湖南省长沙市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）长中刑二初字第00104号
公诉机关湖南省长沙市人民检察院。
被告人许娟，无业。因涉嫌犯诈骗罪，于2014年12月11日被刑事拘留，2015年1月16日被逮捕。现押宁乡县看守所。
辩护人刘尚，湖南河清律师事务所律师。
湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉[2015]99号起诉书指控被告人许娟犯诈骗罪一案，于二0一五年十一月四日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，于2015年12月30日公开开庭审理了本案。长沙市人民检察院指派检察员向平出庭支持公诉，被告人许娟及其辩护人刘尚到庭参加诉讼。本院依法报湖南省高级人民法院决定延长审理期限三个月。现已审理终结。
湖南省长沙市人民检察院指控，2010年下半年，被告人许娟与其丈夫周某甲及向某、熊某、戴某甲等人在湘潭市九华工业区投资地产项目，因前期启动资金需要，被告人许娟从宁乡县鹏程会计事务所的法人谢某乙及长沙一投资公司的邱某手中借了高额利息，后因该地产投资项目失败，导致被告人许娟因归还高额利息而亏损。被告人许娟在明知自己无偿还能力的情况下，为使亏损局面不被发现和继续维持自己的奢侈高端消费，便虚构在宁乡县鹏程会计事务有限公司做垫资验资、在长沙银行星城支行做过桥资金业务等事实，以高额利息为诱饵，引诱骗取被害人信任，向被害人谢某乙、唐某乙等人借取大额资金。据查实，被告人许娟从未在宁乡县鹏程会计事务有限公司做垫资验资业务，也没有在长沙银行星城支行做过桥资金业务。被告人许娟所借款项，全部以拆东墙补西墙的方式用于向被害人支付高额利息以及个人购置房产及豪车、奢侈品及出国旅游等高端消费及挥霍。
经湖南省同仁司法鉴定所司法鉴定：2011年1月1日至2014年8月31日期间，1、谢某乙借款付给许娟为154879800元，许娟还款付给谢某乙为127373126元，许娟与谢某乙资金往来差额为27506674元。2、余某借款付给许娟为101239260元，许娟还款付给余某为86837972元，许娟与余某资金往来差额为14401288元。3、彭某乙借款付给许娟为24104000元，许娟还款付给彭某乙为20143590元，许娟与彭某乙资金往来差额为3960410元。4、唐某乙借款付给许娟为68527950元，许娟还款付给唐某乙为56418015元，许娟与唐某乙资金往来差额为12109935元。5、程某借款付给许娟为152372040元，许娟还款付给程某为135735799元，许娟与程某资金往来差额为16636241元。6、喻某借款付给许娟为8540000元，许娟还款付给喻某为9709610元，许娟与喻某资金往来差额为-1169610元。2011年1月1日至2014年8月31日期间，谢某乙、唐某乙、余某、程某、彭某乙、喻某等6人累计借款付给许娟为509663050元，许娟累计还款付给上述6人为436218112元，亏空资金数额为73444938元。
2011年1月1日至2014年8月31日期间，被告人许娟购置房产4处，分别是：长沙市开福区万达广场C区3号写字楼1001-1010，北城三角洲奥城E5区1栋2804房及E5车库A042、A043、A044，沁园春御园11栋1101房及8栋1705房，宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺。被告人许娟共计购置上述房产合同总共金额为28853485元。2011年1月1日至2014年8月31日期间，被告人许娟购置车辆6台，分别是：雷克萨斯-
原湘A×××××，宝马MINI-原湘A×××××，保时捷卡宴-湘A×××××，保时捷凯门-湘A×××××，捷豹小车-
湘A×××××，丰田阿尔法商务车。被告人许娟共计购置上述车辆合同总共金额为4817820元。
许娟于2014年4月29日购买了宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺，已付定金90万元，未签订房产局网签合同，2014年8月许娟及余某双方一起到售楼部将订金收据变更到余某授意的债权人名下。2014年8月28日，许娟将2014年6月购买的丰田阿尔法商务车作价70万转让给余某。2011年1月1日至2014年8月31日，许娟累计刷卡消费支出为5499092.84元。
2014年8月，被告人许娟因无法继续归还被害人的高利欠款而案发，为躲避债务，许娟与丈夫周某甲更换手机号码，藏匿于长沙，湘潭等地，直至同年12月11日在湘潭市湘钢小区附近一出租屋内被公安机关抓获归案。
对指控的上述事实，公诉机关提供了户籍证明、抓获经过、购置的车辆的机动车销售统一发票、车管所车辆查询车信息、汽车车辆销售合同、进口机动车辆随车检验单、个人汽车消费贷款担保服务协议书、机动车交通事故责任强制保险单、个人一手自用汽车贷款合同、中国银行个人贷款抵押合同、长沙市房产局查询的房屋产权情况、长沙市房产交易所查询的长沙市商品房屋信息表、长沙市商品房买卖合同、银行付款凭证、购房订金单及转让凭证、房屋产权证、宁乡县人民法院协助执行通知书、执行裁定书、查封决定书及清单、协助冻结财产通知书、商品销售单、订购单、万家丽建材购物广场商品购物凭证等物证、书证，司法鉴定意见书等鉴定意见，被害人谢某乙、唐某乙、余某、程某、彭某乙等人的陈述；证人戴某乙、许某甲、邱某、戴某甲、刘某甲、黄某、彭某甲、唐某甲、邓某甲、金某、熊某、周某甲等人的证言，视听资料，被告人许娟的供述与辩解等证据证明。该院认为，被告人许娟的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，构成诈骗罪，向本院提起公诉，要求依法判处。
