江西省修水县人民法院
民 事 判 决 书
（2017）赣0424民初404号
原告:杜品华，男，1973年4月29日出生，汉族，住修水县，
委托诉讼代理人：丁顺达，江西东太律师事务所律师。
被告：董佳伟，男，1982年9月29日出生，汉族，住修水县，
委托诉讼代理人：胡剑飚，修水县中心法律服务所法律工作者。
被告：付芳，女，1972年8月1日出生，汉族，住修水县，
原告杜品华与被告董佳伟、付芳民间借贷纠纷一案，本院于2017年2月23日立案受理后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告委托诉讼代理人丁顺达、被告董佳伟及其委托诉讼代理人胡剑飚已到庭参加诉讼，被告付芳经本院依法传唤未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告向本院提出诉讼请求：判令被告董佳伟偿还原告借款450000元及逾期还款违约金90000元，总计540000元；2、被告付芳对上述债务承担连带偿付责任。事实与理由：2014年12月26日，原告董佳伟之父董建林因生意需要资金周转，经被告付芳介绍及提供担保，向原告借款人民币50万元，至2015年年底尚欠45万。2016年6月董建林因故去世，同年7月19日，原告与两被告签订协议书，约定董建林所欠借款45万元由两被告偿还，并订立还款计划，所有借款应于2016年12月30日前还清，如逾期还款，两被告应承担借款总额20%的违约金。同时被告董佳伟向原告出具借据一份，载明借款45万元于2016年12月30日还清，被告付芳为该借款承担连带保证责任，并在借条上签字按手印。债务履行期限届满后，原告多次向两被告催讨未果，故诉诸本院。
被告董佳伟辩称，借款属实，借款本金500000元是出借给被告父亲董建林，当时约定月利息5分，被告一直支付到2016年1月，总计支付利息30多万元。已支付的利息不应超过3分，对超过月息3分计算的利息请冲抵本金。还款协议书中的违约金90000元过高，请法院依法核减。被告付芳在原始借条上是以担保人身份签名，在本案借条及协议上的签名应该是她本人签名。
被告付芳未作答辩。
本案经审理认定事实如下：被告董佳伟系董建林之子，2014年12月26日，董建林以生意需要资金周转为由向原告借款500000元，口头约定月息5分，在董建林预先支付利息25000元后，原告通过银行转账方式向董建林交付借款500000元，由董建林出具借条。2016年6月董建林去世，同年7月8日，被告董佳伟向原告出具借条，其上载明“今向杜品华借人民币肆拾伍万元整（450000元），利息口头约定，于2016年12月30日一次性还清，分三次还清”，被告付芳在借条担保人签名处签字，并约定担保人对上述债务承担连带责任保证。2016年7月19日，被告董佳伟与原告签订还款协议书，其上约定：董建林于2016年6月逝世，董佳伟及担保人付芳承诺此笔欠款由其偿还，被告董佳伟应偿还原告全部欠款450000元，于2016年12月底还清（2016年9、10、11月各偿还100000元，12月偿还150000元），如被告董佳伟任何一期不能按时还款，则视欠款全部到期，并且被告董佳伟应支付原告全部应还款项20%的违约金。被告付芳在还款协议书上“甲方”签名处签名。
庭审中，被告董佳伟辩称借款利息按月息5分计算，即每月25000元一直支付至2016年1月，共计30多万元。原告认可按月息5分支付至2015年10月份，共10个月，共计250000元，承认于2015年12月被告已偿还50000元本金，并且陈述双方在约定由被告董佳伟代父偿还450000元欠款时，放弃2015年11月、12月的利息,如违约金过高，可按月利率2%计算每月利息。双方一致确认支付利息的时间截点为每月的26日。嗣后，两被告并未按还款协议书上约定的日期偿还借款，原告故诉至本院，提出前述诉讼请求。
上述事实，有原、被告身份信息、借条、还款协议书、银行卡交易明细等证据证明及原、被告相一致的陈述在卷佐证，且经庭审质证，足以认定。
本院认为，合法的借贷关系受法律保护。原告与董建林间的借款合同自原告向董建林转账500000元，资金到达借款人账户时成立并生效，原、被告的陈述及银行卡交易明细等证据，足以证明双方之间的借贷关系存在，因此形成的法律关系明确，应当受到法律保护。董建林逝世后，被告董佳伟自愿承担上述债务，属于债务加入，系其自主处分自已的民事权益，且不违反法律规定，本院予以确认，被告董佳伟应承担还本付息的民事责任。被告付芳在借条及还款协议书上，以担保人名义签字，自愿对上述债务承担连带保证责任，不违反法律规定，本院亦予以确认，被告付芳应对上述债务承担连带偿付责任。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十七条“预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”之规定，原告虽实际交付借款500000元，但预先收取利息25000元，据此本案借款金额应认定为475000元。双方在还款协议书中约定还款的时间，且约定被告如有一期未按约定偿还借款，则视欠款全部到期，该约定未违反法律规定，本院予以确认，现被告未偿还任何欠款，视为欠款全部到期，被告应立即偿还借款及支付利息。
