广东省东莞市第二人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤1972刑初862号
公诉机关广东省东莞市第二市区人民检察院。
被告人包成云。因涉嫌犯职务侵占罪于2015年12月7日被羁押，同日被刑事拘留，2016年1月14日被逮捕。现押于东莞市第二看守所（牛山）。
辩护人胡院生，广东大洲律师事务所律师。
东莞市第二市区人民检察院以东二区检诉刑诉〔2016〕820号起诉书指控被告人包成云犯职务侵占罪，于2015年4月5日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序于2016年4月28日公开开庭审理了本案。东莞市第二市区人民检察院指派检察员符策榕出庭支持公诉，被告人包成云及其辩护人胡院生到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控称，被告人包成云原系被害单位东莞市嘉荣超市有限公司员工。自2012年开始，包成云负责东莞市嘉荣超市有限公司大朗求富路花园店的财务工作。2014年开始，包成云利用工作便利多次将该店日常销售收入的现金挪用，并存入自己的银行账户中用作自己个人平时花费。2015年12月7日，嘉荣超市对该店的账目进行盘点，发现缺少销售收入50多万元，遂质问包成云，包随即承认了侵占上述款项的情况。随后，嘉荣超市报案，并同时将包成云扭送至派出所。经鉴定，东莞市嘉荣超市有限公司大朗求富路花园店现金账面余额与实际库存现金差异为516634.22元。
公诉机关向法庭出示了证人证言、书证、鉴定意见、勘验、检查笔录，被告人供述等证据，认为被告人包成云的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款的规定，构成职务侵占罪，提请本院依法惩处。
在法庭上，被告人包成云承认其有职务侵占的行为，但提出侵占的数额只有十几万，没有指控的数额多；其辩护人提出，本案应定性为挪用资金罪，根据包成云供述，其只挪用资金十几万，怀疑是店长彭希也从中拿走现金；超市在管理上有一定过错；包成云供述稳定，应认定为如实供述其犯罪事实，是自首。建议对包成云判处有期徒刑二年。
经审理查明，被告人包成云原系被害单位东莞市嘉荣超市有限公司员工。自2012年开始，包成云负责东莞市嘉荣超市有限公司大朗求富路花园店的财务工作。2014年开始，包成云利用工作便利多次将该店日常销售收入的现金挪用，并存入自己的银行账户中用作自己个人平时花费。2015年12月6日，嘉荣超市对该店的账目进行盘点，发现缺少销售收入50多万元，遂质问包成云，包即承认侵占款项的情况。随后，嘉荣超市报案，并于次日凌晨将包成云扭送至派出所。经鉴定，东莞市嘉荣超市有限公司大朗求富路花园店现金账面余额与实际库存现金差异为516634.22元。
以上事实，有经当庭举证、质证的以下证据予以证实：
1.书证：
（1）到案经过：证实2015年12月7日，公安机关接到被害单位报案称包成云侵占公司流动资金51万元，并将包成云带至派出所接受调查。
（2）搜查笔录及扣押清单：证实公安机关从包成云身上处扣押中信银行卡一张（62×××45）、中国农业银行卡一张（62×××17），从包成云的宿舍内扣押句容农村商业银行卡（62×××20）及一张中国工商银行卡（62×××65）。
（3）个人账户明细查询：证实包成云的中信银行卡、农业银行卡、工商银行卡的流水情况。包成云指认出其中从超市侵占的款项存入上述银行卡的每笔流水。上述账户非常频繁地存进现金，已明显超出包成云的工资水平。
（4）求富花园现金日记账、银行户收付报告、公司账户交易明细、出纳现金盘点表：证实求富花园店的资金情况，
（5）入职申请表：证实包成云入职时填写的申请表。包成云20**年8月入职，系嘉荣超市员工。
（6）劳动合同：证实包成云与东莞市嘉荣超市有限公司签订劳动合同的情况。时间为2012年8月26日。
