浙江省宁波市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）浙02刑初118号
公诉机关浙江省宁波市人民检察院。
被告单位广州沐麟贸易有限公司，住所地广州市越秀区天河路1号1517房，法定代表人钱作朝。
诉讼代表人钱作棉，女，1980年11月2日出生，系被告单位广州沐麟贸易有限公司员工。
被告单位余江县瑞丰工贸有限公司，住所地江西省鹰潭市余江县�商局大院内。
诉讼代表人涂振平，男，1967年7月30日出生，系被告单位余江县瑞丰工贸有限公司法定代表人。
被告人钱作朝，男，1975年11月11日出生于浙江省温州市，汉族，高中文化，系广州沐麟贸易有限公司法定代表人及余江县瑞丰工贸有限公司股东，户籍地温州市龙湾区，暂住地广州市越秀区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年2月19日到案，次日被大榭海关缉私分局刑事拘留，同年3月15日变更为取保候审，2017年3月15日被宁波市人民检察院继续取保候审。2018年3月15日被本院取保候审，同年5月16日由本院决定逮捕。现羁押于宁波市看守所。
辩护人王明骞，浙江波宁律师事务所律师。
浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉〔2017〕117号起诉书指控被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司、被告人钱作朝犯走私普�货物罪，于2017年11月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年12月14日公开开庭审理了本案。浙江省宁波市人民检察院指派检察员陈某1、代理检察员吴某1出庭支持公诉，被告单位广州沐麟贸易有限公司诉讼代表人钱作棉、余江县瑞丰工贸有限公司诉讼代表人涂振平、被告人钱作朝及其辩护人到庭参加诉讼。本案经浙江省高级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。
浙江省宁波市人民检察院指控：
一、被告单位广州沐麟贸易有限公司（以下简称沐麟公司）于2011年7月成立，由被告人钱作朝负责经营管理。2013年以来，钱作朝以沐麟公司的名义联系越南供货商销售橡胶木板材给宁波市原森木业有限公司（以下简称原森公司，已判决）、上海辰大木业有限公司（以下简称辰大公司，另案处理）、玉环海云装饰材料有限公司�以下简称海云公司，另案处理）。为牟取非法利益，钱作朝应原森公司等国内买家的要求，指使公司业务员王某1联系越南供货商制作低于实际成交价格的虚假报关单证，交给国内买家，后国内买家持上述虚假报关单证向中国海关申报进口橡胶木。报关部分货款由国内买家对外付汇，低报差额部分货款由国内买家打入钱作朝指定的国内账户，并由钱作朝对外支付。
2013年8月至2016年1月，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，伙同原森公司、辰大公司、海云公司以上述方式从越南走私进口橡胶木板材71票，偷逃进口环节应缴税款合计744304.45元（币种为人民币，下同），具体事实如下：
1.2013年8月至2014年5月，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，伙同原森公司以上述方式从越南走私进口橡胶木板材26票，偷逃进口环节应缴税款共计372988.98�。
2.2013年11月至2015年2月，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，伙同辰大公司以上述方式从越南走私进口橡胶木板材39票，偷逃进口环节应缴税款共计328683.54元。
3.2015年4月至2016年1月，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，伙同海云公司以上述方式从越南走私进口橡胶木板材6票，偷逃进口环节应缴税款共计42631.93元。
二、2010年4月至2011年3月间，被告单位余江县瑞丰工贸有限公司在被告人钱作朝的实际操作下，采用与沐麟公司相同的方式从越南走私进口橡胶木板材33票，偷逃进口环节应缴税款共计311352.21元。
