山东省平原县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）平刑初字第58号
公诉机关平原县人民检察院。
被告人梁鹏鹏，男，1991年11月13日生，汉族，高中文化，无业，户籍地山东省无棣县，捕前住滨州市无棣县。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年6月26日被德州市公安局刑事拘留，同年8月1日被逮捕。现羁押于德州市看守所。
辩护人山东九公律师事务所律师。
被告人常训伟，男，1968年8月25日生，汉族，初中文化，无业，户籍地山东省淄博市临淄区，捕前住淄博市临淄区。因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2014年6月7日被德州市公安局刑事拘留，同年7月14日被逮捕。现羁押于德州市看守所。
辩护人山东鑫大公律师事务所律师。
平原县人民检察院以平检公诉刑诉（2015）54号起诉书，指控被告人梁鹏鹏犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被告人常训伟犯虚开用于抵扣税款发票罪，于2015年7月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。平原县人民检察院指派检察员张振红出庭支持公诉，被告人梁鹏鹏及其辩护人、被告人常训伟及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
平原县人民检察院指控：（1）2012年5月至2013年7月，在乐陵市嘉运运输有限公司（以下简称嘉运公司）与山东恒志化工有限公司（以下简称恒志公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为王某、尹某某（二人均另案处理）从嘉运公司为恒志公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票89份，发票金额共计28752318元，以上发票均已由恒志公司向税务部门申报抵扣税款共计2012662.2元。案发后，王某、尹某某补交了全部税款。（2）2013年1月至2013年8月，在嘉运公司与索通发展股份有限公司（以下简称索通公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为常某某（已提起公诉）从嘉运公司为索通公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票9份，发票金额共计1783928.4元，以上发票均已由索通公司向税务部门申报抵扣税款共计124874.99元。案发后，常某某补交了全部税款。（3）2012年5月至2014年2月，在嘉运公司与山东鲁丽钢铁有限公司（以下简称鲁丽公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某某（另案处理）从嘉运公司为鲁丽公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票92份，发票金额共计35051362.09元；虚开运输业增值税专用发票109份，价税合计11379679.05元，以上公路、内河货物运输业统一发票和运输业增值税专用发票均已由鲁丽公司向税务部门申报抵扣税款共计3581311.17元。（4）2012年8月至2013年7月，在嘉运公司与山东省盐业集团有限公司经贸公司（山东盐业经贸公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某甲（另案处理）从嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票39份，发票金额共计13115807.03元，以上发票已由山东盐业经贸公司向税务部门申报抵扣17份，已由唐山三友化工股份有限公司向税务部门申报抵扣22份，已抵扣税款共计918106.31元。案发后，刘某甲补交了50万元税款。