（7）营业执照：证实东莞市嘉荣超市有限公司的性质为有限责任公司（法人独资）。
（8）常住人口信息表：证实包成云的身份情况。
（9）支付宝交易记录：证实包成云的支付宝交易情况。
2.证人证言：
（1）彭希（东莞市嘉荣超市有限公司求富店店长）证实：包成云负责保管店内销售收入的现金，并负责将现金存进银行，销售的收入现金都是放在2个保险箱里，到一定数额后由包成云将部分钱存进中信银行的公司账户。剩下的钱继续放在店内保险箱内作为流动资金，包成云负责保管2个保险箱的钥匙，其余人均没有钥匙，也没有权从保险箱内取钱出来。店内有某些支出时，会将票据给包成云，包成云将票据放好，并取出相应现金给支出人。现金账目由包成云负责做。
2015年9月份，包成云休年假，将其中一个保险箱的钥匙放在店内的办公室抽屉内就离开，后其负责保管这保险箱的钥匙直至包成云休完年假回来。当时保险箱约有1万元。当包成云回来后，也没有说保险箱内现金少了。2015年11月份，总公司问为什么大朗店的流动资金有60万不存入银行，当时包成云说她有几次存款的单据丢了没有交到公司，所以公司账目显示有60万，店内现金应该大约有20万。当要提出盘点时，包成云称要做准备。12月5日，总公司提出一定要盘点，她就称去医院看病。次日9时许，跟包成云说先盘点，包称她哥来找，就离开了，到了12时许才回来。总公司的人就从下午开始盘点，发现店内现金只有9万元，算上店支出的票据约1.4万元，加起来才10万元，但是账上流动资金应该是有62万元，差额有51万，所以公司就带包成云去派出所报案。
辨认笔录：辨认出包成云。
（2）何正州（嘉荣超市员工）：证实包成云任职财务管理，即销售收入专款专人管理人，她日常主要负责求富花园店财务管理。会计账目都是包成云自己做的。2015年12月5日，总公司通过会计系统发现求富花园店的账存数额为637360.97元，觉得异常，当日下午派员找包成云，要求实地现金盘点，但她借口有病请假，当天现金盘点未果。直到12月6日14时许，公司再次要求包进行实地现金盘点，盘点后发现实盘数额为113286.41元，与会计系统差异524074.56元，后质问包成云，包称从2013年开始，每天小额挪用现金。公司于是带包成去到派出所报案。
辨认笔录：辨认出包成云。
（3）陈某（被告人丈夫）证实：包成云从2015年1月份开始通过支付宝（158××××5562）转到至其支付宝账号（139××××1284）约5至6万元。另外也帮还2万元信用卡欠款，给了1万元现金。支付宝的钱用于日常生活开销，现金1万元用于还家里的债务。其月薪3500元，包成云月薪3000元。包成云讲这些钱都是她哥和妈妈给她花的。
3.被告人的供述与辩解：
包成云供述：于2011年8月25日进入嘉荣超市求富店工作，开始是做理货员，2012年4月份开始当财务，负责店内销售收入的现金管理，保管公司两个保险箱的钥匙。2014年开始，从流动现金中挪用部分现金自己用，缺钱就会去拿，多则拿3000多元，少则200到300元，大概拿了约30万元。所拿的钱大部分放在身上或宿舍用于日常花费，小部分的钱会存进中信银行卡上，再转给丈夫的支付宝账户（139××××1284）和本人的支付宝账户里；约有1万元现金存到农业银行卡上，卡里的钱已经花光。还有一张江苏省的农村商业银行卡，于2015年9月休年假时存了16000元进去，现在剩下约12000元，该笔钱也是侵占所得。工资是存入农业银行卡里。所侵占的钱除了转给丈夫，也用于平时请朋友吃饭、购物、美容等花费，今年美容大约花了5万元。所侵占的钱都被花光了。平常是通过支付宝转了7至8万元给丈夫陈某，也曾给过陈某1万多元现金。陈某及其他亲属都没有给过钱花。
在2015年休年假时，将其中一个保险箱的钥匙交给店长，该保险箱有1万元，都是零钱，写了一张字条记明每种面额的钞票有多少张。嘉荣超市公司总公司曾来求富店清点过账目，但是没有发现问题，因为盘点时，他们手上的总账目都是滞后的，他们就叫写一个数额上去，于是将保险箱内的数额写上去，他们没有发现问题。2015年12月6日14时许，总公司突然派人过来清点账目和流动资金，经过清点，发现流动资金本来应该有62万元，但实际只有10万多元，差额约51万元。其当场承认职务侵占的事实，次日零时许，店长带其到派出所报案。
