江苏省仪征市人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1081刑初424号
公诉机关江苏省仪征市人民检察院。
被告单位扬州福某轻纺有限公司，住所地仪征市。
诉讼代表人陈定香，女，该公司员工。
被告人束有方，男，1962年7月9日出生于江苏省仪征市，汉族，高中文化,扬州福某轻纺有限公司实际经营人,住仪征市。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2004年5月17日被原扬州市维扬区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月28日被仪征市公安局刑事拘留，2016年12月13日被该局取保候审，2017年11月13日被本院取保候审。
被告人刘道全，男，1971年8月10日出生于江苏省扬州市，汉族，高中文化，扬州市华瑞玩具材料有限公司法定代表人，住扬州市邗江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月5日被仪征市公安局刑事拘留，2016年12月16日被该局取保候审，2017年11月14日被本院取保候审。
被告人金桂红，男，1968年2月28日出生于江苏省扬州市，汉族，初中文化，扬州金汇玩具材料有限公司法定代表人，住扬州市邗江区（户籍地仪征市）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月10日被仪征市公安局取保候审，同年11月13日被本院取保候审。
被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司，住所地泰州市。
诉讼代表人刘龙英，女，该公司法定代表人。
被告人张富年，男，1964年8月11日出生于江苏省泰州市，汉族，高中文化，个体，住泰州市姜堰市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月1日被仪征市公安局刑事拘留，2017年1月9日被该局取保候审，2017年11月13日被本院取保候审。
被告人赵士平，男，1962年7月7日出生于安徽省天长市，汉族，初中文化，安徽省天长市金某工艺品厂投资人，住安徽省天长市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月27日被仪征市公安局刑事拘留，2016年12月30日被该局取保候审，2017年11月13日被本院取保候审。
辩护人樊澍，江苏福朋律师事务所律师。
被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司，住所地山东省五莲县。
诉讼代表人侯金明，男，该公司员工。
被告人刘贤玲，女，1978年1月28日出生于山东省五莲县，汉族，山东省五莲县山某工贸有限公司实际经营人，住山东省五莲县。曾因殴打他人，于2012年10月被山东省五莲县公安局行政拘留三日；因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月6日被仪征市公安局刑事拘留，同年3月15日被该局取保候审，同年11月15日被本院取保候审。
辩护人王发金，山东竞天律师事务所律师。
被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司，住所地句容市。
诉讼代表人赵静，女，该公司员工。
被告人张传金，男，1963年5月15日出生于江苏省句容市，汉族，大专文化，句容市某荣玩具工艺品有限公司实际经营人，住句容市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月4日被仪征市公安局刑事拘留，同年1月11日被仪征市公安局取保候审，同年11月13日被本院取保候审。
辩护人吴海娇，国浩律师（南京）事务所律师。
被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司，住所地安徽省天长市。
诉讼代表人干连国，男，该公司员工。
被告人后士坡，男，1979年8月7日出生于安徽省天长市，汉族，初中文化，安徽省天长市福某工艺礼品有限公司实际经营人，住安徽省天长市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月28日被仪征市公安局刑事拘留，2016年12月29日被该局取保候审，2017年11月13日被本院取保候审。
辩护人杨志泉，安徽天道律师事务所律师。
被告人姚宏坤，男，1970年7月27日出生于江苏省高邮市，汉族，高中文化，高邮市某兴旅游用品厂实际经营人，住高邮市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年1月17日被仪征市公安局刑事拘留，同年1月18日被仪征市公安局取保候审，同年11月14日被本院取保候审。
被告单位扬州某旭玩具有限公司，住所地仪征市陈集镇。
诉讼代表人陆荣江，男，该公司员工。
被告人束余飞，男，1977年11月12日出生于江苏省扬州市，汉族，高中文化，扬州某旭玩具有限公司法定代表人，住仪征市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年7月10日被仪征市公安局取保候审，同年11月13日被本院取保候审。
江苏省仪征市人民检察院以仪检诉刑诉〔2017〕423号起诉书指控被告单位扬州福某轻纺有限公司、泰州市林某工艺品制造有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、句容市某荣玩具工艺品有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人束有方、刘道全、金桂红、张富年、赵士平、刘贤玲、张传金、后士坡、姚宏坤、束余飞犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省仪征市人民检察院指派检察员许某出庭支持公诉，被告单位扬州福某轻纺有限公司的诉讼代表人陈定香、泰州市林某工艺品制造有限公司的诉讼代表人刘龙英、山东省五莲县山某工贸有限公司的诉讼代表人侯金明、句容市某荣玩具工艺品有限公司的诉讼代表人赵静、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司的诉讼代表人干连国、扬州某旭玩具有限公司的诉讼代表人陆荣江、被告人束有方、刘道全、金桂红、张富年、被告人赵士平及其辩护人樊澍、被告人刘贤玲及其辩护人王发金、被告人张传金及其辩护人吴海娇、被告人后士坡及其辩护人杨志泉、被告人姚宏坤、束余飞均到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
1、2015年6月至10月间，被告人束有方在经营被告单位扬州福某轻纺有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，收取一定比例开票费用，为被告人姚宏坤经营的高邮市某兴旅游用品厂（个人独资企业）、被告人束余飞经营的被告单位扬州某旭玩具有限公司、或通过被告人刘道全为被告人张富年经营的被告单位泰州市林某工艺品有限公司、姜堰区叶甸工艺品厂（个体工商户）、被告人刘贤玲经营的被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司、山东省五莲县三禾工艺品厂（个人独资非法人企业）、被告人赵士平经营的安徽省天长市金某工艺品厂（非公司私营企业）、扬州飞鸽工艺品有限公司，或通过被告人金桂红为被告人张传金经营的被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司、被告人后士坡经营的被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、安徽省天长市福佳工艺品厂（非公司私营企业）共虚开增值税专用发票61份，虚开税额合计人民币852003.88元。
