河北省沧州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）沧刑初字第76号
公诉机关河北省沧州市人民检察院。
被告人王华，女，1974年12月4日生，，满族，高中文化，新宾满族自治县时顺选矿厂法定代表人。户籍所在地：辽宁省沈阳市，住辽宁省沈阳市沈河区。2014年9月4日因涉嫌合同诈骗被沧州市公安局刑事拘留，同年11月20日经沧州市人民检察院批准，由沧州市公安局执行逮捕。现羁押于沧州市看守所。
辩护人隋金杉，辽宁正直律师事务所律师。
辩护人李立峰，辽宁湘辉律师事务所律师。
被告人王华合同诈骗一案，由河北省沧州市人民检察院于2015年7月29日以沧检公一刑诉[2015]57号起诉书，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，分别于2015年11月23日、2016年7月7日公开开庭审理了本案。河北省沧州市人民检察院指派检察员张赟杰出庭支持公诉，被害人张某1及其诉讼代理人孙某1，被告人王华及其辩护人隋金杉、李立峰到庭参加诉讼。现已审理终结。
河北省沧州市人民检察院指控，2010年1月，辽宁省新宾满族自治县时顺选矿厂的王华、牟永德（另案处理）通过徐某1、刘某介绍以引进资金扩大生产为名与被害人张某1签订了合作协议，约定由张某1向该厂投资2000万元，给与张某135%的股份，并以铁矿全部资产作为抵押。签订协议之前，王华、牟永德隐瞒了时顺选矿厂于2009年就已经被法院查封，不准变更、变户、抵债、抵押、变卖的真相，虚构该厂经营效益很好的事实。在接到张某1投资款项后，王华便在短期内将全部款项予以转移、消费。
为证实上述事实，公诉机关提供了下列证据：书证、证人证言、被害人陈述、被告人供述等。
公诉机关认为，被告人王华以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人2000万元人民币，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以合同诈骗罪追究其刑事责任。特提请本院依法判处。
被告人王华辩称：张某1的投资款都用于厂子的建设，没有转移和提现。
辩护人提出：被告人王华主观上不具有非法占有的目的，客观上没有实施以虚构事实、隐瞒真相的方法，骗取被害人财物的行为，不符合犯罪的构成要件，指控王华合同诈骗的证据不足，王华不构成合同诈骗罪。
经审理查明，辽宁省新宾满族自治县时顺选矿厂的王华、牟永德（另案处理）通过徐某1、刘某介绍认识了被害人张某1。2010年1月牟永德以时顺选矿厂的名义与张某1签订了引进资金进行合作的协议，约定为扩大生产由张某1向时顺选矿厂投资2000万元，选矿厂给与张某135%的股份，并以选矿厂的全部铁矿资产资源作为抵押。签订协议之后，张某1的2000万投资款项汇入被告人王华个人银行卡，王华利用管理该笔资金的工作便利，从中提取了186.98万元现金，其拒不交代186.98万元现金的去向，且拒不返还。
认定上述事实的证据如下：
1、被告人王华的供述：时顺选矿厂有七千万左右外债。为了能启动厂子的矿山，需要引进资金，转出股份。2009年冬天，徐某1引荐张某1向时顺选矿厂投资。2009年十一月左右，张某1开始考察时顺选矿厂七个采矿区，刘某，徐某1也多次到厂子，车间办公室，七处矿点进行考察。在这考察期间，张某1自己带的工作人员进入矿山和厂子车间进行深入的考察，他自己说不需要别人介入，他一个人到相关部门，国土局，工商局等职能部门了解情况，于当地的老百姓、工人等详细了解厂子的情况，后决定投资。在2010年1月份在沈阳君悦酒店，由徐某1起草协议，按照张某1、刘某、牟永德研究后，签订了合作协议，约定张某1投资两千万，占厂子百分之三十五的股份。约定两年的过渡期，张某1不公开身份，不参与经营。他的身份不公开是股东，另外一个原因是家里不同意投资。张某1将两千万打入王华的银行卡里。两千万资金注入后，厂子启动了正常生产，两千万资金一部分用于还外债，一部分投入生产，矿山开发，办理采矿手续，新增四个采矿区，日常费用等，在2010年生产期间，张某1多次去过厂子，陪牟永德考察矿点，在2010年下半年王华因怀有身孕，基本就不去厂子了，在2011年1月份采矿证办理后，王华离开厂子，3月份生孩子。这期间，牟永德过电话说张某1又找了合伙人，要求王华和他们去厂子见面，王华在月子里出不去，4月份王华和张某1、牟永德在新宾一家宾馆我们三个人见面，张某1和牟永德提出有新的合伙人要投资，牟永德提出再转一部分股份，王华同意。
