涉嫌持有伪造的发票罪被大悟县公安局刑事拘留，同年8月7日被监视居住。
被告人吴某。2013年8月22日经大悟县人民检察院批准逮捕，2013年9月25日被大悟县公安局取保候审。
被告人王某某。2013年8月22日经本院批准逮捕。2013年9月25日被大悟县公安局取保候审。
大悟县人民检察院以悟检公诉刑诉（2014）33号起诉书指控被告人李某戊、余某犯出售非法制造的发票罪，被告人谭某、丁某、彭某、吴某、王某某、李某甲、李某乙犯持有伪造的发票罪，于2014年4月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年5月29日公开开庭审理了本案。大悟县人民检察院指派检察员钱伶俐出庭支持公诉，被告人李某戊、余某、谭某、丁某、彭某、吴某、王某某、李某甲及其辩护人魏东、李某乙等到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2013年7月17日，被告人余某送发票到孝感市孝南区“晶晶虾馆”时被大悟县公安局民警抓获，从其身上查获孝感市地方税务局通用定额发票4本，每本50份，每份面额100元，发票印章“超越湘菜馆”；空白孝感市地方税务局通用定额发票1本，每本50份，每份面额50元；孝感市地税局税控发票185张。同时，从“晶晶虾馆”的负责人叶某处依法扣押其持有的孝感市地方税务局通用税控发票61份；孝感市地方税务局通用定额发票11本，每本50份，每份面额100元。
同日18时20分，大悟县公安局民警对被告人李某戊、余某位于孝感市月湖北街十二栋3楼西的住宅进行了搜查，扣押空白孝感市地方税务局通用税控发票2307份、总金额为155219元；孝感市地方税务局通用税控发票70份、孝感市地方税务局通用定额发票100份。同时扣押的还有打印税控发票金额的“联想”、“菲力普”电脑主机各一台及“佳能”IP1188打印机一台和“艳阳天”大酒店，“超越湘菜馆”，“老锅土菜坊”塑料印章各一枚。
后查明，2011年至2013年7月，被告人李某戊、余某通过上门推销和物流发货的方式，多次向被告人丁某、彭某、谭某、李某甲、王某某、吴某、李某乙及李某丙、付某、周某等餐饮业主非法出售发票。现分述如下：
1、2012年11月8日至2013年7月14日，被告人李某戊、余某先后四次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人丁某，湖北齐川物流代收货款1900元。后被告人丁某将所购买的发票提供给到其经营的大悟“君悦”酒店消费的顾客。
2、2012年10月8日至2013年6月13日，被告人李某戊、余某先后七次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人彭某，湖北齐川物流代收货款2190元。后被告人彭某将所购买的发票提供给到其经营的汉川“金都平价”美食城消费的顾客。
3、2012年8月3日至2013年5月18日，被告人李某戊、余某先后四次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人谭某，湖北齐川物流代收货款3680元。后被告人谭某将所购买的发票提供给到其经营的应城“杨岭广播餐馆”消费的顾客。
2013年9月13日，大悟县公安局民警依法扣押被告人谭某持有的孝感市地方税务局通用定额发票18本，每本50份，每份面额为100元。
4、2012年3月16日至2013年5月8日，被告人李某戊、余某先后九次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人李某甲，湖北齐川物流代收货款2570元。后被告人李某甲将所购买的发票提供给到其经营的应城市体育馆内部食堂消费的顾客。
5、2012年9月29日至2012年12月27日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人王某某，湖北齐川物流代收货款840元。后被告人王某某将所购买的发票提供给到其经营的大悟“贵宾酒家”消费的顾客。
2013年8月6日大悟县公安局民警依法扣押被告人王某某持有的孝感市地方税务局通用定额发票16份，每份面额为100元，发票印章“老锅土菜坊”。
6、2012年2月18日至2013年1月5日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人吴某，湖北齐川物流代收货款2500元。后被告人吴某将所购买的发票提供给到其经营的大悟“城北酒楼”消费的顾客。
7、2013年1月21日至2013年7月16日，被告人李某戊、余某先后五次通过湖北齐川物流非法出售发票给被告人李某乙，湖北齐川物流代收货款2050元。后被告人李某乙将所购买的发票提供给到其经营的孝昌“小小农家菜”消费的顾客。
8、2013年4月中旬的一天13时许，被告人李某戊在大悟城区李某丙的店内向其出售孝感市地方税务局通用定额发票4本、湖北省国家税务局通用定额发票2本及孝感市地方税务局通用税控发票7份，得款200元。
9、2012年11月13日至2013年7月9日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“锦都源”宾馆负责人付某，湖北齐川物流代收货款1200元。
10、2013年5月19日、2013年6月27日，被告人李某戊、余某先后二次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“月圆”酒楼负责人周某，湖北齐川物流代收货款1080元。
2013年8月1日大悟县公安局民警依法扣押周某持有的孝感市地方税务局通用税控发票119份，发票印章分别为“超越湘菜馆”和“老锅土菜坊”。
11、2013年5月31日至2013年7月1日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“餐谋天下”餐馆负责人宗某，湖北齐川物流代收货款920元。
