河北省磁县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0427刑初173号
公诉机关磁县人民检察院。
被告人杜卫东，男，1980年3月3日出生，，汉族，出生于河北省磁县，初中文化，无业，住磁县，因涉嫌犯非法吸收公众存款罪（河北省永年县），于2014年10月21日被永年县公安局上网追逃，2015年1月10日被刑事拘留；因涉嫌犯非法吸收公众存款罪（磁县），于2015年1月12日被磁县公安局刑事拘留，2015年2月15日被磁县公安局执行逮捕。现羁押于磁县看守所。
辩护人商文翔、韩宗礼，北京德和衡（邯郸）律师事务所律师。
磁县人民检察院以磁检公诉刑诉（2016）145号起诉书指控被告人杜卫东犯非法吸收公众存款罪，于2016年10月13日向本院提起公诉。本院于即日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。磁县人民检察院指派检察员王哲出庭支持公诉。被告人杜卫东及其辩护人商文翔、韩宗礼到庭参加诉讼。现已审理终结。
磁县人民检察院指控，2010年12月份，被告人杜卫东成立了邯郸市鑫喜种植农民专业合作社，其本人为法定代表人，从2010年12月份至2014年8月份，该合作社陆续下设代办点41个，以给付群众一年定期到期利率5.04%，二年定期到期利率6%，三年定期利率8.4%的高利息、高回报为诱饵大量吸收存款。2014年1月19日，杜卫东以其妻子吴某的名义成立了磁县龙某贸易有限公司，该公司与邯郸市鑫喜种植农民专业合作社在同一地点办公，杜卫东是该公司的实际经营人，该公司的业务也为吸收群众存款。2015年12月6日经邯郸市华泰会计师事务所专项审计，杜卫东通过邯郸市鑫喜种植农民专业合作社和磁县龙某贸易有限公司，吸收存款共计66090261.3元，已兑付38320023.40元，未兑付27770237.90元，群众报案共涉及1200人，2050笔，金额28499094.94元，被告人杜卫东先后以其妻子吴某的名义将吸收到的大部分存款投资到河北福龙润泽房地产开发有限公司、河北轩宇农业科技有限公司等处，现无法给群众兑付，给群众造成巨额经济损失。
公诉机关向法庭提交了相关证据，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，以非法吸收公众存款罪对被告人杜卫东进行处罚。
被告人杜卫东对起诉书指控事实不持异议，供认不讳。
辩护人辩护意见是，本案是单位犯罪而非个人犯罪，被告人杜卫东实际非法吸收的资金数额远小于审计报告的数额，其在吸收资金后并未用于挥霍，而是进行了投资，因投资失败未收回投资款，被告人能如实供述自己的罪行，建议在量刑时对其予以从轻处罚。
经审理查明，2010年12月份，被告人杜卫东成立了邯郸市鑫喜种植农民专业合作社，其本人为法定代表人，从2010年12月份至2014年8月份，该合作社陆续下设代办点41个，以给付群众一年定期到期利率5.04%，二年定期到期利率6%，三年定期利率8.4%的高利息、高回报为诱饵大量吸收存款。2014年1月19日，杜卫东以其妻子吴某的名义成立了磁县龙某贸易有限公司，该公司与邯郸市鑫喜种植农民专业合作社在同一地点办公，杜卫东是该公司的实际经营人，该公司的业务也为吸收群众存款。2015年12月6日经邯郸市华泰会计师事务所专项审计，杜卫东通过邯郸市鑫喜种植农民专业合作社和磁县龙某贸易有限公司，吸收存款共计66090261.3元，已兑付38320023.40元，未兑付27770237.90元，群众报案共涉及1200人，2050笔，金额28499094.94元，被告人杜卫东先后以其妻子吴某的名义将吸收到的大部分存款投资到河北福龙润泽房地产开发有限公司、河北轩宇农业科技有限公司等处，现无法给群众兑付，给群众造成巨额经济损失。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证的下列证据予以证实：
1、证人证言
