湖南省武冈市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）武法刑初字第131号
公诉机关湖南省武冈市人民检察院。
被告人侯某某，男，1964年1月8日出生于湖南省武冈市，汉族，因涉嫌犯滥用职权罪，2014年6月25日被武冈市人民检察院决定取保候审，2015年5月28日被本院决定取保候审。
辩护人侯俊能，湖南八方律师事务所律师。
辩护人赵富澄，湖南振威律师事务所律师。
被告人邱某某，男，1965年10月27日出生于湖南省武冈市，汉族，因涉嫌犯行贿罪、诈骗罪，于2013年8月8日被武冈市公安局刑事拘留，2013年8月15日由武冈市人民检察院决定取保候审，2015年5月25日由武冈市人民检察院决定监视居住，2015年5月28日被本院决定取保候审。
辩护人ＸＸ华，北京中银（长沙）律师事务所律师。
湖南省武冈市人民检察院以武检刑诉[2015]127号起诉书指控被告人侯某某犯滥用职权罪，被告人邱某某犯非法制造发票罪，于2015年5月28日向本院提起公诉。本院于2015年5月28日受理后，依法适用普通程序，组成由审判员黄睿珲担任审判长，人民陪审员林维义、杨贤勇参加的合议庭，于2015年6月16日公开开庭进行了审理。代理书记员向芳担任记录。湖南省武冈市人民检察院指派检察员李琼利出庭支持公诉。被告人侯某某及其辩护人侯俊能、赵富澄，被告人邱某某及其辩护人ＸＸ华到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
湖南省武冈市人民检察院指控：
武冈市铁合金厂成立于1998年6月29日，武冈市冶炼厂成立于2001年9月29日，两企业均为私人合伙企业。2009年，武冈市发生“血铅”事件，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂停厂整顿，一直没有恢复正常生产。
2010年10月，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂等25家企业申报中央财政关闭小企业补助资金项目，2010年12月获得中央财政补助资金201万元，2011年3月该两企业各获得中央财政关闭小企业补助资金40万元。仅两个月后，2011年5月，武冈市经济和信息化局、武冈市财政局又为武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能中央财政资金项目。在此次申报过程中，武冈市冶炼厂采用2007年至2009年的相关资料数据冒充近三年的资料数据申报，武冈市铁合金厂邱某某弄虚作假，伪造增值税和个人所得税凭证、电费发票19份。被告人侯俊能作为申报2011年淘汰落后产能中央奖励资金项目的负责人，在明知武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂不符合申报条件的情况下，在申报验收材料上签署“情况属实”的意见，并将材料报送到省、市有关部门，从而使该项目申报获得通过。2012年2月，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂各获得淘汰落后产能中央财政资金67万元，合计134万元。
案发后，被告人侯某某主动到武冈市纪委投案自首，如实交代了自己的犯罪事实，并积极协助追回赃款。
为证明上述事实，公诉机关提供了以下证据：相关文件、资料、公安户籍资料等书证；证人陈某某、罗某某、毛某等人的证言；被告人侯某某、邱某某的供述与辩解。
公诉机关认为侯某某的行为构成滥用职权罪，被告人邱某某的行为构成非法制造发票罪，建议对被告人侯某某、邱某某免予刑事处罚。
被告人侯某某对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，请求免予刑事处罚。
辩护人侯俊能、赵富澄认为被告人侯某某不构成滥用职权罪，应当宣告侯某某无罪，理由如下：1、被告人侯某某不是武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂在2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目县级工业和信息化部门的直接责任人，不存在滥用职权的行为；2、武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂符合在2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的条件；3、起诉书的指控与客观事实不符。