在法庭上，包成云供述只侵占公司十几万元。
4.鉴定意见：
广东省德正司法会计鉴定所司法鉴定意见书：截止2015年12月3日东莞市嘉荣超市有限公司大朗求富花园店的现金日记账余额624435.82元，这与2015年12月3日东莞市嘉荣超市有限公司派财务人员到大朗求富花园店盘点的现金盘点表金额107801.60元存在差异，差异金额为人民币516634.22元。
5.勘验、检查等笔录：
现场勘查笔录、现场图及现场照片：现场位于东莞市大朗镇求富路社区嘉荣超市。
本院认为，被告人包成云无视国法，以非法占有为目的，利用职务之便侵占本单位财物，数额较大，其行为已构成职务侵占罪，应依法予以惩处。公诉机关指控被告人包成云犯职务侵占罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。
关于被告人及其辩护人均提出本案侵占的数额只有十几万，没有指控的数额多，存在其他人侵占的可能。经查，被告人包成云负责嘉荣超市求富花园店的每日现金保管及做现金日记账，每天经手的现金及所做的账目是对应的。至2015年12月3日，由包成云亲手所做的现金日记账余额为624435.82，而由包成云保管的现金只有107801.60，差异金额为516634.22元。包成云作为一名从事财务工作有三年多的工作人员，非常清楚其保管的现金应该有60多万元，而实际上其手中仅有10多万元现金，中间的差额50多万元是一目了然的。因此包成云提出仅侵占10多万元及可能他人侵占的意见，没有任何证据支持，不予采纳。
关于辩护人提出包成云的行为属于挪用资金罪，有自首情节。经查，从包成云及其丈夫的收入来看，其占用公司的资金根本没有归还的能力，而其占用的财产是用于日常消费，没有任何归还公司的打算，因此公诉机关指控的罪名事实清楚，证据充分，辩护人所提意见不予采纳。另外，包成云是被公司人员带到派出所报案，且没有如实供述侵占的大部分事实，不能认定为自首。
关于本案的量刑。公诉机关建议对被告人包成云判处五年至八年有期徒刑。辩护律师即提出对被告人包成云判处二年有期徒刑。案件审理过程中，认定职务侵占罪的犯罪数额标准依法有所调整，包成云侵占的数额应认定为数额较大。根据现行刑法规定，本案的法定刑为五年以下有期徒刑、拘役。具体到本案，包成云对所侵占的公司财产供述多次反复，在法庭上也极力否认侵占公司51多万元的财产，悔罪表现差，酌情对其从重处罚。关于公诉机关的量刑建议，因相关规定对职务侵占罪的犯罪数额标准有所调整，该建议不予采纳。
根据被告人的犯罪事实及情节、悔罪表现等，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人包成云犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年12月7日起至2018年12月6日止。）
二、责令被告人包成云于本判决发生法律效力之日起十日内向被害单位东莞市嘉荣超市有限公司退赔516634.22元。
三、公安机关冻结的被告人包成云江苏句容农村商业银行卡（62×××20）内的12300元在判决生效后扣划至本院诉讼代管款账户，折抵判决第二项的退赔款，退赔给被害单位东莞市嘉荣超市有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向东莞市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
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审 判 长 黄凤琴
人民陪审员 梁焕弟
人民陪审员 伍乃仁
二〇一六年七月十五日
书 记 员 杨 杰