湖北省武汉市青山区人民法院
民 事 判 决 书
（2018）鄂0107民初532号
原告（反诉被告）：武汉泰程商贸有限公司，住所地武汉市江岸区解放大道1972号。
法定代表人：闫冬梅，该公司总经理。
委托诉讼代理人：贾黎，河南德高律师事务所律师（特别授权代理）。
委托诉讼代理人：周仕杰，湖北羚圣律师事务所律师（特别授权代理）。
被告（反诉原告）：大新县东盟锰业有限公司，住所地大新县下雷镇仁惠村。
法定代表人：王国华。
委托诉讼代理人：肖志明，湖北圣青律师事务所律师（特别授权代理。）
委托诉讼代理人：李寿亭，湖北圣青律师事务所律师（特别授权代理。）
原告武汉泰程商贸有限公司与被告大新县东盟锰业有限公司合同纠纷一案，本院于2018年2月8日立案后，大新县东盟锰业有限公司提出反诉。本院依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。武汉泰程商贸有限公司的委托诉讼代理人贾黎，大新县东盟锰业有限公司的委托诉讼代理人肖志明到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
武汉泰程商贸有限公司向本院提出诉讼请求：1、大新县东盟锰业有限公司偿还所欠武汉泰程商贸有限公司的协议本金及利息、武汉泰程商贸有限公司垫付的承兑贴息以及参与郑州顺熹公司诉讼所产生的费用，共计3,141,663.72元；2、大新县东盟锰业有限公司承担本案诉讼费。事实与理由：武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司于2016年8月签订《合作协议》，后双方根据合作过程中的实际情况，分别于2016年9月28日和2016年12月9日签订《补充合作协议》。根据《合作协议》及相关《补充合作协议》的约定，截止2016年12月31日，大新县东盟锰业有限公司共欠武汉泰程商贸有限公司协议本金6,723,000.72元，应付协议提成1,800,000元，合计8,523,000.72元。后经武汉泰程商贸有限公司多次催要，2017年8月至10月，大新县东盟锰业有限公司陆续付款5,817,459.63元。截至目前大新县东盟锰业有限公司仍欠武汉泰程商贸有限公司2,705,541.09元及延期付款利息380,422元。武汉泰程商贸有限公司因承兑贴现垫付贴息43,000元，根据双方协议约定应由大新县东盟锰业有限公司承担。因参与郑州顺熹公司诉讼产生诉讼费用2,500元、差旅费10,000元，应当由大新县东盟锰业有限公司负担。上述大新县东盟锰业有限公司应偿还武汉泰程商贸有限公司共计3,141,663.72元。另查大新县东盟锰业有限公司的法定代表人及负责人王国华违反双方协议的约定，擅自将应付给武汉泰程商贸有限公司的回款转为他用，直接导致武汉泰程商贸有限公司的利益受损。大新县东盟锰业有限公司的行为严重侵害武汉泰程商贸有限公司合法权益，故诉至法院，请求判如所请。
大新县东盟锰业有限公司对原告起诉主张的答辩意见为，1、关于本案的法律关系。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司“名为合作，实为借贷”法律关系。双方合作协议简要概括为：武汉泰程商贸有限公司出资用于大新县东盟锰业有限公司生产硅锰，大新县东盟锰业有限公司在销售产品时，由武汉泰程商贸有限公司与购方签订买卖合同，贷款支付给武汉泰程商贸有限公司，产品质量等问题的损失由大新县东盟锰业有限公司承担。利益分配为，大新县东盟锰业有限公司按保底2100吨，每吨450元向武汉泰程商贸有限公司支付利润。协议到期后，大新县东盟锰业有限公司全额返还武汉泰程商贸有限公司所付款。遇市场波动等原因导致武汉泰程商贸有限公司利益不能保证时，武汉泰程商贸有限公司有权单方中止合同，大新县东盟锰业有限公司无条件退还投资款。武汉泰程商贸有限公司不参与大新县东盟锰业有限公司企业的生产、管理和决策，不享有企业经营和管理的权利，只是向大新县东盟锰业有限公司提供资金。武汉泰程商贸有限公司作为投资方，按协议约定享有保底和固定的回报或收益，而不共担经营风险，双方的法律关系符合借贷关系的特征。
2、关于借款本金。经双方对账确认，至2017年4月30日大新县东盟锰业有限公司欠武汉泰程商贸有限公司本金6,723,000.72元，但双方对账中，未扣减2016年11月3日大新县东盟锰业有限公司向武汉泰程商贸有限公司支付的2016年9月、10月两个月的利益分配提成款1,800,000元。如本案按照民间借贷法律关系处理时，该款应当扣减。
3、关于借款利息。双方在合作协议中对利息约定不明。借款利息约定不明有两种处理方式，第一种按银行贷款利息处理，即年利率4.35%；第二种参照双方协议约定利润折算后，按不超过法律规定范围处理。双方协议第三条约定的保底利益为945,000元（2100吨*450元），本金6,000,000元，折算利率为月利率15%，年利率180%，该约定超过了法律规定年利率24%的上限，超过年利率24%部分无效。对于以上两种利率计算方式，大新县东盟锰业有限公司请求人民法院酌定处理。