为此，辩护人侯俊能向本院提交了《武冈市经济和信息化局关于2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金工作的情况汇报》、《中共武冈市经济和信息化局委员会请求给予侯某某同志从轻处理免予起诉的报告》、《市经信产业[2011]07号文件》、《湘淘汰落后办[2011]1号文件》。
被告人邱某某及其辩护人ＸＸ华对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，请求免予刑事处罚。
经审理查明：
武冈市铁合金厂成立于1998年6月29日，武冈市冶炼厂成立于2001年9月29日，两企业均为经工商部门注册登记的合伙企业。自2007年4月13日起邱某某为武冈市铁合金厂的股东和事务执行人。2009年，武冈市发生“血铅”事件，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂停厂整顿，一直没有恢复正常生产。武冈市冶炼厂于2010年初关闭。2012年11月16日武冈市铁合金厂决议解散，在工商部门注销登记。
2010年10月，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂等25家企业联合申报中央财政关闭小企业补助资金项目，2010年12月获得中央财政补助资金201万元。2011年3月武冈市财政局拨付给武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂中央财政关闭小企业补助资金各40万元。2011年5月，武冈市经济和信息化局、武冈市财政局又为武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能中央财政资金项目。在此次申报过程中，武冈市冶炼厂采用2007年至2009年的相关资料数据冒充近三年的资料数据申报，武冈市铁合金厂弄虚作假，伪造税务发票，申报材料交相关职能部门后，报送到省、市有关部门，从而使该项目申报获得通过。2012年2月，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂各获得淘汰落后产能中央财政资金67万元，合计134万元。具体犯罪事实如下：
（一）被告人侯某某滥用职权的事实
武冈市经济和信息化局是武冈市人民政府的工作部门。根据武冈市人民政府人干[2003]3号文件以及武冈市经济和信息化局的党委分工，被告人侯某某自2003年起一直任武冈市经济和信息化局（曾用名武冈市经济发展局、武冈市工业经济局）党委委员、副局长，分管该局产业政策与投资规划股。期间，侯某某被抽调至武冈市循环工业园指挥部办公室工作，其在武冈市经济和信息化局的分管工作不变。根据武冈市编委武编发[2006]5号文件的规定，武冈市经济和信息化局产业政策与投资规划股应当贯彻落实国家、省、市的产业政策。2010年申报关闭小企业补助项目和2011年淘汰落后产能项目均是由武冈市经济和信息化局的产业政策股负责，系被告人侯某某职责范围之内。
根据《申报2011年淘汰落后产能中央财政奖励资金的报告》（武财建[2011]1号文件）的规定，被告人侯某某是此次申报淘汰落后产能中央奖励资金项目县级工业和信息化部门的直接责任人，在淘汰落后产能中的工作职责：对申报企业的真实性、企业规模及生产运行情况的真实性进行审核并验收。
根据财政部、工业信息化部、能源局关于印发《淘汰落后产能中央财政奖励资金管理办法》的通知（财建[2011]180号）（以下简称财建[2011]180号），该文件第四条第三款要求申报企业必须是近三年处于正常生产状态，而被告人侯某某作为武冈市经济和信息化局副局长，明知武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂在2009年8月的“血铅”事件后停产整顿，一直没有恢复正常生产，不符合申报条件，应当不予上报，但被告人侯某某违反规定，对两企业的申报不予制止，反而同意申报。
根据财建[2011]180号文件第十四条第一款规定企业不得提供虚假申报材料。在此次申报过程中，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂均用2007年至2009年的相关资料、数据冒充近三年的资料和数据。武冈市铁合金厂弄虚作假，大肆虚拟纳税金额、电费清单等数据和资料。申报材料上报邵阳市经委后，发现两企业《企业淘汰落后产能验收意见表》没有武冈市经济和信息化局的意见，不予通过。侯某某身为武冈市经济和信息化局副局长，对两企业的生产运行情况是了解的，明知“数据大部分不是真实的”情况下，在数据严重失实的《企业淘汰落后产能验收意见表》上签署了“情况属实”的意见，并加盖武冈市经济和信息化局的公章。