（5）2012年12月，在乐陵市友方运输有限公司（以下简称友方）与杭州吉泰化工有限公司（以下简称吉泰公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某乙（另案处理）从友方公司为吉泰公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票14份，发票金额共计5454473.7元，以上发票均已由吉泰公司向税务部门申报抵扣税款共计381813.16元。案发后，吉泰公司补交了全部税款。对指控的上述事实，公诉机关当庭宣读、出示了户籍信息、银行交易记录、货物运输业统一发票、货物运输业增值税专用发票、发票抵扣认证查询等书证，证人韩某某、王某、常某某、刘某某、刘某甲等证人证言，被告人梁鹏鹏、常训伟供述与辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人梁鹏鹏之行为已构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，被告人常训伟之行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，提请本院对被告人梁鹏鹏、常训伟依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定处罚。
被告人梁鹏鹏、常训伟对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪无异议。被告人梁鹏鹏的辩护人提出的辩护意见是，被告人梁鹏鹏介绍他人开票行为，不具有骗取税款主观故意，且所有开具的发票均存在真实的运输经营行为，其应属于介绍他人代开发票行为；根据“罪刑法定原则”及我国宪法规定的“法律面前人人平等原则”，被告人梁鹏鹏不构成虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪；被告人不可能知道当地政策文件支持和奖励的行为会涉及违法犯罪；具有挂靠关系开具的发票属于合规开票；被告人梁鹏鹏代开发票行为没有骗取国家税款，未给国家造成财产损失。被告人常训伟的辩护人提出的辩护意见是，被告人常训伟不构成虚开用于抵扣税款发票罪；被告人的行为客观上没有造成税款损失；建议对其判处缓刑或免予刑事处罚。
经审理查明，
1、2012年5月至2013年7月，在乐陵市嘉运运输有限公司（以下简称嘉运公司）与山东恒志化工有限公司（以下简称恒志公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为王某、尹某某（二人均另案处理）从嘉运公司为恒志公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票89份，发票金额共计28752318元，以上发票均已由恒志公司向税务部门申报抵扣税款共计2012662.2元。案发后，王某、尹某某向德州市公安局退缴了全部税款。
以上事实，由公诉机关提供的业经当庭质证并采纳的下列证据证实：
（一）书证
山东恒志化工有限公司与乐陵市嘉运运输有限公司银行转账记录、乐陵市嘉运运输有限公司与梁鹏鹏、山东恒志化工有限公司、常训伟银行账号交易记录，证实山东恒志化工有限公司（账号90306609120110021435）与乐陵市嘉运运输有限公司（账号9140114083742050002598）、梁鹏鹏（账号6223191310639971）、常训伟（903066135016210014890）银行账户进行资金走账的事实。
常训伟银行账号6228450280021268119与尹某某银行账号6228480281759809912交易记录，证实经尹某某、常训伟辨认，尹某某账号转入常训伟账户的144483元为尹某某打给常训伟的开票费的事实。
梁鹏鹏（账号6223191310639971）、常训伟（账号6223190311808528、903066135016210014890、6228450280021268119）、曹某某（账号6228450280001436918）银行账号交易记录，证实梁鹏鹏、常训伟为王某虚开运输发票，进行运费走账及收支开票费的事实。
王某提供的账目记录复印件，证实王某向常训伟支付开票费的事实。
曹某某提供的会计账页、通过王某虚开的运输发票统计表，证实曹某某将“发票管理”账本标记的开票费与运输发票明细相对应的事实。
山东恒志化工有限公司提供的货物运输协议复印件两份（托运人为山东恒志化工有限公司，承运人为乐陵市嘉运运输有限公司，合同起止日期分别是2012年5月7日-2012年12月31日，2013年1月1日-2013年12月31日）证实梁鹏鹏、常训伟所制作山东恒志公司与乐陵嘉运公司运输合同内容情况。
