葫芦岛市连山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）连刑初字第00265号
公诉机关葫芦岛市连山区人民检察院。
被告人赵某
辩护人王某
被告人李某
辩护人贺某
被告人穆某
辩护人李某某
葫芦岛市连山区人民检察院以葫连检公诉刑诉（2015）第221号起诉书指控被告人赵某、李某、穆某犯虚开发票罪，于2015年10月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。葫芦岛市连山区人民检察院指派检察员刘立佳、董洪光出庭支持公诉，被告人赵某及其辩护人王某、被告人李某及其辩护人贺某、被告人穆某及其辩护人李某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
葫芦岛市连山区人民检察院指控，被告人赵某、李某、穆某于2012年6月至2013年8月间，将各自的施工队挂靠在葫芦岛市建筑安装公司邱吕海项目部名下，对外以邱某项目部名义承接葫芦岛市新奥燃气有限公司的工程项目。在结算工程款过程中，被告人赵某在没有真实货物交易的情况下，从沈阳购得剪口商业发票40组，价税合计3，931，871.50元。其中，赵某为自己虚开2组，价税合计198，800.00元，为李某虚开26组，价税合计2，546，127.50元，为穆利虚开4组，价税合计387，130.00元。被告人穆某购买发票6组，价税合计599，575.90元。经沈阳市国家税务局票证中心鉴定：该46组发票均为假发票。
为指控上述事实，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、鉴定意见、被告人供述等证据材料，认为被告人赵某、李某、穆某在没有真实交易情况下虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。
被告人赵某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。其辩护人的意见是：被告人赵某为从建安公司结算人工费，应公司会计要求购买的发票，自己没有实际利用，帮助他人虚开也没有获利，到案后如实供述全部犯罪事实，有坦白情节，主动缴纳罚金，系初犯、偶犯，建议对其适用非监禁刑。
被告人李某对公诉机关指控的罪名无异议。辩解他虚开15组，数额140余万元。其辩护人的意见是：被告人李某是在挂靠单位要求下购买的发票，当时也不知是假发票，指控虚开26组，250余万元证据不足，被告人供述15组，被告人自愿认罪，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚。
被告人穆某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议。其辩护人的意见是：被告人是应挂靠公司会计要求才去购买的发票，购买时向对方交付了税金，主观上也不明知是假发票，被告人也没有获利，被告人到案后如实供述，有坦白情节，系初犯、偶犯，建议对其从轻处罚，适用缓刑。
经审理查明，被告人赵某、李某、穆某于2012年6月至2013年8月间，将各自的施工队挂靠在葫芦岛市建筑安装公司邱某项目部名下，对外以邱某项目部名义承接葫芦岛市新奥燃气有限公司的工程项目。在结算工程款过程中，邱某项目部要求赵某、李某、穆某提供发票用于工程款结算，被告人赵某在没有真实货物交易的情况下，从沈阳购得剪口商业发票40组，价税合计3，931，871.50元。其中，赵某为自己虚开2组，价税合计198，800.00元，帮助李某虚开26组，价税合计2，546，127.50元，帮助穆某虚开4组，价税合计387，130.00元。被告人穆某自己又购买发票6组，价税合计599，575.90元。经沈阳市国家税务局票证中心鉴定：该46组发票均为假发票。
上述事实，有下列证据予以证实：1、燃气工程施工分包合同证实，新奥燃气工程燃气输配工程承包给葫芦岛市建筑安装公司，施工现场负责人有：邱某、李某、穆某、郝某等人。2、葫芦岛市建筑安装工程公司燃气工程内部承包合同证实，邱某项目部将燃气工程分包给赵某、李某、穆某等人。3、葫芦岛市建筑安装工程公司提供给葫芦岛新奥燃气公司的发票，证明葫芦岛市建筑安装工程公司收到工程款后完税情况。4、葫芦岛市建筑安装工程公司内部承包合同证实，葫芦岛市建筑安装工程公司邱某项目部承包葫芦岛市建筑安装工程公司工程。5、涉案购买的发票复印件证实，被告人购买发票的内容及信息。6、葫芦岛市建筑安装工程公司邱某项目部会计佟某制表证实，赵德某提供沈阳的购货发票2组，金额198，800.00元；穆某提供沈阳的购货发票10组，金额996，705.00元；李某提供沈阳的购货发票26组，金额2，546，127.50元。7、沈阳市国家税务局票证中心发票鉴定书证实，赵某、李某、穆某等人购买的46组沈阳市商业货物剪贴发票为假发票。8、证人邱某证言证实，他任葫芦岛市建筑安装工程公司项目部经理，负责葫芦岛新奥燃气工程施工。