广东省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2017）粤刑终1215号
原公诉机关广东省广州市人民检察院。
上诉人（原审被告人）车文彪，男，1984年1月26日出生，，汉族，文化程度初中，户籍地广东省高州市，因涉嫌犯集资诈骗罪于2016年4月6日被刑事拘留，2016年5月13日被逮捕，现羁押于广州市番禺区看守所。
广东省广州市中级人民法院审理广东省广州市人民检察院指控原审被告人车文彪犯集资诈骗罪一案，于2017年7月7日作出（2017）粤01刑初28号刑事判决。宣判后，原审被告人车文彪不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经审阅案件材料，讯问上诉人，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原审判决认定，2012年6月，被告人车文彪成立广州健泰健农产品有限公司（以下简称健泰健公司）并担任法定代表人，在健泰健公司不具备吸收公众存款资格的情况下，夸大及虚构健泰健公司从事绿色农产品生产和销售及拥有果园和农场，以扩充生产基地急需资金为由骗取被害人的信任，承诺年息25%至28%向被害人吸收投资款。款项到账后并未用于健泰健公司的生产和经营，而是由被告人车文彪、同案人王某、黄某龙（均已判刑）与各级销售人员分成支配。2013年1月9日，该公司法定代表人由车文彪变更为黄某龙，但车文彪仍为该公司实际控制人并掌握该公司运营。2013年12月底，车文彪与同案人放弃公司逃匿。经鉴定，截止至2013年12月底案发，健泰健公司向270名被害人非法集资共计1941.31万元，返还本金和利息共322.45201万元，造成被害人实际损失共计1618.85799万元。
原判认定上述事实，有被害人的陈述、证人证言、同案人的供述及司法会计鉴定等证据证实。
原审判决认为，被告人车文彪以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额特别巨大，其行为已构成集资诈骗罪。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条第一款、第三款之规定，作出如下刑事判决：
一、被告人车文彪犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币四十五万元。
二、追缴被告人车文彪与同案人王某、黄某龙的违法所得，按比例发还被害人，追缴、发还总额为1618.85799万元减去（2015）穗中法刑二初字第40号刑事判决书第三项判决已经追缴的数额，追缴、发还数额不足该数额的，责令车文彪退赔。
上诉人车文彪的上诉理由：一审判决认定事实错误，上诉人没有参与王某、黄某龙的集资诈骗，上诉人不是健泰健公司的老板。指控上诉人是老板的主要依据是言词证据，并没有上诉人的亲笔签名的凭证等；指控上诉人非法集资的司法鉴定意见和公司财务的证言并非事实；王某、黄某龙和二名财务均为案件利害关系人，其证言不具可信度。
经审理查明，2012年6月，上诉人车文彪成立健泰健公司并担任法定代表人，在健泰健公司不具备吸收公众存款资格的情况下，夸大及虚构健泰健公司从事绿色农产品生产、销售及拥有果园和农场，以扩充生产基地急需资金为由骗取被害人的信任，承诺年息25%至28%的回报向被害人吸收投资款。款项到账后并未用于健泰健公司的生产和经营，而是由上诉人车文彪、同案人王某、黄某龙和各级销售人员分成支配。2013年1月9日，健泰健公司法定代表人由车文彪变更为黄桂龙，但车文彪仍实际掌控公司运营。2013年12月底，车文彪与王华、黄桂龙等人逃匿。经鉴定，健泰健公司向271名被害人非法集资共计人民币19413100元，返还被害人本金和利息共计人民币3224520.1元，造成被害人实际损失共计人民币16188579.9元。
上述事实，有下列证据证明：
（一）书证