2、2015年6月至10月间，被告人刘道全介绍被告人张富年经营的被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司、姜堰区叶甸工艺品厂（个体工商户）、被告人刘贤玲经营的被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司、山东省五莲县三禾工艺品厂（个人独资非法人企业）、被告人赵士平经营的安徽省天长市金某工艺品厂（非公司私营企业）、扬州飞鸽工艺品有限公司，在无实际货物交易的情况下，从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票26份，虚开税额合计人民币350912.19元。
3、2015年7月至10月间，被告人金桂红介绍被告人张传金经营的被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司、被告人后士坡经营的被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、安徽省天长市福佳工艺品厂（非公司私营企业），在无实际货物交易的情况下，从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票23份，虚开税额合计人民币329873.88元。
4、2015年9月至10月间，被告人张富年在经营被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人刘道全从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额51504.63元。2015年8月至10月间，被告人张富年经营个体姜堰区叶甸工艺品厂期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人刘道全从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票7份，虚开税额94291.88元。被告人张富年参与虚开增值税专用发票共计11份，虚开税额合计145796.51元。
5、2015年6月至9月间，被告人赵士平在经营天长市金某工艺品厂（非公司私营企业）期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人刘道全从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票9份，虚开税额合计135793.24元。
6、2015年6月至7月间，被告人刘贤玲在经营被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人刘道全从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票3份，虚开税额共计35677.62元。2015年6月24日，被告人刘贤玲在经营山东五莲县三禾工艺品厂（个人独资企业）期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人刘道全虚开增值税专用发票2份，虚开税额共计18977.74元。被告人刘贤玲参与虚开增值税专用发票共计5份，虚开税额合计54655.36元。
7、2015年7月至9月间，被告人张传金在经营被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人金桂红从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额合计48971.76元。
8、2015年9月间，被告人后士坡在经营被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人金桂红从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票9份，虚开税额合计130790.52元。2015年10月间被告人后士坡在经营安徽省天长市福佳工艺品厂（非公司私营企业）期间，在无实际货物交易的情况下，通过被告人金桂红从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票10份，虚开税额合计150111.6元。被告人后士坡参与虚开增值税专用发票共计19份，虚开税额合计280902.12元。
9、2015年10月间，被告人姚宏坤在经营高邮市某兴旅游用品厂（个人独资企业）期间，在无实际货物交易的情况下，从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票4份，虚开税额合计51221.58元。
10、2015年6月至10月间，被告人束余飞在经营被告单位扬州某旭玩具有限公司期间，在无实际货物交易的情况下，从被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开增值税专用发票8份，虚开税额合计119996.23元。上述虚开的增值税专用发票均已被抵扣税款。
案发后，被告单位扬州福某轻纺有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人束有方、刘道全、金桂红、赵士平、刘贤玲、后士坡、姚宏坤、束余飞主动投案，并如实供述主要罪行。被告人张富年、张传金归案后如实供述主要罪行。
2017年1月，被告人张富年、被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司向姜堰区国家税务局补缴了税款及滞纳金；2016年12月，被告人赵士平向天长市国家税务局补缴了税款及滞纳金；2017年3月，被告人刘贤玲、被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司向山东省五莲县国家税务局补缴了税款及滞纳金。
公安机关扣押被告单位扬州福某轻纺有限公司人民币300000元、泰州市林某工艺品制造有限公司人民币145796.51元、句容市某荣玩具工艺品有限公司人民币48972.05元、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司人民币280000元、扬州某旭玩具有限公司人民币119915元、扣押被告人姚宏坤人民币51186.63元。
上述事实，被告单位扬州福某轻纺有限公司、泰州市林某工艺品制造有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、句容市某荣玩具工艺品有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人束有方、刘道全、金桂红、张富年、赵士平、刘贤玲、张传金、后士坡、姚宏坤、束余飞在开庭审理中均表示无异议，且有证人吴某、赵静等人证言、增值税专用发票复印件、认证结果查询单、扣押处理物品文件清单、工商注册登记资料、发破案情况说明、户籍证明等证据证实。足以认定。
