江苏省扬州市江都区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）苏1012刑初186号
公诉机关江苏省扬州市江都区人民检察院。
被告单位武汉新洲安达棉业有限公司（下称武汉新洲安达公司），注册号420117000032437，住所地湖北省武汉市新洲区三店街马畈村马畈湾（和平乡）。法定代表人马艳阳。
诉讼代表人栾祥顺，男，1965年1月11日生，汉族，武汉新洲安达公司股东。
被告人马艳阳，女，1966年11月22日生，汉族，初中文化，中共党员，武汉新洲安达公司法定代表人，住湖北省武汉市新洲区。被告人马艳阳因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月5日被刑事拘留，同年9月21日被取保候审。
被告单位绍兴柯桥苏湘纺织有限公司（下称绍兴苏湘公司），统一社会信用代码91330621585004452P，住所地绍兴市柯桥区钱清镇前梅村，原法定代表人谭超。
诉讼代表人谭浩，男，1993年10月23日生，苗族，住湖南省麻阳苗族自治县。
被告人谭超，曾用名谭超超，男，1990年11月20日生，苗族，高中文化，原系绍兴苏湘公司法定代表人，住湖南省麻阳苗族自治县。被告人谭超因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月13日被刑事拘留，同年9月1日被取保候审。
被告人张永须，男，1958年5月10日生，汉族，小学文化，无业，住河北省晋州市。被告人张永须因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月29日被取保候审。
被告人赵彦丰，男，1977年8月30日生，汉族，小学文化，无业，住河北省晋州市（户籍地：河北省晋州市）。被告人赵彦丰曾因犯盗窃罪，于2006年2月28日被河北省深泽县人民法院判处罚金人民币四千元。被告人赵彦丰因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月21日被刑事拘留，同年7月28日被该局取保候审。
被告人孙巧英，女，1976年7月9日生，汉族，大专文化，个体经营辛集市圣衣锦隆纺织品经销处，住河北省辛集市（户籍地：河北省深州市）。被告人孙巧英因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月24日被取保候审。
被告单位辛集市福厚德制衣有限公司（下称辛集市福厚德公司），统一社会信用代码91130181319869533Y，住所地河北省辛集市北区商业城齐泰路06-1号，法定代表人支崇。
诉讼代表人张月静，女，汉族，辛集市福厚德公司主管。
被告人张潮，男，1969年10月7日生，汉族，高中文化，辛集市福厚德制衣有限公司负责人，住河北省辛集市。被告人张潮因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月8日被取保候审。
被告单位辛集市泰来皮草有限公司（下称辛集市泰来公司），统一社会信用代码91130181772761766Q，住所地河北省辛集市北区安定大街北侧18号，法定代表人王谦来。
诉讼代表人王炳尧，男，1995年5月1日生，汉族，住河北省晋州市。
被告单位辛集市欧新制衣厂，统一社会信用代码911301813989794732，住所地河北省辛集市安定大街1号，法定代表人褚燕辉。
诉讼代表人王琳，男，1988年7月25日生，汉族，住河北省辛集市。
被告人王谦来，男，1969年11月11日生，汉族，高中文化，辛集市泰来皮草有限公司法定代表人、辛集市欧新制衣厂负责人，住河北省辛集市市府东大街25号市（户籍地：河北省晋州市）。被告人王谦来因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月3日被刑事拘留，同年12月6日被取保候审。
被告人李舵，男，1981年6月29日生，汉族，初中文化，原辛集市鲍尔曼皮草服饰有限公司（已注销，下称辛集市鲍尔曼公司）负责人，住河北省辛集市（户籍地：河北省辛集市）。被告人李舵因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月7日被取保候审。
被告单位辛集市杰胜煌服饰有限公司（下称辛集市杰胜煌公司），统一社会信用代码91130181329819628E，住所地河北省辛集市辛集镇安古城村祈靳街41号，法定代表人凌爱香。
诉讼代表人凌爱香，女，汉族，系该公司法定代表人。
被告人吴查进，男，1974年11月9日生，汉族，初中文化，辛集市杰胜煌服饰有限公司负责人，住河北省辛集市杰胜煌服饰有限公司宿舍（户籍地：安徽省安庆市怀宁县）。被告人吴查进因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月7日被取保候审。
江苏省扬州市江都区人民检察院以扬江检诉刑诉（2018）89号起诉书指控被告单位武汉新洲安达公司、绍兴苏湘公司、辛集市福厚德公司、辛集市泰来公司、辛集市杰胜煌公司、被告人马艳阳、谭超、王谦来、张潮、李舵、吴查进因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。江苏省扬州市江都区人民检察院检察员张宝峰出庭支持公诉，被告单位武汉新洲安达公司、绍兴苏湘公司、辛集市福厚德公司、辛集市泰来公司、辛集市杰胜煌公司及其各单位诉讼代表人、被告人马艳阳、谭超、张永须、赵彦丰、孙巧英、王谦来、张潮、李舵、吴查进均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
经审理查明。