2011年5月份，张某1和牟永德，确定了外债七千万以后又找了合伙人。2011年8月份，王华在厂子办公时看到一个厂子的股东会议机要，内容是准备重组公司，确定股份，张某1参与经营了，10月末出事以后，厂子、矿山出现事故，张某1离开，2012年3月份找张某1、牟永德说有收购的，张某1不同意收购，他说他自己接着干，后来就接到了沧州中院的民事起诉书了。
2012年的春天，跟抚顺的陆某公司谈收购的事情，找不到当时的法人牟永德，张某1也没有理会，对方要求跟法人见面谈，考虑当时厂子的处境，不想错过收购的机会，厂子外债这么多，经营者张某1，牟永德又逃之夭夭，经过债权人和陆某公司协商让厂子法人改成王华，王华签订的协议，之后对方要求把债务确定，期间敖某去找张某1问张某1同不同意，张某1说想继续干不让转让，后来没有和陆某公司合作成。
张某1向我们提供资金，具体用项是：一部分用来厂子还外债，一部分厂子生产，一部分矿山开发，一部分办采矿手续，以及其他费用等等。还外债也是为了经营，因为有一部分必须要还的，不过没有全部还上，所以没有解封。张某1投资后增加矿点花费一大笔投资。2010年铁矿粉价格是一千，2011年以后涨到了1400-1500，一直到12年，现在一启动就是赔钱。李某是一个外债人，冷春平是王华侄媳妇，孙某2是外债人的朋友，转给孙波的钱是支付厂子经营费用的。王某8是王华的妹妹，王某5是王华的姐姐同时也是外债人，敖某也是外债人。
2、被害人张某1陈述，2010年1月，张某1通过朋友刘某介绍认识了徐某1、牟永德、王华，他们称时顺选矿厂的前景非常好，但是资金周转困难，希望张某1投资，用于扩大生产。同年1月22日，在徐某1、刘某的见证下，张某1与时顺选矿厂签订了合作协议，协议约定：张某1出资2000万元，资金用途是扩大时顺选矿厂的生产经营。张某1出资后，占该矿35%的股份，前两年张某1不参与经营，选矿厂每年给张某1回报600万元。办理下采矿证，注册公司，张某1履行相应的股权。牟永德和王华为了用钱方便，让张某1将2000万款项打到了王华的个人银行卡上。具体汇款情况：2010年1月29日，张某1从宏宇房地产开放有限公司借款800万元打给刘某，张某1通过个人账户打给刘某50万元。2010年2月1日，刘某通过个人账户将这850万元打给王华。2010年2月9日，刘某通过个人账户打给王华390万元。2010年4月20日，刘某支付给牟永德、王华10万元现金。刘某转账给王华的390万元和10万元现金是张某1向刘某借的。2010年2月10日，张某1通过河北省南皮县新光电子有限公司的对公账户向王华分别打款200万元、550万元。
张某1投资后曾要求看时顺选矿厂的账，了解铁粉进出过泵的情况，但都被牟永德、王华拒绝。采矿证下来后，张某1多次找到牟永德、王华，要求按照协议约定注册公司，但是都被二人以没有时间为理由搪塞。2010年底，张某1和刘某到选矿厂想知道厂子的经营情况，张某1找到了该厂的会计焦某询问其投资情况，焦某称不根本不知道张某1投资的事情，也没有任何投资款记入公司账目。2011年1月16日采矿许可证办理下来，但对方并没有履行自己的义务，即注册成某公司、分清张某1所占的股份。经张某1多次催促履行合同，未见结果。2011年5月29日，牟永德向张某1出具了部分还款计划，但牟、王二人分文未还。2012年3月26日张某1向沧州市中级人民法院申请时顺选矿厂、牟永德、王华还款，经沧州市中级人民法院和河北省高级人民法院两审终审，判决时顺选矿厂给付张某1人民币2365万元及相应利息。在法院执行阶段，发现时顺选矿场早在2009年10月就被辽宁省本溪市明山区法院查封。张某1打给王华的2000多万元被王华转入其个人或者其他人的卡中。
3、证人证言
（1）证人刘某证实，2010年徐某1找到刘某，称其学生牟永德在辽宁新宾经营时顺选矿厂，矿产资源丰富，但是缺少资金，不能扩大生产，徐某1希望刘某找到能投资2000万元的人进行投资，选矿厂可以给投资人35%的股份。刘某联系了张某1。后经张某1、牟永德、王华、徐某1等人商谈，2010年1月22日，由徐某1起草，牟永德、王华、张某1、刘某共同商定了合作协议条款，由张某1和牟永德分别签字。同年2月1日至2月10日，张某1总共给王华个人账户汇款2000万元。汇款后，时顺选矿厂一直也没有按照合同约定支付张某1投资回报，也没有按照合同约定到工商局注册公司将张某1变更为股东。后来，了解到时顺选矿厂在2009年11月就因欠外债被法院查封，根本不可能注册公司转让及变更股东。时顺选矿厂在2011年1月10日取得采矿证，因为没有按照合同约定成某公司，刘某、张某1为此事找过他们，他们总是以各种理由推脱。牟永德和王华不提供公章。2011年9月，因为牟永德始终不履行协议，刘某、张某1曾去过时顺选矿厂几次，并在厂内的焦姓会计处得知时顺选矿厂的账目上就没有入过投资款。因担心投资安全，刘某等人要求参与时顺选矿厂的经营，但是牟永德、王华拒绝交接账目，也不透露经营情况。刘某与张某1始终没有参与到时顺选矿厂的经营中去。