德州市公安局调取证据通知书、梁鹏鹏、常训伟为山东恒志化工有限公司开具的公路、内河运输业统一发票统计表、梁鹏鹏、常训伟为山东恒志化工有限公司开具的公路、内河货物运输业统一发票、山东恒志化工有限公司记账凭证，被告人常训伟为王某虚开的运输发票统计表、山东恒志化工有限公司提供的公路、内河货物运输统一发票抵扣联80份、被告人梁鹏鹏、常训伟为尹某某虚开的公路、内河货物运输业统一发票统计表、被告人常训伟为尹某某虚开的9张公路、内河货物运输业统一发票，证实被告人梁鹏鹏、常训伟为山东恒志化工有限公司虚开公路、内河货物运输业统一发票89张，运费金额28752318元（其中通过尹某某虚开公路、内河货物运输业统一发票9份，运费金额2914484.6元；通过王某虚开公路、内河货物运输业统一发票80份，运费金额25837833.4元。
山东省淄博市齐鲁化学工业园区国家水务局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书，及山东恒志化工有限公司的运输发票抵扣认证查询，证实被告人梁鹏鹏、常训伟为山东恒志化工有限公司虚开的89份公路、内河货物运输业统一发票已经认证抵扣，运费合计28752318元，抵扣税款2012662.2元。
山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单，证实2014年7月11日王某向德州市公安退缴税款1779945.2元的事实。
山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单，证实2014午7月7日尹某某向德州市公安局退缴税款232408.59元的事实。
（二）证人证言
证人尹某某证言，证实其通过常训伟让乐陵嘉运运输公司为山东恒志化工有限公司开公路、内河货物运输发票9张，虚开道路运输业增值税发票4张，并向常训伟支付开票费的事实。
证人王某证言，证实其通过常训伟让乐陵嘉运运输公司为山东恒志化工有限公司开公路、内河货物运输发票80张，并通过曹某某的账户向常训伟支付开票费的事实。
证人曹某某（王某的会计）证言，证实王某在常训伟处开公路、内河货物运输统一发票，并给常训伟支付开票费的事实。
证人常某（山东恒志化工有限公司职工）证言，证实王某为恒志公司提供运输发票80份，尹某某为恒志公司提供运输发票9份，其二人为恒志公司提供的运输发票已抵扣税款的事实。
（三）被告人供述与辩解
被告人梁鹏鹏的供述，证实其2012年5月份至2013年7月常训伟找其为山东恒志化工公司虚开增值税发票，随后其通过乐陵嘉运公司为山东恒志化工公司虚开公路运输发票及运输业增值税发票，并进行运费走账，赚取开票费的事实。
被告人常训伟的供述，证实其通过梁鹏鹏，为王某和尹某某向山东恒志化工有限公司虚开公路运输发票及运输业增值税发票，并收取开票费的事实。
（四）辨认笔录
常某辨认笔录及辨认照片，证实经常某从一组照片中辨认出辩认8号照片的男子是尹某某。
2、2013年1月至2013年8月，在嘉运公司与索通发展股份有限公司（以下简称索通公司）没有实际运输业务的情况下，被告人常训伟通过被告人梁鹏鹏为常某某（已提起公诉）从嘉运公司为索通公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票9份，发票金额共计1783928.4元，以上发票均已由索通公司向税务部门申报抵扣税款共计124874.99元。案发后，常某某向乐陵市人民检察院退缴了全部税款。
以上事实，由公诉机关提供的业经当庭质证并采纳的下列证据证实：
（一）书证
常某某身份证复印件，证实其身份信息。
索通发展股份有限公司的企业法人营业执照复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件，证实索通发展股份有限公司企业信息情况。
提取自索通发展股份有限公司的运输合同评审记录表及货物运输合同各一份，合同双方为索通发展股份有限公司和乐陵市嘉运运输有限公司，合同有限期为2012年12月1日至2013年5月30日，运输货物为齐鲁石油焦，证实梁鹏鹏与常训伟制作了索通发展股份有限公司与乐陵市嘉运运输有限公司运输合同的事实。
