天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）二中刑初字第69号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位上海高群进出口有限公司，住所地，上海市奉贤区庄行镇1176号664室，法定代表人杨××。公司类型系有限责任公司。
诉讼代表人黄××，上海市高群进出口有限公司办公室主任。
被告人杨××。2013年3月15日因本案被取保候审。
辩护人王英连，天津宝德律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二院刑诉（2014）30号起诉书指控被告单位上海高群进出口有限公司及被告人杨××犯走私普通货物罪，于2014年4月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭。于2014年6月24日公开开庭审理了本案。天津市人民检察第二分院指派代理检察员盛国文出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人黄××、被告人杨××及其辩护人王英连均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告单位上海高群进出口有限公司系依法注册成立的有限责任公司，从事镁及镁合金等货物进出口业务。被告人杨××系该公司法定代表人兼经理，全面负责外贸洽谈等公司经营管理事务。2010年1月13日至2012年12月13日，上海高群进出口有限公司以其离岸公司美格国际有限公司的名义与外商确定镁产品出口事宜后，杨××指使公司员工根据海关限价制作低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，以深圳市科翰达贸易有限公司、石家庄赛晨商贸公司等多家公司为窗口单位，自天津新港口岸申报出口了39票纯镁锭、镁合金等镁产品。相应货款由外商分别汇入美格国际有限公司的银行账户。经合计，上海高群有限公司以低报价格的方式，向天津新港海关申报出口镁产品，核定偷逃税款合计人民币356637元。
案发后，天津海关缉私局依法追缴被告单位上海高群进出口有限公司违法所得合计人民币35万元。
针对以上指控，公诉机关当庭出示和宣读了案件来源、到案经过、外贸合同、报关单据、天津海关关税核定证明书等相关书证材料、扣押清单、天津海关缉私局出具的情况说明、证人证言、被告人的供述和辩解等证据。据此，公诉机关认为，被告单位上海高群进出口有限公司及被告人杨××之行为已构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。
被告单位上海高群进出口有限公司诉讼代表人黄××及被告人杨××对起诉书指控的犯罪事实不持异议，被告人杨××当庭表示认罪。被告人杨××的辩护人提出以下辩护意见，1、被告人杨××于2013年3月14日接受调查时，主动承认了犯罪事实，并向公安机关提供了涉案证据，2013年3月15日被取保候审。根据相关法律规定，杨××在未被采取强制措施前，主动承认犯罪事实、提供其涉案具体证据并接受审判，杨××的行为应构成自首。2、被告人杨××认罪态度好，主动上缴单位违法所得且系初犯，有悔罪表现，根据起诉其单位走私犯罪数额，应属犯罪情节较轻，故请求法院对其从轻、减轻或免除处罚。
经审理查明，被告单位上海高群进出口有限公司于2004年9月依法注册成立，从事镁及镁合金等货物进出口业务。被告人杨××系该公司法定代表人兼经理，负责单位全面工作。2010年1月13日至2012年12月13日，上海高群进出口有限公司以其离岸公司美格国际有限公司的名义与外商签订镁产品出口贸易合同后，杨××指使公司员工制作低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，以深圳市科翰达贸易有限公司、石家庄赛晨商贸公司等多家公司为窗口单位，自天津新港口岸申报出口了39票纯镁锭、镁合金等镁产品。货款由外商分别汇入美格国际有限公司的银行账户。经合计，上海高群进出口有限公司以低报价格的方式，向天津新港海关申报出口镁产品共计39票，核定偷逃税款合计人民币356637元。2013年3月14日天津新港海关缉私分局人员对上海高群进出口有限公司贸易情况调查时，被告人杨××主动将该公司出口货物涉案的相关证据交与侦查机关。3月15日被告人杨××被取保候审。
案发后，天津海关缉私局依法追缴被告单位上海高群进出口有限公司违法所得合计人民币35万元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明，本院予以确认。
1、案件来源、立案登记表、扣押清单、工商营业执照、缉私局情况说明、被告人到案经过等书证分别证明，2013年3月14日天津新港海关缉私分局发现石家庄、深圳等几家企业向海关申报镁锭和镁合金数据异常，经排查，上海高群进出口有限公司有低报价格嫌疑。2013年3月14日天津海关缉私局派员前往上海高群有限公司进行调查取证，在当日的侦查过程中，杨××能够积极配合办案工作，并按要求提供了该公司与出口货物相关单据和电脑内相关数据材料。3月15日杨××在其公司被取保候审。2013年3月26日天津新港海关缉私分局追缴上海高群进出口有限公司违法所得人民币35万元。