签协议的时候，王华、牟永德、张某1、刘某、徐某1都在场，引进资金是为了扩大生产。之所以在投资协议中规定两年的过渡期，是牟永德坚持的。因为张某1没有干过选矿厂，直接进入无法参与管理，在过渡期张某1可以学习选矿厂的管理，刘某等人认为可以短一些，但是牟永德坚持要两年。最后规定在过渡期内，牟永德支付给张某1每年600万元的固定回报，但牟永德没有实现过。2011年10月份联系不上王华，2012年3月份联系不上牟永德。
（2）证人徐某1证实，徐某1系牟永德的中学老师，王华是牟永德的妻子，三人经常有来往。牟永德和王华向徐某1说时顺选矿厂矿产储量非常丰富，每年能出7-8万吨铁粉，效益非常好，只是资金紧张，希望找个合作伙伴。徐某1将牟永德、王华所说的情况向刘某转述。2010年1月初，刘某和张某1到了沈阳，在沈阳北站对过的君越酒店，牟永德、王华向刘某、张某1介绍了时顺选矿厂的情况，徐某1也在场。后来的考察和签订协议，都是牟永德、王华一起介绍、商定的。考察完厂子之后，在君悦酒店，由徐某1起草了协议框架，张某1拿让律师看完后签的字。签字时，徐某1、牟永德、王华、刘某、张某1都在场。签订协议时，牟永德、王华没有说过用张某1的投资去还债务，一直说用于扩大再生产。双方签订的协议一直没有执行。2011年夏天因为协议没有执行，张某1和徐某1一起找过牟永德，后来牟永德、王华就联系不上了。
（3）另案处理的敖某证实，其在2009年12月份到时顺选矿厂工作，任该厂总经理。2010年2月，敖某和王华去海南联系卖时顺选矿厂的事，最后没谈成。2010年张某1投资时顺选矿厂时，时顺选矿厂已被法院查封，处于停产状态，对外有欠款。敖某只管生产，并不负责财务，不清楚经营上的账目开支，也不知道外债的具体数额，只知道欠辽宁恒信担保公司和王某5的钱。王华给敖某转款只是借用敖某的银行卡，钱具体干什么用敖不清楚。敖某对自己银行卡取现的用途均记不清了。
（4）证人焦某证言，焦某从2006年9月至2011年年末在时顺选矿厂担任会计，负责记对税务局的帐，向税务局报表。时顺选矿厂由牟永德和王华夫妻二人共同管理。2010年初，时顺选矿厂经营一般。虽然赚钱，但是在矿山开发和办采矿许可证上投入大量资金，开采过程中林业罚款也支出了大量资金。这些资金都是高息借款，挣得钱不够还高息借款的。2010年3月份，该厂以前的合伙人徐某2和牟永德打官司，要求分合伙时的利润，牟永德让焦某整理过外债的情况，当时欠王某52000多万左右、欠本溪恒顺担保公司2000多万元左右，其余各散户2000多万，总共约7000多万元。2010年初，时顺选矿厂的对税务的账和内部帐上都显示负债多于资产。在这些外债中不包括张某1的2000万。2010年11月末，张某1、刘某到时顺选矿厂看账，张某1说自己投了2000万元，想知道自己的投资去了哪里，焦某才知道张某1向时顺选矿厂投了钱。但是牟永德、王华根本没有告诉焦某张某1投资的事，选矿厂的内帐和外帐上根本没有张某1这笔钱。2011年6月，牟永德、王华才把张某1打款的票据给焦某，焦某才把该笔款记入内部账。焦某不清楚张某1的钱是怎样用的。
时顺选矿厂的外债在该厂对税务局的账目上都没有记录。在该厂内部账上开始也没有记录，只是在有人打官司要账时，牟永德、王华才把借钱的票据交给焦某整理，焦某才知道牟永德他们借了钱。时顺选矿厂的收入、支出都不经过财务，只是把票据给财务，究竟支出票据上花的是哪一笔钱，焦某根本不知道。时顺选矿厂的销售款、收借款从来没有存到过公司对公账户，都是存到个人的账户上。厂子需要经营用钱时，都是牟永德、王华亲自办，焦某都不清楚。牟永德负责全面工作，王华负责厂子财务方面的工作，财务票据多数是王华签字。出纳在2010年8月前是王华担任，8月以后是王华的妹妹王某8。