提取自索通发展股份有限公司的2012年12月至2013年5月的货物运输明细表复印件、索通公司给常某某的罚款的函，证实常某某与索通运输有限公司之间存在运输业务，索通公司与嘉运公司无运输业务的事实。
银行交易记录（包括索通发展有限公司与乐陵嘉运运输有限公司的银行交易记录，及郭某与常训伟银行交易记录），证实索通公司将运费汇到嘉运公司，嘉远公司再把运费退回索通公司，同时嘉运公司把索通公司给常某某的运费打到常训伟账户，常训伟再将运费打入常某某妻子郭某的账户上，郭某账户向常训伟支付开票费的事实。
梁鹏鹏账号6223191310639971与常训伟账号6223190311808528银行交易记录，证实梁鹏鹏将运输款打给常训伟，虚开发票走账的事实。
乐陵市嘉运运输有限公司账号914011408372050002598与梁鹏鹏账号6223191310639971、常训伟账号6223190311808528、王某某账号622319132661071的银行交易记录一份、乐陵市嘉运运输有限公司账号914011408372050002598与索通发展股份有限公司账号1612005519200010916运费返还统计表，证实嘉运公司收到索通发展公司的运费后将运费返还给索通公司的走账情况；以及运输款从乐陵市嘉运运输有限公司账户转至索通发展股份有限公司账户，共计190余万元。
提取自索通发展股份有限公司的乐陵市嘉运运输有限公司开具的9份公路、内河货物运输业统一发票发票联与抵扣联的复即件及清单，证实本案涉及的为索通公司开具的9份公路、内河货物运输业统一发票，运费额总计1783928.4元。
山东省临邑县国家税务局出具的认证发票查询统计表，证实被告人梁鹏鹏、常训伟为索通发展股份有限公司虚开的9份公路、内河货物运输业统一发票已经认证抵扣，抵扣税款124874.99元。
提取自索通发展股份有限公司的记账凭证复印件和工商银行业务回单凭证复印件，证实索通公司向嘉运公司汇入运费，索通发展股份有限公司已经抵扣税额124874.99元。
山东省非税收入通用票据，证实常训伟已向乐陵市人民检察院退缴124875元的事实。
（二）证人证言
证人常某某证言，证实在给临邑索通公司运输石油焦业务时，为了拿到运费需开具发票，遂找到常训伟并通过其虚构了索通公司与乐陵市嘉运公司的运输合同，通过常训伟联系乐陵市嘉运运输公司为开具运输发票9份，并向常训伟支付开票费的事实。
证人张某（索通发展公司职工）证言，证实常某某为索通公司运输石油焦，运输发票通过乐陵市嘉运运输有限公司的账户结账的事实。
（三）被告人供述与辩解
被告人梁鹏鹏的供述，2013年1月至2013年8月其为常训伟提供从乐陵市嘉运运输有限公司虚开给索通发展股份有限公司的运输发票9份，并收取开票费，进行运费走账的经过。
被告人常训伟的供述，乐陵市嘉运运输有限公司与索通发展有限公司没有实际业务往来的情况下，通过梁鹏鹏从乐陵市嘉运运输有限公司虚开用于抵扣税款发票，并收取常某某开票费的经过。
（四）德州市公安局辨认笔录、搜查笔录
张某辨认笔录及照片，证实经张某从一组照片中辩认出6号照片的男子是常某某。
搜查笔录一份，证实2014年6月6日，德州市公安局侦查人员商明、姜鹏根据德公拘字（2014）15号《拘留证》在高卫海的见证下，对临淄区华盛园4号楼3单元201室的常训伟住处进行搜查，在被告人常训伟卧室内发现乐陵市远成储运有限公司货物运输合同等材料一宗。
3、2012年5月至2014年2月，在嘉运公司与山东鲁丽钢铁有限公司（以下简称鲁丽公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某某（另案处理）从嘉运公司为鲁丽公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票92份，发票金额共计35051362.09元；虚开运输业增值税专用发票109份，价税合计11379679.05元，以上公路、内河货物运输业统一发票和运输业增值税专用发票均已由鲁丽公司向税务部门申报抵扣税款共计3581311.17元。
以上事实，由公诉机关提供的业经当庭质证并采纳的下列证据证实：
（一）书证
山东鲁丽钢铁有限公司424901040000777账户、乐陵嘉运运输有限公司9140114083742050002598账户、梁鹏鹏6223191310639971账户、许某某903066171010111008377银行账户交易记录，证实山东鲁丽钢铁有限公司虚开发票的资金走账情况。