为证明指控的犯罪事实，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、鉴定意见、电子数据、被告人的供述等证据。公诉机关认为，被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司为牟取非法利益，违�海关管理法规，逃避海关监管，以低报价格的方式走私进口橡胶木板材入境，偷逃进口环节应缴税额较大。被告人钱作朝对广州沐麟贸易有限公司的走私行为负有直接主管的责任，系直接负责的主管人员，又对余江县瑞丰工贸有限公司的走私行为负有直接责任，系直接责任人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人钱作朝、被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司的诉讼代表人对起诉书指控的基本事实和罪名均无异议，钱作朝提出部分业务系其应国内买家要求而实施，请求法院从轻判处。
辩护人提出：1.橡胶木买卖合同系国外工厂和国内买家之间签订，被告人钱作朝及被告单位沐麟公司仅从中介绍并收取少量服务费。低报价格系�国内买家提出，钱作朝仅负责转达相关要求，故钱作朝属帮助犯，系从犯，且认罪态度较好。2.在起诉书指控的瑞丰公司犯罪中，钱作朝仅负责在越南联系货源，并不负责单证制作，所起作用相对较小。3.沐麟公司走私犯罪中，偷逃关税的非法利益均属于国内买家，沐麟公司及钱作朝并未直接获利，且原森公司等涉案公司已经缴纳了本案的违法所得，恳请在判处罚金时从宽处罚。综上，请求法院对钱作朝从轻判处并适用缓刑。
经审理查明：
一、沐麟公司走私普通货物事实
（一）沐麟公司与原森公司走私普通货物事实
被告单位广州沐麟贸易有限公司（以下简称沐麟公司）于2011年7月成立，由被告人钱作朝负责经营管理。2013年8月以来，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，与宁波市原森木业有限公司（以下简称原森公司�已判决）实际控制人陈某3（已判决）商议由钱作朝负责在越南采购橡胶木，并在越南供货商的出厂价基础上加上沐麟公司赚取的利润后，报价给陈某3，陈某3接受报价后通过电话、邮件指使被告人钱作朝联系越南供货商制作低于实际成交价格的虚假合同、发票、装箱单等进口报关单证，并由钱作朝指使沐麟公司业务员王某1将上述单证邮寄给原森公司。原森公司持上述单证委托宁波保税区瑞成报关有限公司向海关申报，从宁波口岸进口橡胶木板材。货款中报关部分由原森公司通过正常付汇途径支付给境外供货商，差额部分由陈某3指使柯某1支付至钱作朝指定的国内个人账户。
2013年8月至2014年5月，被告单位沐麟公司通过上述方式从越南走私进口橡胶木板材26票，经宁波海关关税部门核定，应缴税额共计人民币2293892.93元，偷逃进口环节应缴税款共计372988.98元。
案发后，被告人钱作朝如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人柯某1（原森公司出纳）的证言，证实原森公司从2013年8月开始以低报价格的方式从越南进口橡胶木板材。陈某3负责和越南供货商商定进口橡胶木板材的价格和数量。外商每次发货前，都会将本次货物的大概数量和金额告诉陈某3，发货后外商会把一套报关单证，包括发票、合同、装箱单等，发到其邮箱（441****765＠qq.com）。这份单证的价格比真实的价格低，其将该单证打印后发给宁波保税区瑞成报关有限公司委托报关。货物通关后，报关部分价款通过公账户汇款给外商，差价按外商要求汇至指定的个人账户，差价款主要通过其本人以及其姐姐柯某2的农业银行账户转账到钱作朝、钱某、陈某2、王朝的账户。
2.证人王某1（沐麟公司业务员）的证言，证实其跟随钱作朝做橡胶木进口生意。从2011年开始,在越南负责跟单操作、联系客户。原森公司是沐麟公司的客户之一，该公司进口橡胶木大多存在低报价格的情况。其负责通过邮件、QQ、微信等方式向国内客户询问报关价格，国内客户提供他们需要的价格之后，其再请示钱作朝，钱作朝决定按照客户的要求制作报关单证。出现低报价格的情况，由其制作包含实际成交价格总额和报关价格总额及其差额的表格给客户确认。正常报关部分的金额通过美元付汇到越南，差额款由国内客户直接将人民币汇到钱作朝或者钱某的国内账账户。
