广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤01刑初220号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司，地址深圳市宝安区新桥街道9号1604室，法定代表人李某双。
诉讼代表人董某，深圳市优饰表面处理材料有限公司股东。
被告人李某双，男，1972年4月15日出生，汉族，安徽寿县人，文化程度大专，系深圳市优饰表面处理材料有限公司法人代表，住广东省深圳市福田区。因涉嫌走私普通货物罪于2017年10月17日被刑事拘留，同年11月20日被逮捕，2018年2月13日被取保候审。
辩护人李惠壮、杨瑞贞，广东壮达律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院以穗检公二刑诉[2018]95号起诉书指控被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司、被告人李某双犯走私普通货物罪，于2018年4月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员方健、陈丹丹出庭支持公诉，被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司的诉讼代表人董某、被告人李某双及其辩护人李惠壮到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。
广东省广州市人民检察院指控：2007年9月11日，被告人李某双注册成立深圳市优饰表面处理材料有限公司，2009年3月20日在香港注册成立元科国际有限公司。自2013年8月开始，被告人李某双为少交税款，谋取高额利润，以其控制的元科国际有限公司的名义向日本清水株式会社购买聚丙烯酸树脂、色浆、脱水剂等化工原料至香港，以1500元／票的费用委托番禺五金矿产进出口有限公司以一般贸易方式低报价格进口，在国内销售。经海关关税部门核定，2013年8月至案发，被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司、被告人李某双共计以上述方式走私进口聚丙烯树脂64380千克、色浆10632千克、脱水剂2680千克，共计偷逃税款人民币1802539.83元。
为证明上述指控，公诉机关向法庭出示了报关单证、真实价格资料、进货记录、银行流水清单等书证，证人廖某1、吴某、伍某1、冯某等人证言，被告人李某双的供述和辩解，鉴定意见，搜查笔录等证据，认为被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司，无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物，偷逃应缴税额巨大；被告人李某双是深圳市优饰表面处理材料有限公司的法人代表，参与该公司走私进口货物，是单位犯罪中的直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司辩称：对公诉机关指控的事实和罪名均无异议，自愿认罪认罚；案发后能积极配合侦查工作，主动退缴税款。请求对其从轻处罚。
被告人李某双对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，在辩护人的见证下，自愿签署认罪认罚具结书,同意公诉机关提出的判处其有期徒刑三年并宣告缓刑的量刑建议。
被告人李某双的辩护人提出的辩护意见是：（1）李某双到案后主动配合侦查机关调查，如实交代被告单位及其本人的全部犯罪事实，认罪态度好，悔罪表现明显。案发后已将偷逃税款人民币180万元退缴侦查机关，未给国家造成损失。（2）李某双在审查起诉阶段自愿要求认罪认罚，公诉机关已根据被告人李某双的申请，提出了对其适用缓刑的量刑建议。综上，建议本院采纳公诉机关的量刑建议，对被告人李某双判处有期徒刑三年并适用缓刑。
经审理查明：被告人李某双于2007年9月11日注册成立深圳市优饰表面处理材料有限公司（以下简称深圳优饰公司），于2009年3月20日在香港注册成立元科国际有限公司（以下简称香港元科公司），李某双在该两家公司均任法人代表。2013年8月至2017年10月间，在被告人李某双的决策组织下，香港元科公司先向日本清水株式会社采购聚丙烯酸树脂、色浆、脱水剂等化工原料并运至香港，再由被告单位深圳优饰公司委托番禺五金矿产进出口有限公司向香港元科公司购买，并以一般贸易方式申报入境。在上述过程中，为达到低报价格、少交税款的目的，被告单位深圳优饰公司向报关公司提供了虚假的发票、合同、装箱单等资料，并由香港元科公司的人员对进口货物的原品牌标签进行遮盖处理。经海关关税部门核定，被告单位深圳优饰公司以上述方式共计走私进口聚丙烯酸树脂、色浆、脱水剂等化工原料77692千克，共计偷逃税款人民币1802539.83元。
案发后，被告单位深圳优饰公司主动退缴赃款人民币180万元。
上述事实，有经庭审举证、质证，并经法庭认证的下列证据证明：
(一)书证
1.立案决定书、抓获经过，证明：本案于2017年10月17日立案侦查。同日，因案件侦办需要，南沙海关缉私分局于2017年10月17日，在李某双的住所广东省深圳市福田区农林路53号风临左岸明苑A栋A3座7A将涉嫌走私的被告人李某双抓获并带回调查。