梁鹏鹏6223191310639971账户、6228481842610211116账户与李某某6228481841050830617账户、6223191309407067账户银行账户交易信息，证实刘某某向梁鹏鹏支付开票费的事实。
许某某6228490280009555919、6228480280198780213、6228450280021373612账户与李某某6228481841050830617账户银行交易信息，证实田某某利用许某某的银行账户向刘某某支付开票费及其运费走账的事实。
委托协议书，证实田某某委托刘某某通过嘉运公司向鲁丽公司开具发票的事实。
德州市公安局调取证据通知书、承诺书，证实嘉运公司为鲁丽公司开具发票过程中，嘉运公司方面的业务由梁鹏鹏负责，鲁丽公司方面的业务由刘某某负责。
公路、内河货物运输业统一发票抵扣联，公路、内河货物运输业统一发票发票联，山东鲁丽钢铁有限公司记账凭证、银行承兑汇票，证实梁鹏鹏通过嘉运公司为山东鲁丽钢铁有限公司虚开92张公路、内河货物运输业统一发票，共计金额35051362.09元。
货物运输业增值税专用发票发票联、山东鲁丽钢铁有限公司记账凭证、银行承兑汇票，证实梁鹏鹏通过嘉运公司为山东鲁丽钢铁有限公司虚开109张货物运输业增值税专用发票，共计金额11379679.05元。
山东鲁丽钢铁有限公司出具的发票抵扣一览表，证实山东鲁丽钢铁有限公司从乐陵嘉运运输有限公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票和货物运输业增值税专用发票总共抵扣税款3581311.29元。
山东省寿光市国家税务局出具的山东鲁丽钢铁有限公司货运发票认证结果通知书及认证结果通知书，证实被告人梁鹏鹏为山东鲁丽钢铁有限公司虚开的92张公路、内河货物运输业统一发票和109张货物运输业增值税专用发票已经认证抵扣，抵扣税款3581311.17元，其中92张公路、内河货物运输业统一发票抵扣税款2453595.35元，109张货物运输业增值税专用发票抵扣税款1127715.82元。
山东鲁丽钢铁有限公司营业执照、税务登记证、机构代码证，证实山东鲁丽钢铁有限公司的工商登记情况。
（二）证人证言
证人刘某某的证言，证实2012年上半年，田某某找其帮忙联系开运输发票，其通过网络找到乐陵嘉运公司，之后韩某某让找梁鹏鹏给其开发票，2012年5月份至2014年初，其通过梁鹏鹏从乐陵嘉运公司为山东鲁丽公司虚开92份公路运输发票和109份运输业增值税专用发票，并进行运费走账，向梁鹏鹏支付开票费的事实。
证人田某某（山东洪泰钢铁贸易公司老板）证言，证人田某某证实其承揽了鲁丽钢铁厂的场内运输业务，由于其和鲁丽公司结算需要提供发票，其委托刘某某从乐陵嘉运公司开运输发票事宜，2013年营改增之前其向刘某某支付运费金额的6.23%的开票费，营改增之后运输业增值税专用发票是运费金额的7.21%，刘某某负责把发票开出来交给鲁丽钢铁，开票费都是其用其妻子许某某的银行卡打给刘某某使用的李某某的银行卡；鲁丽钢铁如果以现金的方式向其支付运费，鲁丽钢铁将运费打到嘉运公司账户，然后刘某某联系嘉运公司将运费打到其妻子许某某农信社账户上，如果是承兑支付，刘某某就拿着承兑汇票交给嘉运公司做完账之后交给其；嘉运公司没有参与鲁丽钢铁的厂内运输业务，也没参与挂靠协议的车辆管理；刘某某曾拿着鲁丽钢铁公司起草的货物装卸合同找嘉运公司盖的章，车辆挂靠协议也是刘某某起草并签订的；其通过刘某某在嘉运公司虚开运输业增值税发票109偷，合计金额10251963.23元，通过刘某某在嘉运公司虚开公路运输发票92份，合计金额35051362.09元的事实。
证人魏某某（山东鲁丽钢铁有限公司办公室主任）证言，证实鲁丽公司接收了乐陵嘉运公司开具的运输发票（合计金额35220643.21元）和运输业增值税发票（合计金额10251963.23元）；这些发票是历某某、刘某某送到鲁丽公司的，这些发票都已经抵扣税款了，鲁丽公司和嘉运公司签订的装卸运输合同是其公司办公室制作的，其中两份装卸合同是刘某某到其办公室来拿，刘某某带着合同盖上嘉运公司的公章、法人章或签字后送到其办公室，其公司支付运费是向嘉运公司给付承兑汇票，田某某安排人员来取承兑汇票的事实。
