广东省广州市花都区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤0114刑初68号
公诉机关广州市花都区人民检察院。
被告人顾颂蔚，男，1968年10月4日出生，汉族，文化程度本科，住上海市徐汇区。2015年6月16日因涉嫌犯诈骗罪被羁押，同年6月19日被取保候审，2017年8月14日被逮捕。现被羁押于广州市花都区看守所。
辩护人胡文锋，广东经国律师事务所律师。
广州市花都区人民检察院以穗花检公刑诉〔2015〕2437号起诉书指控被告人顾颂蔚犯诈骗罪，于2016年1月4日向本院提起公诉。在本案审理过程中，因被告人顾颂蔚患有严重疾病，无法出庭，本院依法于2016年12月27日裁定对被告人顾颂蔚中止审理。2017年8月14日，被告人顾颂蔚被逮捕归案，本院已裁定对其恢复审理，并依法适用普通程序，组成合议庭公开开庭审理本案。广州市花都区人民检察院指派检察员倪代建出庭支持公诉。被告人顾颂蔚及其辩护人胡文锋到庭参加了诉讼。现已审理终结。
广州市花都区人民检察院指控：2013年5月，被告人顾颂蔚假冒澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监TANGJEFFERY，并隐瞒其顾颂蔚的真实身份，虚构向广州御钰福珠宝有限公司采购大量玉石，并高价销售给澳大利亚约翰劳某高级私人会所以获取高额利润的事实，骗取广州御钰福珠宝有限公司的负责人刘某1等人花费人民币1544400元购买玉石原石，再先后支付人民币2169440元给被告人顾颂蔚作为玉石加工费，由被告人顾颂蔚委托他人加工成一批玉石成品。
2013年10月10日至2014年8月4日，被告人顾颂蔚再以澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监TANGJEFFERY的身份，与广州御钰福珠宝有限公司先后三次达成玉石售货合同意向，以购买广州御钰福珠宝有限公司的玉石（主要为上述加工的大部分玉石），合同总价值为人民币24467000元、港币8987500元。期间，被告人顾颂蔚先后虚构交易货币种类不对应、合同被澳大利亚海关审查、保证金金额错误、合同超期被终止等理由拖延上述合同的履行，并在虚构上述合同被澳大利亚海关审查的理由中，骗取广州御钰福珠宝有限公司的人民币402500元。
2014年11月14日，广州御钰福珠宝有限公司向公安机关报案。2015年4月15日，被告人顾颂蔚与广州御钰福珠宝有限公司负责人刘某1达成《关于赔偿玉石加工费、玉石损失的协议》，由被告人顾颂蔚退还上述玉石加工费、玉石损失，刘某1书面对被告人顾颂蔚的行为表示谅解。2015年6月16日，被告人顾颂蔚向公安机关投案。
为证实上述事实，公诉机关提交了相应证据，认为被告人顾颂蔚无视国家法律，以非法占有为目的，采用虚构事实、隐瞒真相的方法骗取他人财物，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条之规定，已构成诈骗罪。综合被告人顾颂蔚不认罪、诈骗金额特别巨大、已与被害人达成和解的量刑情节，建议本院对被告人顾颂蔚判处十年以上有期徒刑，并处罚金。提请本院依法判处。
被告人顾颂蔚对公诉机关指控的罪名和事实均有异议，称其是正常做生意，没有诈骗。
辩护人对公诉机关指控的罪名无异议，但对诈骗数额有异议，并提出如下辩护意见：1.被告人顾颂蔚没有诈骗玉石原石的主观故意，也没有造成玉石原石的损失，被告人赚取一定的加工费与被害人商某过，被告人顾颂蔚涉嫌诈骗的数额为402500元；2.被告人顾颂蔚患严重疾病，不符合安全羁押及收监要求；3.被告人顾颂蔚认罪态度好，主动投案自首，且案发前已退还全部赃款，并已取得被害人谅解。综上，请求法庭对被告人顾颂蔚适用缓刑。
经审理查明：2013年5月到2014年11月期间，被告人顾颂蔚以其虚构的澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监TANGJEFFERY的身份多次与广州御钰福珠宝有限公司接洽购买玉石事宜。被告人顾颂蔚谎称其将为会所高价采购大量玉石，以上述虚构的身份与广州御钰福珠宝有限公司先后三次达成玉石售货合同意向，约定购买广州御钰福珠宝有限公司的玉石，合同总金额为人民币24467000元、港币8987500元，广州御钰福珠宝有限公司因此花费人民币1544400元购买玉石原石，并按照被告人顾颂蔚挑选的款式进行加工。被告人顾颂蔚又以帮助加工成会所需要的款式为由，先后收取广州御钰福珠宝有限公司支付的玉石加工费人民币2169440元，并委托他人将上述玉石原石加工成成品。期间，被告人顾颂蔚还先后以交易货币种类不对应、合同被澳大利亚海关审查、保证金金额错误、合同超期被终止等理由拖延上述合同的履行，并以上述合同被澳大利亚海关审查为由，骗取广州御钰福珠宝有限公司人民币402500元。