被告人许娟辩解称：“在犯罪数额上，应剔除其与程某之间的差额700万，与余某之间的差额520万；其未编造理由借款，购置车辆、房产与被害人无关，其未逃匿，未奢侈挥霍，有合理收入，能偿还借款，不构成诈骗罪”。
其辩护人辩称：“1、本案的事实不清、证据不足：涉案被害人与许娟之间的借贷资金银行往来流水差额数据未经被告人最终确认，数据不准确，未合理排除当事人双方与其他第三方、第四方之间的资金往来，应剔除许娟与被害人程某差额700万、与被害人余某差额696万、与被害人彭某乙差额300万；2、指控许娟诈骗的时间应从2012年10月29日计算；3、指控许娟用犯罪所得购置资产、豪车、奢侈品、高端消费的事实不清，不是用赃款购买，系用合法收入购置；4、被告人许娟是在被害人对其限制人身自由的情况下离开长沙去湘潭，同时委托他人与被害人协商沟通，不是藏匿躲避；５、被告人许娟在主观上无非法占有借款的犯意，客观上有积极还款的行为，无转移、隐匿借款的事实，其消费、购置资产亦在其合法收入及合法支配资金的范围内，其有偿还能力，其行为不构成诈骗罪”。
经审理查明：2010年10月，被告人许娟与其丈夫周某甲及向某、熊某、戴某甲等人在湘潭市九华工业区投资地产项目，因前期启动资金需要，被告人许娟向宁乡县鹏程会计事务所的法定代表人谢某乙借款1000万，月息5分。为偿还谢某乙借款本息，许娟又向长沙一投资公司的邱某借了高额利息的借款，后因该地产投资项目失败，导致被告人许娟因归还高额利息而亏损。被告人许娟在明知自己无偿还能力的情况下，为使亏损局面不被发现和继续维持自己的奢侈高端消费，便虚构在宁乡县鹏程会计事务有限公司做垫资验资、在长沙银行星城支行做过桥资金业务等事实，以高额利息为诱饵，引诱骗取被害人信任，向被害人谢某乙、唐某乙等人借取大额资金。据查实，被告人许娟在2011年1月1日至2014年8月31日期间未在宁乡县鹏程会计事务有限公司做垫资验资业务，也未在长沙银行星城支行做过桥资金业务。被告人许娟所借款项，全部以拆东墙补西墙的方式用于向被害人支付高额利息和个人购置房产、豪车、奢侈品及出国旅游等高端消费进行挥霍。
经湖南省同仁司法鉴定所司法鉴定：2011年1月1日至2014年8月31日期间，1、谢某乙借款付给许娟为154879800元，许娟还款付给谢某乙为127373126元，许娟与谢某乙资金往来差额为27506674元。2、余某借款付给许娟为101239260元，许娟还款付给余某为86837972元，许娟与余某资金往来差额为14401288元。3、彭某乙借款付给许娟为24104000元，许娟还款付给彭某乙为20143590元，许娟与彭某乙资金往来差额为3960410元。4、唐某乙借款付给许娟为68527950元，许娟还款付给唐某乙为56418015元，许娟与唐某乙资金往来差额为12109935元。5、程某借款付给许娟为152372040元，许娟还款付给程某为135735799元，许娟与程某资金往来差额为16636241元。6、喻某借款付给许娟为8540000元，许娟还款付给喻某为9709610元，许娟与喻某资金往来差额为-1169610元。2011年1月1日至2014年8月31日期间，谢某乙、唐某乙、余某、程某、彭某乙、喻某等6人累计借款给许娟为509663050元，许娟累计还款付给上述6人为436218112元，亏空资金数额为73444938元。2011年1月1日至2014年8月31日期间，被告人许娟购置房产4处，分别是：长沙市开福区万达广场C区3号写字楼1001-1010，北城三角洲奥城E5区1栋2804房及E5车库A042、A043、A044，沁园春御园11栋1101房及8栋1705房，宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺。被告人许娟共计购置上述房产合同总共金额为28853485元。2011年1月1日至2014年8月31日期间，被告人许娟购置车辆6台，分别是：雷克萨斯-
原湘A×××××，宝马MINI-原湘A×××××，保时捷卡宴-湘A×××××，保时捷凯门-湘A×××××，捷豹小车-
湘A×××××，丰田阿尔法商务车。被告人许娟共计购置上述车辆合同总共金额为4817820元。2011年1月1日至2014年8月31日，许娟累计刷卡消费支出为5499092.84元。
许娟于2014年4月29日购买了宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺，已付定金90万元，未签订房产局网签合同，2014年8月许娟及余某双方一起到售楼部将订金收据变更到余某授意的债权人名下。2014年8月28日，许娟将2014年6月购买的丰田阿尔法商务车作价70万转让给余某。
2014年8月，被告人许娟因无法继续归还被害人的高息欠款而案发，为躲避债务，许娟与丈夫周某甲更换手机号码，藏匿于长沙，湘潭等地，直至同年12月11日在湘潭市湘钢小区附近一出租屋内被公安机关抓获归案。