2.企业信用信息公示报告，证明：深圳市优饰表面处理材料有限公司为有限责任公司成立于2007年9月11日，住所地为深圳市宝安区新桥街道寮丰路9号1604室，法定代表人是李某双。
3.元科国家有限公司注册资料，经李某双签认，证明：元科国际有限公司于2009年3月20日成立，法人代表是李某双。
4.深圳优饰公司财务专用章、深圳优饰公司印章、深圳优饰公司发票专用章、元科国际有限公司印章、李某双印、李金树印，经被告人李某双签认，证明：深圳优饰公司与香港元科公司均由李某双实际控制。
5.被告人李某双的户籍材料，证明：被告人李某双于1972年4月15日出生，具有完全刑事责任能力。
6.进货记录、货物交易往来，经被告人李某双签认，证明：深圳优饰公司向日本清水公司购买电泳涂料、色浆及脱水剂的真实数量以及委托番禺五金矿产进出口公司报关进口的情况。
7.报关单证及真实价格资料，证明：深圳优饰公司从日本清水公司进口电泳涂料、色浆及脱水剂的真实价格及报关价格，真实价格低于报关价格。
8.天津市鹤翔工贸有限公司营业执照、伍某1身份证、深圳优饰公司销售报价单，证明：2014年底深圳优饰公司向天津市鹤翔工贸有限公司销售电泳漆等化工产品的报价。
9.天津市鹤翔工贸有限公司入库汇总表、深圳增值税专用发票，证明：深圳优饰公司向天津市鹤翔工贸有限公司销售的走私货物情况。
10.送货单、招商银行对账单，经证人吴某签认，证明：深圳优饰公司向深圳市龙岗区横岗镇昊志成眼镜加工厂销售走私货物情况。
11.深圳农村商业银行交易明细、记账凭证、收款收据、付款申请表、送货单、采购订单、采购单，证明：深圳优饰公司向华强眼镜（深圳）有限公司销售走私货物的情况。
12.广州番禺五金矿产进出口有限公司出具的情况说明报告，证明：广州番禺五金矿产进出口有限公司于2013年8月开始受深圳优饰公司委托，向香港元科公司进口日本清水株式会社生产的聚丙烯酸树脂液体、色浆、脱水剂，用于电泳涂料。
13.广州番禺五金矿产进出口有限公司应收账款一级明细账，证明：广州市番禺五金矿产进出口有限公司代理深圳优饰公司进口电泳涂料等化工产品的款项支付情况。
14.广州安华报关报检有限公司出具的关于代理“聚丙烯酸树脂液体”进口报关情况说明，证明：广州安华报关报检有限公司代理番禺五金矿产进出口有限公司报关进口涉案货物的情况。
15.色浆、脱水剂、聚丙烯树脂液体、聚丙烯酸树脂液体照片，被告人李某双签认，证明：南沙海关缉私分局扣押的化工原料是李某双走私进口的色浆、脱水剂、聚丙烯树脂液体、聚丙烯酸树脂液体等化工原料。
16.扣押决定书、扣押清单、招商银行个人转账汇款业务受理单、深圳市优饰表面处理材料有限公司委托付款证明，证明：深圳优饰公司向南沙海关缉私分局退赃人民币180万元。
17.南沙海关缉私分局出具的搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、《关于深圳市优饰表面处理材料有限公司涉嫌走私普通货物案涉案货物扣押的情况说明》、《关于深圳市优饰表面处理材料有限公司涉嫌走私普通货物案涉案货物的情况说明》，证明：案发后，侦查机关扣押了被告人李某双笔记本电脑一台、苹果手机一台、工商银行卡一张、联想笔记本电脑一台、印章7枚、电脑硬盘2块、文件资料一批；扣押了被告单位深圳优饰公司的涉案脱水剂230罐、色浆637罐、色浆（黄色）16桶、聚丙烯酸树脂溶液214桶、聚丙烯酸树脂颗粒5桶。
（二）证人证言
1.证人廖某1的证言，证明：自2013年8月至2017年7月间，其公司番禺五矿公司为深圳市优饰公司代理进口聚丙烯树脂、色浆、脱水剂29票，每票收取1500元的手续费。其公司代理进口上述货物的流程：涉案货物香港供货商是元科国际有限公司，涉案货物到香港后，李某双就会联系其，让其安排代理报关进口的相关事宜。按照合同规定李将报关进口货物的合同、发票、装箱单、“成交确认书”资料通过电子邮件给其公司确认，确认无误后，其公司通知凯星船务公司定船期去香港提柜，然后再联系广州安华报关服务有限公司代报。广州安华报关服务有限公司通知其公司交税，货物清关之后其通知李某双前去提货，由李某双直接联系广州安华报关服务有限公司拿放行提单提货。提完货之后，其制作产品购销合同并开具增值税发票，并邮寄给李某双。李某双确认之后，根据合同和增值税发票涉及到的钱，全部汇入其公司账号。然后其再将这部分钱扣除代理服务费后，付汇给香港供货商元科国际有限公司。所涉及的29票货物全部由其经手。据其所知，深圳市优饰公司无其他人涉案29票货物。其公司向海关申报的所有资料是李某双提供的。
2.证人伍某1的证言，证明：天津市鹤翔工贸有限公司、东莞市东城广源机械设备加工厂的法人代表都是其老公李某元实际控制。深圳市优饰表面处理材料有限公司向天津市鹤翔工贸有限公司销售过化工产品，是其同李某双联系购买事宜。天津鹤翔公司于2015年1月至2017年8月间向李某双购买化工产品，购买的化工产品包括脱水剂、色浆、电泳漆树脂等。有开具深圳市增值税专用发票。其只知道李某双销售给其的这些化工产品是从日本进口的，至于是如何进口的其不知道。
3.证人吴某证言，证明：其去年开始做工厂采购，其公司向某饰公司购买电泳漆、色浆、脱水剂等表面处理材料。其公司与优饰公司的李某双联系，打电话下订单，李某双安排送货到工厂，之后其工厂会以月结的方式支付货款。李某双没有说过货物的具体来源是低报价格走私进口的。这些货物的价格没有低于市场价。