2014年11月14日，广州御钰福珠宝有限公司向公安机关报案。2015年4月15日，被告人顾颂蔚与广州御钰福珠宝有限公司负责人刘某1达成《关于赔偿玉石加工费、玉石损失的协议》，约定由被告人顾颂蔚退还上述玉石加工费、玉石损失，其中上述涉案诈骗款项人民币402500元已退回刘某1，刘某1书面对被告人顾颂蔚的行为表示谅解。2015年6月16日，被告人顾颂蔚向公安机关投案。
上述事实，有经公诉机关提交并经法庭质证、认证下列证据予以证实：
1.被害人刘某1的报案陈述，主要内容：广州御钰福珠宝有限公司实际是其出资经营的，但法人代表是江某。2013年5月份，其通过其朋友“阿玛”认识了一位自称是澳大利亚华裔的名字为唐某1非，英文名字叫JefferyTang的男子,平时其称呼他为唐先生，他自称在澳大利亚一间会所担任中国区域的总监。
2013年5月，唐先生主动到其公司面谈采购一批玉石，第一批签订合同金额约30万人民币，以现金方式买卖，其后双方又经过多次的变更合同内容，于10月份约定了第一份合同，合同金额为人民币4852000元，而后因唐先生所持的外币卡无法在中国支付，该合同未能履行完毕。
2014年4月份唐先生再次约其，承诺由其公司提供玉石的原石，并由他拿到揭阳市腾飞龙玉器加工厂加工，他收取加工费，加工完毕之后由他在澳大利亚的会所进行收购，其利润将大大超出在中国销售的利润，其相信了他，又与他约定了一份金额为790万元的合同，后唐先生又先后口头跟其公司签订了第三、四批的合同，他也是用以上的伎俩说由其公司提供原石，由他加工并收取加工费，其公司又先后支付了100多万元的加工费，前后支付约200多万元的加工费。但唐先生一直都没有履行承诺，一批货物都没有帮其公司收购，也没有支付过一批货的合同金给其公司。并且，后来唐先生又以第一批货的出口报关需要支付关税的形式，又一次诈骗其60万元，加上被骗的加工费共约277万元左右。双方约定的合同主体分别是其的广州御钰福珠宝有限公司和对方的澳大利亚约翰劳某高级私人会所。其和唐先生是在广州市花都区约定的合同，并约定以人民币结算。其与唐先生有口头的约定，对方提供给其合同格式，其公司经过修改，双方确认后，其在合同上签名并盖章后交给唐先生，但唐先生对其声称他将合同邮寄到澳大利亚并签字了，要等当地海关通过审批后才邮寄回给其，但其一直没有见到合同原件，现在其只能提供没有双方签名盖章的电子版合同。
从2013年的10月份开始，其与唐先生共约定了四批次的加工（玉石）并由唐先生所在会所收购的合同，第一次是2013年的10月份约定了一批玉石的成品，合同金额是人民币4852000元，2014年的4月份第二次约定了一份成品及部份的玉石原石加工，合同金额是3748000元人民币，2014年的5月份第三次约定了一批玉石原石加工，合同金额是8987500元人民币，2014年8月份又第四次约定了一批玉石原石加工，合同金额19615000元人民币，总共合同金额是人民币26800000元,以上的合同金额已包括了其需要支付的加工费。自第二次有原石加工以来，唐先生将加工好的成品都交回给其了,但玉石原石的边角料并没有同时送回给其，他称由其先保管成品,由他与澳大利亚那边的会所协调好，并办理好相关的手续后再进行收购，但至今他都没有收购那几批次的玉石，一直还在其公司保管着,其应支付的加工费已通过汇款的形式支付给对方了。按照玉石加工的行规，玉石原料加工完后，加工方会把成品和玉石原石的边角料同时交还给委托方，因为加工完后，切割出来的“废品”有可能是成色很好的玉。唐先生每次都不把原料送还给其，其看到成品发现手工很差，而且玉的质量也是原石内成色较差的“皮”，而原石内成色最好的“芯”不见了。他不把原石的边角料交还给其，可能是把那块好的“芯”拿走了。对这种不按玉石加工行规的做法其没有去追究唐先生的行为，是因为其看到他许诺的合同成交金额能产生很大的利润，就算他在加工时偷走一部分玉石也不会损失，玉石也是给他买去的，所以按他的意思去操作。
其公司提供给唐先生的玉石原石是分了好几次购买的。一共购买了53块玉石原石，共花了1544400元人民币，全部都交给唐先生拿去加工了。2013年11月份至2014年8月份其分十一次一共支付给唐先生加工费2169440元人民币。其多次要求唐先生收货后，他承诺先收购第一批货，并称该货物运出国要先在海关报关并支付602500元人民币的海关税。但其说暂时没有那么多钱，后唐先生先汇了20万元给其，在2014年3月25日，其公司通过江某账户（中国银行73×××19）向唐某1非说的澳大利亚约翰劳某高级私人会所财务总监顾颂蔚账号（工商银行62×××63)汇款人民币602500元。以上一共汇给他2771940元人民币。
这几批次原石加工，对于同类产品的同等工艺，唐先生收取其的费用比正常的市场价格高出了约300%至500%。唐先生跟其加工的玉石并未请名师、大家之类的工艺师傅加工，只是一般的手工，而且设计的款式大部分不是中国人喜好的，在中国市场很难销售。
唐先生提供给其的账户信息：刘某3账号（中国工商银行62×××36)；余某账号（中国民生银行6226193080135780135784）；顾颂蔚账号（工商银行62×××63)。