本院认为，被告单位扬州福某轻纺有限公司、泰州市林某工艺品制造有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、句容市某荣玩具工艺品有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其中被告单位扬州福某轻纺有限公司虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应判处罚金。被告人束有方作为被告单位扬州福某轻纺有限公司直接负责的主管人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以上十年以下有期徒刑”的量刑幅度内处罚。被告人刘道全、金桂红、张富年、赵士平、刘贤玲、后士坡、姚宏坤违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金”的量刑幅度内处罚。被告人张传金、束余飞分别作为被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司、扬州某旭玩具有限公司的直接负责的主管人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应当在“三年以下有期徒刑或者拘役”的量刑幅度内处罚。被告单位扬州福某轻纺有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人束有方、刘道全、金桂红、赵士平、刘贤玲、后士坡、姚宏坤、束余飞犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚；被告人张传金、张富年归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人张富年、被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司、被告人赵士平、被告人刘贤玲、被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司退出了骗取的国家税款；被告单位扬州福某轻纺有限公司、泰州市林某工艺品制造有限公司、句容市某荣玩具工艺品有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人姚宏坤退出违法所得，均可酌情从轻处罚。综上，依法对各被告单位及各被告人均予轻处罚，结合本案具体情节，可给予被告人束有方、刘道全、金桂红、张富年、赵士平、刘贤玲、张传金、后士坡、姚宏坤、束余飞一定的缓刑考验期限。公诉机关对被告单位扬州福某轻纺有限公司、泰州市林某工艺品制造有限公司、山东省五莲县山某工贸有限公司、句容市某荣玩具工艺品有限公司、安徽省天长市福某工艺礼品有限公司、扬州某旭玩具有限公司、被告人束有方、刘道全、金桂红、张富年、赵士平、刘贤玲、张传金、后士坡、姚宏坤、束余飞的指控，事实清楚，证据确实、充分，其指控罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。被告人赵士平的辩护人、被告人刘贤玲的辩护人、被告人后士坡的辩护人、被告人张传金的辩护人认为被告人赵士平、刘贤玲、后士坡均具有自首情节，被告人张传金具有坦白情节，且补交了税款或者退出了违法所得，建议对各被告人从轻处罚的意见有事实和法律依据，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第四十二条、第四十五条、第七十二条第一、三款、第七十三条、第五十二条、第五十三条第一款和第六十四条的规定，判决如下：
一、被告单位扬州福某轻纺有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十五万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
三、被告单位扬州某旭玩具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万五千元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
四、被告单位泰州市林某工艺品制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
五、被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
六、被告单位山东省五莲县山某工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。
（罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
七、被告人束有方犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
八、被告人束余飞犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑四个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
九、被告人张传金犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役一个月，缓刑二个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
十、被告人刘道全犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十一、被告人金桂红犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十二、被告人后士坡犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币七万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十三、被告人张富年犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十四、被告人赵士平犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十五、被告人姚宏坤犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役一个月，缓刑二个月，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十六、被告人刘贤玲犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役一个月，缓刑二个月，并处罚金人民币二万元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效后一个月内缴纳。）
十七、被告单位扬州福某轻纺有限公司退出的违法所得人民币150000元（扣押于仪征市公安局）、被告单位句容市某荣玩具工艺品有限公司退出的违法所得人民币48972.05元（扣押于仪征市公安局）、被告单位安徽省天长市福某工艺礼品有限公司退出的违法所得人民币280902.12元（其中280000元扣押于仪征市公安局）、被告单位扬州某旭玩具有限公司退出的违法所得人民币119996.23元（其中119915元扣押于仪征市公安局）、被告人姚宏坤退出的违法所得人民币51221.58元（其中51186.63元扣押于仪征市公安局）。予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
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审 判 长 封峰
代理审判员 孙海
人民陪审员 曹阳
二〇一七年十二月二十一日
书 记 员 叶影