2013年8月1日大悟县公安局民警依法扣押宗某持有的孝感市地方税务局通用定额发票2本，每本50份，每份面额100元及孝感市地方税务局通用税控发票20份，发票印章分别为“老锅土菜馆”“超越湘菜馆”。
12、2012年9月30日至2013年4月13日，被告人李某戊、余某先后五次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“城东酒楼”负责人周某甲，湖北齐川物流代收货款3390元。
13、2012年7月12日至2012年11月24日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“金城大酒店”负责人胡某甲，湖北齐川物流代收货款870元。
14、2012年10月21日至2013年6月24日，被告人李某戊、余某先后八次通过湖北齐川物流非法出售发票给应城市“英吉利”酒吧负责人刘某甲，湖北齐川物流代收货款4300元。
15、2012年10月11日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给应城市“陈河土菜馆”负责人徐某甲，湖北齐川物流代收货款400元。
16、2013年6月底的一天，被告人李某戊通过上门推销的方式向孝感市孝南区“和天下”餐馆负责人王某非法出售200元发票。
2013年9月2日，大悟县公安局民警依法扣押王某持有的孝感市地方税务局通用定额发票4本，每本50份，每份面额100元。
17、2012年5月15日至2013年1月30日，被告人李某戊、余某先后七次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟县“福源酒家”负责人李某，湖北齐川物流代收货款1160元。
18、2013年1月16日至2013年5月27日，被告人李某戊、余某先后十次通过湖北齐川物流非法出售发票给位于应城市杨岭镇菜市场旁的餐馆负责人程某，湖北齐川物流代收货款3310元。
19、2011年至2013年，被告人李某戊通过上门推销的方式向孝感市孝南区光荣路百家豪庭“戴尔电脑”负责人曾某非法出售发票。
2013年10月9日，大悟县公安局民警依法扣押曾某持有的孝感市地方税务局通用定额发票4本，每本50份，每份面额100元。
20、2012年8月至2013年6月，被告人李某戊通过上门推销的方式先后三次向广水“广水民间特色酒家”负责人王某非法出售发票。
21、2013年1月9日、2013年7月9日，被告人李某戊、余某先后通过湖北齐川物流非法出售发票给应城市“八方酒家”负责人鲁某，湖北齐川物流代收货款310元。
22、2012年5月31日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给云梦“老村长”餐馆负责人张某，湖北齐川物流代收的货款。
23、2012年11月19日、2013年3月14日，被告人李某戊、余某先后通过湖北齐川物流非法出售发票给云梦“随意美食”负责人褚某，湖北齐川物流代收货款330元。
24、2012年12月1日至2013年6月23日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“大悟山酒店”负责人黄某，湖北齐川物流代收货款1770元。
25、2012年12月12日至2013年7月7日，被告人李某戊、余某先后七次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“好食客酒家”负责人涂某，湖北齐川物流代收货款1600元。
26、2012年7月12日至2013年7月14日，被告人李某戊、余某先后五次通过湖北齐川物流非法出售发票给大悟“楚地居”酒家负责人陈某，湖北齐川物流代收货款1250元。
27、2013年6月6日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“泸州老窖”负责人邹某，湖北齐川物流代收货款200元。
28、2012年8月27日、2013年5月16日，被告人李某戊、余某先后通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“乡村柴房”负责人谈某，湖北齐川物流代收货款680元。
29、2013年5月3日、2013年7月7日，被告人李某戊、余某先后通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“八一酒家”负责人丁某甲，湖北齐川物流代收货款300元。
30、2013年4月10日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“汽车美容”洗车店负责人聂某，湖北齐川物流代收货款500元。
2013年10月29日，大悟县公安局民警依法扣押聂某持有的湖北省国家税务局通用手工发票（仟元版）75份及湖北省国家税务局通用定额发票394份。
31、2012年9月6日至2013年5月14日，被告人李某戊、余某先后五次通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“祥财宾馆”负责人丁某乙，湖北齐川物流代收货款1150元。
32、2012年10月21日至2013年5月31日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“东方红酒庄”负责人张某，湖北齐川物流代收货款600元。
33、2012年11月8日至2013年3月26日，被告人李某戊、余某先后三次通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“土味斋”餐馆负责人丁某丙，湖北齐川物流代收货款2100元。
34、2013年5月5日、2013年7月5日，被告人李某戊、余某先后通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“福寿螺”负责人胡某，湖北齐川物流代收货款800元。