其公司使用了很多个账号：刘某1的广州农商银行622439610012180087、刘某1的中国工商银行62×××00、刘某1的中国建设银行6227003326160226451；江某的中国银行73×××19；邝丽霞的中国工商银行3602892601034950279；刘某2的中国建设银行4340623320313455；广州御钰福珠宝有限公司的中国银行678261591229；广州御钰福（香港）珠宝有限公司的香港恒生银行390546000883；外汇澳币账户（中国银行67×××91，户名：GuangzhouYUYUFUJewlleryCo，Ltd）。
2014年11月14日其经营的广州市御钰福珠宝有限公司委托黄某1向公安机关报案说公司被诈骗。2014年12月份，其向顾颂蔚提出质疑，质问他澳洲那边的公司是否真实存在，但他提供不了那个公司真实存在的证据。其对他说现在其的资金周转出现了问题，要求他对其的损失作出赔偿，先把之前加工的玉石成品卖出去再说。顾颂蔚起初不同意，但经过商某，最终他同意了其提出的要求，把其损失的钱通过银行转账给其。之后顾颂蔚通过银行转账，把付税金用的402500元人民币分两次转到其的中国工商银行卡62×××00中。通过余某账号把150000元人民币作为加工费的赔偿转账给其的中国工商银行卡62×××00中。过了一段时间，他说他没有那么多现金，于是他给了其一批估算市场价值约250万元人民币的玉石成品作为加工费（共2169440元人民币，剩余2029440元人民币未赔偿）损失赔偿的抵押。经协商，我们决定将这批玉石成品和他帮其加工的那批玉石成品一起去销售，等销售完后再从中结算。其拿回其所损失的那部分钱，剩下的交还给顾颂蔚。这两批玉石成品，其挑选了部分适合这边市场需求样式的玉石成品在广州市御钰福珠宝有限公司档口上卖，不过现在还没卖出。另外一些就在与顾颂蔚的协商中要求他帮其销售，现在他已经拿了其中四件去寻找买家，到今天他还没回复其是否卖出。顾颂蔚没说拿去哪个展销会卖，除了展销会，他说还会拿给他找到的客户去卖。其不清楚他卖给谁，其和他协商好每件玉石成品的最低价格，他卖了就把钱给其，其也不用出具任何单据给他。这两批玉石成品现在还没有卖出过一件。
其不确定顾颂蔚所说的“澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监”这个身份是否真实，因为他没有向其出示相关资料。他也没有向其出示过“澳大利亚约翰劳某高级私人会所”的相关材料。顾颂蔚所说需要交的602500元人民币税金，并没有向其提供相关的材料证明。其问过他，他说因为在国外，不能提供给其看。当初汇款的税金是602500元人民币，因为当时其不够钱付税金，他说帮其出200000元人民币，所以实际上其出的税金是402500元人民币。
被害人刘某1经照片辨认，指认被告人顾颂蔚就是唐某1非，以收取海关税金和订货加工收取加工费形式骗取公司海关税金602500元和加工费2169440元。
被害人刘某1对被告人顾颂蔚为其设计加工的玉石成品照片、被告人顾颂蔚给其作为赔偿抵押的玉石成品照片进行了指认。
2.证人黄某1的证言，主要内容：其是广州御钰福珠宝有限公司的经理，法人代表是江某，公司委托其来公安机关报案。2013年约8月份，跟其有生意来往的朋友马某介绍陈某和唐某1非（即被告人顾颂蔚）给其认识，其中陈某跟做玉器生意的澳大利亚华裔唐某1非是多年的朋友。唐某1非跟其说他是澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监，在大陆做了4年的玉器采购，每年都采购几个亿玉器到澳大利亚会所。目前在广州珠江新城有办事处。接下来交往过程中，唐某1非说有专门帮他会所订做玉器的揭阳市腾飞龙玉器加工厂，师傅刘玉华手工不错（其去“广东省工商管理局网上信息公开”查过，没有这个注册公司）。他向其要了块玉器半成品去加工，之后又要些小的玉石。先雕出来了4件会所定制吊件，定价34万元，拿给其时，唐某1非说广州御钰福珠宝有限公司成为他会所长期供应商，并提供会所标准的玉器采购合同，在2013年10月10日，同他会所制定了第一批合同编号：GZOZ20131010，合同金额4852000元人民币，上述4件吊件跟上了这份合同。现场由其公司盖章交给唐某1非，唐某1非说带回广州邮寄到澳大利亚会所总部。2013年11月份中他说还有4件吊件雕，采购价34万元人民币，加工费33500元人民币，并提供了玉器加工方账户（中国工商银行62×××36，刘某3）。要求其把钱某给她，在2013年11月25日，其通过刘某1账号（中国工商银行62×××00）汇给她33500元人民币。同时又向其要多块玉石材料，说拿给师傅看看。于2013年12月20日，唐某1非说澳大利亚海关批准了该批合同玉器。澳大利亚会所总部已经将第一批合同货款打入到其公司中国银行公司账户，金额897500澳元。其公司账户一直没有收到该笔汇款，之后他说钱退回了。因为其公司结算账户是人民币账户，澳元是无法接收的。唐某1非要求其公司开设外汇澳元账户。