2013年11月至2016年4月期间，石海立（已判决）使用本人或他人身份证件注册成立扬州缘阳纺织有限公司（下称扬州缘阳公司）、泰州市恒堰纺织有限公司（下称泰州恒堰公司）、南通古鼎纺织有限公司（下称南通古鼎公司）等专门从事虚开增值税专用发票的犯罪活动。其中自2015年3月至2016年3月，武汉新洲安达公司为扬州缘阳纺织公司、泰州恒堰公司、南通古鼎公司虚开增值税专用发票共计48份，价税合计人民币（下同）5282299.5元，税款607698.22元，均已被申报抵扣。2015年11月至2016年3月，绍兴苏某公司让泰州恒堰公司为其虚开增值税专用发票83份，价税合计9423773.13元，税款1369266.2元，均已被申报抵扣。2015年3月至2016年3月，绍兴梵洛呈纺织有限公司让南通古某纺织有限公司为其虚开增值税专用发票10份，价税合计1013071.71元，税款147198.45元，均已被申报抵扣。2015年3月至2016年3月，杭州万事利丝绸印染有限公司让南通古某纺织有限公司为其虚开增值税专用发票19份，价税合计1939061元，税款281743.92元，均已被申报抵扣。2015年7月至11月，辛集市鲍某公司、辛集市杰胜煌公司、辛集市福厚德公司、辛集市欧新制衣厂、辛集市泰来公司让扬州缘阳公司、南通古某公司等为其虚开增值税专用发票24份，价税合计2647700元，税款384708.54元，其中367817.51元税款被申报抵扣。2015年11月，青岛美松工艺品有限公司（另案处理）让南通古某纺织有限公司为其虚开增值税专用发票7份，价税合计793692.9元，税款合计115300元，均已被申报抵扣。具体分述如下：
1.2015年3月16日，被告人马艳阳从其经营的武汉新洲安达公司为南通古某公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2256800元，税款合计259631.92元，上述税款均已被申报抵扣；
2.2016年3月21日，被告人马艳阳从其经营的武汉新洲安达公司为泰州恒堰纺织有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2126252元，税款合计244613.03元，上述税款均已被申报抵扣；
3.2016年3月21日，被告人马艳阳从其经营的武汉新洲安达公司为扬州缘阳纺织有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计899247.5元，税款103453.27元，上述税款均已被申报抵扣。
4.2015年11月至2016年3月，被告人谭超伙同焦某（另案处理）经周建雨（已判决）介绍，让泰州恒堰公司为其经营的绍兴苏某公司虚开增值税专用发票83份，价税合计9423773.13元，税款合计1369266.2元，上述税款均已被申报抵扣。
5.2015年3月至2016年3月，朱某1、朱某2建（均已判决）经被告人赵彦丰、张永须等人介绍，让南通古某公司为朱某1经营的绍兴梵洛呈纺织有限公司虚开增值税专用发票10份、为朱某2建指定的杭州万事利丝绸印染有限公司虚开增值税专用发票19份，价税合计2952132.71元，税款合计428942.37元，上述税款均已被申报抵扣。
6.2015年7月至10月，被告人李舵经被告人张永须、孙巧英介绍，让扬州缘阳公司为其负责的辛集市鲍某公司虚开增值税专用发票4份，价税合计467300元，税款合计67898.28元，上述税款均已被申报抵扣。
7.2015年7月至10月，被告人吴查进经被告人张永须、孙巧英介绍，让扬州缘阳公司为其负责的辛集市杰胜煌公司虚开增值税专用发票3份，价税合计346375元，税款合计50327.99元，上述税款均已被申报抵扣。
8.2015年9月至11月，被告人张潮经被告人张永须、孙巧英介绍，让扬州缘阳公司为其负责的辛集市福厚德公司虚开增值税专用发票6份，价税合计693015元，税款合计100694.49元，上述税款中的83803.4元已被申报抵扣，后该单位将申报抵扣的税款作进项转出。
9.2015年9月至11月，被告人王谦来经被告人张永须、孙巧英介绍，让扬州缘阳公司为其负责的辛集市欧新制衣厂虚开增值税专用发票6份，价税合计587600元，税款合计85377.78元，上述税款均已被申报抵扣。
10.2015年11月，被告人王谦来经被告人张永须、孙巧英介绍，让扬州缘阳公司、南通古鼎公司共计为其经营的辛集市泰来公司虚开增值税专用发票5份，价税合计553410元，税款合计80410元，上述税款均已被申报抵扣。
11.2015年11月，张言悦经王玉国、王继波（均另案处理）、被告人张永须介绍，让南通古鼎纺织有限公司向青岛美松工艺品有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计793692.9元，税款合计115300元，上述税款均已被申报抵扣。
被告人马艳阳、谭超、赵彦丰归案后如实供述了犯罪事实，被告人张永须、孙巧英、王谦来、张潮、李舵、吴查进案发后主动投案并如实供述了犯罪事实。被告人张永须规劝被告人孙巧英向公安机关投案自首，被告人孙巧英规劝被告人张潮向公安机关投案自首。被告人马艳阳退出非法所得105000元、被告人谭超退出人民币300000元并自愿作为其公司退税款、被告人赵彦丰退出非法所得10000元、被告人张永须退出非法所得35000元、被告单位辛集市泰来皮草有限公司退出税款80410元、被告单位辛集市欧新制衣厂退出税款85377元、被告人李舵退出税款67898元、被告人吴查进退出人民币50327元并自愿作为其公司退税款。
上述事实，各被告单位及其诉讼代表人、各被告人在开庭审理过程中均无异议，并有公诉机关当庭提供的证人陈某、向某、周某等人的证言；各被告人的供述与辩解；各被告单位虚开增值税专用发票一览表、营业执照、转账凭证、入库单、发票复印件、付款回单、纳税申报表、认证抵扣清单；扣押决定书、扣押清单；协议书、公司财务制度；刑事判决书；抓获经过、情况说明；各被告人常住人口基本信息、各被告单位营业执照、企业信息登记表等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人赵彦丰、张永须、孙巧英介绍他人虚开增值税专用发票，其中被告人张永须犯罪数额较大；被告单位武汉市新洲安达棉业有限公司为他人虚开增值税专用发票、被告单位绍兴柯桥苏湘纺织有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位辛集市福厚德制衣有限公司、辛集市杰胜煌服饰有限公司、辛集市泰来皮草有限公司、辛集市欧新制衣厂及原辛集市鲍尔曼皮草服饰有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人马艳阳、谭超、王谦来、张潮、李舵、吴查进作为上述被告单位的直接负责的主管人员，亦已构成虚开增值税专用发票罪。