（1）站点代办员王某1、索某1、申某1、索某2证实，他们曾以鑫喜种植农民专业合作社业务员的身份在各自村庄开展吸收存款业务，并以吸收存款总额的一定比例领取报酬，合作社协会开着车在村里进行宣传，并且给村民发宣传单，车上贴着大幅宣传牌匾，并用车上的高音喇叭进行广播，让村民来合作社存钱入社。
（2）赵某1、俎香莲、王某2、索良玉、郭某1、赵某2、郭义茂（都党南莲花代办点曹某丈夫）、崔某、张某1、纪某1、孙某1、郭某2、陈某1、许某、李某2、王某3、李某3、马某、王某4、申某2、王某5、赵某3、王某6、赵法昌（池上军英代办点负责人韩某1丈夫）、常某、李某4、杜某1文、李某5、杨某1证实，他们或亲属曾以鑫喜种植农民专业合作社业务员的身份在各自村庄开展吸收存款业务，当时鑫喜合作社都给他们制作了代办点的牌子及广告牌子、营业证、税务登记证、磁县合作社协会年检合格证等挂在自家门口，站点负责人以吸收存款总额的一定比例领取报酬，没有固定工资，每吸收一万给30元手续费。群众存款的存款手续一式三联，第一联是存根，总社保存，第二联是储户联给储户，第三联由各站点保存。合作社从2014年8月底开始无法给群众正常兑付了。
（3）吴某（杜卫东妻子）证实，我丈夫杜卫东大约是在2011年左右开办邯郸市鑫喜种植专业合作社，地点在磁县二环路职教中心楼下。我没有在那里上班，但因合作社是我丈夫开的，我家就在磁县滏苑小区住，离合作社不远，所以我有时去那里找我丈夫。在那工作的我知道一个叫严某的，50多岁，可能是会计，还有李某1、陈某1、冯某1也经常在门市，他们的具体工作我不太清楚。我也不清楚合作社下设多少个站点。没有人从我手中领过空白存款手续，我见有人从严某手中领过。我不清楚杜卫东怎么给群众算利息，也不知道他怎么给站点负责人开支或提成。他的钱投到哪儿去了我也不知道。关于我丈夫以我的名义存到河北万众集团800万元，存到邯郸市轩宇农业投资有限公司100万元，存到成安李某10处1150万元的事我不知道，可能是他以我的名义存的，他没有给我说过。2014年左右，我丈夫杜卫东对我说让我借一个身份证，我就借了我兄弟吴朝刚妻子常二妮的身份证给了杜卫东。后来我才知道杜卫东用我和常二妮的身份证注册了一个龙某公司。成立公司后，杜卫东没有给我说经营什么业务，也没告诉我在什么地方办公，我没有在龙某公司上班，实际经营人是杜卫东，我也不清楚龙某公司是否吸收群众存款了，当时注册时是杜卫东去磁县工商行政管理局登记的。
（4）李某1证实，我2014年5月份到8月份在邯郸市鑫喜种植专业合作社工作过，是合作社的司机。杜卫东是合作社的法人代表，合作是有两个业务员，一个叫陈某1，还有一个我想不起名字了。会计姓韩，姓名全称不知叫什么，女的，50岁左右，还有一个会计，我也忘记名字了。我在合作社负责开车和业务员到站点谈融资的事情，也就是吸收存款的事情。我在合作社没有听说过磁县龙某贸易有限公司。我认识杜卫东的妻子吴某，吴某有时到合作社，一个月能见到她两次左右，平时都是杜卫东在合作社。吴某在合作社应该没有负责什么工作，她到合作社都是送点东西，送完就走了。我当时是从祥云报上看到合作社招聘司机广告就去应聘的，当时是杜卫东对我进行的面试，并谈好的工资。试用期一个月，工资1700，以后是2500元，我在合作社工作了三四个月，也没有给我开工资。
（5）冯某1证实，我是2013年至2014年在邯郸鑫喜种植专业合作社上班的，具体几月我想不起来了，我主要负责会计记账工作。合作社在磁县职教中心楼下，法人代表是杜卫东。每次各站点有人存款了，就给杜卫东或严某会计打电话，杜卫东或严会计会安排人到站点拿钱，去拿钱时，我就跟司机还有另一个会计及合作社经理到站点去拿钱，我和另一个会计一个负责拿钱一个负责记账，将钱拿回来后将款交给严某或杜卫东妻子吴某。合作社总会计是严某，负责社总账记账，会计有我和其他人，因为会计换得挺勤，有的我想不起来了，负责到站点收钱并核对金额，经理有陈某1、张某2、牛某和张某3，负责到各站点拿存款群众的存款，司机有王某7、郭某3和李某1，吴某是杜卫东妻子，杜卫东不在由她负责。合作社收款都是现金，没有转账。我不清楚合作社一共吸收多少群众存款，也不知道存款都投到什么地方了，我在合作社工作每月工资1500元。