2010年10月张某1询问他的投资款的去向时，张某1不知道他的钱多数用于还借款了。资产评估报告中记载时顺选矿厂在2012年有存货铁矿石365.31吨，但是焦某没有看到过这么多矿石。2012年资产评估报告中记载的固定资产的原值与焦某保存的2011年固定资产账记录的原值不一样，房屋建筑物部分焦某是依据王华、牟永德提供的实际发生的建造费用的票据记录的，生产设备依据设备发票和安装费用。办公宿舍，焦琳账上原值477000元，评估报告原值541946元；水泵房，焦琳账上原值83000元，评估报告原值93712元，关于变电所等评估报告记载的与焦琳记载的都不一样。财物原则上建筑物应提折旧，随着年份的增加价值应越来越低。
焦某另证实其并未向时顺选矿厂出借过钱，2012年3月在本溪市做的焦某向该厂出借70万元的公正是王华让他去做的。焦某本人和时顺选矿厂之间并没有该笔债权。
（5）另案处理的王某5证言，王华、牟永德以时顺选矿厂的名义自2006年至2009年向王华家借款共计2000余万元，都是以王某6的名义借出去的。2010年，王华总共还给王某5498万元。2010年2月至4月，王华向王某5、王某6打款共计657万元。这些钱是用于还王华向王某5、王某6借款本金的利息。王华尚欠王某5本金1400多万元。辽宁永盛会计师事务所有限责任公司为时顺选矿厂出具的辽永盛审字【2010】第122号专项审计报告，涉及的带有“王某5”字样签名的收据不是王某5本人签的。许某2提供的新宾满族自治县时顺选矿厂审计用账目资料中涉及的带有“王某5”字样签名的收据不是王某5本人签的。
2009年牟永德找王某4（也叫王某2）投资500万元，将时顺选矿厂60%的股份转给王某4。2009年9月26日双方签订了合同，后来没有合作成，牟永德把王某4的投资又还给了王某4。王某5自愿作为王华一方的相关权利人在上述合同上签字。
（6）证人王某1证实，王华是王某6妻子王某5的妹妹。王华和牟永德自2006年开始经营时顺选矿厂。2006年至2009年，牟永德、王华共向王某6借款共计2100多万元，累计还了700万元左右，还欠本金1400万元左右。2010年时，时顺选矿厂借了很多高息借款，经营不好。2011年末，该厂就不经营了。
（7）证人王某2（曾用名王某4）证实，2009年王某2与王某6夫妇相识，王某6介绍说时顺选矿厂是他和他的妹夫牟永德投资的，因缺少资金，想让王某2投资。2009年9月26日，王某2和牟永德签定合同，合同约定王某2投资500万元，占60%的股份，当时签合同时牟永德和王华承诺他们没有外债，在合同上有专门条款，“时顺选矿厂在此协议签字前没有以新宾满族自治县时顺选矿厂名义向第三人借过款”。王某2投资组织生产后，来了很多要账的，后来牟永德把公章拿走了，王某2无法进行生产。王某2到新宾法院起诉要求他们还钱，并且胜诉，时顺选矿厂退还了王某2428万元。
（8）证人林某1证实，林某1系辽宁省汇丰资产评估有限责任公司工作人员，其证言主要证实，2012年和2014年其公司接受本溪市中级人民法院的委托，对时顺选矿厂做过两次资产评估报告。分别为“本汇鉴报字（2012）第016号”和“本汇鉴报字（2014）第005号”。但是时顺选矿厂没有向我们提供相关的账目，只是通过一个叫王某7的律师提供了部分设备购销合同、林木购买协议。我们不能确定上述评估报告中所评估物的权属。对所评估的房屋建筑物的原值是根据本溪类似的建筑物每平米造价估算的。
（9）证人王某3证实，王化安自2004年至2006年任兰旗村村委会主任。2004年12月张某2和许某4组建了时顺选矿厂，地点是原兰旗村铁矿旧址。原兰旗村铁矿在上世纪70年代就不干了，手续早就作废了。时顺选矿厂不属于兰旗村，我们只是将兰旗村原铁矿的旧址这块地方租给了时顺选矿厂。2004年时顺选矿厂没有采矿手续，但实际上他们开采矿山，采矿选矿。
（10）证人许某1心证实，其是许某4的妹妹。2004年许某4和张某2出资，合伙组建了时顺选矿厂。为了不交工商管理费，就把时顺选矿厂注册成某了集体企业，该厂实际是合伙企业。我们是招商引资来的企业，先建厂，后由县政府统一办理采矿证。2008年，新宾县对招商引资来的企业的矿山采矿权统一办理招拍挂，王华成为时顺选矿厂采矿权的受让人。后来我们又在采矿证上添加采矿权人为“时顺选矿厂”。2006年，张某2退出合伙，把股份转让给了牟永德。许某4与牟永德签订合伙经营协议书，牟永德负责厂子的生产、投资，许某4负责协调关系。
