江西省吉水县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）吉刑初字第54号
公诉机关吉水县人民检察院。
被告人姜某某，男，1972年2月8日出生，汉族，江西省南昌县人，大学文化，经商，住江西省吉水县。2013年9月2日因本案被吉水县公安局刑事拘留，同年9月30日被逮捕，现押于吉水县看守所。
辩护人周平光，江西致力律师事务所律师。
吉水县人民检察院以赣吉检刑诉（2014）16号起诉书指控被告人姜某某犯持有伪造的发票罪，于2014年3月3日向本院提起公诉。本院于2014年3月3日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。吉水县人民检察院指派检察员稂勇智出庭支持公诉，被告人姜某某及其辩护人周平光到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
吉水县人民检察院指控：2005年，被告人姜某某在吉水县开办了吉水县振峰装饰材料厂，并且定做了用于生产的机器设备。2012年期间，被告人姜某某通过非法途径以3000元的价格购买了一些已经开具好了的机器设备发票及一些空白发票。这些开具好的发票时间为2006年至2009年之间，票面开具单位为东莞市成业竹木机械有限公司、佛山市顺德区富宁木工机械有限公司、东莞市长安建瑞五金机电设备经营部等公司，经查实，上述单位并未向吉水县振峰装饰材料厂开具发票。之后，姜某某在向银行申请贷款时，提供14份开具好的机器设备发票给吉安海正资产评估事务所作为评估参考。经广东省国家税务局鉴定，姜某某购买和持有的发票代码为144000721149，发票号分别为0096665、0096666、08171093、08171096、07426057、07426063、07426075、0671203、06711209、06711212、06711215、06711217、07690839、07690841、07690844、07690846、05782902、05782910、05782912、05782920，发票代码为144001021135（无发票号）的以上发票均为假发票，以上21份为空白假发票。发票代码为144000521240，发票号分别为00554202、00554208、00554248、00554235，发票代码为144000721140，发票号分别为01388350、01388335，发票代码为144000921136，发票号分别为08530113、08530115的以上发票均为假发票，以上8份发票为已经开具并且使用了的发票，票面价值为5479900元。公诉机关认为：被告人姜某某明知是伪造的发票而购买并持有，其中使用虚假发票数额为5479900元，持有空白发票21份，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一的规定，应以持有伪造的发票罪追究其刑事责任。请依法判处。
被告人姜某某对公诉机关指控的罪名没有异议，但提出使用的假发票金额没有5479900元，只有300多万元。辩护人的辩护意见是：对公诉机关指控的罪名没有异议，但被告人到案后如实供述侦查机关未掌握的犯罪事实，应当视为有自首情节；被告人持有伪造的发票行为社会危害小，情节显著轻微，可以从轻处罚；同时被告人持有21张空白发票是发票中的半成品，不是法律意义上的发票，与持有成品发票有区别；被告人迫于债务压力，家庭贫困，而实施的行为，是初犯。被告人能真诚悔过，认罪态度好，也可以酌情从轻处罚。因此，请求法庭对被告人判处缓刑或者判决极短的刑期，给被告人一个改过自新的机会。
经审理查明：2005年，被告人姜某某以魏某某的名义在吉水县开办了吉水县振峰装饰材料厂，并且定做了用于生产的机器设备。2012年期间，被告人姜某某通过非法途径以3000元的价格购买了一些已经开具好了的机器设备发票及一些空白发票。这些开具好的发票时间为2006年至2009年之间，票面开具单位为东莞市成业竹木机械有限公司、佛山市顺德区富宁木工机械有限公司、东莞市长安建瑞五金机电设备经营部等公司，经查实，上述单位并未向吉水县振峰装饰材料厂开具发票。经广东省国家税务局鉴定，姜某某购买和持有的发票代码为144000721149，发票号分别为0096665、0096666、08171093、08171096、07426057、07426063、07426075、0671203、06711209、06711212、06711215、06711217、07690839、07690841、07690844、07690846、05782902、05782910、05782912、05782920，发票代码为144001021135（无发票号）的以上21份空白发票均为假发票。发票代码为144000521240，发票号码分别为00554202、00554208、00554248、00554235，发票代码为144000721140，发票号分别为01388350、01388335，发票代码为144000921136，发票号分别为08530113、08530151的以上已经开具的发票亦均为假发票，票面价值为5479900元。之后，姜某某在向银行申请贷款时，提供10份开具好的机器设备发票给吉安海正资产评估事务所作为评估参考，其中6份发票为已经开具的假发票，票面价值为3579100元。
认定上述事实的证据有：1、书证：（侦查机关查获的被告人拥有的发票。（公安机关制作的被告人持有假发票一览表，证实被告人拥有的假发票份数及金额。（经东莞市工商局查询的证明，没有找到东莞市成业竹木机械有限公司的资料。2、电子证据，经网上查询，无法查到有关发票号码或发票与开具单位不一致。3、鉴定意见，经广东省国家税务局鉴定，被告人持有的发票代码为144000721149，发票号分别为0096665、0096666、08171093、08171096、07426057、07426063、07426075、0671203、06711209、06711212、06711215、06711217、07690839、07690841、07690844、07690846、05782902、05782910、05782912、05782920，发票代码为144001021135（无发票号）的以上21份空白发票均为假发票。发票代码为144000521240，发票号分别为00554202、00554208、00554248、00554235，发票代码为144000721140，发票号分别为01388350、01388335，发票代码为144000921136，发票号分别为08530113、08530151的发票均为假发票。4、证人证言，证人卢某某、董某某证实佛山市顺德区富宁木工机械有限公司、东莞市长安建瑞五金机电设备经营部没有与吉水县振峰装饰材料厂发生业务，也没有开具发票给该厂，不认识被告人姜某某。印证了被告人所持有的发票为假发票。5、被告人的供述，被告人供述了花钱购买发票的事实。上述证据经法庭质证，被告人及辩护人没有异议，仅提出被告人使用的假发票金额与起诉书指控有出入。本院认为公诉机关提供的证据经法庭质证，被告人及其辩护人没有异议，可以作为认定本案事实的证证据。
本院认为，被告人姜某某违反发票管理法规，明知是伪造的发票而持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。公诉机关对被告人姜某某的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。鉴于被告人姜某某到案后认罪态度较好，可对其酌定从轻处罚。辩护人提出的被告人有自首情节，要求从轻处罚。经查，被告人涉嫌诈骗被依法采取强制措施后于2013年9月24日供述了伪造发票的行为，但侦查机关在此前就已经扣押了被告人拥有的假发票及未开具的空白假发票，掌握了被告人持有伪造的发票的相关事实，本案只是案件定性的改变，被告人不具有自首情节，该辩护意见不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百一十条之一第一款、第五十二条的规定，判决如下：
被告人姜某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年零二个月，并处罚金人民币30000元。
（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年9月2日起至2014年11月1日止。）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 蓝敏强
审判员 杨 军
审判员 朱俊丹
二〇一四年五月五日
书记员 熊 毅
法律链接：《中华人民共和国刑法》
第二百一十条之一明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。