3.证人曹某（宁波保税区瑞成报关有限公司员工）的证言，证实2012年年底，原森公司的老板陈某3开始委托其公司代理橡胶木的进口报关业务。一般是货物到港后，原森公司的柯会计联系�，并将全套的纸质单证交给其，包括报关委托、报检委托书、提单、发票、装箱单、合同、原产地证、质检证书，其再安排报关员报关。向海关申报出税单后，由其传真税单或直接将税款金额报给原森公司，然后由原森公司安排支付税款。海关放行后，由其安排车队提货，并将货物拉到原森公司的仓库。所有的单证都是原森公司提供的，其不知道原森公司低报价格进口的事情。
4.原森公司海关报关单、进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、提货单、发票、合同、发货清单，证实涉案26票橡胶木板材进口时向海关申报的日期、数量、单价、总金额、缴纳税款等信息。
5.对外付款、承兑通知书、境外汇款申请书，证实涉案26票橡胶木板材的真实的成交数量、金额。
6.从柯某1处提取的原森公司对账汇总表、橡胶木销售记录表、装箱单明细等，证实涉案26票橡胶木板材的真实的成交数量、金额。证人柯某1、同案犯陈某3对上述内容均予以确认。
7.银行交易明细，证实柯某1、柯某2、周某2农业银行的账户，从2013年8月至2014年8月期间，共支付340余万元差额款及定金到钱作朝、钱某、陈某2、王某2等个人账户。
8.宁波海关甬关计核Z字2015年第0009号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及其补充明细，证实经宁波海关关税处核定，原森公司涉嫌走私的货物应缴税额共计人民币2293892.93元，偷逃进口环节应缴税款共计人民币372988.98元。
9.同案犯陈某3（原森公司总经理）的供述，证实2013年下半年，其开始向钱作朝采购越南橡胶木，由钱作朝帮其在越南看货、采购、联系发货，其公司以低报价格的方式进口橡胶木。其将确定的价格告诉钱作朝，钱作朝按照其要求通知越南工厂制作报关单证，报关单证上的价格比实际成交价格低。越南工厂将单证通过快递发给其，其负责安排报关行清关进口。报关申报的货款以信用证的方式支付，差额部分由柯某1打款到钱作朝、钱某等个人账户。钱作朝安排王某1将对账单发到其本人或者柯某1的邮箱，对账单包含发货的真实规格、数量、价格、报关的价格和差额款。
10.被告人钱作朝的供述，其对上述犯罪事实供认不讳。
（二）沐麟公司与辰大公司走私普通货物事实
2013年11月以来，被告单位沐麟公司在被告人钱作朝的主管下，与辰大公司法定代表人吴某2（另案处理）商议由钱作朝为辰大公司在越南采购橡胶木，并在越南供货商的出厂价基础上加上沐麟公司赚取的利润后，报价给吴某2，吴某2接受报价后通过电话、邮件指使被告人钱作朝联系越南供货商制作低于实际成交价格的�假合同、发票、装箱单等进口报关单证，并由钱作朝指使沐麟公司业务员王某1将上述单证邮寄给辰大公司。辰大公司持上述单证以上海保越实业有限公司，苏州旅越实业有限公司、中国化纤总公司、广州沐麟贸易有限公司的名义从上海等口岸进口橡胶木板材。货款中报关部分由辰大公司通过信用证等正常付汇途径支付给境外供货商，差额部分由吴某2支付至钱作朝或境外供货商指定的国内个人账户。
2013年11月至2015年2月，被告单位沐麟公司通过上述方式从越南走私进口橡胶木板材39票，偷逃进口环节应缴税款共计328683.54元。
案发后，被告人钱作朝如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人吴某2（辰大公司法定代表人）的证言，证实从2013年开始，钱作朝以沐麟公司�名义和辰大公司做进口橡胶木的生意。辰大公司采购越南的橡胶木，由钱作朝报价，商定好价格、数量后，由钱作朝发货。在进口前，其要求国外供货商按照其提供的申报价格制作报关进口的单证，申报价格通常按照海关限价确定，国外供货商制作完单证之后由沐麟公司的王某1通过邮件向其公司进行确认。确定之后，由张某操作进口事宜。其公司和钱作朝合作进口橡胶木存在低报价格的情况，差额款的计算和对账由张某负责，并经其确认。部分差额款通过其本人及其老婆吴某3的农业银行卡转到国外供货商开在国内的账户。进口过程中低报实际成交价格就会少缴相应的关税。