另查明，公安机关在侦查阶段轮候查封、冻结被告人许娟名下的财产有：保时捷卡宴-湘A×××××，捷豹小车-
湘A×××××，宁乡县玉潭镇玉兴路2号（豪德广场）6街A区155号门面，宁乡县玉潭镇花明北路（水晶郦城）B6栋1单元1602房，长沙市开福区北城三角洲奥城E5区1栋2804房，长沙市开福区中山路589号万达广场C区3号写字楼1001-1010房,沁园春御园11栋1101房及8栋1705房。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、湖南省同仁司法鉴定所于2015年10月29日出具的[2015]会鉴字第1019号司法鉴定意见书，鉴定意见为：①2011年1月1日至2014年8月31日期间，谢某乙借款付给许娟为154879800元，许娟还款付给谢某乙为127373126元，许娟与谢某乙资金往来差额为27506674元；余某借款付给许娟为101239260元，许娟还款付给余某为86837972元，许娟与余某资金往来差额为14401288元；彭某乙借款付给许娟为24104000元，许娟还款付给彭某乙为20143590元，许娟与彭某乙资金往来差额为3960410元；唐某乙借款付给许娟为68527950元，许娟还款付给唐某乙为56418015元，许娟与唐某乙资金往来差额为12109935元；程某借款付给许娟为152372040元，许娟还款付给程某为135735799元，许娟与程某资金往来差额为16636241元；喻某借款付给许娟为8540000元，许娟还款付给喻某为9709610元，许娟与喻某资金往来差额为-1169610元。谢某乙、唐某乙、余某、程某、彭某乙、喻某等6人累计借款给许娟为509663050元，许娟累计还款付给上述6人为436218112元，亏空资金数额为73444938元。②许娟购置房产4处，合同总价为28853485，分别是：长沙市开福区万达广场C区3号写字楼1001-1010，北城三角洲奥城E5区1栋2804房及E5车库A042、A043、A044，沁园春御园11栋1101房及8栋1705房，宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺。③许娟购置车辆6台，合同、发票金额总额为4817820元，分别是：雷克萨斯-
原湘A×××××，宝马MINI-原湘A×××××，保时捷卡宴-湘A×××××，保时捷凯门-湘A×××××，捷豹小车-
湘A×××××，丰田阿尔法商务车。④许娟累计刷卡消费支出5499092.84元。⑤许娟、周某甲在湖南嘉银电子商务有限公司的工资收入分别为4000元/月、8000元/月。
2、被害人谢某乙的陈述及债权明细表、借条：2009年其与许娟相识，并做过几笔验资业务，之后再未与许娟做验资业务。2010年下半年，许娟称与周某甲及几个老总一起运作湘潭九华工业园房地产项目，找其借款1000万，月息5%，并要其帮忙审计，之后因项目未成功还给其1050万，并支付其2万元审计费。2010年许娟以与朋友在成都做汽柴油生意找其借款180万，2分息。2012年开始以帮人在银行做过桥业务、揽储、做银行流水等为由，并予以高息多次找其拆借资金共计5881万元，都是通过银行转账的形式打款，许娟共归还本息1245万元，还欠其4573万元。2014年8月才知许娟找很多人借钱有2个多亿，之前许娟还嘱咐其不要与其他债权人通气。许娟生活奢侈，穿戴都是名牌，经常外出旅游，拥有多辆豪车，有很多产业。
3、被害人余某的陈述及借条、银行交易明细、对账单：2006年其在银行办理基金业务时认识许娟，2013年开始，许娟以做过桥业务、揽储、做银行流水、验资、垫资等理由多次找其借款，分别许以3%或6%的月息，许娟至今还欠其共计1990万元，其通过银行转账方式支付，许娟还嘱咐其不要与其他债权人沟通。许娟生活奢侈，经常旅游，购买豪车。
4、被害人彭某乙的陈述及银行明细：2012年7月至12月期间，其通过李某借款给许娟550万元，日息千分之2、2.5、2.7，之后许娟均按时还本付息。2013年1月通过李某认识许娟，许娟以垫资、验资或做过桥资金为由找其借款，其通过银行转账方式支付，许娟仍欠其280万元。2014年8月才得知许娟找很多人借款，现已无力偿还。
5、被害人唐某乙的陈述及借条：2013年6月通过许某甲认识许娟，第一次借给许娟300万，后又借了几次，许娟均按时归还了本金和利息。2013年9月至2014年2月份，许娟借款是以用于做银行的资金过桥业务、为公司验资垫资、投资入股等理由，并承诺支付千分之2.5/天的利息，按15日结算一次找其借款，其通过许娟提供给其的许娟、周某甲、曹某甲、代某等人的账户打款共计4100万元，许娟分别于2014年2月、7月写了2张共计4000万的借条给其，许娟已经支付约2000万元的利息。2014年8月27日，其找许娟还钱，许还谎称跑了一笔3500万元的单，到9月就联系不上许娟了。许娟的生活非常奢侈，生活用品全是名牌，开豪车，经常旅游，女儿在贵族学校。