35、2013年3月31日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给安陆“皇朝水会”负责人杨某，湖北齐川物流代收货款100元。
36、2013年1月16日，被告人李某戊、余某通过湖北齐川物流非法出售发票给孝感市孝南区“泰和轩”负责人沈某，湖北齐川物流代收货款100元。
37、2012年8月3日至2013年6月14日，被告人李某戊、余某先后四次通过湖北齐川物流非法出售发票给孝昌“豪格酒店”负责人龙某，湖北齐川物流代收货款1250元。
2013年10月25日，大悟县公安局民警依法扣押龙某持有的孝感市地方税务局通用定额发票4本，每本50份，每份面额100元。
本案中扣押的发票经大悟县地方税务局和湖北省国家税务局分别鉴定，均为假发票。
被告人李某戊于2013年8月14日到大悟县公安局投案自首。被告人王某某、吴某于2013年9月25日到大悟县公安局投案自首。
在审理过程中，本院委托孝感市孝南区、应城市、大悟县、汉川市、孝昌县社区矫正工作领导小组办公室分别对九被告人进行庭前社会调查，五社区矫正办分别对九被告人进行了审前评估，认为李某戊等九被告人表现良好，无犯罪前科，建议对九被告人适用非监禁刑。经当庭质证公诉机关无异议。
上述事实，李某戊等九被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有书证大悟县公安局搜查证、搜查笔录及搜查照片、扣押笔录清单及扣押物品照片、大悟县公安局经济犯罪侦察大队扣押清单、大悟县公安局查询存款／汇款通知书及余先周银行主档信息及银行交易流水、大悟县公安局协助查询财产通知书及余先周银行交易明细、大悟县公安局调取证据通知书、调取证据清单、湖北省齐川物流有限公司孝感分公司的托运清单及湖北省齐川物流有限公司代收货款的明细表、湖北齐川物流有限公司代收货款银行转帐专用凭证、运输合同及卡卡转帐记录、代收货款银行转帐汇总明细、企业法人营业执照、补充侦查情况说明，被告人李某戊、王某某、吴某到案经过，九被告人的户籍信息及部分证人的户籍信息、湖北省非税收入通用票据；证人李某丙、叶某、付某、周某、宗某等的证言；湖北中真司法鉴定中心司法鉴定意见书、大悟县地方税务局关于县经济犯罪侦查大队提供相关发票真伪的鉴定证明、大悟县公安局鉴定聘请书；辨认笔录；社区矫正评估意见书及庭前社会调查表等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告人李某戊、余某违反国家税收管理法规，明知是非法制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票而出售，情节严重，其行为均已构成出售非法制造的发票罪。被告人谭某、丁某、彭某、吴某、王某某、李某甲、李某乙明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为均已构成持有伪造的发票罪。大悟县人民检察院对九被告人的指控成立。被告人李某戊在共同犯罪中起主要作用，属主犯，依法应从重处罚；被告人余某在共同犯罪中起次要作用，属从犯，依法应从轻处罚；被告人李某戊、王某某、吴某有自首情节，依法可以从轻处罚。大悟县司法局、应城市司法局、孝南区司法局、孝昌县司法局、汉川市司法局建议对被告人适用非监禁刑的意见本院予以采纳。本院为了维护国家发票的管理秩序和税收秩序，惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百一十条之一、第六十七条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第七十二条、第七十三条、第五十三条的规定，判决如下：
被告人李某戊犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币50000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人余某犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币50000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人谭某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人李某甲犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人彭某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人李某乙犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人丁某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人吴某犯持有伪造的发票罪，判处拘役六个月，缓刑八个月，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
被告人王某某犯持有伪造的发票罪，判处拘投三个月，缓刑六个月，并处罚金人民币20000元。罚金自判决生效后十日内予以缴纳。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省孝感市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本十份。
审 判 长 潘 玲
审 判 员 毛光荣
代理审判员 刘建桥
二〇一四年六月二十六日
书 记 员 李久玲
附相关法律条款：
《中华人民共和国刑法》
第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。
第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。