上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）沪三中刑初字第36号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位XX（上海）国际贸易有限公司（以下简称XX公司）。
诉讼代表人刘某某。
被告人曾某。
辩护人张惠青，上海铠森律师事务所律师。
辩护人曹岭，上海市国泰律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉（2015）37号起诉书指控被告单位XX公司、被告人曾某犯走私普通货物罪，于2015年10月23日向本院提起公诉。本院于同月29日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员王某乙、代理检察员沈某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人刘某某、被告人曾某及其辩护人张惠青、曹岭到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年2月至2015年1月，被告单位XX公司在从法国某某等公司进口葡萄酒、香槟等货物的过程中，作为该公司法定代表人和实际经营人的被告人曾某在明知实际成交价格的情况下，仍联系外商另行提供低价发票等单证，并指使该公司员工制作虚假报关材料，后将低价单证材料交相关报关公司向海关申报进口。经海关核定，XX公司采用上述方法共申报进口9票货物，偷逃应缴税额人民币49万余元（以下币种均为人民币）。
2015年1月27日，上海洋山海关缉私分局对XX公司开展调查，被告人曾某在接受调查中如实供述上述犯罪事实，并予主动配合和提供该公司留存的涉案货物实际成交价格材料。同年8月5日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款49万余元。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司和被告人曾某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额49万余元，其行为已构成走私普通货物罪。XX公司和曾某均具有自首情节，均可从轻处罚。据此提请本院依法审判。
被告单位XX公司和被告人曾某对指控的犯罪事实及罪名均不持异议。
辩护人提出，曾某犯罪后自动投案，如实供述自己罪行，系自首；曾某系初犯，犯罪的主观恶性较小，案发后认罪悔罪态度较好，且本案偷逃税款已全部追回，被告单位还积极预缴罚金，本案社会危害性较小。综上，曾某犯罪情节轻微，请求本院依法对其免予刑事处罚或从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2014年2月至2015年1月，被告单位XX公司在从法国MGINTERNATIONAL等公司进口葡萄酒、香槟等货物的过程中，作为该公司法定代表人和实际经营人的被告人曾某在明知实际成交价格的情况下，仍联系外商另行提供低价发票等单证，并指使该公司员工制作虚假报关材料，后将低价单证材料交相关报关公司向海关申报进口。经海关核定，XX公司采用上述方法共申报进口9票货物，偷逃应缴税额49万余元。
2015年1月27日，上海洋山海关缉私分局对XX公司开展调查，被告人曾某在接受调查中如实供述上述犯罪事实，并予主动配合和提供该公司留存的涉案货物实际成交价格材料。同年8月5日，XX公司向侦查机关缴纳暂扣款49万余元。
上述事实，有公诉机关当庭出示的《案发经过》、《搜查笔录》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《电子证据提取记录说明》，相关海关的《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税、消费税《专用缴款书》，涉案货物报关的《合同》、《发票》、《代理报关委托书》，《入境货物通关单》，《境外付款汇总表》、XX公司的《境外汇款申请书》、《市场推广服务合同》及中国银行《交易明细》，《档案机读材料》、《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中国银行《交易明细》、上海XX贸易有限公司的《企业法人营业执照》、《常住人口基本信息》，《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人王甲的证言等证据予以证实，被告人曾某亦予以供认，足以认定。
本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额49万余元，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人曾某作为XX公司直接负责的主管人员，系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人应承担主管人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人曾某作为被告单位XX公司法定代表人，在海关缉私部门调查过程中，主动提供该公司留存的涉案进口货物实际成交价格材料，并如实供述XX公司的犯罪事实，依法可认定XX公司和曾某均具有自首情节，均可对其从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，本案偷逃税款已全部追回，被告单位还积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人曾某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位XX（上海）国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元（已预缴）。
二、被告人曾某犯走私普通货物罪，判处拘役五个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。
三、走私犯罪违法所得予以追缴。
曾某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
代理审判员 彭 多
人民陪审员 马弋锝
二〇一五年十二月八日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
附：相关的法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。