2.证人王某1的证言，证实辰大公司从2012年开始通过沐麟公司采购越南橡胶木。辰大公司老板吴某2将进口橡胶木的规格、价格通知钱作朝，钱作朝负责通知越南工厂备货。其将发货清单转发给辰大公司业务员张某确认。辰大公司提供用于制作报关单证的价格、数量存在低报的情况，报关价格大多按照当时的海关限价申报，而实际的采购价格高于海关限价。其请示钱作朝，钱作朝示意其按照辰大公司的要求制作报关单证。低报价格是国内客户提出的，钱作朝让其负责联系越南供货商办理相关材料。正常报关的金额是通过信用证或者TT方式给越南的供货商，低报价格部分的差额款通过对账单的形式进行记账，并由其通过owe****ng@163.com邮箱发送至辰大公司745***954@qq.com邮箱，由张某对账，之后辰大公司将钱款打到钱作朝指定的几个国内账户。
3.证人张某（辰大公司业务员）的证言，证实从2013年开始其在辰大公司负责木材进口的跟单等工作。其进公司后就知道公司进口橡胶木的报关价格比实际价格低，低报实际成交价格会少缴关税。辰大公司从越南进口橡胶木的联系人是钱作朝。公司老板吴某2和国外供货商确定进口橡胶木的数量和价格后，通知国外供货商按照辰大公司的要求制作进口报关用的发票、合同、装箱单、提单等单证。国外供货商通过QQ邮件将上述单证发给其，其确认之后，由国外供货商寄给保越公司代理报关进口。报关价格其根据吴某2的要求或者跟国外供货商洽谈之后确定。从越南采购橡胶木时，沐麟公司的王某1负责将报关资料发给其确认，差额款对账资料也是通过邮箱接收和反馈。辰大公司进口橡胶木主要是通过上海保越公司代理进口，经营单位抬头是保越公司和中国化纤总公司。报关公司有上海创海国际货运代理公司、上海弘道、江苏恒隆物流。辰大公司将报关金额、税款、代理费一并打给保越公司，然后由保越公司对外付汇，差额款项由其计算后制作对账单交给吴某2确认，国外供货商�向其提供差额款的支付账号，由吴某2进行支付。
4.证人渠某（上海保越实业有限公司进出口业务经理）的证言，证实其代表保越公司和吴某2达成了代理进口橡胶木的协议，2013年左右吴某2指派张某和其联系进口橡胶木事宜。在代理过程中，吴某2的公司通过邮件将进口合同需要的品名、数量、船期、贸易方式等内容发给其，由保越公司制作进口合同，该合同经外商签字确认后再由保越公司盖章，保越公司开具信用证，外商收到信用证后安排发货，并将报关所需单证给银行，保越公司收到报关单证后，寄给报关公司报关。报关公司由吴某2的公司自行联系后经过保越公司认可。进口橡胶木的货款由吴某2的公司打到保越公司账户，由保越公司以信用证付汇，税款由保越公司根据海关税单和吴某2的公司结算，保越公司收取报关金额0.85%的代理费，吴某2的公司将报关费用直接支付给报关公司，有时吴某2以辰大公司的名义将货款和相关代理费用支付给保越公司。保越公司只是根据外商寄来的相关单证进行报关，对于吴某2的公司低报价格走私的事情不知情。
5.证人胡某（上海创海国际货运代理公司进口报关操作员）的证言，证实保越公司在2012年下半年到2013年下半年期间委托其公司从东南亚进口过30票左右橡胶木，进口报关单上的经营单位是中国化纤总公司和保越公司，收货单位都是保越公司，其听保越公司说实际货主都是辰大公司，进口橡胶木的货款由保越公司支付，税款由保越公司通过其公司代为支付。其公司按每个柜子收取一定的包干费，并不需要和外商联系，只是根据保越公司邮寄的资料负责报关，对辰大公司低报价格走私的事情不知情。
6.证人员战英（上海泓道国际货物运输代理公司员工）�证言，证实2012年2月至2015年3月，其公司受吴某2的委托从东南亚进口过90票橡胶木，代理协议是其公司和上海广锦工贸公司签订的，吴某2提供的收货单位有时是广锦公司，有时是辰大公司。广锦公司一般都委托保越公司代理进口，每票货物进口前，保越公司会将相关报关单证寄给其公司，由其公司负责报关进口。进口橡胶木的货款不由其公司支付，税款由保越公司通过其公司代为向海关缴纳。其公司按每个柜子收取保越公司相应的代理费。其公司对吴某2低报价格走私橡胶木的事情不知情。
7.证人唐某（江苏恒隆物流有限公司员工）的证言，证实其2013年开始为辰大公司代理从东南亚进口橡胶木，该公司联系人为张某，报关时的经营单位有沐麟公司、中国化纤总公司、保越公司、旅越公司等。2013年四五月到2013年底都是由沐麟公司代理进口，2013年年底开始，�要由保越公司代理进口，使用的抬头大部分为中国化纤总公司，少部分是保越公司。2015年开始，由旅越公司代理进口。在代理报关过程中，其公司只负责接收相关报关单证、进行报关，货款并非由其公司支付，税款由其通知张某支付，或由张某通过其公司支付税款。其公司仅收取相应的代理费，不与外商联系，对辰大公司低报价格走私的事情其公司不知情。