被告人谭超伙同他人共同实施虚开增值税专用发票，系共同犯罪；被告人谭超在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法予以减轻处罚。被告人张永须、赵彦丰、孙巧英伙同他人介绍虚开增值税专用发票，系共同犯罪；被告人张永须、赵彦丰、孙巧英在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法对被告人张永须依法予以减轻处罚，对被告人赵彦丰、孙巧英依法予以从轻处罚。被告单位辛集市福厚德制衣有限公司、辛集市杰胜煌服饰有限公司、辛集市泰来皮草有限公司、辛集市欧新制衣厂、被告人张永须、孙巧英、王谦来、张潮、李舵、吴查进犯罪后主动投案并如实供述了犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚。被告单位武汉市新洲安达棉业有限公司、绍兴柯桥苏湘纺织有限公司、被告人马艳阳、谭超、赵彦丰归案后如实供述犯罪事实，系坦白，依法予以从轻处罚。被告人张永须、孙巧英规劝他人向公安机关投案自首，系立功，依法予以从轻处罚。
公诉机关指控被告单位武汉新洲安达棉业有限公司、被告人马艳阳、被告单位绍兴柯桥苏湘纺织有限公司、被告人谭超、被告人张永须、被告人赵彦丰、被告人孙巧英、被告单位辛集市福厚德制衣有限公司、被告人张潮、被告单位辛集市泰来皮草有限公司、被告单位辛集市欧新制衣厂、被告人王谦来、被告人李舵、被告单位辛集市杰胜煌服饰有限公司、被告人吴查进犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，提请从轻处罚的理由成立，予以采纳。
鉴于被告人马艳阳、谭超、张永须、赵彦丰、孙巧英、张潮、王谦来、李舵、吴查进认罪态度较好，具有悔罪表现，且在案发后退出骗取的税款以及非法所得，被告人谭超代为公司退出赃款人民币300000元，被告人吴查进代为公司退出赃款人民币50327元，均可依法适用缓刑，并给予相应的考验期限。
据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位武汉新洲安达棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。
（罚金已缴纳人民币三万元，余款于本判决生效后三十日内缴纳。）
二、被告人马艳阳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，非法所得人民币十万五千元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告单位绍兴柯桥苏湘纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元，已退赃款人民币三十万元由公安机关予以追缴，上缴国库，未退赃款人民币一百零六万九千二百六十六元二角继续予以追缴，上缴国库。
四、被告人谭超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
五、被告人张永须犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元，非法所得人民币三万五千元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳人民币二万元，余款四万元由公安机关执行。）
六、被告人赵彦丰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万元，非法所得人民币一万元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
七、被告人孙巧英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金由公安机关执行。）
八、被告单位辛集市福厚德制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。
（罚金已缴纳人民币一万元，余款人民币三万元由公安机关执行。）
九、被告人张潮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
十、被告单位辛集市泰来皮草有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元，赃款人民币八万零四百一十元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（罚金由公安机关执行。）
十一、被告单位辛集市欧新制衣厂犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元，赃款人民币八万五千三百七十七元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（罚金由公安机关执行。）
十二、被告人王谦来犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十三、被告人李舵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，赃款人民币六万七千八百九十八元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十四、被告单位辛集市杰胜煌服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元，赃款人民币八万零四百一十元由公安机关予以追缴，上缴国库。
（罚金已缴纳。）
十五、被告人吴查进犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 帅立平
人民陪审员 吴春国
人民陪审员 朱翠香
二〇一八年四月十九日
书 记 员 郭飞嫣
本案引用的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
本案承办法官帅立平电话号码：0514—8699****
法院监察室举报电话：0514—8699****