（6）陈某1证实，2014年3月份左右，磁县讲武城镇东曹庄张某2找到我说让我在鑫喜合作社总社工作，我当时就同意了。我在总社工作一直到2014年8月份左右，合作社倒闭我就不在那里上班了。张某2是总社的总经理。我在总社工作时对外说我是经理，但其实就是个办事员，底下站点有人存款了，我就和会计冯某1或张娇和司机一起到站点拿款。大部分都是杜卫东让我们到站点去拿款。我在那里上班期间，当时的法定代表人是杜卫东，总会计是严某，是安徽省人，负责计账；会计还有冯某1和张娇，总经理是张某2和牛某，负责安排合作社日常工作，经理还有张某3，主要负责和会计及司机到站点收钱。杜卫东弟弟郭某3和他表弟王某7也在那上班，杜卫东不在合作社时，他两个人负责合作社的日常工作，司机换过几个，其中有个叫李某1的。我在那工作期间杜卫东说每月给我1200元工资，但到现在也没有给我开支。
（7）王某3（北来村代办点负责人）证实，我负责的邯郸市鑫喜种植专业合作社北来村代办点大概有50人左右存款了，共150多万元。存款的群众有重复存款的情况，大约有50%至60%的人都是存款到期后没取走本金，只是将利息取走，我重新给存款人出具存款手续，可能总社记账记的是存款人存了两笔或几笔。我负责的北来村代办点，印象中应该有50%至60%的人都是重复存款，具体是谁我也没有记账，印象中在我那里存款的有李树林、王某8、杜某2、赵某4、吕某、赵宗玉都是存款，其他的我想不起来了。
（8）郭某2（西黄鼠代办点负责人）证实，我负责的邯郸市鑫喜种植专业合作社西黄鼠代办点大约有40人左右存款了，120多万元。大约有50%至60%的人都是存款到期后，没有取走本金，存款人将利息取走，重新给存款人出具存款手续，可能总社记账记的是存款人存了两笔或几笔。我印象中应该有60%的人都是重复存款，具体是谁我没有记账，在我那里的俎有录、郭安然、俎登军、刑桂花、何某、俎顺花都是重复存款，其他的我想不起来了。
（9）纪某1（后湾漳代办点负责人）证实，我负责的邯郸鑫喜种植专业合作社后湾漳代办点大约有40多人存款了，存了120万元左右。存款群众中大约有50%至60%的人都是存款到期后，没有取走本金，存款人将利息取走，重新给存款人出具存款手续，可能总社记账记的是存款人存了两笔或几笔。我印象中应该有60%的人都是重复存款，具体是谁我没有记账，在我那里存款的有杨某2、纪某2、李某6、朱某1、肖某、朱某2都是重复存款，其他的我想不起来了。
（10）严某证实，2013年秋天，我通过网上招聘看到邯郸市鑫喜种植专业合作社招收工作人员，我就通过电话联系在那里工作了。2014年9月，我因身体不好就不在那里工作了。合作社在磁县北二环路磁县职教中心楼下。法定代表人是杜卫东，负责合作社全面工作；杜卫东妻子吴某在合作社负责收取现金，冯某1负责柜员，每月核对各站点的结余；孙某2、苗某负责到各站点收钱，记现金账和费用账，杜卫东弟弟郭振江是司机，杜卫东表弟王某7负责接待和合作社日常工作。我负责装订凭证、汇总。合作社的账有的是我记，有的是孙某2、苗某记。合作社下设站点，主要吸收群众的存款。我给杜卫东的合作社作报表最后一次是到2014年7月底，当时的吸收金额是3100万元左右。在2014年8月底，吴某就将所有的凭证和账目拿走了，没有让我给她汇总。
同时经辨认人严某辨认，在公安机关两组辨认中分别辨认出6号吴某（杜卫东妻子）和10号王某7（杜卫东表弟）是参与邯郸市鑫喜种植专业合作社非法吸收存款的人。
2、集资参与人陈述和调查
（1）集资参与人霍某、韩某2、索某3、王某9、暴某、索某4、索某5、韩某3、韩某4、韩某5、韩某6、索某6、韩国美、申某3、索某7、索某8、索某9堂、索兴付、索爱香、杨某3等陈述，证明其（或家人）通过业务员曾在邯郸市鑫喜种植农民专业合作社存过款，有存款单据为证，至今未兑付或未完全兑付。
（2）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社大水头代办点（业务员赵某1）情况调查表及相关存单复印件。