2013年12月30日，唐某1非说4件吊件雕加工完成，采购价9.8万元人民币，加工费14500元人民币。在2013年12月30日，其公司通过刘某1账号（中国工商银行62×××00）向某慧琼（工商银行62×××36）账号汇款14500元人民币。2014年1月初，唐某1非说有3件会所定制的摆件加工完成，会所会员已经订购了，要求其给加工费用86300元人民币。其在2014年1月I4日按唐某1非要求，通过刘某2账户（中国建设银行4340623320313455）给揭阳加工方收款人刘某3汇款86300元人民币该款项。2014年1月17日唐某1非带着3件摆件给其公司，定价95万元人民币。在2014年2月12日，其办理好了外汇澳币账户（中国银行67×××91，户名：GuangZhouYUYUFUJewlleryCo.Ltd），唐某1非到其公司重新更订了新合同编号GZOZ20140212，取消了合同GZOZ20131010。其公司现场把盖章的合同原件交给唐某1非带走。2014年2月份，唐某1非说会所定制6件吊件雕好了，要求给加工费56500元人民币。其公通过刘某1账户（中国建设银行6227003326160226451）在2014年2月23日汇了56500元给刘某3账户。在2月28日他拿上来给其，并订了会所采购的价格83万元人民币。3月中，唐某1非会所定制的5件吊件雕好，要其给加工费87300元人民币。其在2014年3月14日通过刘某2账户给刘某3汇款87300元人民币。玉器在3月17日由他带回其公司，并订了会所采购5件的价格109万元人民币。
2014年3月底，唐某1非说由于第一份合同款项退回澳洲会所账户(公司名JBHINTERNATIONPTYLTD，还有一个JBHINTERNATIONALPTYLTD，后来其去查过，没有这两个公司的注册信息)，导致交易失败，再次申请同笔合同交易，澳大利亚海关怀疑这批玉器采购合同有虚假交易成分，唐某1非要求其公司先交合同海关税金押金602500元人民币给澳大亚约翰劳某高级私人会所财务总监顾颂蔚，支付税金后海关审批文件通过，会所就可以把合同货款4852000元人民币支付给其公司，同时税金押金由会所退回给其公司。唐某1非说因事情比较急要求在两天之内完成税金押金，其公司当时没有那么多现金，唐某1非说他向朋友借20万元人民币给其公司支付税金，其余402500元人民币由其公司支付。在2014年3月25日，通过其公司法人江某中国银行账户73×××19给唐某1非指定汇入澳大利亚约翰劳某高级私人会所财务总监顾颂蔚（工商银行账户62×××63），汇款人民币602500元，用于支付合同海关税金押金。汇钱后，一个多月会所还没有把货款汇到其公司账户，在其追问下，唐某1非说把合同税金押金搞错了，实际海关税金押金是606500元人民币。澳大利亚会所总部一直在跟澳大利亚海关交涉这个税金问题。
2014年4月份初，唐某1非说有8件会所会定制的玉器吊件加工好，要求其公司支付加工费65500元人民币。其公司在2014年4月4日按唐某1非要求通过刘某2账户给揭阳加工方收款人刘某3汇款65500元人民币该款项。在4月13日唐某1非拿了8件玉器成品回来，并定价31.6万元人民币。2014年4月份中，唐某1非说有10件会所会员定制的玉器吊件加工好，要求其公司支付加工费76800元人民币。其公司在2014年4月19日按唐某1非要求通过刘某1账户给揭阳加工方收款人刘某3汇款76800元人民币该款项。玉器在4月24日由他带回其公司，并订了会所采购10件的价格63.8万元人民币。2014年4月份底，唐某1非说有4件会所会员定制的玉器摆件加工好，要求其公司支付加工费194000元人民币。其公司在2014年4月29日按唐某1非要求通过刘某1账户给揭阳加工方收款人刘某3汇款194000元人民币。玉器在5月8日由他带回其公司，并订了会所采购4件的价格194万元人民币。当天制定广州御钰福（香港）珠宝有限公司跟澳大利亚约翰劳某高级私人会所签订第二份售货合同金额为8987500港币（折合人民币：7190000元）合同编号：HKOZ20140508。唐某1非把其公司盖章及签字的合同带走，承诺很快就将第二批合同8987500元港币货款汇款到其公司香港公司账户（香港恒生银行，户名广州御钰福（香港）珠宝有限公司，390546000883）。
2014年5月份底，唐某1非说有3件会所会员定制的玉器摆件和6件吊件加工好，要求其公司支付加工费403000元人民币。因其公司没有那么多流动资金，唐某1非说自己把车抵押来帮其公司付150000元人民币，其公司先付253000元，以后再还给他，其公司在2014年5月28日按唐某1非要求通过刘某1账户给揭阳加工方收款人刘某3汇款253000元人民币。玉器在6月4日由他带回其公司，并订了会所采购10件的价格515.6万元人民币。在2014年7月19日，唐某1非说要把车赎回来，要求其公司把钱打在他老婆余某账号上，于是其公司通过刘某1账户（中国建设银行6227003326160226451）给他要求的余某账号（中国民生银行6226193080135784）汇款150000元人民币。2014年6月份，唐某1非说有9件会所会员定制的玉器吊件加工好，要求其公司支付加工费47500元人民币。其公司在2014年6月17日按唐某1非要求通过刘某1账户（中国农商银行622439610012180087）给揭阳加工方收款人刘某3汇款47500元人民币。玉器在6月20日由他带回其公司，并订了会所采购10件的价格72.2万元人民币。