8.证人陈某2（被告人钱作朝妻子）的证言，证实2011年钱作朝成立了沐麟公司并担任法定代表人，其在公司负责国内汇款和联系客户转发邮件。沐麟公司橡胶木的生意有两种，一种是公司把橡胶木卖给国内的客户，钱作朝先带国内客户去越南看货，然后在越南报关进口。国内有些客户委托其公司清关，其公司负责联系报关行，让越南公司将报关需要的单证直接寄给国内报关行进行报关，也有些客户自己�系清关。另一种情况是其公司从越南采购橡胶木进口到国内，再在国内卖给相关客户。上述两种模式都由王某1负责通过邮件和客户联系确认货物报关的规格、数量、品质等信息。国内客户申报的金额比实际交易的价格要低，存在低报价格的情况，所以有差额款存在，客户会将差额款汇到其国内个人账户，其再将差额款汇到钱作朝指定的越南账户。
9.海关报关单、进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、提货单、合同、发货清单、实际清单，证实涉案39票橡胶木板材进口时向海关申报的日期、数量、单价、总金额、缴纳税款。
10.从张某处提取的由王某1发送给辰大公司的对账单、橡胶木销售记录表、装箱单明细等，证实涉案39票橡胶木板材的真实的成交价格、数量等信息。证人张某、王某1对上述内容均予以确认。
11.银行账户交易明细�证实吴某2及其实际控制的吴某3中国农业银行、吴某4浙江泰隆商业银行的账户对外付汇及支付差额款的情况。
12.宁波海关甬关计核Z字2017年第0008号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及其补充明细，证实经宁波海关关税处核定，辰大公司涉嫌走私的货物应缴税额共计人民币3052502.93元，偷逃进口环节应缴税款共计人民币328683.54元。
13.被告人钱作朝的供述，其对上述犯罪事实供认不讳。
（三）沐麟公司与海云公司走私普通货物事实
2015年4月以来，沐麟公司的主管人员钱作朝与海云公司负责人董某共同商议决定，由钱作朝负责在越南联系采购木材，并在越南供货商的出厂价基础上加上沐麟公司的利润后报价给董某，董某接受报价后，指使钱作朝联系越南供货商制作低于实际成交价格的合同、发票等进口报关单证，钱作�指使沐麟公司业务员王某1将上述单证邮寄给海云公司，海云公司持上述单证以海云公司或由董某委托的台州双友进出口有限公司、藏财图（上海）国际贸易有限公司的名义从宁波、台州口岸走私进口橡胶木板材。货款中报关部分由海云公司通过信用证等正常付汇途径支付给境外供货商，差额部分由董某支付至钱作朝或境外供货商指定的国内个人账户。
2015年4月至2016年1月，被告单位沐麟公司通过上述方式从越南走私进口橡胶木板材6票，偷逃进口环节应缴税款共计人民币42631.93元。
案发后，被告人钱作朝如实供述了上述犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人董某的证言，证实钱作朝是海云公司从越南进口橡胶木的中间商，合同由海云公司直接和越南工厂签订。钱作朝对其讲，在进口橡胶木时低报价格，少交进口税，其为降低成本，提高利润，便同意了。钱作朝安排王某1具体操作，帮其做好进口的单证，按照海关的审价水平把价格做低。海云公司在进口橡胶木的过程中低报了立方数和实际成交价格。报关的货款是以美金打到越南工厂的境外账户，低报价格的差额款从其个人农业银行账户打到钱作朝指定的钱某的农业银行账户。
2.证人杨某（董某妻子）的证言，证实海云公司在进口橡胶木过程中，报关部分的货款正常付汇到国外供货商账户，差额部分通过董某个人农行账户以及陈高某的农行账户付到供货商指定的国内账户。董某告诉其，差额款是国外供货商的“让尺”，其对董某低报价格走私的事情不知情。
3.证人王某1的证言，证实海云公司是沐麟公司的客户之一。该公司进口橡胶木过程中存在低报价格情况。其负责通过邮件、QQ、微信等方式向国内客户询问报关价格，国内客户会提供他们需要的价格，其再请示钱作朝，钱作朝决定按照客户的要求来制作报关单证。