（3）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社杜村代办点（俎香莲）情况调查表及相关存单复印件。
（4）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社袁庄代办点（王某2）情况调查表及相关存单复印件。
（5）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社白土代办点（索良玉）情况调查表及相关存单复印件。
（6）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社后港代办点（郭某1）情况调查表及相关存单复印件。
（7）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社五里河代办点（赵某2）情况调查表及相关存单复印件。
（8）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社南莲花代办点（曹某）、东某狸岗代办点（孟某）、牛尾岗代办点（崔某）、十步槽代办点（张某1）情况调查表及相关存单复印件。
（9）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社后湾漳代办点（纪某1）情况调查表及相关存单复印件。
（10）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社上寨代办点（孙某1）情况调查表及相关存单复印件。
（11）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社西黄鼠代办点（郭某2）、滏阳营代办点（陈某1）情况调查表及相关存单复印件。
（12）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社贾壁代办点（许某）情况调查表及相关存单复印件。
（13）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社豆腐沟代办点（李本斌）存款手续、北来村代办点（王某3）存款手续、东曹庄代办点（李某3）存款手续复印件。
（14）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社上寨村代办点（马志学）、大水头代办点（申秀丽）、下庄店代办点（王树花）、前梧桐庄代办点（王文军）、高穴代办点（赵树轩）、北郭村代办点（孙某3）存款手续复印件。
（15）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社高禄代办点（王某6）、军英代办点（韩某1）存款手续复印件。
（16）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社孟庄代办点（常某）、许家滩代办点（王来顺）、滏阳东代办点（冯某2）、前李兵庄代办点（李某7）、上陈代办点（杜某1文）、林峰代办点（李某4）、西野狸岗代办点（陈某2）存款手续复印件。
（17）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社马水涧代办点（李某8）、东曹庄代办点（张某2）、西韩沟代办点（李某5）存款手续复印件。
（18）集资参与人陈某3等48人情况调查表、身份证复印件和存单复印件及相关个人报案材料。
（19）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社杨洼代办点（杨某1）存款手续复印件。
3、书证
（１）户籍证明及社会调查载明，犯罪嫌疑人杜卫东系河北省磁县岳城镇岳城村人，无违法犯罪记录，现实表现一般。
（２）群众联名给磁县政府写的恳求材料及有关领导批示。
（３）邯郸市鑫喜种植农民专业合作社存单（均盖有邯郸市鑫喜种植农民专业合作社公章及杜卫东印）。