根据财建[2011]180号文件第四条第六款规定申报企业应当是未享受与淘汰落后产能相关的其他财政支持。而武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂在2010年申报了中央财政关闭小企业补助资金各40万元。两个月后，两企业又申报淘汰落后产能中央财政资金，并于2012年2月各获得奖励资金67万元。被告人侯某某作为武冈市经济和信息化局分管产业政策的副局长，对中央财政关闭小企业补助资金项目和关闭小企业的补助资金分配方案均知情，明知两企业重复申报，应当制止而没有制止。
（二）被告人邱某某犯非法制造发票罪的事实
被告人邱某某系武冈市铁合金厂的法人代表，2011年5月邱某某参加了武冈市政府在武冈市经济和信息化局召开的关于申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目的会议，会上下发了财建[2011]180号文件。邱某某对照文件要求，知道武冈市铁合金厂不符合申报条件，为了获取中央财政奖励资金，弄虚作假，伪造纳税凭证、发票共19份。其中伪造了2008年度和2009年度电费发票12份；伪造2008年度和2009年度个人所得税纳税凭证4份。申报资料经交有关职能部门后，报送到省、市有关部门，从而使该项目获得通过。2012年2月，武冈市铁合金厂最终获得淘汰落后产能中央财政奖励资金67万元。
案发后，被告人侯某某主动到武冈市纪委投案自首，如实交代了自己的犯罪事实，并积极协助追回全部赃款。2013年11月28日武冈市监察局作出了（2013）武监决字第8号监察决定，对肖某某等人以武冈市冶炼厂名义骗取的67万元财政奖励资金予以追缴。2013年12月11日武冈市财政局作出了武财监字[2013]8号行政处罚决定，对邱某某套取的淘汰落后产能财政奖励资金67万元予以收缴。
证明上述事实有下列经庭审质证的证据证明：
1、被告人侯某某的户籍资料、武政人干[2012]4号、武政人干[2003]3号武冈市人民政府文件，证明侯某某为完全刑事责任能力人，自2003年1月起就担任武冈市经济发展局（后改称武冈市经济和信息化局）的副局长。
2、被告人邱某某的户籍资料及武冈市铁合金厂工商注册登记资料，证明邱某某为完全刑事责任能力人，武冈市铁合金厂是经过工商部门登记的合伙企业，成立日期为1998年6月29日，2012年11月16日注销。2007年4月13日起邱某某为其股东和事务执行人。
3、武政办发[2002]76号文件，证明武冈市财政局内设经济建设股，参与项目安排，对专项资金追踪问效，检查项目实施中资金管理使用情况是其工作职能之一。
4、武编发[2006]5号、武发[2011]2号文件，证明武冈市工业经济局（后改称武冈市经济和信息化局）武冈市经济和信息化局是武冈市人民政府工作部门，内设产业政策与投资规划股，贯彻落实国家、省、市产业政策并监督、检查执行情况是其工作职能之一。
5、财企[2010]231号《中央财政关闭小企业补助资金管理办法》证明，关闭小企业补助资金是推进节能减排、淘汰落后属性的中央财政资金，主要用于关闭企业职工安置等支出。中央财政对计划内当年实施关闭的小企业，采取以奖代补的形式给予适当的补助（奖励）资金。各地工业和信息化主管部门对上报的关闭小企业年度计划和实施效果的真实性负责。
6、《关于申报关闭小企业补助资金的请示》（武财工联[2010]07号），证明武冈市财政局和武冈市工业经济局于2010年10月11日上报了25家小企业用于申请关闭小企业补助项目，其中包括武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂。
7、湘财企指[2010]174号文件、《2009-2010年度中央财政关闭小企业补助资金分配表复印件》、《2009-2010年度中央财政关闭小企业补助资金审批表复印件》、《武冈市财政局追加指标支出用款计划单复印件》，证明武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂各分得关闭小企业补助资金40万元。
8、2010年4月20日的《淘汰落后产能中央奖励资金管理办法》（财建[2011]180号）证明，文件规定地方政府要切实负担起本行政区域内淘汰落后的职责，依据有关法律、法规和政策组织督促企业淘汰落后产能。淘汰落后产能企业奖励条件：近三年处于正常生产状态，未享受与淘汰落后产能相关的其他财政资金支持等。提供虚假材料、虚报冒领奖励资金的依法追究有关单位和人员责任。
9、2011年5月5日财政部关于组织申报2011年淘汰落后产能中央财政奖励资金的通知》，证明申报范围和条件规定2010年本地区为确保完成十一五节能减排任务，列入国家公告的淘汰落后企业名单范围内且未纳入中央财政奖励范围的落后产能，但须符合2010年淘汰落后产能中央财政奖励范围。