同年8月份，唐某1非大批量加工会所会员定制的玉器和摆件共88件，他说加工费用高达1554540元人民币。2014年8月3日和4日，其公司通过刘某1账户向唐某1非提供的玉器加工方账户刘某3汇款了554540元人民币。2014年8月4日，唐某1非将这批玉器88件带回到其公司，并给了一份另一供应商的合同给其公司做样板。因此其公司制作了合同编号为2014GZZD-810、合同金额为19615000元人民币的合同。到了9月份，唐某1非说加工方把他为其公司担保的100万人民币加工费一事，告诉了澳大利亚会所，会所派2个人在揭阳调查这个事情，唐某1非的意思只要给了100万人民币加工费，会所就会让这件事过去，这批货马上可以去香港交易。这个事情上，唐某1非说帮其公司筹45万元人民币，其公司出了55万元人民币。其公司在8月19日通过刘某1账户给唐某1非提供的揭阳加工方（刘某3账户）汇款了150000元人民币。然后在2014年8月22日通过邝丽霞账户（中国工商银行3602892601034950279）给唐某1非提供的揭阳加工方（刘某3账户）汇款了200000元人民币，9月9日，通过刘某1账户给唐某1非提供的揭阳加工方（刘某3账户）汇款了200000元人民币。等其公司汇款完毕后，唐某1非又说跟会所协商，最后变成他说因为这件事情被会所停职调查，加工方还有2件玉器加工好了，加工费是31万元人民币要支付，要求其公司支付这批款，等支付完就可以去香港交易。这时，其公司发现事情的情况不太对劲，怀疑被骗了，就到公安机关报案。
唐某1非是以采购玉石成品及负责收购由其加工的原石收取加工费的形式进行诈骗的。其公司被唐某1非骗的税金是602500元人民币，加工费是2169440元人民币，签订的合同总金额24467000元人民币和8987500元港币，提供给唐某1非玉石原料约100来万人民币（被唐某1非拿去加工后给回其公司成品），一共损失折合约400万元人民币。听唐某1非说刘某3是揭阳市腾飞龙玉器加工厂的财务总管，其没有见过她，她身份证，每次我们都是汇款到她的中国工商银行广州分行开的银行账号62×××36。
唐某1非的真名是顾颂蔚，其提供给唐某1非的玉石原料大部分是由唐某1非自己开车运输，是黑色大众牌的小轿车，有时也会叫一辆他自称自己公司的深蓝色别克牌商务车。加工方听他说是揭阳市腾飞龙玉器加工厂。由其公司提供玉石原料，他拿去加工成订做的具体样式（具体的订单唐某1非说已经有他公司的会员付款订购了，只要加工完就一定全部都可以卖出去），其公司付加工费，然后他把成品送回给其公司，再由其公司与他的公司签订买卖合同，由他公司买走玉石成品。唐某1非一次都没有履行合同义务。合同是在广州市花都区约定的，并约定以人民币结算。其公司与唐某1非有口头的约定，对方提供给其公司合同格式，其公司经过修改，双方确认后，其公司在合同上签名并盖章后交给唐某1非，但唐某1非对其公司声称他将合同邮寄到澳大利亚并签字了，要等当地海关通过审批后才邮寄回给其公司，但其公司一直没有见到合同原件，现在其公司只能提供没有双方签名盖章的电子版合同。
自第二次有加工原石以来，唐某1非将加工好的成品都交回给其了，称由其先保管，由他与澳大利亚那边的会所协调好后，并办理好相关的手续后再进行收购，但至今都没有收购那几批次的玉石，一直还在其公司保管着，其公司应支付的加工费以通过汇款的形式支付给对方了。这几批次的原石加工的费用对于同类产品的同等工艺，唐某1非收取其的费用比正常的市场价格高了约300%左右。唐某1非给其加工的玉石是一般的手工，而且设计的款式都是些不符合中国人审美观的设计，所以在中国地区很难销售的。
证人黄某1经照片辨认，指认被告人顾颂蔚就是唐某1非，到其公司以收取海关税金和订货加工收取加工费形式骗取公司海关税金602500元和加工费2169440元。
3.证人朱某的证言，主要内容：其在御钰福珠宝有限公司负责门市部销售工作。2013年8月份，其公司老板刘某1的朋友马总带了陈总和唐总来到天贵路108号公司的门市部，到了店里唐某2就说他是澳洲一个公司的中国区代表，负责在中国购买玉器回澳洲销售，他当时就看上其公司贵的玉器，并当场定购了很多玉器，等公司汇款过来再拿货，之后，唐某2也经常过来订购玉器，但一直都没有来拿货走，到了后来，唐某2就叫其老板给玉石让他加工成品，并让他带去澳洲卖会升值几倍，其老板当时同意了让唐某2加工玉器。那个唐某2大概有50岁，身高1.70米，圆脸，留短头发，有时讲粤语有时讲普通话。唐某2有时自己一个人来，有时和一个叫王某1的人过来。
证人朱某经照片辨认，指认被告人顾颂蔚就是唐某1非，在2013年8月期间与其老板刘某1洽谈玉石生意。