1、中国银行业监督管理委员会广东监管局办公室出具的《关于广州健泰健农产品有限公司经营资格认定的复函》：健泰健公司不是经银行业监督管理机构批准设立的银行业金融机构，不具备吸收公众存款的资格。
2、健泰健公司的企业基本资料、法定代表人信息、公司设立登记申请书、任免职证明、股东会决议、企业法人营业执照、有限责任公司变更登记申请书、公司章程、验资报告、房屋租赁合同等：2012年3月26日，车文彪租赁番禺友谊中心房地产开发有限公司作为健泰健公司办公地点。健泰健公司于2012年6月1日成立，法定代表人车文彪，2013年1月9日，公司法定代表人变更为黄某龙。2013年1月9日，黄某龙被任命为该公司执行董事，聘用为公司经理并担任法定代表人。2013年4月1日，车文彪、何某忠、黄某龙召开股东会，决议黄某龙认缴注册资本460万元。2013年4月2日，车文彪将公司股份转让给黄某龙。2013年4月3日，该公司申请增资到500万元，股东由车文彪、何某忠变更为黄某龙、何某忠。
3、健泰健公司关于广西山茶油项目的材料，包括《项目投资协议书》、《健泰健广西山茶油项目签约仪式活动合同》及报价：广西健泰健实业有限公司于2013年10月23日与健泰健公司签订建设年产5500吨山茶油项目的《项目投资协议书》。健泰健公司委托广州弘艺致胜文化传播有限公司在2013年10月23日在番禺组织项目签约仪式。
4、高州市工商行政管理局、茂名市工商行政管理局出具的证明、企业登记资料查询：截止2014年4月22日、24日，无“健泰健”字号的市场主体登记资料；无“车文彪”（身份证号码：44XXX32）、“黄某龙”（身份证号码：44XXX17）和“何某忠”（身份证号码：44XXX73）为投资人（法定代表人/负责人）的工商登记资料。
5、广州市公安局番禺区分局出具的情况说明、那坡县工商行政管理局和那坡县工业园区建设管理委员会出具的证明：那坡县工业园区没有广西健泰健实业有限公司在该园区经营；广西健泰健实业有限公司没有办理设立登记手续；那坡县工业园区建设管理委员会所辖永乐工业园区自2007年成立以来，没有广西那坡县健泰健实业有限公司、广西健泰健实业有限公司注册、生产、经营等任何经济活动。
6、健泰健公司现金日记账2013备用金、投资总账、总账等健泰健公司记账资料：健泰健公司2013年的开支情况，资金来源方面只有客户的投资款，没有企业正常经营的收入，支出方面主要支付客户的利息和到期款，与维持公司经营的各项开支。
7、健泰健公司通讯录：其中显示黄某龙为健泰健公司法人代表、车文彪为健泰健公司董事长、王某杰为健泰健公司推广宣传部总监、李某娟为健泰健公司财务、曾某茹为健泰健公司财务，以及各人的手机号码等。
8、建设银行番禺支行、中国银行番禺支行、工商银行番禺支行、农业银行番禺番支行提供的黄某龙、车文彪名下账户的开户资料及明细：车文彪农业银行62XXX12银行卡于2012年6月29日开卡，同年7月17日至12月14日现存或活期转入共约8万元，款项转入当天即连续支取完毕；2013年1月4日至5月7日现存或转入约70万元，同年5月7日账户余额为10.54元，款项大多为当天连续支取完毕。黄某龙三个账户其中62XXX09账户在2013年3月13日开户、33XXX38账户和62XXX40账户在2013年3月14日开户，经统计，62XXX09账户从2013年5月23日至12月1日单次超1万元的资金入账约20次共计79万余元；33XXX38账户在2013年3月16日入账3万元、5月29日入账8.2万元，当日或次日即被提取；62XXX40账户在2013年8月23日入账4.9万元、10月12日入账4.95万元，均于当日或次日即被提取。
9、被害人提供的收据、借款协议书、合同书、借据、保证书等报案材料以及广州市公安局番禺区分局提供的广州健泰农产品有限公司非法吸收公共存款案受害人基本情况统计表、经济犯罪案件报案表：报案的244名被害人与健泰健公司之间的投资金额和实际损失等情况。