10、2011年5月9日《关于组织申报2011年淘汰落后产能中央财政奖励资金的通知》（湘财建便函[2011]24号），证明要求界定申报范围和条件，超范围申报的不予受理。申报条件规定，2010年本地区为确保完成“十一五”节能减排任务，列入国家公告的淘汰落后产能企业名单范围内且未纳入中央财政奖励范围的淘汰落后产能，但须符合2010年淘汰落后产能中央财政奖励范围。奖励资金支持淘汰的落后产能项目必须具备以下条件：近3年处于正常生产状态，如年均实际产量经项目批复生产能力少20%以上，落后产能按年均实际产量确定；未享受与淘汰落后产能相关的其他财政资金支持等。对于提供虚假材料，虚报冒领奖励资金的要依法追究有关单位和人员责任。
《湖南省财政厅关于下达2011年淘汰落后中央财政奖励资金预算指标的通知》（湘财建指[2011]370号），证明2012年省里下达淘汰落后产能中央财政奖励资金预算指标，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂各67万元。中央财政奖励资金必须用于符合奖励条件，未享受中央财政支持的项目。要进一步核实项目的真实性、合法性以及资料的完整性，加强资金监管。
《关于申报2011年淘汰落后中央财政奖励资金的报告》（武财建[2011]1号），证明2011年5月16日武冈市财政局、武冈市经济和信息化局申报了武冈市冶炼厂和武冈市铁合金厂为2011年淘汰落后产能中央财政奖励资金项目，申报淘汰落后工作的责任部门和责任人分别是武冈市财政局林某某，武冈市工业经济局（后改称武冈市经济和信息化局）的侯某某。申报2011年淘汰落后产能企业基本情况表包括企业前三年的主要产品产量、销售收入、上缴税金、实际耗能量等情况。
12份电费发票复印件，证明2011年武冈市铁合金厂为申报淘汰落后产能中央财政奖励资金，采取复印粘贴的手段，邱某某伪造、篡改电费发票12份。
协助查询函、协查结果回复函、4份个人所得税的纳税凭证复印件、3份增值税付款凭证复印件、《中国工商银行股份有限公司武冈支行的证明》，证明邱某某伪造（篡改）个人所得税完税凭证4份，伪造增值税付款凭证3份。武冈市地方税务局经查询税收征管大集中系统，武冈市铁合金厂2008年至2011年在武冈市地方税务局缴纳地方税费共计254064.81元。2010年无纳税记录。
《武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂的企业淘汰落后产能验收意见表复印件》，证明侯某某分别于2011年3月3日、3月14日在数据失实的企业淘汰落后产能验收意见表上签署了“情况属实”的意见。
《武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂淘汰落后产能中央奖励资金拨付审批表复印件》、《追加指标支出用款计划单复印件》、《预算内资金拨款书复印件》、《武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂领取中央奖励资金领据复印件》、《中国工商银行NO31443103转账凭证》，证明2012年2月21日武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂得到淘汰落后产能中央奖励资金各67万元。
《武冈市财政局行政处罚决定书复印件》（武财监字[2013]8号）、《武冈市监察局监察决定书复印件》（[2013]武监决字第8号）、湖南省非税收入一般缴款书（NO.132293319），证明涉案赃款134万元已全部追回。
证人罗某某（武冈市金瑞科技有限责任公司会计）的证言，证明武冈市铁合金厂关闭小企业40万元补助资金是由他到找工业局局长肖继荣签字后交给了邱某某的家属。
证人陈某某（邱某某之妻）的证言，证明武冈市铁合金厂获得了40万元关闭小企业中央补助资金，随后又申报淘汰落后产能，并获得中央奖励资金67万元。
证人毛某（原武冈市冶炼厂股东）的证言，证明武冈市冶炼厂和武冈市铁合金厂在2010年申报关闭小企业中央财政补助资金，2011年初武冈市冶炼厂获得补助资金40万元，随后又与武冈市铁合金厂申报淘汰落后产能中央财政奖励资金，并在申报材料中造假，验收通过后于2012年初各获得中央财政奖励资金67万元。按照文件要求，武冈市冶炼厂不符合申报条件。武冈市冶炼厂在申报前三年生产经营状况是不正常的，而且在2011年初领取了关闭小企业中央财政补助资金。武冈市冶炼厂在申报资料的电费用量、年产量总数、纳税情况、职工人数等方面都虚增了数据，通过虚增数据来证明武冈市冶炼厂达到一定规模而且近三年处于正常生产状态。