6、被害人程某的陈述及借条：2010年8月其与许娟在银行面试时相识，2012年初许娟在长沙市喜来登酒店开了一家“你我贷P2P支付平台”的公司。2013年5月6日至2014年8月23日，许娟以业务扩展要收购典当行、要开一个小额贷款公司需要资金、会计事务所验资垫资等理由找其借款共计31857500元，分别以1‰至2.5‰的日息计算，其通过银行打款的方式支付。2014年5月5日许娟向其打了2张数额分别为500万、1800万的借条，8月30日唐某乙打电话告知许娟借了很多钱，现无法找到人，其才知道被骗了，至此，许娟尚欠其2949万元。许娟未在其所在银行做资金过桥业务。许娟生活奢侈，经常购买名牌皮包、名表等奢侈品，开豪车，经常到国外旅游。
7、证人喻某的证言及借条、银行交易明细，证明2013年许娟以要做笔银行过桥业务向其借款100万，3分息，后其共借给许娟共计140万元，许娟付其利息52.2万元，并嘱咐其不要将借款一事告知他人。后来其才得知许娟找他人借了1.6亿元，2014年7月后无法找到许娟。
8、证人周某甲的证言，证明其系许娟的丈夫，2014年8月，因资金紧张，其再三盘问许娟，才了解到许娟以3至10分的息从谢某乙、余某、唐某乙、彭某、戴某甲、李某、胡某甲甲、喻某、王某甲等人手中借款2个亿，称在谢某乙会计事务所做验资生意或在程某处做过桥生意，一般是从东家借来的钱去填补西家的利息，对于借款许娟已经没有偿还能力，在债权人逼债的情况下，二人先后在长沙、湘潭等地躲藏，后被公安机关抓获。其资产情况：2005年其出资在长沙岳华路长房西城湾购买一套133平米的房子，2009年付清房款；2012年许娟出资145万在长沙北城三角洲购买一套159平米房子；许娟结婚前在宁乡县豪德市场购买一门面，现出租；2011年其以担保公司担保名义购买一台价值122万元的保时捷卡宴，后抵债80万给杨林；2014年1月其以银行按揭方式购买80万捷豹小车，后抵债47万给王某甲；2014年6月其与许娟全额81万购买丰田埃尔法小车，后以80万抵债给余某；许娟在宁乡水丽晶城购买一套140平米的商品房；2014年5月，其与许娟出资200万在宁乡县花语皇朝对面小区购买二个门面，一个抵债90万给余某，一个转给程某。其债务情况：其欠曹某乙200万、王伟350万、胡某甲甲460万、文某200万、邓某甲100万、陶刚强50万。投资情况：2012年3月其与许娟成立湖南嘉银电子商务公司，股本值250万，2014年2月底被总部以700万的价格收购，从中赚取300万；投资35万在长沙解放西路开鹦巴餐厅，估计暂未盈利；已投资35万在张家界开酒店，后未搞成，听戴某甲讲该款已经给许娟；许娟与陈某甲共同经营二家服装店；2012年许娟以许某乙的身份在长沙万达商业广场购买一层写字楼，交了1700万首付，后来是银行按揭，未产生任何收益。
9、证人戴某乙的证言，证明许娟系其原弟媳，2010年开始找其借款付利息，月息2分。2011年至2014年7月，许娟以与会计事务所做验资业务、帮银行揽储为由找其借款，月息3分，其通过银行支付，借款本金已经归还，许娟尚欠其利息400万。
10、证人许某甲的证言，证明2009年许娟到其服装店中买衣服与其相识。2012年6月至2014年8月，许娟以做生意、偿还基金贷款为由向其借款760万元，月息2分或3分。其打款到代某、许娟账户支付。2014年7月其要求许娟提供了宁乡县水晶丽城和宁乡县豪德市场2套门面等5本房产证给其作借款抵押，8月底，许娟之父许某乙称要要回5本房产证，其要许某乙在许娟打给其的欠条上签上担保人进行担保，2014年10月由于其欠黄某200万元，其将对许娟的760万元债权部分转让给黄某，黄某向宁乡县人民法院起诉，法院作出执行裁定将许某乙名下的沁园春2套房屋、万达广场写字楼4套房屋过户给黄某。
11、证人邱某的证言及借条，证明其于2010年下半年通过向某认识许娟，其还派出考察团队考察过许娟在湘潭九华工业区的房地产项目，劝许娟放弃该项目，一个月后，许娟以与谢总合伙开了一家会计事务所需要一笔钱做验资业务为由向其借款800万，每天2‰利息，并将几套房产证押在其处，十几天后，许娟偿还了本息。之后，许娟总是以在会计事务所做验资业务为由多次找其借款，日息1.5‰或2‰，慢慢逾期不归还，其遂于2012年年底与许娟进行结算收回了借款本金，按道理讲许娟仍欠其300万。
12、证人代某的证言，证明其系湖南嘉银电子商务有限公司的出纳，许娟自称在银行做过桥资金业务和在宁乡谢总的会计事务所做验资业务，将一些私人金融往来交给其做，其主要帮许娟转账，许娟主要与余某、唐某乙、黎某、谢某乙、戴某乙、戴某甲、彭某乙、喻某、周某乙、刘某乙等人有资金业务往来，每次转账后，其都将银行凭证打印出来交给许娟。2014年8月份，其与赵某帮许娟向胡某甲甲借款80万代签了一份欠条。
13、证人赵某的证言，证明2014年8月12日，许娟打电话要代某与其到胡某甲乙那里借款80万，其与代某到金荣达投资公司胡某甲乙办公室，在借款保证合同、居间协议、借条上签了字，许娟答应回来后会将该合同替换。
14、证人戴某甲的证言，证明2010年9月其与许娟、周某甲等人在湘潭九华工业园投资地产项目，其注入500多万元的资金，因无利润就未搞了，许娟以在银行做过桥业务、在会计事务所做验资业务为由向其借款1000万元，许娟给其打了4张欠条，许娟归还了900-1000万元。2012年2月其与许娟等人合伙经营“你我贷公司”，后被上海总部以700万的价格收购。2014年4、5月由刘某乙牵头在张家界投资酒店，该项目实施了不到3个月就放弃了。