4.证人马某的证言，主要内容：在2013年7月的时候，其找陈某为自己公司办理环保资格证，在闲聊的时候谈到玉石方面的事，陈某说他认识一个姓唐的男子每年都为澳洲的一间会所采购大批量的玉石，问其有没有玉石可以卖。过了两三天，陈某把那名男子约出来，在广州市海珠区吃饭。其去的时候带了几块玉石给他看，他挑选一番后表示需要大量玉石，问其能不能提供更多给他。这时其想到在广州市花都区一个朋友开的广州御钰福珠宝有限公司可以提供，于是决定带他去见其朋友刘某1。
2013年8月底，其带唐某1非和陈某到广州市花都区新华街天贵路108-18广州御钰福珠宝有限公司，把唐某1非介绍给这家公司的老板刘某1认识，刘某1把公司里的玉石款式介绍给唐某1非，唐某1非看过后看中其中20多款，并表示需要大量的款式货品，叫刘某1再去找找，下次过来再挑些。过了一段时间，唐某1非来到公司，其和陈某、刘某1在公司与他见面。这次唐某1非又挑选了一些款式，并表示需要更多款式，叫刘某1再去找找，下次再看。又过了一段时间，唐某1非和陈某、其和刘某1在公司见面，唐某1非又挑选了一些款式，加上之前两次挑选的大约50多款。唐某1非说先订一批，然后他在电脑上教在场的人如何打印一份合同，附上他所挑选的玉石款式图片打印成一份合同后，盖上公司的印章，由他邮寄到澳洲会所等待审批，审批通过后就可以交易了。其帮刘某1一起把材料准备好交给唐某1非，之后唐某1非就叫其和刘某1等消息。在签订合同那天，唐某1非拿出了两张信用卡，他用其中一张刷卡付合同款时，因为他的卡是外币卡，所以无法刷卡。他就要求装一个能刷外币卡的pos机，下次再来刷。到他们签订第二份合同时，唐某1非说不需要其帮忙了，于是其就没再和他接触了。陈某和其都是介绍人，唐某1非承诺这批货交易成功后会将利润的20%给其两人提成。第一份合同的价值是485万元人民币，但是其没有收到这批货的提成，因为他们说交易不成功，不久前其还听刘某1说他被唐某1非诈骗了。
证人马某经照片辨认，指认被告人顾颂蔚就是唐某1非。
5.被告人顾颂蔚的供述与辩解，主要内容：2013年9月份，其朋友“小马”把在广州市花都区做玉石生意的刘某1介绍给其认识，刘某1经营的是广州御钰福珠宝有限公司。“小马”带其去到广州市花都区天贵路广州御钰福珠宝有限公司与刘某1见面商谈，其对他说其是JBHINTERNATIONALPTYLTD(澳大利亚约翰劳某高级私人会所)的亚洲区总采购，名字叫Jeffery，其他人都称呼其唐某1非，他就给了一批玉石成品给其看，其挑了一些款式，向他订了价值178900元人民币的玉石，说是拿去澳洲那边去卖，当时写了一张订货单据，没有交订金，其对他说如果有新玉石就再叫其过来挑选。过了十几天之后，刘某1又打电话给其，说有新的玉石来了，其就过去他的公司挑选玉石，选完之后，其订了约90万元人民币的玉石，也是写了一张订货单据，没有交订金。又过了十多天，其收到他的通知，就过去挑选，其又订了一批。当其第四次过去的时候，其对刘某1说在澳洲那边龙、龟、观音、荷叶、水仙等款式比较畅销，在澳洲可以卖比中国更贵的价格，刘某1问其有没有认识会这样加工玉石的人，其就对他说其认识的一间在广东省肇庆市四会市，还认识一些个体户在广东省揭阳市加工玉石。他就拿了四块玉石原石给其拿去加工，其就把玉石送到肇庆市四会市的个体户加工，我叫他汇39600元人民币加工费到刘某3的工商银行账号62×××36，收到钱后，其给了肇庆市的个体户30000元人民币现金，并把加工好的玉石拿回来给刘某1，我赚了9600元人民币。之后陆陆续续其拿刘某1的玉石去广东省肇庆市四会市和揭阳市的玉石个体户加工，总共加起来其通过刘某3的工商银行账号62×××36收到刘某1汇款2004940元人民币，其赚了大概50万元人民币。在帮刘某1加工玉石期间，其又向某敏杰订了几批玉石，其中大多数都是其帮刘某1加工的玉石成品，当其订了总价有4852000元人民币的时候，其就把预先制定的玉石购销合同模板通过U盘给了刘某1，叫他按格式填写玉石的清单、合同的内容。等他整理好之后，打印出来盖了广州御钰福珠宝有限公司的章，其就拿回去传真给澳大利亚约翰劳某高级私人会所，等会所确认。后来其又订了几批其帮刘某1加工的玉石，他们制作了几份合同总价970多万元人民币，加上第一次的，一共是约1400多万人民币的玉石买卖合同。所有的合同其都传真到澳大利亚约翰劳某高级私人会所，等会所确认。一直等到今天澳大利亚约翰劳某高级私人会所都没有确认。2015年2月份的时候，刘某1问其是不是诈骗他，澳大利亚约翰劳某高级私人会所是不是真的，其就对他说澳大利亚约翰劳某高级私人会所是真的，其和他协商说加工费其出，原石他出，其两人一起把玉石成品卖出去，卖出去后的利润两人平分。其把保证金402500元人民币退还给了他，其赚的加工费退还给他15万元人民币，并把其手上的价值约500万元人民币的玉石成品放在他公司抵押。等玉石卖出去后，刘某1拿回买原石的钱约300万元人民币和加工费200万元人民币，一共约500万元人民币。其放在他公司抵押的玉石卖出去后，刘某1要先拿回200万元人民币，其他的部分继续放在他那里抵押。