21、证人向某某（武冈市经济和信息化局产业政策和投资规划股股长）的证言，证明2011年武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能的工作，武冈市经济和信息化局负责的是副局长侯某某。根据财建（2011)180号文件，财政局和经济和信息化局对这项工作共同监管、共同负责，根据单位的工作特点，经济和信息化局对企业的真实性、生产情况负责，财政局对申报材料审核、资金拨付管理严格把关。申报关闭小企业和申报淘汰落后产能这两个项目都属于节能减排、淘汰落后产能的大范畴，但有区别，淘汰落后产能仅仅是淘汰一些落后的生产设备、生产线，关闭小企业就是对落后企业整体性的关闭，不能再生产了。一般来说，关闭的企业不存在淘汰。在中央补助资金方面不能同时享受这两种补助，而且享受淘汰落后产能政策补助的前提是企业要处于正常的生产状态。2009年武冈市发生了“血铅”事件，武冈市内所有的铁合金企业都停产整顿，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂也一样的停产了，处于关停状态。
22、证人段某某（武冈市经济信息化局局长）的证言，证明段某某是2011年元月调到武冈市经济和信息化局担任局长的，此前及之后副局长侯某某都是分管产业政策工作。侯某某抽调至循环工业园指挥部办公室工作期间，侯某某在武冈市经济信息化局里的分管工作不变。武冈市经济信息化局所有的副局长都挂到了不同的项目指挥部，局里的工作也是没有变动的，各自要管好各自分管的工作。2011年武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能的工作，是由财政局和经济信息化局共同监管的，在经济信息化局这边具体负责的是侯某某。申报淘汰落后产能和关闭小企业项目不容许弄虚作假，符合条件的才能申报，不符合条件的就不能申报。符合文件规定条件的，不管是关闭小企业还是淘汰落后产能都能获得相关的中央财政资金补助。
证人邓某某（武冈市人民政府党组成员）的证言，证明2011年武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能中央财政奖励资金由财政局和经济信息化局共同负责监管，财政局的负责人是林某某，经济信息化局的负责人是侯某某，这两个企业在申报这个项目前不久就分别获得中央关闭小企业补助资金各40万元，根据财建（2011）180号文件的规定，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂是不符合申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的要求的，但由于相关负责人在监管过程中把关不严，使这两个企业得以向上申报并获通过，各获得67万元中央财政奖励资金，林某某和侯某某应当承担责任。
证人王某某（武冈市财政局副局长）的证言，证明申报淘汰落后产能项目归财政局经建股负责，关闭小企业项目是由企财股负责，经济和信息化局是工业企业的主管部门也应负责。2011年武冈铁合金厂和武冈冶炼厂申报淘汰落后产能项目具体由经建股股长林某某负责督查。按照财建（2011)180号文件要求，这两个企业不符合申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的条件，但事实上这两个企业都上报了，并最终获得了奖励资金，这和相关业务部门把关不严有关，就部门来说经济信息化局、财政局、发改委都应承担相应责任，但是有个主次，主要是经济信息化局，它经常和工业打交道，对企业情况应当很清楚，什么时候停产的、生产情况如何，经济和信息化局应当是清楚的。
证人秦某某（武冈市财政局副局长）的证言，证明申报关闭小企业项目工作由财政局和经济和信息化局共同负责，以经济和信息化局为主，财政局协助。2010年10月，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂等25家小企业联合申报关闭小企业，申报后，2011年武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂各获得关闭小企业中央补助资金40万元。申报淘汰落后产能的工作不是由秦某某分管，按照我们的理解申报关闭小企业项目之后就不能申报淘汰落后产能项目。
证人仇某某（邵阳市经济和信息化委员会副主任）的证言，证明申报关闭小企业中央财政补助资金和申报淘汰落后产能中央财政奖励资金主要由经信部门和财政部门共同负责。申请计划由经信部门为主，财政部门配合，申报资金由财政部门为主，经信部门配合。申报关闭小企业财政补助和淘汰落后产能项目奖励资金在经信委方面均是由产业政策法规科负责。申报关闭小企业之后就不存在申报淘汰，仇某某要求市县经信部门严格按照财建（2011）180号文件的要求组织申报。2011年5月16日，武冈市上报了武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂两家企业申报淘汰落后产能中央财政奖励资金。这两家企业各获得67万元中央财政奖励资金。企业的申报材料由县市的经济和信息化局、财政局负责初审后报邵阳市经信委和财政局，再层报至省里。具体审核材料归产业政策科和经建科负责。按2011年4月20日财建[2011]180号文件要求，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂都不符合申报淘汰落后产能奖励项目的条件。