证人历某某（山东洪泰钢铁贸易公司职工）证言，证实山东洪泰钢铁经贸有限公司承揽了鲁丽钢铁厂的厂内物流业务，因为其洪泰公司没有资质开运输发票，其公司老板田某某通过刘某某虚开的嘉运公司运输发票，开票费是田某某和刘某某结算，具体钱数和付款方式其不清楚；田某某曾让其拿着装卸搬运合同到沾化找刘某某盖嘉运公司的公章，田某某也曾让其到沾化找刘某某取发票，刘某某让刘某丙给其捎过两次运输发票，并将运输发票交到鲁丽钢铁公司财务；洪泰公司、鲁丽公司与嘉运公司无业务往来的事实。
证人汪某某（嘉运公司、友方公司法定代表人）证言，证实其不知道鲁丽钢铁有限金司，也不认识该公司的人，其不认识梁鹏鹏、刘某某、田某某、历某某、嘉运公司与鲁丽公司签订的两份装卸搬运合同中“汪某某”的签字不是其签署的，是谁签的其不清楚的事实。
证人许某某（证人田某某之妻）证言，证实其银行卡、身份证在其对象田某某手里，田某某一直拿着其打款收款，其对其银行卡的业务往来不知情的事实。
证人韩某某（乐陵郭家街道办事处财政所所长）证言，证实2012年汪某某让其给梁鹏鹏复印过嘉运公司的营业执照、税务登记证等资质材料的事实。
（三）被告人供述与辩解
被告人梁鹏鹏供述，证实2012年5月至2014年2月，在嘉运公司与山东鲁丽钢铁有限公司没有实际运输业务的情况下，其为刘某某（另案处理）从嘉运公司为鲁丽公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票92份，发票金额共计35051362.09元；虚开运输业增值税专用发票109份，价税合计11379679.05元，并于2013年8月1日以后为山东鲁丽钢铁有限公司虚开运输业增值税发票，并进行运费走账，赚取开票费的经过。
（四）辨认笔录
魏某某辨认笔录及照片，证实经魏某某从一组照片中辩认出8号照片的男子是历某某。
梁鹏鹏辨认笔录及照片，证实经梁鹏鹏从一组照片中辩认出8号照片的男子是刘某某。
历某某辨认笔录及照片，证实经历某某从一组照片中辩认出11号照片的男子是刘某某。
历某某辨认笔录及照片，证实经历某某从一组照片中辩认出8号照片的女子是许某某。
历某某辨认笔录及照片，证实经历某某从一组照片中辩认出7号照片的男子是田某某。
刘某某辨认笔录及照片，证实经刘某某从一组照片中辩认出3号照片的男子是梁鹏鹏。
刘某某辨认笔录及照片，证实经刘某某对12张照片进行辩认，无法辨认出乐陵郭家街道办事处财务所韩某某。
刘某某辨认笔录及照片，证实经刘某某从一组照片中辩认出11号照片的男子是田某某。
刘某某辨认笔录及照片，证实经刘某某从一组照片中辩认出11号照片的男子是历某某。
4、2012年8月至2013年7月，在嘉运公司与山东省盐业集团有限公司经贸公司（山东盐业经贸公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某甲（另案处理）从嘉运公司为山东盐业经贸公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票39份，发票金额共计13115807.03元，以上发票已由山东盐业经贸公司向税务部门申报抵扣17份，已由唐山三友化工股份有限公司向税务部门申报抵扣22份，已抵扣税款共计918106.31元。案发后，刘某甲向德州市公安局退缴税款了50万元税款。
以上事实，由公诉机关提供的业经当庭质证并采纳的下列证据证实：
（一）书证
山东省盐业集团有限公司经贸公司营业执照、税务登记证、机构代码证，证实山东省盐业集团有限公司经贸公司的工商登记信息情况。
提取于山东省盐业集团有限公司经贸公司的《货物运输协议书》、《货物运输合同》，及提取于山东省盐业集团有限公司经贸公司的乐陵市嘉运运输有限公司的营业执照、机构代码证、道路运输经营许可证、税务登记证，证实梁鹏鹏与刘某甲制作了山东省盐业集团有限公司经贸公司与乐陵市嘉运运输有限公司货物运输合同的事实。
嘉运公司9140114083742050002598账户与山东盐业总公司经贸公司37001616308050148062账户、梁鹏鹏6223191310639971账户与9001051300527085账户的银行交易记录，证实梁鹏鹏通过嘉运公司为山东盐业总公司经贸公司虚开公路、内河货物运输业统一发票的过程中资金走账及梁鹏鹏收取刘某甲开票费的事实。