因为第一次见面介绍的时候其就对他们说了Jeffery(唐某1非）这个名字，其要求刘某1汇保证金402500元人民币到其工商银行账号（顾颂蔚）62×××63，当时其对他说顾颂蔚是其同事，所以其就不再和他说其真名是顾颂蔚。当时其怕刘某1不付加工费给其，所以其对他撒谎说第一份合同485200元的玉石成品，在澳洲海关那边要付602500元人民币的保证金。他说他现在不够现金，其说其先帮他付20万元人民币，并把钱某到他公司的法人江某中国银行账号（73×××19）上，然后刘某1通过银行转账，把602500元人民币转到其工商银行62×××63上。其一共收取了刘某1大约200多万元人民币的玉石加工费，其在刘某1订下的订单价值大概1700万元人民币。
其不能提供澳大利亚约翰劳某高级私人会所的注册资料。其在澳大利亚约翰劳某高级私人会所已经做过几次生意，每次它都按时付款，所以觉得它是真实的。其没有证明其是澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总采购的资料，澳大利亚约翰劳某高级私人会所并没有聘请其的资料，也没有发工资给其，其赚钱是按照提成来赚的。因为其对刘某1说澳洲那边龙、龟、观音、荷叶、水仙等款式比较畅销，现在其是刘某1的大客户，下的订单多，所以他肯给其加工，方便其订这些货。所以刘某1把玉石原石拿给其加工。因为其要赚25%的加工费佣金，包括设计、运输、出玉石鉴定证书等的费用，所以玉石原石的加工费感觉会比较贵。
其通过银行转账收取刘某1的加工费，其叫刘某1转到刘某3的工商银行账号62×××36，加工费一共约215万元人民币。刘某3是做地产生意的，因其介绍客户给她，其对她说我不方便收这些钱，所以叫她帮我收，她收到之后都会立刻转账给我的工商银行账号62×××63上。刘某3没有收取其费用。其把其赚得的约50万元人民币加工费投资到玉石购买上面了。其收取402500元人民币只是为了拿一点保证金，其他的其只是代加工厂收加工费而已。
被告人顾颂蔚对其在2013至2015年间为刘某1设计加工并收取加工费人民币200多万元，准备高价卖到澳洲的玉石成品照片进行了指认，并对其给被害人刘某1作为赔偿抵押的玉石成品照片进行了指认。
6.广州市公安局花都区分局便衣侦查大队出具的到案经过，证实：2015年6月16日，被告人顾颂蔚电话投案，后民警至广州医科大学附属第二医院将被告人顾颂蔚带回公安机关调查。
7.广东省及广州市工商行政管理局出具的证明，证实：经电脑检索，截止至2014年11月底在省局及市局企业登记数据库未查到“广州澳大利亚约翰劳某高级私人会所”的工商登记数据。
8.证人黄某1提供的采购合同复印件、售货合同等，证实：广州御钰福珠宝有限公司与JBHINTERNATIONPTYLTD拟定的售货合同2份，其中合同编号为gzoz20140212的合同为合同编号为gzoz20131010的合同的修订版，合同涉及金额为人民币4852000元；广州御钰福（香港）珠宝有限公司与JBHINTERNATIONALPTYLTD拟定的售货合同1份，合同涉及金额为港币8987500元；买方乐键国际集团有限公司与卖方广州御钰福珠宝有限公司拟定的采购合同1份，合同中表明最终用户为澳大利亚约翰劳某高级私人会所（JBHINTERNATIONALPTYLTD），合同涉及金额为人民币19615000元，此合同与采购合同（样板）的形式和条款大体一致。
9.证人黄某1提供的加工玉器清单、货品明细表，证实：
广州御钰福珠宝有限公司制作的十批（十一次）加工玉器清单及每次的汇款情况、供澳大利亚约翰劳某高级私人会所的玉器详细情况。
10.银行账户开户资料及交易记录、涉案资金走向流水账表、证人黄某1提供的银行收付款凭证、转账凭证，证实：被害单位广州御钰福珠宝有限公司、被害人刘某1、被告人顾颂蔚、涉案人员余某、王某2、张某、刘某3、江某、黄某2、刘某2、邝丽霞的相关银行账户开户资料及交易记录。2013年11月25至2014年11月13日期间，江某、刘某1、刘某2、邝丽霞的银行账户向被告人顾颂蔚、余某、刘某3的银行账户共计汇款人民币2771940元，其中被害人刘某1等人的银行账户转账到刘某3等人的账户后，当日即全部转入被告人顾颂蔚的个人账户，再由被告人顾颂蔚的个人账户进行ATM取款、转账给余某账号、信用卡还款、购买名表等，全部支出完毕。其中2014年3月25日江某尾号为0019的中国银行账户进账200000元，同日该账户向顾颂蔚尾号为3963的中国工商银行卡转账602500元；
11.证人黄某1提供的涉案玉石原料送货单（含清单），证实：广州御钰福珠宝有限公司购进涉案的玉石原料共计花费154.44万元人民币。
12.证人黄某1提供的广州御钰福珠宝有限公司商事登记信息、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司更改名称证明书等材料，证实：广州御钰福珠宝有限公司的主体情况，委托证人黄某1处理本案，于2014年4月25日更改名称为广州御钰福（香港）珠宝有限公司。