10、证人孔某提供并签认的写字楼商业租赁合同、催收通知书等：2012年3月26日，车文彪租赁番禺友谊中心房地产开发有限公司作为办公地点；2013年4月15日，车文彪与谭某照签订租赁合同，租赁广州市番禺区钟村镇市广路钟三路段作为健泰健公司办公地点；2014年1月13日，谭某照向健泰健公司催缴租金。
11、被害人郭某和谭某垣对郭某、冯某芳（谭某垣妻子）与车文彪合影照片的签认：郭某、车文彪、冯某芳（谭某垣妻子）在健泰健公司召开筹款聚会时与车文彪拍下合照。
12、广东省高级人民法院（2016）粤刑终864号刑事裁定书、广东省广州市中级人民法院（2015）穗中法刑二初字第40号刑事判决书：王某犯集资诈骗罪，判处有期徒刑七年，并处罚金十万元；黄某龙犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金二万元。
13、上诉人车文彪的户籍材料、抓获经过等，证明了车文彪的基本身份和归案情况。
（二）证人证言
1、证人曾某茹（健泰健公司财务人员）的证言：我于2013年8月到健泰健公司做财务会计助理，2014年1月离开公司。公司法人代表是黄某龙，老板是车文彪，王某杰是市场部总监，市场部分五个处。王某杰（即王华）平时负责管理公司。健泰健公司经营农产品方面的生意，车文彪、王某杰声称在广东茂名高州有一个养鸡及种植果园的承包农场，还在广西那坡准备成立山茶油基地，并以此向客户宣传为了发展农业，公司许诺以20%至25%的利息向客户借款用于扩大经营。公司业务员带客户过来，我根据客户的情况填写好借款合同，并在合同借款人处盖公司的公章及黄某龙的法人公章，收到客户投资款后开出收据盖公司财务章交给客户，钱入账后放到财务柜保管。大部分客户交现金，一些客户转账到黄某龙的账户。我任职期间，公司的收入只有客户的借款，没有其他经营收入，公司的支出除了王某杰支出7万元办理广西山茶油项目的营业执照费用外，一部分支出提成给员工、付利息给客户及公司运作资金，剩余的资金就交给车文彪和黄某龙。客户交的款全部交给车文彪，车文彪有时打电话给财务交由黄某龙带给他。2013年11月之前王某杰经常在公司，之后很少出现在公司，只是帮车文彪拿钱时才过来公司。我进公司后很少见到车文彪，他大约一个月过来一次，过来时一般是到财务拿钱。2013年8月后的账目反映，车文彪拿过10次钱共344426元，黄某龙拿过5次钱共106640元。借款的40%交给王某杰用于发放提成，王某杰拿钱也要请示车文彪同意。公司部门用钱，财务都要请示王某杰或车文彪，他们同意后就可以支出。公司支付利息的资金来源都是客户的款项，2013年11月就没钱支付利息了。没有听说过肖某林或老彭的人，也没有听车文彪说过这两个人，车文彪没有说过帮肖某林或老彭取钱。车文彪直接取钱比较少，一般都是黄某龙来取，但车文彪会先打电话给会计，然后让我们把钱交给黄桂龙。
2、证人李某娟（健泰健公司财务）的证言：我于2013年8月12日到健泰健公司做财务，同年11月底离开公司。公司的实际老板是车文彪，黄某龙是法人代表，王某杰负责公司的业务经营。公司主要经营农产品业务，有茂名的水果及养殖场和准备成立的山茶油基地，具体情况我不清楚。公司以18%至30%不等的利息向客户吸收投资款，市场部先向客户推销，客户到财务签订合同交钱，财务出具收据给客户。公司收到客户的投资款后将其中40%给市场部提成，余款用于公司运作资金和备用金都交给车文彪。客户的投资款都是交给车文彪和黄某龙，他们有没有用于经营不清楚。没有听说过肖某林或老彭的人，也没有听车文彪说过这两个人。车文彪直接从财务取过很多次钱，每次至少几万元，后来车文彪本人很少来取钱，都是车文彪叫黄某龙过来取钱。因为黄某龙来取钱时，车文彪都打电话或者发信息给我，说把钱让黄某龙取走。车文彪没有说过帮肖某林或老彭取钱。
证人李某娟，指认了车文彪。
3、证人孔某的证言：广州市番禺区市桥街光明北路12号301房、302房、303房的租赁合同是健泰健公司法定代表人车文彪委托王某杰过来办理的，王俊杰拿着健泰健公司的公章及车文彪签名的租赁合同给我的。
