上海市奉贤区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）奉刑初字第1874号
公诉机关上海市奉贤区人民检察院。
被告人朱某某。
辩护人唐桂军，上海市九鼎律师事务所律师。
被告人罗某某。
辩护人毛诣周，上海市锦天城律师事务所律师。
上海市奉贤区人民检察院以沪奉检诉刑诉（2014）2221号起诉书指控被告人朱某某、罗某某犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年12月18日公开开庭审理了本案。上海市奉贤区人民检察院指派检察员谢某某出庭支持公诉，被告人朱某某、罗某某及其辩护人唐桂军、毛诣周律师到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2012年1月起，被告人朱某某为获取非法利益，以收取开票费的方式，为他人虚开增值税专用发票共计142份，价税合计人民币（币种下同）13071973.6元，造成税款损失1899346.52元。其中被告人朱某某为被告人罗某某经营的上海苏鑫物流有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计3099678.6元，抵扣税款450380.6元。
公诉机关就上述指控的事实当庭宣读和出示了证人沈某甲、刘某某等人的证言，被告人罗某某的供述，虚开的增值税专用发票复印件，银行账户明细，税务机关的抵扣证明，刑事判决书，公安机关制作并出具的案发经过等证据材料。据此，公诉机关认定被告人朱某某、罗某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人罗某某有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。请求本院依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款之规定予以惩处。
庭审中，被告人朱某某辩解：其只为刘某某虚开了增值税专用发票税款8万余元，对此节指控其构成虚开增值税专用发票罪无异议，但对其余指控其虚开增值税专用发票税款180余万元，均予以否认，认为有真实业务往来或帮助他人退油。其辩护人辩称：对指控被告人朱某某为刘某某虚开增值税专用发票无异议，但对指控的其他几节犯罪事实，认为其中部分系双方确有业务发生，不属虚开，其余指控其虚开增值税专用发票证据不足。
被告人罗某某对指控其构成虚开增值税专用发票罪的事实和罪名均无异议。其辩护人对指控的事实和罪名亦无异议，但以被告人罗某某有自首情节、审理期间又退出税款及罚金等为由，建议法庭对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2012年3月至2014年1月，被告人朱某某在其个人经营上海乔通石油化工有限公司（以下简称“乔通公司”）期间，为获取非法利益，以收取开票费的方式，为他人虚开增值税专用发票共计142份，价税合计13071973.58元，其中税款1899346.53元。为掩饰犯罪，被告人朱某某大多要求需要虚开发票的单位先按照票面价税全额汇入乔通公司账户，然后其将该钱款转入其个人银行账户，扣除开票费后，其再将余款转账退还给开票单位或者相关人员的账户。其中：
1、2012年3月到2013年12月，被告人朱某某为被告人罗某某经营的上海苏鑫物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票35份，价税合计3099678.58元，其中税款450380.63元。
2、2012年3月至4月，被告人朱某某为刘某某（已判刑）经营的上海晋元物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票6份，价税合计589200元，其中税款85610.26元。
3、2012年4月至2014年1月，被告人朱某某为史某某（已判刑）经营的上海超龙物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票37份，价税合计3408385元，其中税款495235.44元。
4、2012年11月至2013年5月，被告人朱某某为邱某某（另案处理）经营的上海鹏路物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票13份，价税合计755870元，其中税款109827.27元。
5、2012年11月至2013年11月，被告人朱某某为陆某某（已判刑）经营的上海双海物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票14份，价税合计1358120元，其中税款197333.66元。
6、2013年11月至12月，被告人朱某某为李某（已判刑）经营的上海全勇物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票9份，价税合计903940元，其中税款131341.69元。
7、2013年12月，被告人朱某某为吴某某（另案处理）经营的上海晓辉物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票7份，价税合计751660元，其中税款109215.54元。
8、2013年11月至12月，被告人朱某某为周某某（已判刑）经营的上海北奇汽车运输服务有限公司、上海迅凯物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票10份，价税合计1007720元，其中税款146420.82元。
9、2014年1月，被告人朱某某为周家永（已判刑）经营的上海胜奥物流有限公司虚开乔通公司增值税专用发票11份，价税合计1197400元，其中税款173981.22元。
上述142份虚开的增值税专用发票均已向税务部门申报并抵扣税款。
2014年3月24日，被告人罗某某接到公安机关电话通知后主动投案，并如实供述了其犯罪事实。
认定上述事实的证据有：
1、证人沈某甲的证言，证实被告人朱某某在经营乔通公司期间有为他人虚开增值税专用发票并通过转账扣款等方式收取开票费的事实。证人沈乙、施某的证言佐证该事实。
2、被告人罗某某及同案关系人刘某某、史某某、邱某某、陆某某、李某、吴某某、周某某、周家永等人的供述，分别证实上述开具的发票各自与乔通公司无业务往来，其直接或通过他人向被告人朱某某经营的乔通公司虚开上述增值税专用发票并支付开票费。相关的增值税专用发票复印件、银行账户明细及刑事判决书等佐证该事实。
3、税务机关出具的抵扣证明，证实涉案的142份增值税专用发票均已向税务机关申报抵扣税款。
4、公安机关出具的案发经过，证实本案的案发及被告人朱某某、罗某某到案的经过。
上述证据当庭质证属实，本院予以确认。
本院认为，被告人朱某某为牟取非法利益，违反国家税收法规，为他人虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗计人民币一百八十余万元，虚开的税款数额巨大，且属有其他特别严重情节；被告人罗某某亦为牟取非法利益，违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗计人民币四十五万余元，属有其他特别严重情节。被告人朱某某、罗某某的行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。庭审中，被告人朱某某及其辩护人对起诉指控被告人朱某某为刘某某虚开增值税专用发票一节无异议，但对其余指控均有异议的辩解及辩护意见。经查，被告人朱某某为多人虚开增值税专用发票的事实，不仅有涉案人员及其公司人员的证言所证实，也有相关的增值税专用发票复印件、银行账户明细等证据佐证，足以认定。被告人朱某某的辩解及其辩护人的辩护意见，无事实和法律依据，本院均不予采纳。被告人罗某某有自首情节，依法可从轻或减轻处罚。本案审理期间，被告人罗某某在家属的帮助下已退出被骗的国家税款，并已缴纳相应罚金款，可酌情从轻处罚。本院采纳被告人罗某某的辩护人提出的对被告人罗某某减轻处罚并适用缓刑的辩护意见。基于本案被骗国家税款损失均已挽回，对被告人朱某某酌情予以从轻处罚。为严肃国家法制，保障国家对增值税专用发票的监督管理制度，维护国家正常的税收秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第一款、第六十三条第一款、第五十五条第一款、第五十六条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，剥夺政治权利一年，并处罚金人民币三十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年3月12日起至2025年3月11日止。罚金于本判决生效后10日内缴纳。）
二、被告人罗某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年，并处罚金人民币十五万五千元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后10日内缴纳。）
三、被告人朱某某的违法所得予以追缴。
被告人罗某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 余 红
审 判 员 吴耀军
人民陪审员 曹国华
二〇一四年十二月二十四日
书 记 员 孙高英
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
……
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。
……
第五十五条剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。
……
第五十六条对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。