13.证人黄某1提供的广州御钰福珠宝有限公司在中国银行开设澳大利亚元的开户业务存单，证实：广州御钰福珠宝有限公司于2013年12月31日开设“待核查出口收汇澳大利亚元存款”账户。
14.被害人刘某1与被告人顾颂蔚签订的《关于赔偿玉石加工费、玉石损失的协议》、《收条》及被害人刘某1出具的《谅解书》，证实：被告人顾颂蔚与被害人刘某1于2015年4月15日签订协议，当天被害人刘某1收到被告人顾颂蔚退回的402500元人民币保证金、玉石加工费150000元人民币以及一批价值约500万元人民币的玉石成品。被害人刘某1于2015年6月16日出具谅解书，对被告人顾颂蔚的行为表示谅解。
15.收款凭证，证实：被告人顾颂蔚向广州御钰福珠宝有限公司订购摆件四件，采购金额共78万元人民币。在被害人刘某1已收到被告人顾颂蔚交来的采购定金人民币35万元的基础上，2015年7月17日，被害人刘某1收到第二批货款人民币15万元，双方约定了剩余货款人民币28万元的支付时限。
16.被告人顾颂蔚的身份材料、病历材料，证实：被告人顾颂蔚在案发时已成年，具有完全刑事责任能力及其健康状况。
关于本案罪名的问题，综合全案证据可证实被告人顾颂蔚使用虚假身份并以虚构的单位与被害单位签订玉石买卖合同，从中骗取非法所得，其行为损害了正常的市场经济秩序，对被告人的行为应当以合同诈骗罪追究其刑事责任。
关于本案的犯罪数额问题，经查，一、被告人顾颂蔚以其虚构的澳大利亚约翰劳某高级私人会所亚洲区总监的身份，谎称向被害单位高价收购大量指定款式的玉石，被害单位因此购买大量玉石原石并先后支付2169440元加工费给被告人顾颂蔚委托他人加工成指定款式的玉石成品，后被告人顾颂蔚不断编造多种理由拖延履行合同，故被告人顾颂蔚确有诈骗被害单位的故意和行为，但被告人顾颂蔚将玉石原石进行加工并将加工后的成品交还被害单位，公诉机关提交的证据难以确定被告人诈骗被害单位玉石材料和玉石加工费的具体数额，公诉机关的上述指控证据不足，本院不予认定。二、综合被害人的陈述、证人证言、被告人的供述、银行交易流水等证据可证实被告人顾颂蔚使用虚假身份并以虚构的单位与被害单位签订玉石买卖合同后，明知无法履行，仍谎称上述合同被海关审查需交税金，骗取被害单位402500元，该部分应当以合同诈骗罪追究被告人的刑事责任。辩护人与上述相同的辩护意见，本院予以采纳。
本院认为：被告人顾颂蔚无视国家法律，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，以虚构的单位与被害单位签订合同，骗取被害单位402500元，数额巨大，其行为已构成合同诈骗罪。公诉机关指控被告人顾颂蔚犯诈骗罪的罪名不当，指控被告人顾颂蔚犯罪数额有误，本院均予以纠正。被告人顾颂蔚的行为，依法应当对其适用“三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金”的量刑幅度予以处罚。被告人顾颂蔚归案后未如实供述其罪行，否认其有犯罪，不构成自首，但其自动投案，可酌情从轻处罚；被告人顾颂蔚案发后已退还涉案赃款402500元，并取得被害人的书面谅解，可酌情从轻处罚。公诉机关提出与上述相同的量刑意见，本院予以采纳。辩护人提出与上述相同的辩护意见，本院予以采纳。综合被告人顾颂蔚的犯罪手段、社会危害性、悔罪态度等情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
被告人顾颂蔚犯合同诈骗罪，判处有期徒刑三年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先行羁押的3日，即自2017年8月14日起至2020年8月10日止），并处罚金五万元（罚金自本判决发生法律效力之次日起一个月内向本院缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王首庆
审 判 员 张 冲
人民陪审员 邝振英
二〇一七年十月十八日
书 记 员 阳秋林
陶志敏
附法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百二十四条有下列情形之一，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产：
（一）以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；
（二）以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；
（三）没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；
（四）收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；
（五）以其他方法骗取对方当事人财物的。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。