4、证人何某忠的证言：我没有成立公司或投资成为公司的股东，也没在健泰健公司工作过。我的身份证以前丢失过，且在大学毕业找工作时向不少公司投过求职简历，怀疑可能被别人盗用身份证办理健泰健公司股东的工商登记。
5、同案人王某的供述：健泰健公司是2012年4月开始经营，2012年6月1日核准成立，登记注册地址是广州市番禺区市桥街繁华路1号友谊中心1503、1505，股东分别是车文彪（60%）和何某忠（40%），车文彪任法人，2013年1月11日法人变更为黄某龙，2013年4月8日注册资金变更为500万元，公司股东变更为黄某龙和何某忠。2012年12月中旬，我以“王某杰”的名字在健泰健公司工作，2013年11月离开公司。公司老板及总经理是车文彪，我主要负责公司的宣传及市场经营方面的工作，职务是市场宣传总监。公司分财务部和市场部，财务有李某娟和曾某茹，市场部分五个处。健泰健公司在茂名高州有一个果园和一个养鸡场，在广西那坡县准备做山茶油方面的生意，番禺的办公点负责向客户推销投资借款，主要是以20%至25%的高息向客户借款用于经营农产品超市及农场果园、鸡场等方面的生意。我不太清楚公司的经营状况。我们会搞一些活动以介绍公司，如请客户吃饭或开茶话会，带客户到高州果园、鸡场，平时客户到公司我也会介绍公司的发展及前景。我没有核查过公司的投资生产情况，是按照公司的宣传资料来宣传。健泰健公司向客户吸收投资款的过程是：业务员向客户介绍公司的农产品情况，以公司要扩大经营让客户投资公司并承诺高额利息，客户同意投资后到财务交钱和签订借款合同，客户主要是以老人为主；公司财务收到客户的投资款后都交给车文彪，车文彪拿走这些投资款说是用于扩大经营。第一次见黄某龙是在2013年7月，车文彪带他过来并宣布他是公司的法人，他不经常在公司，一个星期过来公司一次，来公司都是和员工聊天，到财务那里拿钱，他一般和车文彪在一起。客户交钱到财务后，业务员所在处立即从财务拿走23%的提成，其中业务员拿10%至18%的提成，余下的由主管经理分成，处长从公司另外提成。我不清楚公司将客户的借款用于何处，也不清楚是否实际投入农产品经营。我大概在2013年3月知道健泰健公司的法人代表变更为黄某龙，但公司老板还是车文彪，车文彪说他还是公司的大股东，黄某龙只是法人，公司经营还是由车文彪负责。
同案人王某经辨认照片，指认了上诉人车文彪。
6、同案人黄某龙的陈述：2012年底，我经朋友介绍并一起在番禺和车文彪吃饭，车文彪要我做健泰健公司法人代表，之后车文彪和王某再次和我谈起上述事情，我就把身份证给他们去办理有关手续。我没有投资健泰健公司，也没有出资购买车文彪的股份。实际上我是公司的保安，公司的法人代表和真正老板是车文彪，王某杰是总经理。公司平时由王某杰负责经营，包括公司的业务、财务等所有工作，除了车文彪，王某杰就是公司日常管理的负责人。车文彪说公司做农产品，有果园、养鸡场、鱼塘等项目，以经营农产品和20%至25%的高息向客户借款投资扩大经营，主要是向一些老人宣传并游说他们投资，我不清楚客户的借款有没有用于农产品经营。据我了解，车文彪没有经营上述项目，车文彪是以经营农产品为借口向客户借款投资扩大经营，实际是诈骗客户的投资款。2013年9月底，车文彪、王某杰带我第一次到健泰健公司，当时向全部员工介绍我是健泰健公司的法人。车文彪没有分钱给我，我每月工资3000元，不用做什么事，公司有活动及开会需要我出席时就叫我回来，并以法人代表的身份出席茶话会或吃饭等活动。我没有和客户签订过合同，只是在成立广西山茶油公司时和广西方面签订了一份合作合同。我从公司财务那里拿过五次投资款给车文彪，是车文彪让我拿的。2013年12月底，我离开公司回高州。
同案人黄某龙经辨认照片，黄某龙指认了车文彪。
（三）被害人陈述和辨认笔录
1、被害人郭某的陈述及辨认笔录：我被健泰健公司诈骗了77万元。2013年3月，该公司以派发传单、去外地旅游参观等形式拉拢我投资，以自有农场需要办厂和年利率25%至28%进行集资，每月返还利息。健泰健公司开始时的法人代表为车文彪，后来变更为黄某龙，总经理王某杰。健泰健公司于2014年1月初关门。我和车文彪当时还照相留念，我共见过车文彪三次。