15、证人刘某甲的证言，证明其系许娟的姑父，2014年国庆节期间，许娟将财务账务资料、一平板电脑放在其处，11月30日许娟又给其一纸箱财务资料和银行凭证，其交给警方。
16、证人黄某的证言，证明2013年3月，其因成立邵阳嘉银电子商务有限公司而与许娟相识，2013年下半年至2014年8月期间，许娟以在会计师事务所验资、在银行做过桥业务、不良资产的资产包处理等为由向其借款，日息是3‰，主要由彭某甲经手，双方已经结算清楚，其赚了一点钱。
17、证人彭某甲的证言，证明黄某与许娟之间的资金往来系其全权代理，2013年9月至2014年8月，许娟以在宁乡的一家会计事务所做验资业务和在星沙的长沙银行做过桥资金为由向黄某借款，其中有银行凭证的借款共计8430万元，日息是3‰。
18、证人唐某甲的证言，证明许娟是于2014年3月开始在南国丽人进行消费，在卡上总共充值有15、6万元，2014年10月后许娟就再没来过，2014年12月，南国丽人退了许娟卡上剩余的10万元到许娟的姐夫帐户上。
19、证人邓某甲的证言及银行明细，证明其通过周某甲认识许娟，一起去马尔代夫旅游，2014年6月27日，许娟以为银行朋友揽储的名义借款300万，后归还。2014年7月2日，许娟以在银行做过桥业务为由借款200万，后归还。2014年8月6日，周某甲以做过桥业务为由找其借款100万，未归还。
20、证人金某的证言，证明其系董某的专职律师，董某与许娟有资金往来，借款按月息3分计算，许娟欠董某530万元，2014年7月，其受董某委托将该借款纠纷向长沙市开福区人民法院起诉。
21、证人张某的证言，证明其系上海嘉银电子商务有限公司的联合创始人，湖南嘉银系其公司的加盟商，开展贷款端业务，双方存在业务佣金的结算关系，2014年2月20日双方签订了终止协议，上海方补偿湖南嘉银700万元。
22、证人刘某乙的证言及银行交易查询，证明其系长沙市解放西路福达银座6楼鹦鹉餐馆的法人代表，周某甲、许娟投资35万到鹦吧占股10%，双方签订了合伙协议，鹦吧除了2014年3月盈利几千元外，一直处于亏损状态。目前周某甲、许娟在鹦吧内还拥有10%的股份。2014年8月，其与周某甲等人在张家界投资办酒店，经营3个月后，周某甲等人就退出了。
23、证人熊某的证言，证明2010年下半年，其与周某甲、向某、许娟、戴某甲等人在湘潭九华工业园投资开发房地产，许娟还请了谢某乙进行审计、邱某进行评估，四个月后放弃该项目,许娟要其与戴某甲注入的400万资金做验资和过桥业务，月息4分；2011年其与许娟、周某甲、戴某甲一起搞你我贷项目，2014年3月被上海总部以700万的价格收购，其与戴分得195万；2014年5月，又一起在张家界投资邮电公寓酒店项目，后未搞成，周某甲投资的30万转给其名下，许娟、周某甲尚欠其350万元。
24、证人陈某甲的证言，证明2013年9月至2014年8月期间，其与许娟一起在长沙中天广场经营一家长沙嘉银电子商务有限公司，主要是经营男式服装，公司经营期间一直处于亏损状态，其注入资金136万元，许娟注入86万元，其未拿到一分钱。
25、被害人谢某乙、唐某乙、程某、余某、彭某乙，证人喻某、戴某甲、戴某乙、董某、刘某丙、胡某甲甲、黄某、嘉银电子商务公司、李某、邱某、文某、许某甲与被告人许娟、证人周某甲、代某、曹某甲、谢某甲、许某乙的银行转账往来的银行明细、交易信息、网上银行电子回单、银行凭证、微信记录。
26、被告人许娟的账号为62×××55（建行）、6227002920930032792（建行）、6229662920027421（建行）、6227075700869171（建行）、6216687500000101670（中国银行）、468389001880262429（中国银行）、4563517500020558399（中国银行）、4380888907530828（中国银行）、1901026401201100228（工商行）、104322447500015（长沙银行）、6222021901002749008（工商行）、1901026401204937746（工商行）、6228491090010764510（农行）的银行明细，证人周某甲的账号为41×××77（招行）、500000000182727132（招行）、6217002920103423191（建行）、6214837311591733（招行）、6225212604172475（浦发银行）、2920769980114198717（建行）、2920769980110145480（建行）、6227002920760652479（建行）、2920509980100299177（建行）、6216617500002948578（中国银行）、104930341500014（长沙银行）的银行明细，证人许某乙的账号为51×××64（中行）、1901026501203184746（工商行）的银行明细，证人代某的账号为62×××74（民生行）、6227002920460250699（建行）、6217002920110394856（建行）的银行明细，证人曹某甲的账号为62×××87（民生行）的银行明细，证人欧某的账号为19×××31（长沙银行）的银行明细。
27、证明，长沙银行星城支行证明许娟未与该行发生过信贷往来，之间没有资金拆借、贷款过桥等业务；宁乡县鹏程会计事务有限公司证明许娟从未向该公司提供资金用于为他人注册公司垫付资本金注册验资业务。