证人莫某某（邵阳市经济和信息化委员会产业政策与法规科科长）的证言，证明2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的企业要符合财建（2011)180号文件的要求，企业申报时要准备相应的申报材料，这些申报材料由下面县市区的经信和财政局审核，必须要有武冈市经济信息局出具的验收意见，然后邵阳市经济和信息化委员会再根据武冈市经济信息局出具的验收意见再出具意见。2011年武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目的材料的真实性首先是提供材料的企业负责，其次是武冈市经济和信息化局。如果武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂于2010年关闭，并申报了中央财政关闭小企业补助资金，2011年3月获得了中央财政关闭小企业补助资金40万元，是明显不符合申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目条件的。因为根据财建[2011]180号文件第二章第四条第六款要求，申报企业是未享受过与淘汰落后产能相关的其他财政资金支持。若武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂在2009年武冈市血铅事件后停产整顿，2010年关闭，这是不符合申报条件的，因为停产整顿和关闭，企业不可能处于正常生产状态。如果企业不符合申报条件，武冈市申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目的相关职能部门应当对这两个企业停止申报。
被告人侯某某的供述与辩解，证明2003年经济发展局和乡镇经委合并后改称工业经济局，侯某某担任副局长、党委委员。2011年工业经济局改称经济和信息化局，侯某某任副局长、党委委员，分管产业政策股等工作。关闭中小企业、淘汰落后产能中央财政奖励资金工作归产业政策股负责。产业政策股股长向某某没有负责武冈铁合金厂，武冈冶炼厂淘汰落后产能中央财政奖励资金项目工作。2009年8月后，武冈市发生了血铅事件，武冈所有的铁合金企业都停产整顿，后面一直没有恢复生产。2010年，武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂与其它企业一起共25家企业申报了关闭小企业项目，2011年3月这两家企业各得补助资金40万。淘汰落后产能工作是由财政局和经济和信息化局共同负责的。财建（2011)180号文件和湘财建便函（2011)24号文件下发后，武冈市政府组织开了会，在会上邓某某副市长指示各个部门要支持这个工作，并安排经济和信息化局负责通知企业准备申报材料，财政局负责资料收集审核、上报。按财建（2011)180号文件要求，武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂是不完全符合申报条件。侯某某对申报材料数据没有仔细审核，也没有去相关部门验证，在武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂的2011年淘汰落后产能企业基本情况验收意见表上签署了“情况属实”。2011年武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂申报淘汰落后产能项目各得奖励资金67万元。对申报没有严格把关的原因是自己法制观念不强，政策意识不强总想着要帮武冈多挣一些钱。如果严格把关，肯定不能上报，不上报就肯定得不到奖励资金，也是社会大环境的产物，各地造假捞上级的钱，只要能捞到就是一种能力，侯某某这样做也受这种思想的驱动，反正不要武冈拿钱，还可做好人，开绿灯算了。
