福建省福州市仓山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）闽0104刑初221号
公诉机关福州市仓山区人民检察院。
被告人池荣贵，男，1983年9月11日出生于福建省福安市，汉族，高中文化，无业，户籍地福建省福安市赛岐开发区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月29日被贵州省松桃苗族自治县公安局抓获，当日寄押于松桃苗族自治县看守所，2016年10月2日被福州市公安局刑事拘留，同年11月3日被逮捕，2017年7月3日被本院取保候审。
辩护人潘天文、许昇，福建联合信实（福州）律师事务所律师。
福州市仓山区人民检察院以仓检诉刑诉（2017）174号起诉书指控被告人池荣贵犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。福州市仓山区人民检察院指派检察员刘蓁出庭支持公诉。被告人池荣贵及其辩护人潘天文，证人黄某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。
福州市仓山区人民检察院指控：2015年6月至8月间，经被告人池荣贵介绍，李某甲（已判决）在未发生真实货物购销的情况下，向位于福州市仓山区仓山镇首山路的福建沃德威贸易有限公司（另案处理）购买了8份增值税专用发票用作上海博旷金属材料有限公司（已判决）的增值税进项发票，价税合计人民币9357256元。后上海博旷金属材料有限公司以上述增值税专用发票向税务机关申报抵扣税款人民币1359601.29元。被告人池荣贵向李某甲收取发票金额5.3%的“手续费”，金额约为人民币50万元。公诉机关认为，被告人池荣贵伙同他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款的规定，提请本院以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。就上述指控，公诉机关提供了相关的证据证实。
被告人池荣贵对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，同时认为自己有主动投案情节。辩护人提出辩护意见：1、对起诉书指控的罪名无异议。2、被告人池荣贵是从犯。3、被告人池荣贵主观上有投案自首的意愿，客观上有委托他人代为投案，并在获悉抓捕通知后在原地等候，无拒捕行为，归案后如实供述犯罪事实，可以认定自首。4、公安机关补充侦查的《关于犯罪嫌疑人池荣贵到案经过的说明》对于被告人池荣贵的到案情况与《抓获经过》表述前后矛盾，且无经办民警签字，不符合证据的形式要件，不能作为定案证据。综上，请求法院对被告人池荣贵从轻或者减轻处罚。
经审理查明：2015年6月至8月，被告人池荣贵介绍李某甲（已判刑）向福建沃某贸易有限公司（另案处理）购买了8份增值税专用发票，价税合计人民币9357256元。李某甲在未发生真实货物购销的情况下，将上述购买的增值税专用发票用作上海博旷金属材料有限公司（已判刑）的增值税进项发票，向税务机关申报抵扣税款人民币1359601.29元。事后李某甲付给被告人池荣贵“手续费”人民币490000元。2016年9月29日，被告人池荣贵在贵州省松桃县一商场被公安机关抓获。
本院审理期间，被告人池荣贵退出违法所得人民币490000元，缴纳罚金人民币70000元。
上述事实，被告人池荣贵在开庭审理过程亦无异议，并有证人李某甲、欧某某、吴某某、黄某乙、彭某某、黄某甲、王某某的证言，上海市奉贤区国家税务局出具的抵扣证明，福州市国税稽查局出具的福建沃某贸易有限公司开票明细表，上海博旷金属材料有限公司、福建沃某贸易有限公司、上海贮宝实业有限公司登记材料，资金往来明细表、银行交易记录，同案犯刑事判决书，抓获经过、破案经过、《关于犯罪嫌疑人池荣贵到案经过的说明》，户籍信息及情况说明等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人池荣贵介绍他人虚开增值税专用发票用于抵扣税款，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。关于辩护人提出被告人池荣贵是从犯的辩护意见，因法律规定虚开增值税专用发票的行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，被告人池荣贵的行为属于介绍他人虚开，可独立定罪，故不成立共同犯罪。辩护人该节辩护意见于法无据，本院不予采纳。关于辩护人提出《关于犯罪嫌疑人池荣贵到案经过的说明》不能作为定案依据的意见，经查，《抓获经过》对被告人池荣贵到案情况记载内容不全面，公安机关随后提供了《关于犯罪嫌疑人池荣贵到案经过的说明》，该份材料是《抓获经过》的补充材料，且有侦察人员的署名及加盖单位印章，并经过庭审举证质证，可以与《抓获经过》一起作为定案依据。辩护人该节辩护意见本院不予采纳。关于被告人池荣贵及其辩护人提出自首的意见，经查，被告人池荣贵虽委托家属代为投案，主观上具有投案的意思表示，但在家属代为投案后长达数月时间内均未及时到案，也未主动联系公安机关或供述其藏匿地点，同时辩护人也不能提供证据证明被告人池荣贵本人为投案有实施具体行为，被告人池荣贵自动投案的主动性特征不显著，不宜认定有自动投案情节。被告人池荣贵及其辩护人该节意见本院不予采纳。被告人池荣贵归案后如实供述自己的罪行，自愿认罪，积极退赃并缴纳罚金，有悔罪表现，依法可以从轻处罚。综合考虑本案犯罪的事实、性质、情节及对社会的危害程度，本院决定对被告人池荣贵从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、第五十三条之规定，判决如下：
一、被告人池荣贵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币七万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
二、被告人池荣贵退出的违法所得人民币四十九万元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省福州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 刘文锋
人民陪审员 伍建英
人民陪审员 卓雄波
二〇一七年七月五日
书 记 员 郑晓燕
附相关法条：
《中华人民共和国刑法》
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
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