4.证人施某（台州双友进出口公司业务员）的证言，证实其公司2013年10月至2015年9月为海云公司进口橡胶木进行代理。具体业务与该公司董某联系。海云公司与外商谈好进口橡胶木的协议后，外商安排发货，然后将报关所需单证寄到其公司，公司收到后将提单背书后附上报关委托书等，直接寄给宁波远大物流公司向海关申报。货款对外付汇由海云公司先将人民币打到其公司账户，其公司再付汇给外商。关税由海云公司直接交给海关，运输费用也是海云公司和宁波远大公司结算。其公司对海云公司低报价格走私的事情并不知情。
5.证人潘某（藏财图上海国际贸易公司法定代表人）的证言，证实2015年初，通过海云公司董礼川介绍，其公司开始代理海云公司从越南进口橡胶木的业务。海云公司和国外供货商谈好进口橡胶木的协议后，董礼川会告知其有票橡胶木要进口，等外商将提单复印件传真给其公司后，海云公司就将该票货物的货款打到其公司，由其公司以TT方式付汇给外商，外商再将报关进口所需的单证传真至其公司，由其公司委托台州豪迈报关公司报关进口。其公司对海云公司低报价格进口橡胶木的事情不知情。
6.海云公司海关报关单、进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、提货单、合同、发货清单、代理进口协议、境外汇款申请书，证实涉案6票橡胶木板材进口时向海关申报的日期、数量、单价、总金额、缴纳税款以及对外支付向海关申报部分货款的情况等信息。
7.从董某处提取的海云公司对账表、装箱单明细等，证实涉案6票橡胶�的真实的成交数量、金额。董某对上述内容予以确认。
8.宁波海关甬关计核Z字2016年第0071号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及其补充明细，证实经宁波海关关税处核定，海云公司涉嫌走私的货物应缴税额共计人民币331358.23元，偷逃进口环节应缴税款共计人民币42631.93元。
9.被告人钱作朝的供述，其对上述犯罪事实供认不讳。
二、余江县瑞丰工贸有限公司走私普通货物事实
2010年4月至2011年3月间，被告单位余江县瑞丰工贸有限公司（以下简称瑞丰公司）在公司股东被告人钱作朝的实际操作下，采用低报价格的方式以瑞丰公司、宁波市家电日用品进出口有限公司的名义，从宁波、广州口岸走私进口越南橡胶木板材33票，偷逃进口环节应缴税款共计人民币311352.21元。
案发后，被告人钱作朝如实供述了上述犯�事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1.证人郑某（瑞丰公司销售经理）的证言，证实2010年左右其进入瑞丰公司做进口橡胶木生意，该公司的老板是涂总（指的是涂振平），在宁波的负责人是林某1（指的是林某2）。林某1和涂总是公司股东，林某1负责向国外进货。其负责国内销售，其老婆杜某2负责进口跟单。钱作朝也是公司股东，负责在越南发货。涂总的儿子涂某负责联系钱作朝进货。瑞丰公司采用囤货销售的方式开展业务，先由公司三个股东出面向国外供货商订货，钱作朝在国外发货，并把单证寄到江西，涂总盖章后，再把单证寄给林某1，林某1再把单证交给杜某2，由杜某2联系报关进口，林某1的老婆王姐安排付款到国外。公司进口的橡胶木主要来源于越南，进口的单证都是钱作朝负责联系供货商提供，单证如何制作其不清楚，其只负责按照钱作朝或林某1给的底价进行销售，对于公司低报价格走私的事情不知情。
2.证人涂某（涂振平的儿子）的证言，证实2010年左右，其父亲涂振平为了和钱作朝、林某1经营橡胶木生意成立了余江瑞丰工贸有限公司。当时负责具体进口生意的是钱作朝、郑某、杜某1（指的是杜某2）。钱作朝负责在越南发货，郑某负责进口泰国原料和在国内销售，杜某1负责进口清关。瑞丰公司从宁波口岸进口橡胶木，公司的客户由郑某负责，客户直接向郑某订货，然后由郑某和钱作朝组织货源。从越南进货由钱作朝负责。钱作朝的表兄弟王某1曾给其邮箱发送过对账单，其不清楚钱作朝在瑞丰公司进口橡胶木的过程中有无违法行为。
3.证人周某1（宁波市家电日用品进出口有限公司法定代表人）的证言，证实大约自2010年4月起，瑞�公司通过其公司代理进口橡胶木。瑞丰公司和国外供货商谈好合同后，国外供货商将报关单证寄给杜某2，杜某2再转交给其公司，其公司将报关单证盖好章后再给宁波远大物流公司用于报关。货到之后，瑞丰公司将货款打到其公司账户，由其公司付汇给国外供货商，报关费用和运输费用均由瑞丰公司支付。其公司收取0.8%的代理费用，其对瑞丰公司低报价格进口橡胶木的事情不知情。
