黑龙江省齐齐哈尔市建华区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黑0203刑初18号
公诉机关黑龙江省齐齐哈尔市建华区人民检察院。
被告人武xx，男，1981年5月20日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，大专文化，无职业。2007年11月7日因犯盗窃罪被齐齐哈尔市富拉尔基区人民法院判处有期徒刑三年，2009年9月14日刑满释放。2014年12月11日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2015年1月15日被逮捕，现羁押于齐齐哈尔市第一看守所。
被告人林x，男，1988年4月7日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，大专文化。2014年12月11日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2015年1月15日被逮捕，现羁押于齐齐哈尔市第一看守所。
辩护人于洪波，黑龙江鹤城律师事务所律师。
被告人路x，男，1981年9月13日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，大专文化。2014年12月11日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2015年1月15日被逮捕，现羁押于齐齐哈尔市第一看守所。
辩护人冯彦龙、孙欢欢，黑龙江铭昊（哈尔滨）律师事务所律师。
被告人陈xx，，女，1959年12月19日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，高中文化。2014年12月11日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2015年1月15日被逮捕，现羁押于齐齐哈尔市第一看守所。
辩护人任传峰，黑龙江鸿盛律师事务所律师。
被告人王xx，男，1969年3月22日出生于黑龙江省齐齐哈尔市，汉族，高中文化。2014年12月31日因涉嫌犯虚开发票罪被刑事拘留，2015年1月9日被取保候审。
辩护人马玉珍，黑龙江普仁律师事务所律师。
黑龙江省齐齐哈尔市建华区人民检察院以齐建检公诉刑诉（2015）250号起诉书指控被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx犯虚开发票罪，于2016年1月5日向本院提起公诉。本院于当日立案受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。齐齐哈尔市建华区人民检察院指派检察员郑凤春出庭支持公诉，被告人武xx、被告人林x及其辩护人于洪波、被告人路x及其辩护人冯彦龙、孙欢欢、被告人陈xx及其辩护人任传峰、被告人王xx及其辩护人马玉珍均到庭参加诉讼。本案经本院审判委员会讨论，现已审理终结。
齐齐哈尔市建华区人民检察院指控：2014年5月至12月，被告人武xx使用他人身份证，先后在工商部门注册成立了碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、克东xx物资经销处、克东xx煤炭经销处五家公司，并办理了税务登记证。在五家公司没有实际经营的情况下，武xx把为他人虚开发票并按票面金额的3.2%—3.5%收取“开票费”作为主要业务。被告人林x、路x为了获取非法利益，利用其在xx科技有限公司齐齐哈尔xxx分公司工作的便利条件为武xx篡改税控机的数据，使武xx成立的几家公司税控机显示的开票金额比实际开票金额减少，林x、路x与武xx商定以其开票后卖出的总金额的1.2%作为二人的报酬，虚开发票金额共计约人民币436万元。
2014年10月至12月，被告人陈xx多次通过武xx虚开发票，并将所开发票再以票面金额3.5%以上的价格卖给齐齐哈尔市的多家企业，虚开发票金额共计约人民币295万元。
被告人王xx在经营齐齐哈尔黑金煤炭有限责任公司时，为了少缴税款，多次通过陈xx虚开发票，共计约人民币111万元。
经侦查，被告人武xx、林x、路x、陈xx于2014年12月10日、被告人王xx于同年12月31日在齐齐哈尔市被公安机关抓获。
公诉机关以相应的证据证实上述指控事实，认为被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx虚开发票，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。同时建议判处被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx二年以上四年以下有期徒刑，并处罚金。
被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx均供认虚开发票的事实，无辩解。
林x的辩护人认为，林x案发后主动认罪，积极配合司法机关查清武xx虚开发票的事实，且本案中篡改数控机数据的行为非林x所为，林x属从犯，犯罪情节轻微，建议法庭对林x适用缓刑；路x的辩护人认为，路x系初犯，案发后认罪、悔罪，没有再犯罪的危险，积极退赃，请法庭对其判处缓刑；陈xx的辩护人认为，陈xx具有坦白情节，在本案中陈xx获利较小，社会危害性小，不属于情节特别严重，请法庭对其判处缓刑；王xx的辩护人认为，王xx系初犯、偶犯，案发后能自愿认罪，在本案中起次要作用，是从犯，请法庭对其从轻处罚。