（4）王某1提供的种植农民专业合作社存款手续，证明鑫喜合作社下设霍王庄站点吸收群众存款情况。
索某1提供的种植农民专业合作社存款手续，证明鑫喜合作社下设塔湾站点吸收群众存款情况。
申某1提供的种植农民专业合作社存款手续，证明鑫喜合作社下设申家沟站点吸收存款情况。
索某2提供的种植农民专业合作社存款手续，证明鑫喜合作社下设韩家沟站点吸收存款情况。
邯郸市鑫喜种植农民专业合作社宣传单显示，印有合作社的股金红利表及地址、电话等，证明邯郸市鑫喜种植农民专业合作社曾公开宣传。
（５）中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局答复意见书载明，该局从未向磁县鑫喜种植专业合作社颁发过金融许可证，2015年8月4日。
（6）邯郸市华泰会计师事务所邯华泰审字（2015）第140号专项审计报告，根据账面记录及记账凭证（记录到2014年8月19日），鑫喜合作社共吸收存款66090261.30元，已兑付38320023.40元，未兑付27770237.90元。
（7）邯郸市华泰会计师事务所邯华泰专审字（2016）第262号关于邯郸市鑫喜种植农民专业合作社非法吸收公众存款案专项审计报告的补充报告载明，经审计，连同第一次审计结果，报案共涉及1200人，2050笔，金额28499094.94元。
（8）磁县龙某贸易有限公司企业登记情况，证明该公司成立于2014年1月9日，法定代表人吴某，身份证号，经营范围为工艺品、办公用品等。
（9）搜查证及扣押物品清单载明，2015年1月24日，磁县公安局依法对杜卫东居住地及开办的邯郸市鑫喜种植农民专业合作社进行了搜查，并扣押了相关物品。
（10）吴某认购河北福龙润泽房地产开发有限公司房产协议书8份及吴某认购交款收据客户留存联7份，证明杜卫东以其妻子吴某名义向河北福龙润泽房地产开发公司投入1500万元。
（11）吴某认缴河北轩宇农业投资有限公司意向金凭单2张、借款合同2份，证明杜卫东以其妻子吴某名义向河北轩宇农业投资有限公司投入200万元。
（12）磁县农民专业合作社协会出具的收据2张，证明鑫喜合作社分两次共向磁县农民专业合作社缴纳风险备用金10万元。
（13）李某10向吴某出具的借据22张，证明杜卫东以其妻子吴某名义供款给李某101025万元。
（14）鑫喜合作社应收账款，证明闫昆昆借款5万元，刘泰祥借款3万元。
4、永年县公安局在逃人员信息表、拘留证载明，犯罪嫌疑人杜卫东因在永年县涉案在逃情况和到案后被采取强制措施羁押情况。
5、被告人杜卫东的供述：邯郸市鑫喜种植专业合作社成立于2010年12月份，是在磁县工商行政管理局注册登记的，地址在磁县二环路职教中心楼下，注册资本500万元，我是法定代表人，股东还有四个，他们没有实际经营，他们叫什么名字，我说不上来了，实际经营人是我。会计是严某，负责下账，经理是陈某1，司机是李某1，柜员是冯某1，负责给存款的群众开具入股单据。邯郸市鑫喜种植专业合作社入股单据，一式三联，有客户联、代办员留存一联和合作社留存一联，上面有合作社财务专用章和经办人手章，从去年开始入股单据上加盖了我的手章。
给群众的入股存款分为活期，月息是0.3%；三个月定期，到期利率是1.68%；六个月定期，到期利率是3%；一年定期，到期利息是5.04%；三年定期和五年定期我忘记利率是多少了，因为存的人很少。合作社具体有多少人入股，我没有统计过，总金额是2900万元左右。我以我妻子吴某的名字存入河北万众集团800万元，河北万众集团给出具的借款合同；以我妻子吴某的名字存入邯郸市轩宇农业投资有限公司100万元，给出具的借款协议或合同我记不清了；以我妻子吴俊英的名字存入成安县李小屯村李希福处1150万元，出具的借款条。
河北万众集团给的月息有3%的有4%的不等；邯郸市轩宇农业投资有限公司给的利息是月息3%；成安县李小屯村李某10给的利息是三年翻一翻。都给我结过利息，具体多少我忘记了。给结的利息很少，都用到合作社的日常开销了。河北万众集团在邯郸市金世纪的十八楼办公，负责人叫杨某4；邯郸市轩宇农业投资有限公司在邯郸市陵园路与贸易街交叉口，负责人是李某9。