28、被告人许娟、周某甲的房屋产权情况、民事调解书、查封决定书、涉案财产查封冻结材料、房产购置凭证、合同及装修购买材料票据、门面租赁合同、说明，证明：①岳麓区咸嘉湖路72号长房西城湾3栋303号，所有人是周某甲，2007年购买，于2014年9月被长沙市开福区人民法院冻结；②宁乡县玉潭镇八一东路民兴路市场101-201，所有权人许某乙，1999年购买；③长沙市开福区中山路589号万达广场C区3号写字楼1001-1010房，购房人许某乙，2012年购买，因胡某甲甲、邓某乙、黄某诉许某乙民间借贷纠纷，上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行与许娟、许某乙金融借款纠纷于2014年9月被宁乡县、开福区法院冻结，其中01、02、03、10号因许娟、许某乙与黄某民间借贷纠纷一案于2014年被宁乡县人民法院执行过户给黄某；③长沙市岳麓区桐梓坡路485号沁园春御园小区11栋1101房、8栋1705房，所有权人许某乙，分别于2012年、2011年购买，于2014年9月被宁乡县、开福区法院冻结；④宁乡县玉潭镇花明路金海花园302号，所有权人许娟，2005年购买，房产已经转移（于2014年3月21日卖给何某）；⑤宁乡县玉潭镇花明北路（水晶郦城）B6栋1单元1602房，权利人许娟，于2009年5月购买，因许娟、许某乙与黄某民间借贷纠纷一案于2014年被宁乡县人民法院执行过户给黄某；⑥宁乡县玉潭镇玉兴路2号（豪德广场）6街A区55、66号门面，权利人许某乙，于2011年3月购买，许娟将该门面于2013年7月23日出租给胡某乙，年租金24万元，该门面于2014年被宁乡县、开福区人民法院冻结；⑦长沙市开福区北城三角洲奥城E5区1栋2804房及E5车库A042、A043、A044，权利人许娟，于2012年12月购买，于2014年9月被宁乡县、开福区法院冻结；⑧宁乡县新康路春城佳苑小区2栋106商铺，许娟于2014年4月29日购买，已付定金90万元，未签订房产局网签合同，2014年8月许娟与余某双方一起到售楼部将订金收据变更到余某授意的债权人名下。
29、被告人许娟的购车发票、销售合同及车辆变更轨迹信息、车辆买卖合同、涉案财产查封冻结材料，证明：①雷克萨斯-
原湘A×××××，于2011年6月购买，所有人已变更为吴某；②宝马MINI-原湘A×××××，于2011年7月购买，所有人已变更为凌某；③保时捷卡宴-
湘A×××××，于2013年9月购买，已被抵押、查封；④保时捷凯门-湘A×××××，于2011年12月购买，所有人已变更为王某乙；⑤捷豹小车-
湘A×××××，于2014年1月购买，已被抵押、查封；⑥丰田阿尔法商务车，于2014年6月购买，许娟于2014年8月28日将该车以70万的价格过户给余某，所有人已变更为姚泽轩。
30、扣押笔录、提取笔录、扣押决定书、扣押物品清单，证明公安机关在抓获被告人许娟时，从其租住处扣押了U盘1个、现金2万元；从其姑父刘某甲家中扣押了部分纸质物品和大量衣服、鞋子、证件等物品。
31、许娟的建行62×××55卡于2008年12月至2013年5月31日共计消费683368.26元；周某甲的建行6217002920103423191卡于2013年3月6日至2014年7月15日共计消费8445320.33元；许某乙的中国银行51×××64卡于2011年2月17日至2014年9月12日共计消费1201701.08元；代某的建行6217002920110394856卡于2014年7月15日消费1150000元；周某甲的建行6217002920103423191卡于2013年3月6日至2014年8月26日共计消费8445320.03元。
32、被告人许娟的出入境记录、订票信息明细，证明被告人许娟于2012年7月19日至2014年8月18日先后出入境前往斯里兰卡、阿联酋、柬埔寨、泰国等国11余次。
33、许娟购买奢侈品的发票及照片。
34、证明，潇湘华天大酒店证明许娟、周某甲于2008年至2014年期间在该酒店开房24次，消费金额为14258元。
35、说明书，证明许娟资产状况，许娟曾用名许鹃，在经营湖南嘉银电子商务有限公司期间，许娟工资是4000元/月，周某甲工资是8000元/月。
36、合伙协议，证明许娟、周某甲与陈某乙2013年12月11日合伙经营INTREX品牌店。
37、受案登记表、立案决定书，证明被害人唐某乙于2014年8月29日23时50分许向公安机关报案，后被害人唐某乙、程某、谢某乙、彭某乙、余某、喻某等人又于2014年12月12日同时向公安机关报案称：2013年1月至2014年7月，许娟虚构在宁乡县鹏程会计事务有限公司做垫资验资、在长沙银行星城支行做过桥业务、投资入股等事实，以高利引诱骗取谢某乙6528万元、唐某乙4100万元、程某3185.75万元、彭某乙280万元、余某1990万元、喻某240万元。公安机关均一一进行了立案侦查。
38、到案经过，证明2014年12月11日0时许，公安干警在湘潭市湘钢北门附近一出租屋内抓获被告人许娟。
39、被告人许娟的常口信息，证明被告人许娟身份的基本情况。
