江西省南城县人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）城刑初字第21号 公诉机关南城县人民检察院。 被告人雷接春，男，1957年4月22日出生于江西省南城县，汉族，初中文化，南城县弘河运输有限公司法人代表，家住南城县。2013年9月12日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被南城县公安局决定取保候审；2014年6月20日经南城县人民检察院决定被取保候审；2014年12月31日经南城县人民法院决定被取保候审，同日由南城县公安局执行。现在家。 辩护人柳滨，江西赣硕律师事务所律师。 南城县人民检察院以城检刑诉（2014）112号起诉书指控被告人雷接春犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年12月25日向本院提起公诉，本院于2014年12月31日受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南城县人民检察院指派检察员刘胜亮出庭支持公诉，被告人雷接春及辩护人柳滨到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 南城县人民检察院起诉书指控：被告人雷接春作为南城县弘河运输有限公司法人代表，于2013年1月28日至2013年4月24日期间收取1.1%的开票费为上海易翔物流有限公司虚开道路运输发票41份，金额5749000元，税款402430元，税价合计6151430元。上述发票均用于抵扣税款。被告人雷接春共收到62953元开票费。 2013年9月12日，被告人雷接春主动到南城县公安局投案自首。 公诉机关指控的证据有：被告人雷接春的供述与辩解；证人朱某、易某的证言；虚开发票记账联、抵扣证明、归案经过、户籍证明等书证。公诉机关认为，被告人雷接春虚开用于抵扣税款发票41份，发票金额5749000元，税额达402430元，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任，且其具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定之情节，请依法判处。 被告人雷接春对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，并当庭表示认罪。 辩护人对起诉书指控被告人犯虚开用于抵扣税款发票罪无异议，但辩称被告人在案发后主动到公安机关投案并如实供述了全部犯罪事实，具有自首情节，依法可从轻或减轻处罚。本案系南城县弘河运输有限公司单位犯罪，被告人雷接春仅应作为单位直接责任人员承担刑事责任，单位犯罪与个人犯罪因其在主观恶性、社会危害性上均不同，涉案的数额也应有区别。南城县弘河运输有限公司系挂靠里塔镇的镇办企业，被告人是为了完成镇政府的财税任务加上不懂法才为他人虚开道路运输发票，且其已交纳了全部税款，故希望法院酌情对被告人从轻处罚。 经审理查明：南城县弘河运输有限公司于2009年10月14日成立，经营范围包括普通货物道路运输、汽车租赁等，法定代表人为雷接春，注册资本200万元，公司股东还有谢贵荣（雷接春的妻子），该公司实际控制人和经营者为雷接春。 被告人雷接春作为南城县弘河运输有限公司法人代表，于2013年1月28日至2013年4月24日期间收取1.1%的开票费为上海易翔物流有限公司虚开道路运输发票41份，票面金额达5723000元，税款400610元，税价合计6123610元。上述发票均被上海易翔物流有限公司用于抵扣税款。被告人雷接春共收到62953元开票费。 2013年9月12日，被告人雷接春主动到南城县公安局投案自首。 上述犯罪事实，有经庭审举证、质证，并认证的下列证据证实： 1.被告人基本情况表、户籍证明及前科证明证实，被告人雷接春出生于1957年4月22日，犯罪时系成年人，之前无违法犯罪记录。 2.企业信息、组织机构代码证、企业法人营业执照、税务登记证、运输经营许可证证实，南城县弘河运输有限公司为自然人投资的有限责任公司，法定代表人为雷接春。 3.公路、内河货物运输业统一发票记账联41份证实，雷接春为上海易翔物流有限公司虚开道路运输发票41份，金额5723000元。 4.上海市虹口区国税局的证明证实，南城县弘河运输有限公司开具的41份总金额为5723000元的道路运输发票均已在上海市虹口区税务局抵扣税款。 5.受案登记表、归案情况说明证实，2013年9月12日，南城县公安局受理关于上海易翔物流有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案发起集群战役通知中的线索对南城县弘河运输有限公司虚开道路运输发票一案进行调查。当日，南城县弘河运输有限公司法定代表人雷接春到公安机关投案自首并如实交代其犯罪事实。 6.证人朱某的证言证实，2013年1月至7月期间，其曾介绍顾某的两家物流公司（上海易翔物流有限公司和上海港易物流有限公司）为其他单位开具增值税专用发票，操作过程是由其将开具发票的内容、金额告诉顾某公司里的工作人员，开具发票后，其通过给付现金或银行转账方式给付5%的开票费给顾某。 7.证人顾某的证言证实，其冒用他人的身份证分别于2010年9月和2012年7月成立了上海易翔物流有限公司和上海港易物流有限公司，但两家公司的实际控制人都是其自己。其开设两家公司的目的就是为了虚开增值税专用发票用于抵扣税款。2013年春节后，其以上述两家公司的抬头接受过由江西省几个单位开具的增值税专用发票和货物运输发票，其中就有南城县弘河运输有限公司，但其与这些单位之间并无实际的业务往来，所接受的发票只是为了抵扣相应的税款。 8.被告人雷接春的供述与辩解证实，南城县弘河运输有限公司是于2009年10月12成立的，其是法定代表人和实际经营者，该公司经营范围是普通货物道路运输、汽车租赁、销售等，以前是自开票纳税人，2013年8月后为增值税一般纳税人。2012年12月份，其在上海出差期间认识了一个老板，该老板说他朋友的公司要开运输发票并留了联系电话给其。2013年1月份，其就通过电话联系那个老板并谈好以1.1%的开票费向他提供的受票单位开具道路运输发票。从2013年1月份到4月份，其一共为那个老板开具了41份道路运输发票，总金额为5723000元，一共收取了62953元的开票费。每次都是那个老板打电话给其说好开几张发票、开票金额、受票单位名称，其开好票后用特快专递邮寄过去，之后其到上海收取开票费现金。其并不认识顾某和朱某。 本院认为，被告人雷接春虚开用于抵扣税款发票41份，发票金额5723000元，税款达400610元，其行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪。公诉机关指控被告人雷接春的犯罪事实及罪名成立，本院予以支持，公诉机关指控被告人的犯罪金额错误，予以纠正。关于被告人雷接春的辩护人认为南城县弘河运输有限公司构成单位犯罪的问题；经查，被告人雷接春的供述证实南城县弘河运输有限公司的法定代表人及实际控制人是雷接春，南城县弘河运输有限公司在为上海易翔物流有限公司开具道路运输发票时都是雷接春个人决定，没有单位决议，南城县弘河运输有限公司的其他股东并未参与决策也不知情，被告人雷接春系个人犯罪，故对辩护人的该项辩护意见不予采纳。关于公诉机关及被告人的辩护人认为被告人构成自首的意见；经查，被告人雷接春于2013年9月12日主动向公安机关投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚，故对公诉机关及辩护人的该项意见予以采纳。被告人雷接春确有悔罪表现，且根据南城县司法局对被告人雷接春的调查评估意见书，南城县社区矫正领导小组同意将雷接春纳入社区矫正教育管理，故对被告人雷接春适用缓刑不致再危害社会。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 被告人雷接春犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币50000元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内付清。） 如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接向江西省抚州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  龚健建 审 判 员  吴 娟 人民陪审员  杨友根 二〇一五年三月二十三日 书 记 员  董文瑶