经审理查明：2014年5月至12月，被告人武xx使用他人身份证，先后在工商部门注册成立了碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、碾子山xx物资经销处、克东xx物资经销处、克东xx煤炭经销处五家公司，并办理了税务登记证。在五家公司没有实际经营的情况下，武xx把为他人虚开发票并按票面金额的3.2%—3.5%收取“开票费”作为主要业务。被告人林x、路x为了获取非法利益，利用其在xx科技有限公司齐齐哈尔xxx分公司工作的便利条件为武xx篡改税控机的数据，使武xx成立的几家公司税控机显示的开票金额比实际开票金额减少，林x、路x与武xx商定以其开票后卖出的总金额的1.2%作为二人的报酬，虚开发票金额共计约人民币436万元。
2014年10月至12月，被告人陈xx多次通过武xx虚开发票，并将所开发票再以票面金额3.5%以上的价格卖给齐齐哈尔市的多家企业，虚开发票金额共计约295万元。
被告人王xx在经营齐齐哈尔xx煤炭有限责任公司时，为了少缴税款，多次通过陈xx虚开发票，共计约111万元。
武xx、林x、路x、陈xx于2014年12月10日、王xx于同年12月31日在齐齐哈尔市被公安机关抓获，同时扣押路x赃款20374元、林x赃款8349元及营业执照、印章等物品。案发后，林x、路x全部返还赃款。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
（一）书证
1．企业法人营业执照、税务登记证、记账凭证、发票，证实被告人武xx涉及的相关虚开发票的企业、虚开发票的时间、金额及上缴的税金情况。
2.户籍证明，证实各被告人的身份状况。
3.刑事判决书及释放证明，证实武xx曾被判刑。
（二）证人证言
证人刘xx、徐xx、王xx、程xx、郭xx、关xx、韩x、李xx、邹xx、金x、孙x、孙xx等人的证言，证实多家企业通过陈xx、王xx虚开发票的金额及经过。
（三）被告人供述
被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx的供述，证实其对公诉机关指控事实供认不讳。
（四）鉴定意见
齐齐哈尔市公安局电子物证检验鉴定室（齐）公（网）检电字（2014）012号电子物证检验报告，证实对路x及林x的电脑进行检测，并提取相关数据的情况。
（五）辨认笔录
马x的辨认笔录，证实经常去取发票的人为陈xx。
（六）其他证据
抓获及破案经过，证实案件侦破过程。
上列证据来源合法，且客观真实、关联一致，本院均予确认。
本院认为：被告人武xx、林x、路x、陈xx、王xx虚开发票，情节严重，其行为均构成虚开发票罪。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。武xx、林x为牟利，共谋实施虚开发票，约定报酬，路x篡改数控机数据，共同完成虚开发票的行为，且非法获利，事后林x、路x所得赃款均分，林x、路x犯罪行为积极、主动，在共同犯罪过程中均起主要作用，均是主犯；陈xx多次通过武xx虚开发票，多次卖给王xx，陈xx、王xx均应对自己的行为负责，故对林x、路x、陈xx、王xx的辩护人提出的各被告人均是从犯的辩护意见不予采纳。武xx、林x、路x、陈xx、王xx虚开发票，虚开税款数额较大，情节严重，依法应处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。武xx、林x、路x、陈xx、王xx案发后如实供述自己的犯罪事实，可对其从轻处罚；林x、路x、陈xx、王xx自愿认罪，有悔罪表现，如宣告缓刑，对其所居住的社区没有重大不良影响，可对其宣告缓刑。公诉机关的量刑建议不当，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人武xx犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年零十个月，并处罚金人民币五万元，上缴国库。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年12月11日起至2016年10月10日止。罚金于判决生效后三十日内缴纳。）
二、被告人林x犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已交纳），上缴国库。
三、被告人路x犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（已交纳），上缴国库。
四、被告人陈xx犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已交纳），上缴国库。
五、被告人王xx犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元（已交纳），上缴国库。
（以上4被告人的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。）
六、扣押路x赃款20374元、林x赃款8349元及随案移送的台式机机箱2个、POS收款机4个，依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向齐齐哈尔市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审 判 长 王 萍
人民陪审员 崔 阳
人民陪审员 于洪卫
二〇一六年一月二十九日
书 记 员 闻家宝
本判决所引用的法律条文内容：
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。