4.证人王某1的证言，证实其听说过瑞丰公司和沐麟公司有业务往来，2010年左右以沐麟公司的名义向瑞丰公司卖了十几批越南木材，其见过钱作朝在该公司的入股协议书。瑞丰公司老板是涂总，郑某和杜某1在宁波负责进口和销售，2011年5月左右这两人离职后，其开始和涂某联系相关业务。钱作朝和涂总让其将瑞丰公司的账单、码单发给涂某，让涂某转给涂总对账。其不清楚瑞丰公司在进口橡胶木过程中是否存在低报价格的行为。
5.瑞丰公司海关报关单、进口增值税专用缴款书、代理报关委托书、提货单、合同、发货清单、代理进口货物结算专用发票，证实涉案33票橡胶木板材进口时向海关申报的日期、数量、单价、总金额、缴纳税款以及对外支付向海关申报部分货款的情况等信息。
6.从王某1处提取的瑞丰公司对账表、装箱单明细等，证实涉案33票橡胶木的真实的成交数量、金额。王某1对上述内容予以确认。
7.宁波海关甬关计核Z字2016年第0066号、0067号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实经宁波海关关税处核定，瑞丰公司涉嫌走私的货物偷逃进口环节应缴税款共计人民币311352.21元。
8.被告人钱作朝的供述，其对上述犯罪事实供认不讳。
认定本案的相关事实，还有经公诉机关提交，并经庭审质证、认证的综合性证据如下：
1.沐麟公司、瑞丰公司、原森公司、辰大公司、海云公司章程、营业执照、工商登记信息、企业信息等，证实上述各公司的基本情况。
2.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录，证实宁波海关缉私局依法对王某1、张某持有的笔记本电脑、手机、移动硬盘、优盘、报关单证等涉案物品进行扣押的情况。
3.银行交易记录，证实被告人钱作朝及其妻子陈某2控制的中国银行、中国农业银行资金往来情况。
4.案发经过、到案经过，证实本案的案发经过及被告人钱作朝被抓获的情况。
5.户籍证明，证实被告人钱作朝的身份情况。
本院认为，被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司为牟取非法利益，逃避海关监管，以低报价格、数量的方式走私进口货物，偷�进口环节应缴税额较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人钱作朝作为广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司的直接负责的主管人员和直接责任人员，对两公司的走私行为负有直接责任，其行为亦构成走私普通货物罪，且属情节严重。公诉机关指控被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司、被告人钱作朝犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。关于辩护意见。经查，在案证据证实，沐麟公司伙同原森、辰大等公司走私进口橡胶木的过程中，钱作朝直接负责虚假合同、发票等单证的制作，不宜认定为从犯。被告单位广州沐麟贸易有限公司、余江县瑞丰工贸有限公司和被告人钱作朝到案后能如实供述自己的罪行，对两被告单位以及被告人钱作朝依法均予以从轻处罚。辩护人就此提出的相关意见成立，予以采纳。相�违法所得，依法应予追缴。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位广州沐麟贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十五万元；
二、被告单位余江县瑞丰工贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十万元；
三、被告人钱作朝犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月16日起至2021年4月19日止。罚金限判决生效之日起一个月内缴纳）；
四、追缴被告单位广州沐麟贸易有限公司尚未实际缴�的违法所得人民币37.2万元；追缴被告单位余江县瑞丰工贸有限公司违法所得人民币31.2万元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
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审 判 长 陈 靖
审 判 员 潘效国
人民陪审员 陈武昌
二〇一八年五月十六日
书 记 员 庄志龙