上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初24号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位特安乐国际商贸有限公司(以下简称特安乐公司)，住所地上海市闵行区。诉讼代表人邵勤，男，1981年10月30日生。被告人陈虹，女，1972年1月3日出生，汉族，住上海市闵行区。辩护人施雨，上海市达辰律师事务所律师。辩护人严峻，上海市南星律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉[2016]21号起诉书指控被告单位特安乐公司，被告人陈虹犯走私普通货物罪，于2016年3月4日向本院提起公诉。本院审查后于同月10日立案，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员洪梓桉出庭支持公诉，被告单位特安乐公司诉讼代表人邵勤，被告人陈虹及其辩护人施雨、严峻到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2012年2月至2015年4月，被告单位特安乐公司在进口蜡笔、布料等货物的过程中，被告人陈虹在明知货物实际成交价格的情况下，以低报价格方式向海关申报进口货物，并由其本人制作虚假的低价报关单证，提供给报关公司用于向海关申报进口。经海关核定，特安乐公司采用上述方法申报进口货物共计56票，偷逃应缴税额共计人民币4,896,715.47元(以下币种均为人民币)。2015年5月14日，海关人员前往特安乐公司开展调查，陈虹如实交代上述犯罪事实，并主动提供该公司进口货物的实际成交价格发票等资料。2016年1月，上海海关缉私局冻结特安乐公司账户资金共计400万元。为证实上述指控，公诉机关当庭出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位特安乐公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计489万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，陈虹作为直接负责的主管人员，应当承担相应的刑事责任。特安乐公司、陈虹均具有自首情节，据此提请本院依法审判。被告单位诉讼代表人对指控的事实供认不讳，请求从轻处罚。被告人陈虹对起诉指控的事实供认不讳，请求从宽处罚。其辩护人认为陈虹主观恶性及社会危害性较小，具有自首情节，且系初犯、偶犯，陈虹已补缴税款，未对国家造成重大损失，结合其家庭情况，建议对其减轻处罚。经审理查明，2012年2月至2015年4月，被告单位特安乐公司在进口蜡笔、布料等货物的过程中，作为该公司法定代表人、总经理的被告人陈虹为降低货物进口成本，牟取非法利益，在明知货物实际成交价格的情况下，决定以低报价格方式向海关申报进口货物，并由其本人制作虚假的低价报关单证，提供给报关公司用于向海关申报进口，因低报所产生的差额货款通过特安乐公司员工等人的个人银行账户购汇后支付给外商。经海关核定，特安乐公司采用上述方法申报进口蜡笔、布料等货物共计56票，偷逃应缴税额4,896,715.47元。2015年5月14日，海关总署工作人员及上海吴淞海关缉私分局侦查人员先后前往特安乐公司开展调查，陈虹如实交代上述犯罪事实，并主动提供该公司进口货物的实际成交价格发票等资料。2016年1月，上海海关缉私局冻结特安乐公司账户资金共计400万元。认定上述事实的证据有：1、侦查机关出具的案发经过，扣押决定书、扣押清单、协助冻结财产通知书(回执)，对公活期存款交易明细报表等证明，特安乐公司涉嫌走私案发情况及被告人陈虹到案经过。侦查机关依法扣押特安乐公司印章、电脑、文件、蜡笔、布料等物品；海关冻结陈虹账户400万元。2、海关进口货物报关单及其税款专用缴款书，合同，商业发票，进口集装箱货物提货单，代理报关委托书等证明，特安乐公司从韩国进口布料、蜡笔等货物向海关低价申报申报，缴纳关税等情况。3、陈虹提供的真实商业发票，朴昶成提供的付款明细单等证明涉案货物的真实价格。4、进口代理协议、代理费用清单、协助查询财产通知书(回执)、银行账户交易明细等证明特安乐公司向相关公司支付代理费的情况。5、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，特安乐公司采用低报方法申报进口蜡笔、布料等货物共计56票，偷逃应缴税额4,896,715.47元。6、被告人陈虹对指控的犯罪事实供认不讳。7、证人朴昶成、金旖旎、计秋香、毛永梅、颜彤荔等的证言相互印证，证明朴昶成并不参与特安乐公司的经营；陈虹利用公司员工的个人银行账户办理公司外汇业务的事实。8、证人龚雷、徐雷、陆亦平、朱立军、管剑平、周学筠等的证言证明，特安乐公司委托相关报关公司进行报关，相关报关公司对特安乐公司低价报关的情况并不知情。9、特安乐公司档案机读材料，营业执照等书证证明特安乐公司的性质、经营范围等事实。10、常住人口基本信息证明陈虹的自然身份情况。上述证据本院均已确认，可以作为定案依据。本院审理期间，被告人陈虹向本院缴纳200万元。本院认为，被告单位特安乐公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报出口货物，偷逃应缴税款489万余元，情节严重，被告人陈虹作为被告单位直接负责的主管人员，特安乐公司、陈虹均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院予以支持。在海关人员至特安乐公司展开调查时，陈虹如实供述特安乐公司的犯罪事实，并提供涉案进口货物的真实发票等资料，上述事实可以认定特安乐公司、陈虹均具有自首情节，依法可从轻处罚。特安乐公司和陈虹当庭均能自愿认罪，积极补缴税款，预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情等情况，对陈虹可从轻处罚并适用缓刑，故被告单位、被告人及其辩护人的相关辩解、辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条第一款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海特安乐国际商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五百万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院一次缴纳。)二、被告人陈虹犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)三、扣押在案的走私货物予以没收，违法所得予以追缴。陈虹回到社区后，应当遵守法律法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 夏晓虹
代理审判员 彭 多
二〇一六年六月三日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
附：相关的法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：?（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。????（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。????（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。