40、被告人许娟的供述及辩解：2010年10月其丈夫周某甲与朋友一起准备在湘潭九华工业园开发一个房地产项目，要出资7000万，签订合同前要交1000万保证金给凯旅集团下属美江公司，年底其要宁乡县鹏程会计事务所的谢某乙帮忙搞审计，向谢某乙借1000万，月息5分，2个月后还给谢某乙1100万，后向邱某借款还利息，2个月后项目未搞成，其光利息就亏损了300万，后来其为了偿还借款本息，编了二个理由：一是说去谢某乙公司做验资、垫资业务，二是说到程某所在银行做过桥资金业务，按日以2‰的高息，10至15天结算一次的方式借款偿还利息，所借款未进行投资，不能产生经济效益，其未到谢某乙公司做验资、垫资业务，亦未到程某所在银行做过桥资金业务。其编造以在银行做过桥业务为由向谢某乙借款4650万元，还了2000万，尚欠2650万；为还谢某乙的1000万本息，其以做一笔业务为由向邱某借款700万，日息3分，10多天后还了720万，后来又多次借钱，还息金1000万，其未欠邱某的钱；通过邱某认识李某，以做银行过桥业务或验资业务为由，共借李某2850万元，支付给李3000万的本息，李某赚了200万；通过邱某认识彭某乙，2012年开始，理由是做业务，共借彭某乙500万元，其中250万元有欠条，其还了300万元利息，尚欠200万；通过邱某、李某认识董某，2012年开始，理由是做业务，共借了多少钱记不清了，还了2500万元或3000万元本息；2013年开始向黄某借钱，称是做业务，给了黄某1200万元的本息；2013年通过周某甲认识长沙恒大担保公司的刘某丙，没说借钱做什么用，借了多少钱不记得了，给刘某丙利息150万元左右；2014年通过周某甲认识胡某甲乙，以帮朋友还贷为由向胡某甲乙借了4次钱，共计460万，其给胡某甲乙30万利息，借来的钱还给了黄某，其与周某甲写了欠条，许某乙担保；通过周某甲认识黄伟，2014年开始借钱5-6次，付息30万，尚欠350万本金；通过周某甲的朋友认识曹某乙，2014年下半年因资金紧张，向曹某乙借款400万，现尚欠200万，借款还给程某或黄某；通过周某甲认识邓某甲，因资金紧张，向邓借款100万还其他债主利息，尚欠100万；周某甲的同学陶刚强以每月2分息放50万元在周某甲手里，支付1万元利息，尚欠50万元；其在银行上班时认识许某甲，2012年开始借款50万元，月息3分，2014年7月分3、4次借款460万元，日息2.5‰，支付利息300万，尚欠460万本金，借来的钱还给其他债主；通过许某甲认识唐某乙，2013年向唐某乙借款300万还给李某，其以在长沙银行做业务或要用钱为由向唐某乙借了4100万元，日息2.5‰，其中3500万有借条，其还了2600万利息，尚欠1500万；2010年在长沙银行上班时认识程某，2012年向程某借了几十万还其他人本息，后以急用或做业务为由向程某借款2949万元，日息2.5‰，其中2500万有借条，其还给程某2000万，尚欠900万；其以做业务为由多次向余某所开的投资公司借款1780万元，日息2、3‰，支付利息800多万，抵押价值90万元的丰田阿尔法和价值90万元的宁乡县春城佳苑门面给余某，尚欠余某700多万元；其在中国银行上班时认识喻某，其多次向喻某借款，喻某长期放贷在其身上，其以做业务为由借款，月息3分，共借了140万，均有借条，其还了150万元。其一直在东躲西藏，2014年11月20日前与周某甲躲在芙蓉院宾馆有一个月，20日后躲在湘潭湘钢北门附近，期间其换过2个电话号码。其车辆情况：阿尔法商务车（2014年7月购买，约90万，一次性付清）抵押给余某，保时捷卡宴（2011年购买，约122.8万，支付12万，中国银行按揭106万）抵押给张文，捷豹（2014年购买，约80万，首付25万，中信银行按揭55万）抵押给长沙一贴膜的老板，保时捷卡曼（2014年购买，约78万，一次性付清，周某甲以64万元出卖）。其房产情况是：宁乡县玉潭镇花明北路（水晶郦城）6栋1单元1602房于2007年以其名义花约30万购买；宁乡县玉潭镇玉兴路2号（豪德广场）6街A区55、66号门面于2010年分别以其与许某乙名义花60万购买；长沙市开福区北城三角洲奥城E5区1栋2804房及E5车库A042、A043、A044于2012年以其名义花146万购买，三个车位27万，装修80万，共计约250万；长沙市岳麓区沁园春御园11栋1101房及8栋1705房，分别于2012年、2011年以许某乙的名义花97万、45万购买，装修40万，共计约190万；长沙市开福区万达广场C区3号写字楼1001-1010房于2012年12月10日签订合同，以许某乙的名义购置，8年银行按揭，首付1700万元，每月交15万，共计约2000万；2014年3月，其以转账方式花97万元在宁乡县新康路春城佳苑购买一门面，已支付90万元，后将该门面抵给余某。其投资情况：2014年5、6月在张家界投资30万经营一家酒店，后酒店经营不能继续，2014年7月返还30万，被熊某、戴某甲直接抵债；2014年在长沙解放西路福达银座6楼投资35万开鹦鹉餐馆；2013年投资80万在长沙市万达百货、友谊名店经营2家男装店，每个月赚2万元，共计15万元；2012年10月出资1700万在长沙万达购买一层写字楼，均未产生效益；其于2012年经营“你我贷”公司，2014年3月被上海总部以700万收购，其从中赚了350万。2014年8月之前，湖南嘉银电子商务有限公司给其4000/月的工资，周某甲8000元/月。其家庭和个人的日常开销为大约30万/年，2012年7月19日至2014年8月18日，其与周某甲有18次出国旅游，为女儿购买1份3万元的富贵人生保险和1份每年支付1.2万的万能险。2014年在上海购买一2.8万元的香奈尔包、一块万宝龙手表，在长沙鸿名中心极域奢品店有几千元消费，在南国丽人店消费2万多元，后退出时店子退了1万多元。
