沁阳市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）沁刑初字第00165号
公诉机关沁阳市人民检察院。
被告人黄建明，男，1983年10月17日出生于临海市，汉族，初中文化，农民。因涉嫌虚开发票、持有伪造的发票犯罪，于2013年8月22日被沁阳市公安局刑事拘留，因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票犯罪，于2013年9月27日经沁阳市人民检察院批准逮捕，于2013年9月28日被沁阳市公安局执行逮捕。现羁押于沁阳市看守所。
辩护人勾保公，河南太华律师事务所律师。
被告人李柳青，女，1981年1月26日出生于台州市，汉族，高中文化，农民。2006年12月7日李柳青因吸毒被依法行政拘留五日并于同年12月8日被强制戒毒六个月。因涉嫌虚开发票、持有伪造的发票犯罪，于2013年8月22日被沁阳市公安局刑事拘留，因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票犯罪，于2013年9月27日经沁阳市人民检察院批准逮捕，于2013年9月28日被沁阳市公安局执行逮捕。现羁押于焦作市看守所。
辩护人马艳萍，河南太华律师事务所律师。
被告人黄某甲，男，1985年3月3日出生于临海市，汉族，初中文化，农民。因涉嫌虚开发票、持有伪造的发票犯罪，于2013年8月22日被沁阳市公安局刑事拘留，因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票犯罪，于2013年9月27日经沁阳市人民检察院批准逮捕，于2013年9月28日被沁阳市公安局执行逮捕。因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票，于2014年1月14日被沁阳市人民检察院取保候审。
被告人王某某（别名王某某），男，1964年4月21日出生于临海市，汉族，初中文化，农民。因涉嫌出售非法制造的发票犯罪，于2013年12月12日被沁阳市公安局刑事拘留，因涉嫌出售非法制造的发票犯罪，于2013年12月20日经沁阳市人民检察院批准逮捕，于2013年12月20日被沁阳市公安局执行逮捕。现羁押于沁阳市看守所。
辩护人孙保红，河南苍穹律师事务所律师。
辩护人王占昌，河南苍穹律师事务所律师。
被告人刘某某，男，1983年6月10日出生于唐河县，汉族，大专文化，个体户。因涉嫌持有伪造的发票犯罪，于2013年10月19日被沁阳市公安局刑事拘留，因涉嫌出售非法制造的发票，于2013年11月2日由沁阳市公安局取保候审。
沁阳市人民检察院以沁检刑诉（2014）14号起诉书指控被告人黄建明、李柳青、黄某甲、王某某犯非法制造、出售非法制造的发票、刘某某犯持有伪造的发票罪，于2014年7月10日向本院提起公诉。本院适用普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沁阳市人民检察院检察员郭保清、代理检察员卫亚旗、被告人黄建明及其辩护人勾保公、被告人李柳青及其辩护人马艳萍、被告人黄某甲、被告人王某某及其辩护人孙保红、被告人刘某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：1、2012年9月份至2013年8月份，被告人黄建明非法制造假发票，通过李柳青介绍客户对外出售，牟取暴利。经查证，被告人黄建明非法制造、出售非法制造的发票票面金额共计4192200元。
2、2012年9月份至2013年8月份，被告人李柳青通过被告人黄建明获取假发票转卖给王某某、黄某乙（另案处理）等人，牟取暴利。经查证，被告人李柳青出售非法制造的发票票面金额共计4192200元。
3、2012年3月份至2013年8月份，被告人黄某甲非法制造假发票对外出售，牟取暴利。经查证，被告人黄某甲非法制造、出售非法制造的发票票面金额共计508730.28元。
4、2013年7月底，被告人刘某某在明知是伪造的发票的情况下，向王某某购买7份票面金额共计1413600元假发票，用于其经营的某甲广告有限公司、某乙广告广告有限公司记账使用。
5、2013年4月份至2013年8月份，被告人王某某在被告人李柳青手中获取假发票，对外出售牟取暴利。经查证，被告人王某某出售非法制造的发票票面金额共计1413600元。
上述事实，公诉机关提供了相应的证据，并认为被告人黄建明、李柳青、黄某甲、王某某应当以非法制造、出售非法制造的发票罪追究其刑事责任，被告人刘某某应当以持有伪造的发票罪追究其刑事责任，提请本院依法判处。
五被告人对公诉机关指控的基本事实及罪名均无异议，表示认罪。
黄建明的辩护人勾保公提出的辩护意见为：1、被告人黄建明实际获利少；2、被告人黄建明的如实供述对于侦查机关破获同案犯黄某乙以及其销售的一张2778600元发票案具有至关重要的意义，其具有类似自首的情节；3、被告人黄建明如实坦白的程度最高；4、被告人黄建明系初犯，建议判处二年有期徒刑，并适用缓刑。
李柳青的辩护人马艳萍提出的辩护意见为：1、被告人李柳青在起诉书指控的犯罪中起次要作用，属于从犯，依法应当从轻、减轻或免除处罚；2、被告人李柳青在起诉书指控的犯罪中，未实际获取任何利益；3、被告人李柳青的如实供述对于侦查机关破获同案犯黄某乙以及其销售的一张2778600元发票案具有至关重要的意义，其具有类似自首的情节；4、被告人李柳青系初犯，建议判处一年以下刑期，并适用缓刑。