（11）证人肖某1证言，2008年11月27日成某了辽宁恒信担保有限公司，肖某1任法定代表人。2008年4、5月份肖某1通过王某7认识了牟永德、王华。肖某1以个人名义实际借给他们的钱有500万左右，都打的借条，没有借款协议，借条在王某7那里，王华、牟永德还了我200万余元。王某7帮肖某1向法院起诉王华、牟永德要求他们还款。肖某1没有到本溪市仲裁委提出过仲裁，是王某7去提出的。肖某1没有去本溪明山法院要求执行时顺选矿厂的财产，是王某7去做的。肖某1现在不是时顺选矿厂的债权人了，债权转让给了王东平，肖某1没有刊登债权转让通知。
4、关于时顺选矿厂企业基本情况的证据：
（1）企业法人营业执照（副本）、准予变更登记通知书（存根）、企业法人任免决定书记载：新宾满族自治县时顺选矿厂成某于2004年，法定代表人为卜某。2005年2月法定代表人变更为许某3（许某4的哥哥）。2008年9月24日，法定代表人变更为牟永德，2012年3月5日，法定代表人变更为王华。该厂注册资本30万元，经济性质集体所有制。经营范围主营：铁矿筛选。
（2）企业名称预先核准申请书：兰旗村投资30万，占100%。
（3）新宾满族自治县时顺选矿厂章程：第一章总则第四条企业注册资金为人民币30万元，由新宾镇兰旗村以货币方式投入。
（4）辽宁永盛会计师事务所出具的验资报告：至2004年10月13日止，新宾满族自治县时顺选矿厂已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币叁拾万元。各股东以货币出资30万元。
（5）关于成立新宾满族自治县时顺选矿厂的决定：经兰旗村村委会研究，同意成某“新宾满族自治县时顺选矿厂”，厂址设在兰旗村旧矿址。
（6）2010年3月22日，辽宁溪源矿产资源评估有限公司出具的辽宁省新宾县时顺铁矿矿界调整资源储量核实报告评审意见书记载：新宾县时顺选矿厂矿区保有铁矿资源量365.31千吨。
（7）辽宁省国土资源厅划定矿区范围批复辽国土资矿划字[2008]0115号、采矿权出让成交确认书记载，时顺选矿厂矿山的地质储量为34.03万吨，可采储量34.03万吨，规划生产能力为7万吨/年，预计服务年限5年。
（8）采矿权出让成交确认书、采矿权出让合同记载：
出让人：抚顺市国土资源局
竞得人：王华
抚顺市国土资源局受辽宁省国土资源厅委托，于2008年3月3日在新宾满族自治县国土资源局对新宾满族自治县时顺铁矿的采矿权进行出让，现已出让确认。
竞买方王华参加竞买，已交履约保证金五佰万元，出让底价壹佰捌拾壹万元整，最后以最高价壹佰捌拾壹万元整确认为竞得人，竞得有效。
签订日期：2008年3月3日
（9）时顺选矿厂的采矿许可证记载：
采矿权人：新宾满族自治县时顺选矿厂
地址：新宾县新宾镇兰旗村
矿山名称：新宾满族自治县时顺选矿厂
有效期限：2011年1月10日至2016年1月10日。
标注七个采矿区的坐标。
（10）变更矿区范围（扩界）申请书记载：2011年9月19日，新宾满族自治县时顺选矿厂向国土资源管理部门提出，申请在企业附近增加两个铁矿采区：太阳沟、石墙沟（附坐标）。
（11）2016年1月14日新宾满族自治县国土资源局出具说明：新宾满族自治县时顺选矿厂在办理采矿权现在总共包括7个矿点，办理手续过程中向我局交纳：
①时顺选矿厂建厂后，2007年向我局申请7个矿点的采矿权，在办理采矿权出让过程中，在2008年3月4日交纳采矿权出让成交价款1810000元。
②2010年9月17日时顺选矿厂对原来7个矿点中的4个矿点做位置变更，矿点变更后储量增加，交纳采矿权价款73200元。
③2011年1月19日办理变更矿区范围交纳采矿权使用费6000元。
以上是新宾满族自治县时顺选矿厂向我局交纳的全部款项，总计1889200元。
（12）公安机关调取的股东会议纪要复印件：
参加人：敖某、牟永德、张某1、刘某（记录）
时间：2011.8.17
内容：（摘抄）
决议：
①全体股东一致同意立即注册新公司……
②秋木问题的协议，牟永德应拿出给股东确认，如果不拿出确认，其余股东不负责。
③牟永德同意出让最少25%股份以降低牟永德的债务。
④关于生产经营问题如何分工，订什么目标，明天在新宾具体研究。
⑤公司…营业执照、探矿证等应回归正常管理，保留在公司。由牟永德落实。
⑥关于牟永德提出太阳沟资金投入问题如何对待，由张某1、敖某、刘某商议后再定。
参加人签字：刘某、敖某、牟永德、张某1。
（13）新宾满族自治县时顺选矿厂2010年12月-2015年12月电费明细记载，自2010年12月至2011年11月，该厂，该厂每月的大工业用电正常电费在2万余元到十多万余元之间；2011年12月至2012年6月，该厂每月的大工业用电正常电费在几百元至一千余元之间；自2012年7月至2014年2月，该厂每月的大工业用电正常电费又在2万余元到十多万余元之间；2014年4月至2015年12月，该厂每月的大工业用电正常电费在一千元左右。