4、武汉泰程商贸有限公司于2017年8至10月陆续收到回款5,817,459.63元。武汉泰程商贸有限公司收到的回款均已超过本息。对于超过部分，武汉泰程商贸有限公司应当返还。另外，武汉泰程商贸有限公司诉请的贴息、诉讼费、差旅费等没有依据，大新县东盟锰业有限公司不应支付。综上，请求法院驳回武汉泰程商贸有限公司的诉讼请求。
大新县东盟锰业有限公司向本院提出反诉请求：1、判令武汉泰程商贸有限公司退还大新县东盟锰业有限公司多支付款项805,230元；2、反诉案件受理费由武汉泰程商贸有限公司承担。事实与理由：2016年8月22日，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司签订《合作协议》，约定武汉泰程商贸有限公司以出资不超过600万元，根据大新县东盟锰业有限公司需要，分批次以专款形式支付给大新县东盟锰业有限公司，用以保证大新县东盟锰业有限公司生产硅锰合格产品。大新县东盟锰业有限公司保证武汉泰程商贸有限公司所付资金专项使用。大新县东盟锰业有限公司在销售产品时，由武汉泰程商贸有限公司与购方签订买卖合同，贷款支付给武汉泰程商贸有限公司，产品质量等问题的损失由大新县东盟锰业有限公司承担。利益分配为，大新县东盟锰业有限公司按保底2100吨，每吨450元向武汉泰程商贸有限公司支付利润。协议到期后，大新县东盟锰业有限公司全额返还武汉泰程商贸有限公司所付款。遇市场波动等原因导致武汉泰程商贸有限公司利益不能保证时，武汉泰程商贸有限公司有权单方中止合同，大新县东盟锰业有限公司无条件退还武汉泰程商贸有限公司的投资款。协议签订后，武汉泰程商贸有限公司按协议分批向大新县东盟锰业有限公司出资，同时接收大新县东盟锰业有限公司出售产品的回款。
2017年5月4日，经双方对账，截止2017年4月30日，大新县东盟锰业有限公司欠武汉泰程商贸有限公司本金6,723,000.72元。2017年8至10月，武汉泰程商贸有限公司陆续收到大新县东盟锰业有限公司销售款5,817,459.63元。另外，2016年11月3日，大新县东盟锰业有限公司按合作协议第三条约定向武汉泰程商贸有限公司支付利益1,800,000元。
武汉泰程商贸有限公司对大新县东盟锰业有限公司的反诉的答辩意见为，1、双方签订的《合作协议》是双方真实意思表示。2、双方明显是合作联营关系，此纠纷是合同纠纷，武汉泰程商贸有限公司一直参与销售、财务管理，并与客户签订销售协议，武汉泰程商贸有限公司派有财务人员在大新县东盟锰业有限公司。3、大新县东盟锰业有限公司至今尚欠武汉泰程商贸有限公司款项，而不是大新县东盟锰业有限公司多付款给武汉泰程商贸有限公司。4、2017年大新县东盟锰业有限公司多付900,000元利润是自愿，且已是事实。综上，大新县东盟锰业有限公司的反诉缺乏事实和法律依据，应予驳回。
武汉泰程商贸有限公司围绕诉讼请求依法提交了证据，本院认定如下：营业执照客观、真实，与本案有关联性，本院予以采信；合作协议、承诺书、会议纪要、补充协议（三份）、收据三张及汇票复印件一张客观、真实，与本案有关联性，本院予以采信，但不能证明武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司合作关系；对账单及汇款账户证明客观、真实，与本案有关联性，本院予以采信，但不能证明截止2017年5月2日大新县东盟锰业有限公司尚欠武汉泰程商贸有限公司本金6,723,000.77元；利息计算表系武汉泰程商贸有限公司单方制作，除自认的利率外，其余不能证明其所要证明的事实，本院不予采信。
经审理查明：2016年8月，大新县东盟锰业有限公司因资金周转困难，经与武汉泰程商贸有限公司沟通，双方决定合作经营，为此双方于2016年8月22日签订《合作协议》，约定：根据大新县东盟锰业有限公司生产需要，由武汉泰程商贸有限公司以资金不超过6,000,000元，分批以专款形式支付给大新县东盟锰业有限公司，每月生产不低于2100吨硅锰合格产品。大新县东盟锰业有限公司保证武汉泰程商贸有限公司所付资金专项使用。大新县东盟锰业有限公司在进行销售时，每笔业务必须先由武汉泰程商贸有限公司与客户签订销售合同后，武汉泰程商贸有限公司再与大新县东盟锰业有限公司签订对应采购合同。贷款必须先支付给武汉泰程商贸有限公司，因产品质量等问题的损失由大新县东盟锰业有限公司承担。利益分配为，大新县东盟锰业有限公司需支付武汉泰程商贸有限公司每月不低于2100吨硅锰合格产品每吨不含税450元的利润，如果当月低于2100吨，不足部分仍按照450元每吨向武汉泰程商贸有限公司进行补偿。合作期限为，2016年8月22日至2016年12月30日，协议到期后，大新县东盟锰业有限公司全额返还武汉泰程商贸有限公司所付6,000,000元。因市场波动或者其他原因导致武汉泰程商贸有限公司利益不能保证时，武汉泰程商贸有限公司有权中止合同，大新县东盟锰业有限公司需无条件退还武汉泰程商贸有限公司的投资款。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司分别在《合作协议》下方盖章。《合作协议》签订后，武汉泰程商贸有限公司于2016年8月22日向大新县东盟锰业有限公司支付6,000,000元。
