上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初94号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位翔酉贸易(上海)有限公司(以下简称翔酉公司)，住所地在本市徐汇区。
诉讼代表人王长林，男，1982年2月9日生。
辩护人刘红，上海新沪律师事务所律师。
被告人许某某，女，1981年11月2日出生，汉族，户籍地本市徐汇区，住本市徐汇区。
辩护人王赤宇，上海律宏律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕88号起诉书指控被告单位翔酉公司、被告人许某某犯走私普通货物罪，于2017年9月27日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾怡冬出庭支持公诉，被告单位翔酉公司的诉讼代表人王长林及其辩护人刘红，被告人许某某及其辩护人王赤宇到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院指控，2010年7月至2016年8月间，被告单位翔酉公司法定代表人兼总经理被告人许某某在明知进口货物实际成交价格的情况下，为降低经营成本、牟取非法利益，决定采取低报价格的方式进口货物。此后，许某某自行制作低于实际成交价格的发票、合同等单证，提供给报关公司用于向海关申报进口色粉、蜡类和着色剂等化妆品原料和填充机等设备。经上海浦江海关计核，翔酉公司和许某某采用上述手法进口涉案货物共计163票，偷逃应缴税额共计人民币3,784,583.01元(以下币种均为人民币)。
2016年8月22日，经侦查机关电话通知后，被告人许某某自动投案，如实供述了被告单位及其本人的罪行，并检举其他公司涉嫌走私犯罪的线索，经查证属实。2016年9月5日和2017年7月14日，被告单位翔酉公司两次向侦查机关缴纳暂扣款共计380万元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位翔酉公司和被告人许某某采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达378万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。被告单位翔酉公司和被告人许某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚；被告人许某某有立功表现，可以从轻或者减轻处罚。案发后，被告单位翔酉公司向上海海关缉私局缴纳暂扣款380万元，可对被告单位翔酉公司、被告人许某某酌情从轻处罚。据此，建议判处被告单位翔酉公司罚金380万元，判处被告人许某某有期徒刑二年，缓刑二年。提请本院依法审判。
被告单位翔酉公司及被告人许某某自愿认罪认罚，并同意公诉机关的量刑建议。被告单位的辩护人提出翔酉公司具有自首情节，且缴纳380万元暂扣款和预缴200万元罚金，弥补了国家损失，认罪态度较好，希望法院对其从轻处罚。被告人许某某的辩护人提出，许某某到案后能如实供述自己的罪行，具有自首和立功情节，且系初犯、偶犯，认罪悔罪态度较好，希望法院对其从轻或减轻处罚。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有《案发经过》《海关交(付)款通知书》《立案决定书》《起诉意见书》《进口货物报关单》《进口关税、增值税的专用缴款书》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《档案机读材料》《营业执照》《常住人口基本信息》《中华人民共和国护照》《来往港澳通行证》，涉案货物的入库及汇款明细、成本分摊表格和真实发票、相关银行账户的资金流水记录等书证，证人魏某、韩某、班某某、刘某的证言等证据予以证实，被告人许某某亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位翔酉公司向本院缴纳了200万元。
本院认为，被告单位翔酉公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额达378万余元，情节严重；被告人许某某作为被告单位翔酉公司的法定代表人、总经理，决定并具体实施以低报价格的方式申报进口涉案货物，被告单位翔酉公司和被告人许某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人许某某作为被告单位翔酉公司直接负责的主管人员，在侦查机关开展调查过程中，让其员工积极配合侦查人员调查后，主动投案并如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，被告单位翔酉公司和被告人许某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚；被告人许某某揭发他人犯罪行为，查证属实，应当认定有立功表现，可以从轻或者减轻处罚。案发后，被告单位翔酉公司、被告人许某某到案后自愿认罪认罚，被告单位还缴纳了暂扣款和部分罚金，均可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对被告单位翔酉公司从轻处罚，对被告人许某某减轻处罚并适用缓刑。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第六十八条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位翔酉贸易(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百八十万元。
(已缴纳罚金人民币二百万元，其余罚金于本判决生效后30日内向本院缴纳)。
二、被告人许某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。
三、走私犯罪违法所得予以追缴及扣押在案的供犯罪所用的财物予以没收。
许某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 麦 珏
审 判 员 程亭亭
人民陪审员 杨智勇
二〇一七年十月三十一日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。