同案人林某某的供述与辩解，证明林某某从2007年5月至2012年1月担任武冈市财政局经济建设股股长。申报淘汰落后产能中央财政奖励资金工作由财政局经济建设股负责，经济建设股具体负责淘汰企业申报资料的收集，审核和报送，资金下拨。2011年5月省里下达了组织申报2011年淘汰落后产能中央财政奖励资金的通知后，向邓某某副市长汇报，邓某某副市长讲可以申报，要经济和信息化局摸底。经济和信息化局提供了武冈市铁合金厂、武冈冶炼厂、武冈市精炼锰厂三家企业名单，并组织开了会，会上传达了财建（2011)180号文件精神，安排申报资料由财政部门收集。开会是三家企业，但报送资料的时候只有武冈市铁合金厂和武冈冶炼厂。财政部门要审核申报材料是否齐全，是不是符合上面要求的，要按照财政部和省财政厅的文件要求来对企业申报资料的真实性、合法性进行审核。我们只对材料的完整性审核了，资料的真实性审核不够。武冈市铁合金和武冈市冶炼厂主要是以下两个条件不符合：第一，这两个企业得到了关闭小企业中央财政补助资金，第二，这两个企业不符合近三年正常生产状态的条件。对申报材料没有按要求进行审核，对资料的真实性，审核不够，原因是考虑到武冈人做武冈事。思想上重视程度不够。对两企业获得关闭小企业补助又申报淘汰落后产能奖励这个事，深感内疚，是工作失误，但也非常气愤，自己被蒙蔽了，2011年3月24日两个企业就获得关闭小企业中央财政补助资金各40万元，仅仅过了一个多月不到两个月，再次把两个企业报上来，侯某某太不应该了。湘财建（2011)370号文件下达后，没有严格按要求做，没有进一步核实武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂否符合奖励条件和是否受过中央财政支持。原因是时间比较紧，快过年了，领导指示要尽快拨付，思想上没有那么重视，既然指标下达了，就没有必要去核实了。林某某认为自己存在重大失误，工作中责任心不够强，本人应该做出检讨。但武冈市经济和信息化局具有不可推卸的责任，摸底是经济和信息化局摸底，企业名单也是由经济和信息化局提供的，关闭小企业中央财政补助资金项目的企业名单也是经济和信息化局提供，武冈市经济和信息化局有关人员责任是不可推卸的。林某某是听说武冈市纪委和武冈市检察院在调查申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的情况，主动到武冈市纪委交代了情况。
被告人邱某某的供述与辩解，证明2011年3月，武冈市铁合金厂享受了40万元的中央财政关闭小企业补助资金。2011年，武冈市铁合金厂申报了淘汰后产能中央财政资金项目，在申报中有弄虚作假的行为。邱某某伪造和篡改了电费发票12份、增值税发票纳税凭证3份、个人所得税纳税凭证4份。邱某某弄虚作假主要是文件要求以电费清单、纳税凭证作为近三年正常生产的证明材料，所以他就在电费、纳税凭证方面造假，主观上是想得到那笔中央财政奖励资金，上面的资金能够捞到就捞。材料申报之后，邱某某获得了67万淘汰落后产能中央财政奖励，并从中取出5万元交给夏意外作工作经费，其余62万元投资到鑫钢矿业发展有限公司。武冈市财政局和武冈市经济和信息化局，对申报资质和申报材料至少没有认真审核过。邱某某使用的手段也不高明，只要到电力部门、税务部门核对一下就可以发现的甚至打一个电话就可以的。
辩护人侯俊能提交了下列证据：
1、《武冈市经济和信息化局关于2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金工作的情况汇报》拟证明，武冈市经济和信息化局在2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的工作中，申报工作符合政策，不存在渎职行为。
2、《中共武冈市经济和信息化局委员会请求给予侯某某同志从轻处理免予起诉的报告》拟证明，武冈市人民政府建议检察机关对侯某某从轻、减轻，免予起诉。
3、《市经信产业[2011]07号文件》、《湘淘汰落后办[2011]1号文件》拟证明，侯某某是按通知的要求，对完成2010年淘汰落后产能目标任务的武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂两企业在《企业淘汰落后产能验收意见表》上签署“情况属实”。该验收意见表与申报淘汰落后产能中央奖励资金并无关联。
本院认证如下：《武冈市经济和信息化局关于2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金工作的情况汇报》上虽有湖南省淘汰落后产能工作领导小组办公室的印章和批复，但其本身并不具有法律效力，不能作为刑事证据使用。《中共武冈市经济和信息化局委员会请求给予侯某某同志从轻处理免予起诉的报告》是案发后武冈市人民政府办公室对本案处理的建议，不是本案认定事实的依据，不能作为刑事证据使用。《市经信产业[2011]07号文件》、《湘淘汰落后办[2011]1号文件》内容包括“在淘汰落后产能项目中，工业经济局具体负责提出本地区工业行业淘汰落后产能计划，不得将已淘汰的落后产能作为本年度计划淘汰任务上报或虚报落后产能数量”，可以作为证据认定，但并不能证实这两个文件要求侯某某在情况不实的《企业淘汰落后产能验收意见表》上签署“情况属实”。