本院认为，被告人许娟以非法占有为目的，以虚构事实的方法，骗取他人73444938元，其行为已构成诈骗罪，且数额特别巨大。公安机关在侦查阶段轮候查封、冻结被告人许娟名下的财产可作为追缴犯罪所得发还被害人的可供执行财产，根据《最高人民法院关于刑事裁判涉财产部分执行的若干规定》在本判决生效后由本院执行机构执行，以执行时的实际价值计入退赔数额。
被告人许娟辩解称：“在犯罪数额上，应剔除其与程某之间的差额700万，与余某之间的差额520万；其未编造理由借款，购置车辆、房产与被害人无关，其未逃匿，未奢侈挥霍，有合理收入，能偿还借款，不构成诈骗罪”。其辩护人辩称：“1、本案的事实不清、证据不足：涉案被害人与许娟之间的借贷资金银行往来流水差额数据未经被告人最终确认，数据不准确，未合理排除当事人双方与其他第三方、第四方之间的资金往来，应剔除许娟与被害人程某差额700万、与被害人余某差额696万、与被害人彭某乙差额300万；2、指控许娟诈骗的时间应从2012年10月29日计算；3、指控许娟用犯罪所得购置资产、豪车、奢侈品、高端消费的事实不清，不是用赃款购买，系用合法收入购置；4、被告人许娟是在被害人对其限制人身自由的情况下离开长沙去湘潭，同时委托他人与被害人协商沟通，不是藏匿躲避；５、被告人许娟在主观上无非法占有借款的犯意，客观上有积极还款的行为，无转移、隐匿借款的事实，其消费、购置资产亦在其合法收入及合法支配资金的范围内，其有偿还能力，其行为不构成诈骗罪”。经查，1、受宁乡县公安局的委托，湖南省同仁司法鉴定所按照司法会计鉴定的相关规定和程序，运用司法会计学的原理、方法，依据有关法律、法规和规章，通过对鉴定材料的检查、计算、核对和分析论证，与委托人的充分沟通，以及和被告人许娟及受害人谢某乙等人的反复核对相关数据后作出的鉴定意见，充分尊重了被告人许娟的意见，对许娟与余某之间的财产抵债情况在犯罪数额的认定上也予以了剔除，应认定该司法鉴定意见书为认定本案犯罪数额的有效证据；2、被害人谢某乙的陈述，证人戴某乙、邱某、戴某甲、熊某的证言与被告人许娟的供述相互印证，能够证明被告人许娟借高利贷始于2010年10月，后为了偿还借款本息，虚构事实，以拆东墙补西墙的方式不断向他人高息借款，其犯罪过程在时间上有延续性，公诉机关指控其犯罪起始时间为2011年1月并无不当；3、起诉指控被告人许娟在犯罪期间所购房产4处、车辆6台及奢侈品、高端消费的事实有被告人许娟的供述，被害人唐某乙、谢某乙、余某、程某的陈述，证人周某甲、唐某甲的证言以及房产、车辆的购置凭证及合同、说明，银行卡消费记录，出入境记录、订票信息明细，奢侈品的发票及照片，证明等书证相互印证，充分证明起诉指控被告人许娟在犯罪期间所购房产4处、车辆6台及奢侈品、高端消费的事实，以被告人许娟的合法收入来源没有购买上述物品及高端消费的经济能力，应认定系被告人许娟使用诈骗赃款所为；5、被告人许娟确系在无力偿还债务的情况下，先后在长沙、湘潭等地躲避，并变更手机号码进行逃匿；6、被告人许娟在没有偿还借款高息能力的前提下，仍虚构事实骗取他人钱财，在借款利息不断累加的情形下，其已无力偿还，应认定其主观上是以非法占用为目的；其客观上是虚构事实，采取拆东墙补西墙的方式，不断借款还款，造成借款利息不断累加，并将大部分借款用于购置房产、豪车、奢侈品及高端消费，只有少部分用于投资，明显超过了其合法收入的承受范围，对于73444938万元的亏空已无偿还能力，其行为符合诈骗罪的主客观构成要件。故其辩解及其辩护人的辩护意见本院均不予采纳。
据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第五十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人许娟犯诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；
二、责令被告人许娟退赔被害人谢学良人民币27506674元，退赔被害人余毅人民币14401288元，退赔被害人彭正清人民币3960410元，退赔被害人唐赛儿人民币12109935元，退赔被害人程婧人民币16636241元。
三、公安机关扣押的现金人民币2万元应按比例返还各被害人。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 欧阳华
审 判 员 蒋家来
代理审判员 赵 喆
二〇一六年四月二十五日
书 记 员 黄 真
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑，拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。本法另有规定的，依照规定。
第五十七条第一款对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利终身。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔。对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。