2、39票报关单、项下合同、发票等报关材料及真实贸易合同等单据证明，被告单位上海高群进出口有限公司自2010年1月13日至2012年12月13日，为谋取非法利益，制作并使用低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，向天津新港海关申报出口镁产品共计39票。
3、证人黎××、王一×证言证明，其二人系上海高群进出口有限业务一部的职员。主要从事镁锭和镁产品的出口业务，但做镁产品国际贸易时不以上海高群进出口有限公司的名义，而是以镁格国际有限公司名义做业务。镁格国际有限公司是香港离岸公司，只用来做出口镁锭和镁合金的业务。外商的货款汇入镁格国际有限公司的香港汇丰银行账户中，账户号为：80×××38。黎××主要负责制作与外商签订的真实合同等单据、货物集港、委托货代公司订舱、装箱等事宜。王一×根据杨××向货代公司咨询镁产品的海关限价所确定的价格，制作低于实际成交价格的虚假合同等单据用于报关。
4、香港上海汇丰银行有限公司汇款通知书等材料证明，货款往来及货款汇入香港汇丰银行等情况。
5、被告人杨××供述，上海高群进出口有限公司成立于2004年，主要经营进出口贸易，经营的产品有镁锭及镁合金等。镁格国际有限公司是上海高群进出口有限公司专门做镁产品贸易而成立的一个香港公司。成立于2009年，法人为顾大为，其任经理。镁格国际有限公司组成人员主要来自上海高群进出口有限公司业务一部，有黎××、王一×和李××。镁产品出口国际和地区包括意大利、德国、美国、韩国、台湾等。其负责全面工作，负责与外商洽谈业务、国内采购、签订贸易合同等，其她三人主要负责收发邮件、制作单据、整理表格等业务性工作。外商客户基本都是老客户。一般是外商发电子邮件或打电话询价，谈好价格后外商发订单。收到订单后联系山西等地的工厂安排国内采购事宜，同时把订单转给业务员制作合同。发票、箱单等外贸单据，单据盖章后扫描发给外商。接着业务员会制作一套报关单据，发给货代或报关行，委托他们报关。一般镁锭比镁合金便宜，成交价一般在2800美元／吨到3600美元／吨之间，但公司制作的报关单据，价格一般每吨会低200美元到500美元左右。主要因为市场竞争激烈，公司压力大，并且公司能够多得一些利润。此外被告人杨××对39票实际成交价格的合同等单据及虚假报关单据进行逐一辨认无误。
6、海运费、保险明细单、支付佣金材料、天津海关涉嫌走私货物、物品偷逃关税核定证明书证明，被告单位上海高群进出口有限公司偷逃关税共计人民币356637元。
7、扣押物品清单证明，天津海关缉私局扣押上海高群进出口有限公司违法所得人民币35万元。
8、户籍证明材料证明，被告人杨××的姓名、职业、住址等情况。
本院认为，被告单位上海高群进出口有限公司无视海关法规，在进行出口贸易过程中，采取低报价格的手段，偷逃关税数额较大，被告人杨××作为单位直接负责人，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条以及《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款之规定，均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控罪名成立，本院应予支持。对辩护人所提辩护意见，经本院核实，被告人杨××在天津海关缉私局未对其采取强制措施前，主动并如实交代犯罪事实，其行为符合最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，应当认定被告人杨××系自首，另根据相关法律规定，单位犯罪中，单位负责人自首，如实交代单位犯罪事实的，应当认定为单位自首。故被告单位上海高群进出口有限公司系自首。考虑被告单位的犯罪数额、被告人杨××犯罪情节以及被告人杨××在诉讼期间又主动退缴被告单位上海高群进出口有限公司违法所得人民币10万元，有一定悔罪表现等相关情节，依据《中华人民共和国刑法》第六十七条“对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚”之规定，可对被告单位上海高群进出口有限公司依法从轻处罚，对被告人杨××免于刑事处罚。故辩护人的辩护意见应予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款以及《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海高群进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十六万元（判决生效后10日内缴纳）。
二、被告人杨××犯走私普通货物罪，免于刑事处罚。
三、案获违法所得人民币45万元，依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 蔡淑英
审 判 员 杨长柏
人民陪审员 崔华强
二〇一四年六月二十四日
书 记 员 杨宝志