本院认为，被告人侯某某身为武冈市经济和信息化局党委委员、副局长、武冈市淘汰落后产能中央财政奖励资金工作的负责人，明知武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂不符合申报条件，而同意申报，不履行应当履行的职责，致使不符合奖励条件的武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂最终套取了中央财政奖励资金合计134万元，使国家专项资金遭受重大损失，其行为已构成了滥用职权罪。被告人侯某某作为武冈市经济和信息化局分管产业政策的副局长，明知两企业重复申报，应当制止而没有制止，具有滥用职权行为。武财建[2011]1号文件明确了侯某某为2011年武冈市申报淘汰落后产能项目的负责人，故辩护人侯俊能关于被告人侯某某不是2011年申报淘汰落后产能中央财政资金项目县级工业和信息化部门的直接责任人，不存在滥用职权行为的辩护意见与审理查明的事实不符，不予采纳。关闭小企业补助资金和淘汰落后产能奖励资金均属于中央财政资金。武冈市铁合金厂与武冈市冶炼厂在2010年已申领关闭小企业补助资金后，又于2011年申报淘汰落后产能奖励资金，违背了财建[2011]180号文件第四条第六款之规定，属于已享受与淘汰落后产能相关的财政支持后再申报淘汰落后产能中央财政奖励资金项目。根据财建[2011]180号文件第四条第三款规定，“申报企业必须是近三年处于正常生产状态”，该文件第十四条第一款规定，“企业不得提供虚假申报材料”。武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂于2011年申报淘汰落后产能，并于该年进行验收，在验收表上均要申报上一年度生产情况，对照验收时间，对于申报企业近三年正常生产的时间段理解应为“2008、2009、2010年”。侯某某明知武冈市铁合金厂和武冈市冶炼厂受武冈市2009年“血铅”事件的影响停业整顿，一直未恢复正常生产，所报企业生产经营情况数据虚假，被告人侯某某却分别于2011年3月3日、3月14日在《武冈市铁合金厂淘汰落后产能验收意见表》和《武冈市冶炼厂淘汰落后产能验收意见表》上签署“情况属实”，而使该两家企业能够成功申报2011年淘汰落后产能项目奖励。辩护人侯俊能辩称武冈市铁合金厂、武冈市冶炼厂符合2011年申报淘汰落后产能中央财政奖励资金的条件的辩解意见与审理查明的事实不符，不予采纳。从相关文件来看，只有淘汰落后产能企业经检查验收合格后，才能获得中央淘汰落后产能奖励资金。
被告人邱某某违反国家发票管理法规，伪造、篡改发票，其行为已构成非法制造发票罪。
案发后，被告人侯某某主动投案，如实交待了全部犯罪事实，系自首，可以减轻处罚。被告人邱某某如实交待了全部犯罪事实，可以从轻处理。考虑到被告人侯某某主动协助将涉案赃款134万元全部及时追回，挽回了国家的全部经济损失，对被告人侯某某可以免予刑事处罚。被告人邱某某犯罪情节轻微，可以免予刑事处罚。综上所述，公诉机关指控被告人侯某某犯滥用职权罪，被告人邱某某犯非法制造发票罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立,予以支持，对于辩护人侯俊能辩称侯某某不构成犯罪的辩护意见，不予支持。对被告人侯某某适用《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第三十七条，对被告人邱某某适用《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第三款、第三十七条之规定，经本院审判委员会讨论决定，判决如下：
一、被告人侯某某犯滥用职权罪，免予刑事处罚。
二、被告人邱某某犯非法制造发票罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省邵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 黄睿珲
人民陪审员 林维义
人民陪审员 杨贤勇
二〇一五年八月二十五日
代理书记员 向 芳
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第三百九十七条国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。
国家机关工作人员徇私舞弊，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。
第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。