经辨认照片，郭某指认了上诉人车文彪。
2、被害人曹某才的陈述及辨认笔录：2012年12月，健泰健公司的员工向我宣传该公司做生态农产品，许诺年利息25%让客户借款给公司经营。公司以前的法人代表叫车文彪，后来变更为黄某龙，总经理是王某杰，主要经营农产品，在茂名高州有一个果园和养鸡场，准备在广西那坡投资山茶油基地。我共借款24万元给该公司，收了约5万元利息。该公司于2014年1月10日关门。我第一次见车文彪是在茂名高州由车文彪带去参观农场，第二次见面是该公司在番禺区化龙镇举行投资筹款会议，车文彪作为老板讲话，之后就没有见过车文彪。
经辨认照片，曹某才指认了上诉人车文彪。
3、被害人谭某垣的陈述及辨认笔录：健泰健公司以派发传单的形式拉拢投资者，以自有农场需要办厂为由以年利率25%至28%向我们集资。2013年1月开始，我分多次共投入约46万元，当中包含部分利息。2013年3月至12月，车文彪不是经常在健泰健公司上班，该公司举行投资者聚会，车文彪出席还作为老板讲话，后来车文彪还带队去高州农场参观。王某杰介绍车文彪是健泰健公司的老板，别的员工也叫他老板，合同也是车文彪签名的。变更黄某龙做公司法人代表后，就很少见到车文彪了，不过听公司员工说车文彪还是老板，黄某龙是帮车文彪打工的。
经辨认照片，谭某垣指认了上诉人车文彪。
4、被害人廖某珍的陈述及辨认笔录：约2012年12月，健泰健公司一名员工李某在街上派发宣传单宣传该公司的生态农业，后来还组织去喝茶及到茂名的农场和广西参观。之后，健泰健公司以扩大农业生产经营为由，向我许诺25%至28%的高息让我借款给公司。我从2012年12月开始分十次共投资了22万元，健泰健公司每月支付利息给我。2013年12月，健泰健公司关闭，老板车文彪、黄某龙、王某杰及工作人员都无法联系。我第一次见车文彪是在祈福新村我们表演秧歌时，当时李某介绍他是老板；第二次见车文彪是健泰健公司在番禺区化龙镇举行投资筹款会议时，车文彪作为老板上台讲话；第三次是在祈福新村，车文彪和李某凤、李某请我吃饭时见到他。之后就没有见过车文彪。
经辨认照片，廖某珍指认了上诉人车文彪。
（四）鉴定意见
1、广东业勤司法会计鉴定所对广州健泰健农产品有限公司司法会计鉴定意见书：健泰健公司向242名被害人非法集资共计17878100元，返还本金和利息共2998409.5元，造成被害人实际损失共计14879690.5元。
2、广东业勤司法会计鉴定所出具的关于车文彪涉嫌集资诈骗案的补充鉴定意见书：健泰健公司向新增的28名被害人非法集资共计1535000元，返还本金和利息共226110.6元，造成被害人实际损失共计1308889.4元。
（五）上诉人车文彪的供述和辩解
健泰健公司于2012年6月1日成立，我从公司成立即进入公司，大概在2012年底离开公司，因为黄某龙成为健泰健公司的法人代表。当时一个叫“老鹏”的人找到我说借用我的身份证去办理健泰健公司，让我经常去健泰健公司露面，每月给我工资，我当时无业，便同意了，我与“老鹏”是在茂名高州市酒吧认识的。我带健泰健公司的借款人到茂名高州的养鸡场和果场参观过一次，都是“老鹏”安排好，事后“老鹏”给了我1000元。我不清楚借款人参观的养鸡场和果场是否是健泰健公司所有的。我没有投入资金到健泰健公司，健泰健公司成立后，我拿3000元至5000元的工资，我共拿了5个月的工资共15000元，我对健泰健公司的经营情况不清楚。我在健泰健公司工作时主要负责接听电话，不认识王某或王某龙。我怀疑肖某林是公司的老板（又供述怀疑王某、黄某龙都是健泰健公司的幕后老板，因为平时的工作都是王某、黄某龙安排的），我没有以健泰健公司负责人的身份与投资人进行公司活动，不记得是否与公司的投资人进行过合照。