公路、内河货物运输业统一发票抵扣联、山东省盐业集团有限公司经贸公司记账凭证、电子转账凭证、银行承兑汇票，证实梁鹏鹏通过嘉运公司为山东省盐业集团有限公司经贸公司虚开39张公路、内河货物运输业统一发票（共计金额13285976.16元）入账，山东省盐业集团有限公司经贸公司将从乐陵市嘉运运输有限公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票入账，并将运输费打入嘉运公司走账的事实。
济南市历下区国家税务局出具的纳税人涉税保密信息查询结果告知书、济南市市中区国家税务局出具的查询情况说明、货运发票认证结果通知书、河北省唐山市南堡经济开发区国家税务局出具的查询发票情况说明，证实被告人梁鹏鹏为山东省盐业集团有限公司经贸公司虚开的39份公路、内河货物运输业统一发票中，已经由山东省盐业集团有限公司经贸公司认证抵扣17份，抵扣税款332746.15元，已由唐山三友化工股份有限公司抵扣22份。
山东省盐业集团有限公司经贸公司出具的运费发票抵扣证明、公路、内河货物运输业统一发票，证实山东省盐业集团有限公司经贸公司从乐陵市嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票中由山东省盐业集团有限公司经贸公司实际抵扣17张，发票金额4923688.16元。
唐山三友化工股份有限公司抵扣发票明细、公路、内河货物运输业统一发票、唐山三友化工股份有限公司出具的抵扣发票明细公路、内河货物运输业统一发票，证实山东省盐业集团有限公司经贸公司从乐陵市嘉运公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票中的22张发票，发票金额8362288元，并由唐山三友化工股份有限公司抵扣税款585360.16元。
山东省非税收入通用票据、德州市公安局涉案资金交接单，证实2014年9月5日刘某甲向德州市公安局退缴税款50万元。
（二）证人证言
证人刘某甲的证言，证实因其为山东盐业集团经贸公司承运原盐、山东盐业集团经贸公司要求其签订货物运输合同、提供运输公司资质，其给乐陵嘉运公司打电话，一个女的主任让其和梁鹏鹏联系，其通过梁鹏鹏要了嘉运公司的资质、制作了货物运输合同，并通过梁鹏鹏从乐陵嘉运公司为山东盐业集团经贸公司开具了公路货物运输发票，为应对税务部门的检查，进行了运费走账，并向梁鹏鹏支付开票费的事实。
证人易某（山东省盐业集团有限公司经贸公司业务员）证言，证实山东省盐业集团有限公司经贸公司与乐陵市嘉运运输有限公司签订的货物运输协议是刘某甲提供的，刘某甲承揽了其公司与唐山三友公司的运输业务，刘某甲完成运输业务后，刘某甲按照其公司提供的数据开据运输发票，其不认识嘉运公司的任何人的事实。
证人孙某（山东省盐业集团有限公司经贸公司副经理）证言，证实山东省盐业集团有限公司经贸公司与乐陵市嘉运运输有限公司签订的货物运输协议是其公司签订的，签订的协议是其和公司的易某负责，经查询嘉运公司向其公司提供了39张运输发票，其对嘉运公司不清楚，也不认识嘉运公司的人事实。
（三）被告人供述与辩解
被告人梁鹏鹏的供述，证实2012年7月份开始至2013年7月，刘某甲找其为山东省盐业集团经贸公司虚开用于抵扣税款的增值税发票39份，发票金额共计13115807.03元，其制作了货物运输合同后，随后其通过乐陵嘉运公司为山东省盐业集团经贸公司虚开公路运输发票，并进行运费走账，赚取开票费的事实。
（四）辨认笔录
梁鹏鹏辨认笔录及照片，证实经梁鹏鹏从一组照片中辩认出5号照片的男子是刘某甲。
刘某甲辨认笔录及照片，证实经刘某甲从一组照片中辩认出3号照片的男子是梁鹏鹏。
易某辨认笔录及照片，证实经易某从一组照片中辩认出3号照片的男子是刘某甲。
5、2012年12月，在乐陵市友方运输有限公司（以下简称友方）与杭州吉泰化工有限公司（以下简称吉泰公司）没有实际运输业务的情况下，被告人梁鹏鹏为刘某乙（另案处理）从友方公司为吉泰公司虚开用于抵扣税款的公路、内河货物运输业统一发票14份，发票金额共计5454473.7元，以上发票均已由吉泰公司向税务部门申报抵扣税款共计381813.16元。案发后，吉泰公司向杭州市萧山市国税局补交了全部税款。
以上事实，由公诉机关提供的业经当庭质证并采纳的下列证据证实：
（一）书证
公路、内河货物运输业统一发票14张（记账联），证实梁鹏鹏通过乐陵市友方运输有限公司为杭州吉泰化工有限公司虚开公路、内河货物运输业统一发票14张，共计金额5454473.70元。