4.证人许某证言，证明：其认识优饰公司的李某双，其公司向李某双的优饰公司购买电泳漆等眼镜生产过程中要用到的原料。李某双称原料是从日本合法进口的。
5.证人冯某的证言，证明：番禺五矿公司委托广州安华报关报检公司报关进口的聚丙烯酸树脂液体是李某双进口的货物，安华公司报关后，李某双自行前往东发码头提货。
（三）鉴定意见和检验报告
1.穗关（沙）核字（2017）003号、004号、005号海关核定证明书、鉴定意见通知书，证明：2013年8月至2017年10月间，深圳市优饰表面处理材料有限公司走私进口电泳涂料一案，核定偷逃税款共计1802539.83元。
2.中国检验认证集团广东有限公司出具的扣押物品检验证书，经被告人李某双签认，证明：南沙海关缉私分局在深圳市优饰公司仓库扣押的物品系聚丙烯酸树脂溶液、色浆、脱水剂等化工原料。
3.电子证据检验报告书，证明：经南沙海关缉私分局委托，广州海关缉私局司法鉴定中心对李某双被扣押的两块电脑硬盘进行了恢复并提取其中的存储信息。
（四）被告人供述和辩解
被告人李某双的供述，证明：李某双为深圳市优饰表面处理材料有限公司与香港元科国际有限公司法人代表。深圳优饰公司财务和运输外包，由其一人管理和运营，公司的业务是日本清水株式会社的电泳涂料等产品的广东代理。2013年8月至2017年10月，李某双为少交税款，谋取高额利润，利用香港元科公司向日本清水株式会社购买聚丙烯酸树脂、色浆、脱水剂等化工原料，然后以1500元每票的费用委托番禺五金矿产进出口有限公司以一般贸易方式低报价格进口，在国内销售。具体流程为：李某双以香港元科公司名义向日本清水株式会社下订单购买聚丙烯酸树脂、色浆、脱水剂等化工原料，订单内容包括了品名、规格、数量和价格。订单确认后，日本方面将货发到香港给元科公司。元科公司收到货后，李某双伪造了虚假价格的成交确认书和发票、装箱单，大概是把价值（均价）25美元/公斤的化工原料伪报为80元人民币的价格，然后通过其电子邮箱发给番禺五矿公司廖某3用于进口报关。番禺五矿公司联系船务公司代理香港至南沙东发码头的船运，货至南沙后，番禺五矿公司再委托广州安华报关公司申报报关进口。货物进口后番禺五金矿产公司与优饰公司再签订国内购销合同，货物则由深圳优饰公司与安华公司联系后运走，再销售给华强眼镜制造厂、鹤翔工贸有限公司等国内买家。番禺五矿公司的经办人是廖某3，李某双与廖没见过面，都是电话联系的。
本院认为，被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司、被告人李某双作为被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司直接负责的主管人员，违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司、被告人李某双自愿认罪认罚，依法可从宽处理。被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司主动退缴赃款，可酌情对被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司和被告人李某双从轻处罚。综合被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司和被告人李某双犯罪的事实、性质、情节、社会危害程度以及认罪态度，决定对被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司从轻处罚，对被告人李某双从轻处罚并适用缓刑。公诉机关根据本案事实提出的量刑建议符合法律规定，被告人李某双及其辩护人明确表示同意，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百万元。（罚金自本判决生效之次日起十日内向本院缴纳）
二、被告人李某双犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算）
三、追缴被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司的违法所得人民币1802539.83元，依法予以没收，上缴国库。（由南沙海关缉私分局执行；被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司已向南沙海关缉私分局退缴的违法所得人民币180万元可予抵扣）。
四、被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司被扣押的涉案货物（包括脱水剂230罐、色浆637罐、黄色色浆16桶、聚丙烯酸树脂溶液214桶、聚丙烯酸树脂颗粒5桶）依法予以变卖，所得款项先充抵本判决判项三中的违法所得人民币2539.83元，余款充抵本判决判项一中的罚金，充抵罚金后仍有余款的发还被告单位深圳市优饰表面处理材料有限公司。
五、被告人李某双被扣押的物品（包括笔记本电脑2台、苹果手机1台、工商银行卡1张、印章7枚、电脑硬盘2块）发还被告人李某双。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 徐 兵
审判员 杨梅珍
审判员 蔡丽君
二〇一八年七月三十日
书记员 梁雪玲
陈小婷