王某某的辩护人孙保红提出的辩护意见为：1、对公诉机关指控的罪名没有异议，但认为被告人王某某没有牟取暴利；2、被告人王某某归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚；3、被告人王某某属于初犯、偶犯、主观恶性小，家庭经济困难，可酌情从轻处罚。
经审理查明：被告人黄建明与被告人李柳青系朋友关系，与被告人黄某甲系老乡关系，被告人李柳青与被告人王某某系朋友关系。
1、2012年9月份，被告人黄建明、李柳青先后赶到郑州，共同预谋实施犯罪，其中，黄建明负责在郑州租房子，购买电脑、打印机、群发器、空白假发票并制作假发票，从网上搜索相关公司、企业的信息及联系方式，利用短信群发器四处发送出售假发票的信息，此外其还印制一些名片，雇佣郑州市当地一些散发小广告的人四处帮其散发，以联络客源，李柳青负责联系需要发票的客户，并将客户提供的信息告知黄建明，由黄建明负责制作。2012年9月份至2013年8月份，被告人黄建明、李柳青为谋取利益，非法制造、出售发票号码为03158201、票面金额为227600元的假发票一份、发票号码为03158204、票面金额为246200元的假发票一份、发票号码为03158207、票面金额为235800元的假发票一份、发票号码为03158210、票面金额为228000元的假发票一份、发票号码为04228001、票面金额为159000元的假发票一份、发票号码为04228004、票面金额为162000元的假发票一份、发票号码为04228008、票面金额为155000元的假发票一份、发票号码为00271455、票面金额为2778600元的假发票一份，之后，二被告人将上述假发票出售给被告人王某某七份，票面金额共计1413600元，出售给黄某乙（另案处理）一份，票面金额为2778600元，综上，二被告人制造、出售的八份假发票，票面金额共计4192200元，黄建明按每份100元的标准进行收费，共计获利800元，李柳青在本起犯罪中未获利。
2、2012年3月份至2013年8月份，被告人黄某甲为谋取利益，采取与被告人黄建明同样的方法，非法制造发票号码为02424361、票面金额为91687.36元的假发票一份、发票号码为02422577、票面金额为44837.76元的假发票一份、发票号码为02422968、票面金额为57996.48元的假发票一份、发票号码为02422816、票面金额为31404.8元的假发票一份、发票号码为02422819、票面金额为71520元的假发票一份、发票号码为02422813、票面金额为111973.16元的假发票一份、发票号码为02422820、票面金额为93310.72元的假发票一份、综上，其制造并出售的七份假发票，票面金额共计508730.28元，其按每份假发票票面金额百分之四至百分之五的标准进行收费，共获利2035元。
3、2013年4月份至2013年8月份，被告人王某某为谋取利益，将从被告人李柳青、黄建明处以每份100元的价格购买的七份假发票（票面金额为1413600元）出售给被告人刘某某，其按每份假发票500元的标准进行收费，共收取3500元，其获利2800元。
4、2013年7月底，被告人刘某某在明知是伪造的发票的情况下，向王某某购买七份假发票（票面金额为1413600元），用于其经营的某甲广告有限公司、某乙广告有限公司记账使用。
另查明，沁阳市公安局将被告人黄建明、黄某甲、李柳青、王某某的如下物品予以扣押：
（1）扣押被告人黄建明的物品如下：公章197枚、中国邮政银行卡2张、中国工商银行卡1张、中国交通银行卡1张、中国建设银行卡1张、中国农业银行卡1张、浙江农信社银行卡1张、红色U盘1个、白色U盘1个、中国工商银行U盾1个、广州本田车钥匙1把、黑色电脑1台、黑色短信群发器1套、白色三星手机1部、黑白相间颜色诺基亚手机1部、白色三星笔记本电脑1台、增值税普通发票1890份、地税机打发票755份、国税机打发票505份、国税完税证17份、地税完税证92份、建筑业统一发票160份、货物运输发票25份、增值税普通发票13份、顺风速运快递单93份、顺风快递单存根38份、代开发票名片7箱、黑色笔记本3本、银白色笔记本1本、身份证1张。
（2）扣押被告人黄某甲的物品如下：地方税务局通用机打发票1950份、增值税普通发票325份、国家税务局通用机打发票1700份、建筑业统一发票275份、增值税专用发票75份、地方税务局通用定额发票250份、账本2个、电脑1台、打印机1台、短信群发器2台、公章30枚、电话卡155张、银行卡6张、黄色手机1部、U盘1个。
（3）扣押被告人李柳青的物品如下：身份证1张、红色女式挎包1个、棕色三星手机1部、白色JINPIN手机1部、白色U盘1个、蓝色U盘1个、棕色女式钱夹1个、中国建设银行卡1张、中国农业银行卡1张、中国邮政银行卡2张、中国工商银行卡2张、银色联想笔记本电脑1台。
（4）扣押被告人王某某的物品如下：中国工商银行卡1张、身份证1张、黑色手机1部。