关于上诉人车文彪的上诉理由，经查，1、同案人王某、黄某龙均指认车文彪是健泰健公司的老板；健泰健公司的财务人员曾某茹、李某娟亦均指认车文彪是健泰健公司的老板；曹某才等投资人证明在健泰健公司举行的投资筹款会议时，车文彪作为老板上台讲话；健泰健公司的工商登记资料显示车文彪为健泰健公司的法定代表人，健泰健公司办公用房的租赁合同亦以车文彪的名义签署；车文彪的相关银行卡的流水显示，客户的投资款转入车文彪的银行卡后，款项大多即被当天支取完毕。此外，广东业勤司法会计鉴定所对广州健泰健农产品有限公司司法会计鉴定意见证明，上诉人车文彪从健泰健公司取走了部分现金。上述同案人的供述、证人证言、被害人的陈述、银行凭证及鉴定意见等证据来源合法，且相互印证，能够形成完整的证据链，足以证明上诉人车文彪是健泰健公司的老板的事实，上诉人认为没有证据证明其是健泰健公司老板、王某、黄某龙和二名财务人员的证言不可信等上诉理由不能成立。2、健泰健公司向被害人宣传的投资项目不存在，健泰健公司除将投资款支付投资人的本息、员工工资、提成及日常经营支出外，没有任何经营；上诉人车文彪等人以从事绿色农产品生产和销售需要资金投入为由，以高息为诱饵向社会不特定公众吸收大量资金，集资后不用于生产经营活动、肆意挥霍集资款并关闭公司逃匿，足以认定上诉人车文彪主观上具有非法占有的目的。一审判决根据上诉人车文彪犯罪的事实、情节和对社会的危害程度，对其判处的刑罚适当。
本院认为，上诉人车文彪以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额特别巨大，其行为已构成集资诈骗罪。一审判决认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。上诉人车文彪的上诉理由不能成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十二条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条第一款、第三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项之规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审判长 傅曜天
审判员 郑小明
审判员 邓敏波
二〇一七年十二月十五日
书记员 宋文丽
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第一百九十二条以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第五条个人进行集资诈骗，数额在10万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
单位进行集资诈骗，数额在50万元以上的，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的，应当认定为“数额巨大”；数额在500万元以上的，应当认定为“数额特别巨大”。
集资诈骗的数额以行为人实际骗取的数额计算，案发前已归还的数额应予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣，或者用于行贿、赠与等费用，不予扣除。行为人为实施集资诈骗活动而支付的利息，除本金未归还可予折抵本金以外，应当计入诈骗数额。
《中华人民共和国刑事诉讼法》
第二百二十五条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理：
（一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判；
（二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判；
（三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。
原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。