本案争议焦点在于：原告根据借条及还款协议书请求被告董佳伟偿还欠款450000元是否于法有据。本院认为原告主张被告偿还欠款450000元，是根据被告董佳伟出具的借条及双方签订的还款协议书，但该借条及还款协议书是以双方口头约定月息5分为基础，而后进行结算得出的结论，由被告董佳伟重新出具债权凭证，上述规定第二十六条第二款“借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”之规定，双方约定月息5分不符合法律规定，超过月息3分部分的约定无效，故其计算的基础不符合法律规定。另根据上述规定第二十八条“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。”之规定，借条及还款协议书中载明的450000元金额，是前期未付利息计入实欠本金得出的总金额，但自2014年12月至2016年7月，以实欠本金为基数按月息2分计算利息，加上实欠本金，并未超过450000元。综上，被告董佳伟出具借条及还款协议书系其真实意思表示，被告董佳伟应承担还本付息的民事责任，但具体债务金额应依据法律规定进行核算，原告不能迳行主张总额为450000元的债权。
被告董佳伟辩称按月息5分，共支付了30多万元利息，但未提供证据予以证实，本院对其抗辩意见不予采纳。原告认可对方已按月息5分支付了10个月的利息，共计250000元，系其自认，本院对其自认意见予以确认。双方口头约定借款月息为5分，被告方已实际支付利息250000元，且被告董佳伟已提出对已支付的超过年利率36%部分的利息冲抵本金的主张，本院对被告董佳伟已支付月息25000元超过部分冲抵本金的主张予以支持。以实欠本金为基数按月息3分计算利息后冲抵本金的情况，计算如下：2014年12月至2015年1月，以本金475000元为基数计算，利息为14250元，冲抵本金10750元，2015年1月至2月，以本金464250元为基数计算，利息为13927.5元，冲抵本金11072.5元，2015年2月至3月，以本金453177.5元为基数计算，利息为13595.33元，冲抵本金11404.67元，2015年3月至4月，以本金441772.83元为基数计算，利息为13253.18元，冲抵本金11746.82元，2015年4月至5月，以本金430026.01元为基数计算，利息为12900.78元，冲抵本金12099.22元，2015年5月至6月，以本金417926.79元为基数计算，利息为12537.8元，冲抵本金12462.2元，2015年6月至7月，以本金405464.59元为基数计算，利息为12163.94元，冲抵本金12836.06元，2015年7月至8月，以本金392628.53元为基数计算，利息为11778.86元，冲抵本金13221.14元，2015年8月至9月，以本金379407.39元为基数计算，利息为11382.22元，冲抵本金13617.78元，2015年9月至10月，以本金365789.61元为基数计算，利息为10973.69元，冲抵本金14026.31元，冲抵后剩余本金为351763.3元。
对于违约金问题，原告选择主张由被告支付违约金，同时表示如法院判决违约金过高，则由被告按月利率2%计算每月利息，本院认为根据上述规定第三十条“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。”之规定，原告可择一主张，也可一并主张，但利息及违约金总额不能超过年利率24%，原告主张违约金90000元已超过上述计算数额，本院不予支持。结合上述法律规定及原告的陈述，应由被告董佳伟按年利率24%支付利息为宜，以本金351763.3元为基数，按年利率24%计算自2015年10月26日至2015年12月26日止的利息为14070.53元。2015年12月被告偿还50000元本金，仍欠本金301763.3元，后续利息应以实欠本金为基数，按年利率24%计算自2015年12月27日至偿清借款之日止。综上，被告欠原告借款本金301763.3元及自2015年10月26日至2015年12月26日止的利息14070.53元，本息共计315833.83元。对于原告放弃2015年11月、12月的利息的陈述，本院认为原告自愿放弃利息的承诺，是基于该两月的利息已计入450000元欠款中，且被告同意支付原告本息共计450000元，属于附条件的承诺，在其条件不能成就的情况下，该承诺并未生效。
综上，依据《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条，《中华人民共和国担保法》第十八条、第二十三条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十七条、第二十八条、第三十条及《中华人民共和国民事诉讼法》第一百四十四条之规定，判决如下：
由被告董佳伟于本判决生效之日起二十内偿还原告杜品华借款本金301763.3元及支付利息14070.53元，本息共计315833.83元，并支付以实欠本金为基数，按年利率24%计算自2015年12月27日至偿清借款之日止的利息。被告付芳对上述债务承担连带清偿责任。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费9200元，减半收取4600元，由被告董佳伟承担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于江西省九江市中级人民法院。
代理审判员 胡衍望
二〇一七年五月八日
书 记 员 罗 凯