2016年9月28日，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司签订《补充合作协议》，约定：武汉泰程商贸有限公司向大新县东盟锰业有限公司分批追加注入资金不超过5,000,000元。资金使用期限为：2016年9月28日至2016年10月18日。协议到期后，大新县东盟锰业有限公司必须全额返还武汉泰程商贸有限公司所付资金。本协议与原《合作协议》具有同等法律效力，但不享受原合作协议的收益。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司分别在《补充合作协议》下方盖章。《补充合作协议》签订后，武汉泰程商贸有限公司于2016年9月28日向大新县东盟锰业有限公司实际支付3,800,000元。
2016年10月8日，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司签订《二号补充合作协议》，约定：武汉泰程商贸有限公司同意授权大新县东盟锰业有限公司直接与新钢贸易（北京）有限公司签订合同编号为HJ2016-9-7#的硅锰买卖合同。大新县东盟锰业有限公司必须在合同签订日起28日内，向武汉泰程商贸有限公司退还全部合同款项，如在后续过程中，产生的承兑贴息款，由大新县东盟锰业有限公司承担。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司分别在《二号补充合作协议》下方盖章。
2016年12月9日，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司于签订《三号补充合作协议》，约定：武汉泰程商贸有限公司同意授权大新县东盟锰业有限公司直接与新钢贸易（北京）有限公司签订硅锰买卖合同。合同执行后，对应合同款项，债权归武汉泰程商贸有限公司所有。产生的承兑贴息款，由大新县东盟锰业有限公司承担。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司分别在《三号补充合作协议》下方盖章。
2016年11月3日，大新县东盟锰业有限公司向武汉泰程商贸有限公司返还本金3,076,999.23元及利润1,800,000元，共计4,876,999.23元。2017年5月2日，经武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司对账确认：大新县东盟锰业有限公司欠武汉泰程商贸有限公司投资款本金合计6,723,000.77元。对账后，大新县东盟锰业有限公司于2017年10月1日向武汉泰程商贸有限公司返还5,817,459.63元。
另查明，庭审后，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司为便于资金结算，经协商后一致确认：第一次借款时间为2016年8月22日，借款金额为6,000,000元；第二次借款时间为2016年9月28日，借款金额为3,800,000元；大新县东盟锰业有限公司于2016年11月3日返还4,876,999.23元，于2017年10月1日返还5,817,459.63元。对武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司经协商确认的借款时间、还款时间及相应数额，本院予以照准。
再查明，原被告双方在本次诉讼中均认可双方的合作协议名为合作实为借贷关系；双方均申请本院按简易程序审理此案。