刘某瑞6228481841601787811银行账户交易信息，证实2012年12月31日徐某某6228480322956708612银行账户转入刘某瑞账户234542元开票费，当日刘某瑞账户转入刘某乙6228481840718724113农行账户158180元，2013年1月1日刘某瑞账户转入安忠芳6228181840675051815账户5万元。
杭州吉泰化工有限公司银行账户331065940018010050120交易记录，证实杭州吉泰化工有限公司向乐陵市友方运输有限公司银行账户9140114080642050000293打款走账的事实。
徐某某银行账户6228480322956708612交易记录，证实2012年12月31日徐某某银行账户转入刘某瑞银行账户234542元，2013年1月11日、16日乐陵友方公司将运费打入徐某某账户，返回杭州吉泰公司的事实。
刘某瑞银行账户6228481841601787811交易记录，证实2012年12月31日刘某瑞银行账户收到徐某某银行账户转入的234542元，刘某瑞账户转入刘某乙账户158180元。
书证提取单、杭州吉泰化工有限公司会计凭证，证实杭州吉泰化工有限公司将从乐陵友方运输有限公司虚开的公路、内河货物运输业统一发票入账，并将运输费打入乐陵友方运输有限公司的事实。
杭州市萧山区国税局出具的运输发票抵扣清单，证实杭州吉泰化工有限公司将从乐陵友方运输有限公司虚开的14份公路、内河货物运输业统一发票共抵扣税款381813.16元的事实。
书证提取单、税收缴款书两份，证实2014年8月26日杭州吉泰化工有限公司向杭州市萧山市国税局补交税款381813.16元及缴纳滞纳金111680.35元的事实。
杭州吉泰化工有限公司基本情况，证实杭州吉泰化工有限公司已于2013年3月1日注销的事实。
邵某某户籍证明、刘某瑞电子档案、高某某身份证复印件、张某甲身份证复印件、陈某某身份证复印件，证实证人邵某某、刘某瑞、高某某、张某甲、陈某某的身份信息情况。
（二）证人证言
证人高某某的证言，证实2012年底杭州吉泰化工有限公司老板邵某某让其帮忙开运输发票，随后其找到刘某瑞，其将邵某某的开票信息发给刘某瑞，刘某瑞在吉泰公司没有实际运输业务的情况下帮吉泰公司从友方公司虚开运输发票，并进行了运费走账，其从中间赚取了开票费的事实。
证人刘某瑞（曾用名刘文娟）的证言，证实2012年12月高某某联系其开运输发票，其联系了刘某乙，刘某乙说能开，其将高某某告知的开票信息（收货单位是有很多家，发货单位和受票单位都是杭州吉泰化工有限公司）发短信给刘某乙，刘某乙从乐陵开出14张500多万元的发票后，其将发票邮寄给高某某，这些发票没有实际的运输业务，高某某转入其6228481841601787811的银行账户内234542元开票费，其将其中158180元转入刘某乙农行账户，将其中5万元转入安忠芳的个人农行账户，自己留了2万元的事实。
证人邵某某（杭州吉泰公司法定代表人）证言，证实2012年12月下旬的一天其让高某甲（经辨认为高某某）帮忙开四五百万的运输发票，高某甲说是通过朋友开发票，且要支付3.72%左右的开票费，其同意后，要求发票验好后走账，走账之后再支付开票费，高某甲也同意；其将开票信息告知高某甲过了二、三天，高某甲将开票单位是乐陵友方友运输有限公司的14份发票（总计金额5454473.7元）送到滨州博兴宾馆交给其，同时交给其一张写有友方公司账户信息的纸条，其也交给高某甲一张写有徐某某农行账户的纸条，约定走账；其验票后让会计陈某某把发票总金额的545万余元分多次从吉泰公司转入友方公司，对方将回款打入徐某某个人账户；走完账之后，其让陈某某通过徐某某的账户将20多万元的开票费转到高某甲指定的刘某瑞的银行账户内，其取得的友方公司的运输发票没有实际的运输业务，税款已补交的事实。
证人张某甲（杭州吉泰公司会计）证言，证实吉泰公司取得的乐陵友方公司的14份发票公路、内河货物运输统一发票（总计金额5454473.7元），已申报抵扫，抵扣税金381813.16元，2014年8月26日补交税款381813.16元及滞纳金111680.35元。
证人陈某某（吉泰公司法定代表人邵某某之妻）证言，证实吉泰公司取得的乐陵市友方运输有限公司的发票是邵某某联系开出来的，支付的运输费是其通过网银支付的，但具体事情其不清楚，其听邵某某说到萧山国税局补交了一笔税款的事实。
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