5、关于时顺选矿厂投资人资产转让的协议
（1）2005年1月27日签订的协议书：新宾满族自治县时顺选矿厂，合伙出资人：张某2、许某5。协议如下（摘抄）：张某2：72万元。许某5：15万元。张、许某6在协议书上签字。
（2）2004年10月26日签订的协议书：甲方：兰旗村。乙方：新宾满族自治县时顺选矿厂。甲方村委会研究决定铁矿租给时顺选矿厂。每年上交甲方兰旗村壹万元租金。甲方：兰旗村：王某3等人签字。乙方：卜某签字。
（3）2006年4月30日签订的资产权转让协议：转让方：张某2。受让方：牟永德。协议内容（摘抄）：转让方将新宾满族自治县时顺选矿厂拥有的245万元的资产权自愿转让给受让方。转让价格为245万元。张某2、牟永德、许某4在协议书上签字。
（4）2006年4月30日签订的时顺选矿厂合伙经营协议书：甲方：许某4。乙方：牟永德。
6、关于时顺选矿厂对外欠款情况的证据：
（1）辽宁省本溪市明山区人民法院出具的（2009）明民初字第1275号、1276号民事调解书记载，新宾满族自治县时顺选矿厂、牟永德、王华共同给付辽宁恒信投资担保有限公司（法定代表人肖某2）欠款本金140万元、150万元及相应利息。
（2）本溪仲裁委员会2009年10月15日作出的（2009）本仲裁字第95号裁决书记载，新宾满族自治县时顺选矿厂偿还辽宁恒信投资担保有限公司借款本金1740万元及利息。
（3）2014年5月9日,辽宁省抚顺市新宾满族自治县人民法院的参与分配函记载：申请执行人于某申请执行标的3781563.0元；申请执行人孔祥存申请执行标的189423.0元（已给付6万）；申请执行人马某申请执行标的375964.0元；申请执行人于振辉申请执行标的：2508870.0元；申请执行人姜某申请执行标的387050.0元；申请执行人王某2申请执行标的256796.0元。
被执行人：新宾满族自治县时顺选矿厂。总计欠款：7439600.00余元。
（4）辽宁省沈阳市沈河区人民法院作出的：
①2012年11月26日，沈阳市沈河区人民法院作出（2012）沈河民一初字第245号民事判决，判决牟永德、王华偿还刘某130万元及相应利息。
②2013年7月2日，辽宁省沈阳市沈河区人民法院作出（2013）沈河民三初字第129号民事判决书，判决牟永德、王华、新宾满族自治县时顺选矿厂偿还刘某欠款290万元及相应利息；
（5）2014年8月28日，沈阳市沈河区人民法院作出法（2013）执字第2659号民事裁定书，申请人：刘某。被执行人：新宾满族自治县时顺选矿厂。上列当事人因借款合同纠纷一案，该院已作出（2013）沈河民三初字第129号民事判决书并生效。因被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，裁定限制被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂的企业法人变更，股权转让。
（6）吉林省高级人民法院2011年8月10日民事调解书：时顺选矿厂给付通化市继东物资贸易有限公司400万元，并加付50万。
（7）本溪市晟信公证处公证卷宗第202至205号、第280至289号、第270至277号记载，2012年2月，辽宁恒信投资担保公司等申请人的债权总计6694万元。
7、关于时顺选矿厂被查封的证据：
（1）本溪市明山区人民法院的民事裁定书和协助执行通知书复印件记载：
①2009年10月13日出具的（2009）临执字第7号民事裁定书
申请人：辽宁恒信投资担保有限公司
被执行人：新宾满族自治县时顺选矿厂
上列当事人为借款合同纠纷执行一案，本院依法向被执行人下达了执行通知。…特裁定如下：
依法查封被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂在新宾县工商局所登记的所有财产、查封后不准更名、变户、抵债、抵押、变卖，听候法院处理。
②2009年10月13日出具的（2009）临执字第7号协助执行通知书
新宾满族自治县工商行政管理局：