所吸收群众入股一共是2900万元左右，外欠一共是2050万元，中间的850万元左右都用到给到期群众存款兑付、合作社平时开支和下设代办点工资及提成了。
我开办的合作社下设代办点大约有20多个。有陶泉乡塔湾村代办点，负责人是索某1；还有陶泉乡的王某1、索某2也开办了代办点，具体是什么村的我不清楚；白土镇的孙某1也开办代办点了，具体什么村的我不清楚；讲武城滏阳营村的陈某1；磁州镇的纪某1；还有磁县的王某3等人也开办了代办点，具体是谁，什么地方的我记不清了。我开办的合作社有他们的姓名等情况。合作社的工作人员工资会计是每月3000元，柜员1700元，经理2000元，司机2000元。我经营的该合作社以前一直正常兑付的，到2014年8月底开始，因为我要不回来钱了，给群众的兑付也停止了，兑付了多少我记不清了，账上都有。
我妻子吴某2013年底在磁县工商行政管理局注册过一家磁县龙某贸易有限公司，法定代表人是吴某，没有股东，这家公司实际经营人是我。开办这家公司就是为了吸收群众的存款，没有做其他的业务。这家公司就在我开办的合作社经营了，用的是一个地方，两个牌子，吸收了有100多万元，现在还有20多万元手续在存款人手中。我给群众兑付了一部分，还有一部分给存款人换成了邯郸市鑫喜种植专业合作社的手续了。
我将钱借给了成安县长巷乡李小屯村李某101000多万元，是李某10以个人名义给我打的借据，李某10是我妻子吴某的三姨夫，李某10二儿子李广志是开办临漳热力公司的，所以我给存款群众说我将钱投到临漳县热力公司了。
我没有在邢台的房地产投资，我实际投资在邯郸万众集团了，邯郸万众集团是搞房地产开发的，他在邢台威海县开发有楼盘，老总叫杨某4，是万众集团给我出具的借款手续，所以我对群众存款说我投资到邢台房地产有一部分款。
我以前在汇田房地产开发公司存过钱，但那里都给结清了，汇田房地产公司老总是李某10女婿李汇田，公司可能是在邯郸注册的。我听说邯郸万众集团要投资儿童医院，我是将款投资到邯郸万众集团了，具体是否投资儿童医院了，我不清楚。在存款群众问我将钱投资到什么地方了，我有的对他们说投资到邯郸的儿童医院一部分钱。
上列证据，本院予以确认。
本院认为，被告人杜卫东违反金融管理法规，以其本人和利用他人名义注册成立邯郸市鑫喜种植农民专业合作社和磁县龙某贸易有限公司，被告人杜卫东是实际经营人。在没有合法金融许可证的情况下，利用下设站点代办员在各自村庄开展吸收存款业务，通过发放宣传单等方式给村民广泛宣传，以高额利息回报为诱惑，超越上述合作社和公司经营范围，非法吸收存款，并将收取的集资人的款项投入到企业和个人手中，扰乱国家金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，罪名成立，适用法律准确。
对于辩护人辩称观点中认为本案是单位犯罪而非个人犯罪，经查无事实依据，本院不予采纳。其中认为被告人杜卫东实际非法吸收的资金数额远小于审计报告的数额，未提供相关证据证实其观点，对于辩护人其它关于被告人相关罪轻的辩护意见，本院已于充分考虑，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款之规定，判决如下：
被告人杜卫东犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。被告人判决执行以前先行羁押一日，折抵刑期一日，即刑期自2015年1月10日起至2022年7月9日止。罚金限判决生效后十五日内足额缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 程红军
人民陪审员 苗艳华
人民陪审员 徐涛涛
二〇一六年十一月三十日
书 记 员 尚海洪
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万以上二十万以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。