本院认为，根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十一条之规定，法人之间、其他组织之间以及它们相互之间为生产、经营需要订立的民间借贷合同，除存在合同法第五十二条、本规定第十四条规定的情形外，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持。根据审理查明的事实，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司签订的《合作协议》、《补充合作协议》，其名为合作，实为借贷，其法律关系符合借贷关系的特征。双方在合同中虽未约定具体的借贷利率，但结合双方合同中约定的利润条款、合作期限，可以判断其每月不低于2100吨硅锰合格产品每吨不含税450元的利润率远高于自然之债的最高上限。对于自然之债，债权人仅享有债权之保持力，但不享有债权之执行力，即当债务人自愿给付时，法律不应认定为不当得利，当债务人拒绝给付时，债权人也不得通过诉讼程序取得。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条之规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司关于借款6,000,000元的利润的约定超过了年利率36%，大新县东盟锰业有限公司对已支付的超过年利率36%部分应冲抵借款本金。关于借款3,800,000元的问题，武汉泰程商贸有限公司与大新县东盟锰业有限公司在补充协议中虽未约定利润率，但武汉泰程商贸有限公司对其主张逾期后资金占用费损失的诉请，本院予以支持。根据审理查明的事实，3,800,000元借款的起止期限为2016年9月28日至2016年10月18日止，故该3,800,000元利息起算时间应从2016年10月19日起，按中国人民银行同期贷款利率计算利息至2016年11月2日止。
因3,800,000元借款约定的偿还期早于6,000,000元的期间，在大新县东盟锰业有限公司于2016年11月3日返还4,876,999.23元后，其间计算双方利息及本金的方法为：以6,000,000元为基数，从2016年8月22日按年利率36%计算至2016年11月2日的利息为432,000元；以3,800,000元为基数，从2016年10月19日至2016年11月2日按中国人民银行同期贷款利率计算的利息为6,428.33元，故大新县东盟锰业有限公司所还4,876,999.23元中包含应还本金3,800,000元及对应的利息6,428.33元，以及6,000,000元对应的利息432,000元（4,876,999.23元-3,800,000元-6,428.33元-432,000元=638,570.9元），再用6,000,000元减去638,570.9元等于5,361,429.1元，该数字系被告未偿还的本金数。因被告于2017年10月1日再次向原告返还5,817,459.63元，故该数字偿还之前对应的欠款本金5,361,429.1元的利息，从2016年11月3日起按年利率36%计算至2017年9月30日的利息为1,774,633.03元，本金加利息（5,361,429.1元+1,774,633.03=7,136,062.13元）再用7,136,062.13元减去被告在于2017年10月1日偿还的5,817,459.63元等于1,318,602.5元，该数字即为被告在2017年10月1日后剩余未偿还的本金数。因原告在本次庭审中对被告未偿还的本金主张按4.35%的年利率计算利息，对此本院予以照准。
关于原告主张的承兑汇票的贴息、差旅费的问题，因其未提供相应的证据证明，故本院对此不予支持。被告在反诉中未提交相应的证据证实其主张，本院对被告的反诉主张不予支持。
综上，武汉泰程商贸有限公司的诉讼请求，本院予以部分支持，大新县东盟锰业有限公司的反诉请求，本院不予支持。依照《中华人民共和国合同法》第六十条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十一条、第二十六条、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款、第一百四十二条及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第九十条之规定，判决如下：
一、大新县东盟锰业有限公司于本判决生效之日起10日内向武汉泰程商贸有限公司返还借款1,318,602.5元,并支付利息损失（以1,318,602.5元为基数，从2017年10月1日起至借款还清之日止，按4.35%年利率计算利息）；
二、驳回武汉泰程商贸有限公司的其他诉讼请求；
三、驳回大新县东盟锰业有限公司的反诉请求。
本案减半收取的案件受理费15,967元，由武汉泰程商贸有限公司负担7,633.29元，由大新县东盟锰业有限公司负担8,333.71元；本案反诉费5,926元，由大新县东盟锰业有限公司负担。
如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按照对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于湖北省武汉市中级人民法院。
审 判 员 姚朝唯
二〇一八年五月十七日
法官助理 汤西倩
书 记 员 汪诗雨