我院（2009）明民初字第1275号民事调解书已经发生法律效力。因被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂未自动履行生效的法律文书为其确定的义务，依照…，请协助执行以下事项：依法查封被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂在新宾县工商行政管理局所登记的所有财产、查封后不准更名、变户、抵债、抵押、变卖，听候法院处理。
2012年3月5日作出民事裁定书解除查封；2012年3月6日作出民事裁定书依法继续查封。除上述查封内容，另增加：更名、变户，包括被执行人的名称及法定代表人名称。
③2009年5月17日，辽宁省本溪市明山区人民法院作出本明法（2009）民裁字第5号民事裁定书，根据申请人辽宁恒信投资担保有限公司的申请，查封被申请人王华名下的采矿权矿点为新宾镇赵家村、…，查封后不许出租、转让、转包。
④辽宁恒信投资担保有限公司向本溪市中级人民法院申请执行（2009）本仲裁字第95号裁决书，该法院于2009年11月17日作出（2009）本执登字第25号执行裁定书：查封被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂的存货矿石8000吨以及该厂全部资产；查封被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂位于新宾县新宾镇赵家村、林子头、佟家村、庙岭、南拨卜沟村、下坎佟家堡、吴家堡七处矿点的采矿权。被执行人新宾满族自治县时顺选矿厂负责保管被查封的财产。在查封期间内，被执行人不得转移被查封的财产，不得对被查封财产设定权利负担，不得有妨碍执行的其他行为。查封固定资产期限为二年，流动资产期限为一年。
因上述裁决书未履行，辽宁省本溪市中级人民法院分别于2009年11月23日、2012年3月5日、2013年11月27日向新宾县工商局下达协助执行通知书。
（2）2012年3月30日沧州市中级人民法院作出的（2012）沧民初字第50号民事裁定书：对新宾满族自治县时顺选矿厂的工商营业执照、采矿许可证予以查封，查封期间不得办理转让等有关手续。并于2012年4月1日向新宾满族自治县工商管理局下达了协助执行通知书。（查封期限：自2012年4月1日起至2014年4月1日）
（3）2013年2月26日，新宾满族自治县人民法院作出（2013）新执字第8、109、110、112号民事裁定书，申请人：于振辉、马某、于某、姜某，被执行人：时顺选矿厂。
因民事判决已生效，被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，裁定查封时顺选矿厂营业执照，不得变更、转移。
8、关于时顺选矿厂生产经营、资产负债情况的证据：
（1）辽宁省抚顺市中级人民法院价格评估委托书、辽宁永盛会计师事务所有限责任公司出具的辽永盛审字【2010】第122号专项审计报告复印件记载：新宾县法院审理的许某4与牟永德合伙协议纠纷一案中，抚顺市中级人民法院委托辽宁永盛会计师事务所有限责任公司，对时顺选矿厂的经营账目进行审计。
经营状况：2006年5月1日至2010年3月31日累计亏损41513095.39元。
亏损主要原因：1、生产加工销售铁粉的数量少。2、借款利息负担过重，影响了时顺选矿厂的效益。
存在问题：1、白条入账额度大，金额超过3500万元，不符合财务制度要求。2、向个人借款，利息超过人民银行同期贷款利率4倍。
资产负债情况：至2010年3月31日新宾满族自治县时顺选矿厂全部资产1227.4万元；全部负债5348.7万元。
（2）公安机关调取的王华、敖某、牟永德、王某8等人的银行账目明细以及河北华狮司法会计鉴定中心出具的报告：
①华狮鉴字（2015）第07001号记载，王华工商银行卡和建设银行卡收到张某1打来的2000万元后，予以转移、取现和消费。王华个人名下的银行卡或销户、或剩余几百元至几十元不等。
②华狮鉴字（2015）第07002号鉴定报告记载，
新宾满族自治县时顺选矿厂2011年经营情况：2011年账面收、支情况：经审核2011年的会计账簿，2011年账面实现利润714,303.12元。截止2011年12月31日账面资产、负债及所有者权益情况：截止2011年12月31日，新宾满族自治县时顺选矿厂的固定资产总账账面原值比明细账账面原值少22,224,915.83元。因本次鉴定资料只有2011年的会计账簿和会计凭证，我们无法查找总账，明细账不一致的原因。