上述事实，被告人黄建明、李柳青、黄某甲、王某某、刘某某在开庭审理过程中亦无异议。并有物证公章、发票、书证受案登记表、户籍证明、到案证明、指定管辖决定书、在逃人员登记信息表、前科证明、发破案经过、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、发还清单、鉴定证明、焦作电力集团股份有限公司与焦作市山阳区恒远物资经销部签订的石灰石采购合同、焦作电力集团股份有限公司石灰石技术标准、鉴定证明、某甲广告有限公司营业执照、税务登记证、某乙广告广告有限公司营业执照、王某某出具的证明、随案移送清单、村委证明、证人钮某某、于某某、杨某某的证言等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人黄建明、李柳青违反发票管理法规，擅自制造、出售不能用于出口退税、抵扣税款的发票，票面金额合计4192200元，其行为均已构成非法制造、出售非法制造的发票罪，且情节严重。被告人黄某甲违反发票管理法规，擅自制造、出售不能用于出口退税、抵扣税款的发票，票面金额合计508730.28元，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。被告人王某某违反发票管理法规，擅自出售不能用于出口退税、抵扣税款的发票，票面金额合计1413600元，其行为已构成非法出售非法制造的发票罪。被告人刘某某明知是伪造的发票而非法持有，数量较大，其行为已构成持有伪造的发票罪。沁阳市人民检察院指控被告人黄建明、李柳青、黄某甲犯非法制造、出售非法制造的发票罪，被告人刘某某犯持有伪造的发票罪，以及指控被告人王某某犯罪，事实清楚，证据确实、充分，予以确认，但指控认为被告人王某某犯非法制造、出售非法制造的发票罪罪名不当，经查，被告人王某某存在出售非法制造的发票行为，不存在制造发票的行为，故应以非法出售非法制造的发票罪对王某某追究刑事责任。被告人黄建明、李柳青系共同犯罪，被告人黄建明负责准备作案工具，李柳青负责联系客户，二人协作完成整个犯罪行为，在共同犯罪中均系主犯，应按照其所参与的全部犯罪，并区别各自在共同犯罪中的罪责轻重进行处罚。五被告人归案后均能如实供述各自的罪行，依法可以从轻处罚。量刑时对本案的起因、经过、后果等情形予以综合考虑。对被告人黄某甲、刘某某适用缓刑符合法律规定。违法所得，依法予以追缴。供犯罪所使用的本人财物，依法予以没收。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二百一十条之一第一款、第五十二条、第六十七条第三款、第二十五条第一款、六十四条、第七十二条第一、三款之规定，判决如下：
一、被告人黄建明犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年零三个月，并处罚金人民币100000元。
（刑期从判决执行之日起开始计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年8月22日起至2015年11月21日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）
被告人李柳青犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年零二个月，并处罚金人民币80000元。
（刑期从判决执行之日起开始计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年8月22日起至2015年10月21日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）
被告人黄某甲犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。
（缓刑考验期从判决确定之日起开始计算。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）
被告人王某某犯非法出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币30000元。
（刑期从判决执行之日起开始计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年12月12日起至2014年12月11日止。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）
被告人刘某某犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。
（缓刑考验期从判决确定之日起开始计算。罚金于本判决生效后十日内向本院缴纳。）
二、被告人黄建明违法所得现金人民币800元、被告人黄某甲违法所得现金人民币2035元、被告人王某某违法所得现金人民币2800元，依法予以追缴。
三、供犯罪所用的本人财物（详见附页清单），依法予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向焦作市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。
审 判 长 张敏洁
审 判 员 秦磊磊
人民陪审员 焦玉贵
二〇一四年九月十九日
书 记 员 徐 静