穆某、赵某、李某、甘某没有施工资质，挂靠到他公司，借用他公司资质干工程。建安公司承包新奥燃气工程，建安公司将该工程分包给穆某、李某、赵某等人。新奥燃气公司给建安公司结算工程款后，建安公司再给穆某、李某、赵某等人结算工程款，建安公司按工程造价3％或8％收取管理费，同时要求穆某、赵某、李某等人提供工程造价70％的发票，刚知道提供400多万数额的发票，哪来的发票不清楚。9、证人佟某证言证实，2008年开始担任邱吕海项目部会计至今，建安公司邱吕海项目部承接新奥燃气公司工程后，对外承包给赵某班组、李某班组、穆某班组、郝某班组等，2012年按工程造价的8％收管理费，后班组反映赚不到钱，后来按3％收取管理费。新奥燃气把工程款打到项目部，外包班组到项目部结算，外包班组到项目部领取工程款要求提供相应的发票。2012年6月至今，赵某班组、李某班组、穆某班组、郝某班组、吴霜班组承包了620多万元的工程，去掉税金、管理费、人工费后，赵某、李某等班组提供了450余万元的发票，4组发票390，695.00元是郝赫提供的，10组发票996，705.00元是穆利提供的，2组发票198，800.00元是赵德柱提供的，2组发票199，619.00元是武某提供的，2组发票199，500.00元是甘某提供的，26组发票2，546，127.50元是李某提供的。其中：郝某4组、甘某2组、武某2组、李某26组发票都是通过赵某开的交到项目部。10、证人郝某证言证实，带班组干活，结算工程款时要求提供发票，会计佟某让提供多少发票就开多少，提供给建安公司的发票是赵某帮买的，赵某帮开4组，将近40万元的发票。11、证人武某证言证实，带班组承包建安公司燃气工程，除管理费外，结算工程款时建安公司让他提供工程造价70％的发票，将近20万元的发票是赵某帮他买的。12、证人甘某证言证实，提供给建安公司的发票是赵某帮他买的。13、被告人赵某供述，从沈阳姓傅的一个老板处按2.5％税点购买的发票，开始是和李某妻子取的发票，后来帮穆某、郝某等人也购买了发票，陆续购买了450多万元的发票，李某购买了200多万元的发票，郝某不到40万，其他人多少数额计不住了，其中穆某有几张发票不是通过他购买的。开具的发票没有真实货物交易，虚开的发票都交给建安公司了。14、被告人李某供述，提供给建安公司的发票是赵某帮他在沈阳购买的，记得有14、15张，总计不到150万元，都提供给建安公司了，建安公司的佟会计应该知道他给建安公司提供了多少发票。15、被告人穆某供述，与起诉书指控一致。16、三被告人的身份证明材料，与起诉书指控一致。
本院认为，被告人赵某、李某、穆某在没有真实商品交易情况下虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，公诉机关指控三被告人的犯罪事实及罪名成立，公诉意见予以采纳。被告人赵某、穆某到案后主动供述犯罪事实，属坦白，被告人李某自愿认罪，可酌情从轻处罚。三被告人系初犯，积极缴纳罚金，可酌情从轻处罚，确有悔罪表现，判处缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以适用缓刑。三被告人辩护人提出对三被告人从轻处罚，适用缓刑的辩护意见予以采纳。被告人李某及其辩护人提出虚开发票的数额140余万元。经查，有证人佟某的证言、被告人赵德柱的供述，及会计制表等证据证实，被告人李某及其辩护人的辩护意见没有证据证实，故对其辩解及辩护意见不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二百零五条之一、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
一、被告人赵某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币400，000.00元。（罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
二、被告人李某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币360，000.00元。（罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
三、被告人穆某犯虚开发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑六个月，并处罚金人民币140，000.00元。（罚金于本判决发生法律效力后十日内缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省葫芦岛市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份。
审 判 长 李福山
审 判 员 康翠平
人民陪审员 王 爽
二〇一五年十一月二十四日
书 记 员 李洪侠