2009年-2013年度经营情况：根据提供的新宾满族自治县时顺选矿厂2009年-2013年的年度利润表，各年度实现的利润为：2009年实现利润-1，564，386.37元，2010年实现利润-3,193,234.29元，2011年实现利润714,303.12元，2012年实现利润-104,615.40元，2013年实现利润-951,927.58元。
根据提供的满族自治县时顺选矿厂2006年-2014年期间的部分月份的增值税、所得税纳税申报表，时顺选矿厂2010年交纳所得税和增值税分别为129,585.96元和291,164.54元，2011年交纳所得税和增值税分别为407,962.78元和270,873.42元。
审核鉴定结论：鉴定上述“五”中提到的情况，我们不能根据本次鉴定所提供的资料确定新宾满族自治县时顺选矿厂2006年-2014年的应纳税情况，2011年的实际经营情况、2008年-2013年各年末的实际资产、负债情况。
（3）本溪汇丰资产评估有限责任公司司法鉴定意见书：
①受理日期：2012年4月10日
检案摘要：接受辽宁省本溪市中级人民法院的委托，本溪汇丰资产评估有限责任公司对新宾满族自治县时顺选矿厂所拥有的位于辽宁省抚顺市新宾满族自治县新宾镇柳青新村的12项房屋建筑物、33项构筑物、6项管道沟槽、40项机器设备、采矿许可证、铁矿石及林木资产进行鉴定评估。
委估资产的总评估价值为102,081,610.00元，大写（人民币）为壹亿零贰佰零捌万壹仟陆佰壹拾元整。
②受理日期：2014年2月20日
检案摘要：接受辽宁省本溪市中级人民法院的委托，本溪汇丰资产评估有限责任公司对新宾满族自治县时顺选矿厂所拥有的位于辽宁省抚顺市新宾满族自治县新宾镇柳青新村的12项房屋建筑物、35项构筑物、6项管道沟槽、35项机器设备、采矿许可证、铁矿石及林木资产进行鉴定评估。
委估资产的总评估价值为92,212,605.00元，大写（人民币）为玖仟贰佰贰拾壹万贰仟陆佰零伍元整。
（4）客户名称为新宾满族自治县时顺选矿厂的银行账户明细记载，该账户在2010年至2011年的资金往来情况主要为交纳税款和少部分的工资/奖金等其他支出，无货款的交易记录。
9、关于张某1投资二千万事实的证据：
（1）关于新宾满族自治县时顺选矿厂引进张某1人民币2000万元资金进行合作的协议复印件记载：2010年1月27日，新宾满族自治县时顺选矿厂因自有资金不足而引进张某12000万资金，目的是展开大规模生产。并约定资金到位张某1占有时顺选矿厂铁矿全部资产35%的股份。张某1资金到位头两年为过渡期，过渡期内时顺选矿厂每年给张某1600万的投资回报，张某1不参与经营管理，不承担风险。时顺选矿厂把采矿证办理下来后，注册成某有限公司，张某1自然过渡为股东，所占35%股份不变。时顺选矿厂如果违约，将用全部铁矿资产资源赔偿给张某1。见证人为刘某、徐某1、吴某。牟永德于2010年1月22日签字，并加盖选矿厂公章，张某1于2010年1月27日签字。
（2）刘某提供的“关于新宾满族自治县时顺选矿厂用全部资产作为引进张某1人民币2000万元资金保证的协议”复印件记载：时顺选矿厂用铁矿全部资产作为引进张某1资金的安全保证。牟永德于2010年1月22日签字，并加盖选矿厂公章，张某1于2010年1月27日签字。
（3）公安机关调取的银行电汇凭证、银行转账凭据、收据记载，张某1向王华转款合计2000万元。河北省南皮县新光电子有限公司在2010年2月9日向王华打款550万元，在2010年2月10日向王华打款200万元。张某1在2010年1月29日向刘某打款50万元，宏宇房地产开发有限公司在2010年1月29日向刘某打款800万元。刘某在2010年2月9日向王华打款390万元。王华、牟永德对上述款项出具收据。2010年4月20日，王华、牟永德出具收据：收到刘某投资款10万元。
（4）证人刘某、徐某1出具的证明记载，张某1与牟永德、王华签订协议时，除上述三人之外，刘某、徐某1也在场。牟永德、王华声称时顺选矿厂无外债。投资的目的是为了生产经营扩大再生产。
10、关于资金去向的证据：
（1）联合经营新宾满族自治县时顺选矿厂合同书记载：2009年9月26日，王某4与牟永德、王华、王某5签订投资入股时顺选矿厂协议。协议约定，王某4投资500万元入股时顺选矿厂，占有60%的股份。企业法定代表人变更为王某4。时顺选矿厂承诺协议签订之前，没有向第三人借过款，没有将企业相关机器设备、厂房及相关权利证书等进行过任何形式的抵押或质押。
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